试算平衡是通过编制试算平衡
表
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来进行的。试算平衡表通常是在期末结出各账户的本期发生额合计和期末余额后编制的,试算平衡表设置期初余额、本期发生额、和期末余额三大栏,每大栏分设借方和贷方两小栏。各大栏中的借方合计与贷方合计应该平衡相等,否则是记账错误。
试算平衡表
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
合计
通过编制试算平衡表,如果试算不平衡,即借方发生额余额合计不等于贷方发生额余额合计,则账户记录或计算肯定有误;如果试算平衡,即借方发生额余额合计等于贷方发生额余额合计,可大体上推断账户记录或计算正确,但不能绝对肯定记账无误,因为有的错误是不影响借贷平衡关系的。
发生这类不影响账户平衡关系的错误常有以下几方面;
1) 一项经济业务在有关账户中全部重记、全部漏记或多记、少记,且金额一致。
2) 某项经济业务记错账户,而方向无误。
3) 某项经济业务记录的应借应贷账户相互颠倒。
4) 记录某账户的错误金额一多一少,恰好互相抵消。
由于账户记录可能存在这些不能由试算平衡表来发现的错误,所以需要对一切会计记录进行日常或定期的复核,以保证账面记录正确性。
试算平衡应用;
长江公司1月份发生以下经济业务。
(1) 某投资者投入货币资金30000元,存入银行。
(2) 以银行存款归还前欠某公司货款20000元。
(3) 从银行提取现金600元备用。
(4) 公司按规定将20000元盈余公积转增为实收资本。
(5) 公司向银行借入短期借款40000元存入银行。
(6) 根据甲工厂的要求,将本公司欠甲工厂的货款60000元转作该厂对本公司的投资。
(7) 仓库发出
材料
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一批,价值10000元。其中8000元用于产品生产,2000元用于公司管理部门的一般性耗用。
(8) 职工王某报销差旅费280元,扣去原借款250元后补付现金30元。以上分录,登记
借方 银行存款 贷方
期初余额100000
1 30000 20000
2 40000 600
本期发生额 70000 本期发生额20600
期末余额 140400
本期发生额及余额试算平衡表
XX年1月31日
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
1000
600
30
1570
银行存款
100000
70000
20600
149400
其他应收款
1000
2500
750
原材料
150000
10000
140000
固定资产
1000000
1000000
累计折旧
400000
400000
短期借款
50000
40000
90000
应付账款
80000
80000
实收资本
1220000
110000
1330000
盈余公积
130000
20000
110000
本年利润
120000
120000
利润分配
80000
80000
生产成本
668000
8000
676000
管理费用
2280
2280
合计
2000000
2000000
180880
180880
2050000
2050000
计算分析
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
根据下表光明工厂2014年5月的试算平衡表的数据,计算空缺项A、B、C、D的金额
光明工厂本期余额和发生额的试算平衡表
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
银行存款
A
90 000
D
107 200
应收账款
4 000
4 000
原材料
9 000
B
14 000
固定资产
98 000
98 000
应付票据
3 000
3 000
0
应付账款
6 000
7 000
13 000
长期借款
40 000
8 000
60 000
C
实收资本
80 000
30 000
110 000
利润分配
12 200
4 000
8 200
合计
141 200
141 200
110 000
110 000
223 200
223 200