内部审计工作心得体会
经验交流 内部审计工作心得体会 李俊玲 时光飞逝， 岁月如棱。转眼间， 我从事内部审 计工作已经一年多时间了。内部审计工作经验谈 不上，只想和大家分享一下从事内部审计工作的 点滴心得体会。 当今的社会、 经济都在日新月异地发展， 知识 更新速度飞快， 放眼看去， 现代内部审计的职能已 从查错防弊发展成为价值增值型的服务，国际内 部审计师协会赋予内部审计的新定义是“内部审 客观的保证和咨询活动， 其目的在 计是一项独立、 于增加价值和改进组织的运作，它通过系统化和
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化的方法， 评价和改进风险管理、 控制和管理 的有效性， 帮助组织实现目标。那么， 作为一名内 部审计人员， 为了更好地开展和实施审计工作， 必 须与时俱进， 把好企业脉搏， 紧跟发展节奏， 求新 求变， 适时地调整内部审计工作的中心与重点， 才 能为部门管理者服务。 一、 内部审计人员要一颗平常心， 要有良好的 心里状态。 所谓心态，是指人的内心思想意识和外在行 为仪态的总称。它影响着一个人的精神境界， 制约 着一个人的行为举止，更左右着一项事业的成功 与否。好的心态， 能使人终生获益， 长寿健康; 不良 的心态则心不欢、 气不顺， 自寻烦恼， 一生不祥。作 为一名从事审计监督工作的内部审计人员，更要 深解此道。审计人员要有个好心态， 就是人际关系 上要有宽容心， 为人处事上要有诚信心， 思想行为 上要有平衡心， 工作事业上要有执着心。 为人心意诚， 做事要 1. 为人处事上的诚信心: 讲信誉， 这是做人的准则， 客观要求审计人员更要 坚持原则， 诚实守信。按政策
制度
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办事， 按规定的 识。 作为一名内部审计人员，要在审计实践中树 立 “有为才有位” 的思想， “独立、 按照 客观、 公正、 廉洁” 的审计行为准则， 在审计实践中学习和提高 自身管理水平。通过揭示管理中存在的问题， 提出 加以改进的
措施
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， 实现为本部门管理服务的目的， 进而找准自身的价值。 2. 领导的重视和支持审计工作，是发挥审计 职能作用的关键。 审计职能能否发挥作用的关键还有部门领导 的重视和支持程度。凡事有章可循、凡事有人监 凡事有人负责、 凡事有据可查落到实处。形成 督、 党政一把手亲自抓， 分管领导具体抓， 干部群众全 民参与的工作格局和氛围，这是我们能充分发挥 审计职能的关键。 《工业审计与会计》2011/ 4 程序审计。不用感情代替政策，不用人情代替原 则; 要实事求是， 既不无中生有， 也不大事化小， 小 事化了， 更不能隐情不报。 以平常的心境、 客观 2. 思想行为上的平衡心: 的思考， 去理解和观察周围的人和事， 是审计人员 良好心态的一个突出表现。审计人员在日常的工 作、 学习和生活中， 平淡要多于辉煌， 逆境要多于 顺境。工作中遇到困难时， 要以常规的心态， 坦然 处之， 从容应对。 要有勇气， 也要有韧 3. 工作事业上的执着心: 劲，审计监督的性质决定了其工作的特点是执着 攻难， 一往无前。 二、内部审计人员要脚踏实地做好单位内部 审计工作 1. 做好基础审计工作，提高对审计职能的认 43
经验交流 3. 审计组织体系的建立和健全是审计工作有 效开展的保障。 通过建立和健全本部门的制度和体系，再借 助上级北汽集团公司审计处的大力支持，扩大审 计覆盖面，这些都是有力地开展各项审计工作的 保障。 4. 审计成果的落实和运用是审计工作不断提 高的动力。 提出问题不是审计工作的终结，而是审计工 作新的开始， 因此审计不但要会提问题， 而且能针 对存在问题及产生的原因， 提出从制度上、 措施上 加以完善和改进的办法， 督促整改， 使之树立依法 经营观念， 提高制度化、 科学化管理水平。因此要 加强审计成果的落实和运用， “审而无用， 克服 审 的弊病。为了使得审计成果广 而不改， 审而不究” 泛运用， 实现管理的长效和有效， 部门内部不但可 以实施财务审计、
工程
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审计， 甚至可以实行人事审 计。 三、 审计工作中的一些体会: 1. 内部审计工作的成绩反映的是本部门存在 的问题、 本部门制度的建设及本部门的管理缺陷。 我们作为内审人员不能为了反映自己的工作业 绩， 而抱着一定要查出问题的心态进行审计， 审计 人员和部门领导对此都应保持健康的心态。 (上接 40 页 ) 按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿; ) “长期应收款” 确定一个合理 ， 2 改变债务形式为 ) 利率， 同意用户制定分期偿债
计划
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; 修改债务条 3 件， 延长付款期， 甚至减少本金， 激励其还款; 在 ) 4 “长 共同经济利益驱动下， 将债权转变为对用户的 期投资” 协助启动亏损企业， ， 达到收回款项的目 的。如客户已达到破产界限的情况， 则及时向法院 起诉， 以期在破产清算时得到部分清偿。 三、 应收账款管理效果 通过以上环节，公司在应收账款管理方面取 得了明显的效果， 2010 年全年的应收账款较上年 44 2011/ 4 《工业审计与会计》 2. 内部审计工作审出的问题主要分为个人经 济责任上的问题和本部门管理上的问题;个人经 济责任的问题是过去的问题，部门管理上的问题 是未来的问题， 也是本部门永恒的话题。对个人经 济责任问题的处理主要是起到震慑的作用，对部 门管理上的问题提出改善的建议主要是起到亡羊 补牢的作用。从产生的经济效益上讲， 改善管理产 生的效益要远远大于查出的个人经济问题。 3. 个人经济有问题并不一定就说明部门管理 上有问题， 因为只要有人的因素的影响， 我们永远 没办法在法律层面制定出一套排除 “人” 这一影响 因素的制度。就好比我们永远没有办法制定一套 制度来保证出纳人员不携款潜逃，除非你不让他 经手现金和票据。 这应该属于道德的范畴。 反之管 理上有问题也不一定就说明个人经济上有问题， 有些问题是属于个人能力和工作态度的问题。 4. 兼顾了个人经济责任和部门管理层面的问 题的审计才是一次好的审计。 以上是我对从事内部审计工作一年多以来的 一点儿心得体会，我认为在今后的工作中我还需 要不断学习，我希望以后能有更多这样的学习机 会， 更希望得到在座各位领导、 老师、 同仁的帮助 与指导， 有不妥之处敬请忆谅解。 (作者单位: 北京市汽车工业高级技工学校 ) !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 降低了 2410 多万。应收账款周转期由以前的平均 坏账金额也相应减少了。从考 82 天降低到 51 天， 核的结果来看，奖励的金额占收回的应收账款的 约万分之四;处罚的金额占未收回应收账款的千 根据内部控制目标 分之二。通过以上的阐述可知， 制定适合本企业的应收账款管理目标，根据目标 制定相应的应收账款管理政策， 明确各部门、 各相 关人的工作职责， 理顺应收账款的管理流程，保证 考核责任落到实处，才能保证应收账款的安全和 尽快收回， 提高企业经营效率和效果， 降低企业的 经营风险， 从而提高企业整体的竞争能力。
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