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国际商务单证员考试知识点总结.doc

国际商务单证员考试知识点总结

zhang远旺
2017-09-19 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《国际商务单证员考试知识点总结doc》,可适用于综合领域

本资料由青年人网提供更多资料请访问wwwqnrcnwaimao第一章际商务单证概述第一节际贸易单证工作的意义单证工作的重要意义:、国际结算的工具、经营管理的重要环节、政策性很强的涉外工作、企业业务和素质的体现。第二节、国际贸易单证工作的基本要求正确、完整、及时、简洁、清晰。十字是实际工作的根本要求。分述:正确:①“三相符”。即单证、单单、单同相符(出口商还有:单货相符)。单证相符是前提与基础②符合国际惯例和进口国相关规定和法令(《跟单信用证统一惯例:UCP》)完整:单据成套、份数不缺、内容齐备。及时:制单及时、交单及时。保险单必须不迟于提单签发日提单签发日不迟于信用证或合同的装运期限。装运通知书货物装运后应立即发出。银行拒收迟于运输单据出单日天以上提交的单据。无论如何不得迟于信用证到期日。简洁:指内容清晰:指表面第三节、国际贸易单证的分类:涉及贸易方:进口单证、出口单证:单证性质:金融单据:(汇票、支票、本票及可以取得款项的单据)商业单据:(此外都是)、单证用途:资金单据:(对应于第二种分类的金融单据)商业单据:发票及其补充如箱单等货运单据:各种提运单、报关、报检单官方单据:原产地证、熏蒸证书、领事发票保险单据:大保单、小保单附属单据:额外要求如船龄证明、寄单证明、装船通知书(CFRCF)第四节、商务单证的改革与发展掌握:运输标志:常常包括合同号、收货人、目的地和件号国家与地区代码:两位英文字母CN中国US美国GB英国JP日本货币代号:两位国别字母一位货币字母。CNYUSDGBP日期代码:年月日加横线。2006-04-05地名代码:两国名三地名如中国上海CNSHG美国纽约USNYC第二章国际贸易交易程序与磋商第二节进出口贸易磋商一、交易磋商的程序:询盘、发盘、还盘、接受(一)询盘(enquiryinquiry):“要约发盘”询价。对贸易双方无约束力非必须阶段。(二)发盘(offer):报价报盘发价“要约”提出即对发盘人构成约束、构成发盘的要件:()向特定人提出:广告只是要求看到广告的人发盘()内容确定:完整内容完整。最起码包括发盘三个基本要素:名称、数量、价格。明确交易条件不含糊不存在“大概、预计、可能、参考”等字眼。终局不存在保留性、限制性条款。反例:“以最后确认为准”。()送达收盘人:别人传达如非授权不构成发盘。()有发盘人发盘被接受即受约束的明示、发盘撤销:承担永恒的付款责任即使支票过期开票人破产等。(五)支票和汇票的区别、用途不同:汇票:结算工具押汇(settlement)工具信贷工具支票:结算工具、付款期限不同:汇票:有即期和远期之分远期常承兑支票:只即期      无承兑、提示期限不同:汇票:一年支票:几天最长10天。过期银行拒付但不免除出票人的付款责任。、止付不同:支票:可以止付汇票:承兑条件下不可撤销不可止付。第二节国际结算的基本方式结算方式有“三主四副”三主即汇付、托收、跟单信用证四副即银行信用证(银行保函)、保付代理、包买票据、备用信用证。一、汇付(一)概念:进口方通过银行汇款出口方的行为最简单的结算方式。它基于商业信用银行仅提供服务买方卖方之间提供了商业信用与资金融通。信用提供方风险较大。适用定金、尾款、佣金的收取、分期支付货款等。(二)汇付当事人:、汇款人、汇出行、收款人、汇入行(也称解付行常是汇出行的代理行)(三)汇付种类:、电汇(TT)telegraphictranster汇款人出具汇款申请书、交款、交费汇出行则用电传、电报、SWIFT等电讯手段发出付款委托通知书(汇出行出具)给汇入行由其向收款人解付。解付行收单后解付并将单寄回汇出行索回垫款而汇出行将收款人的收据转交付款人做帐。、信汇(MT)mailtransfer汇出行则是以邮政航空信件方式向汇入行发出付款委托书。然后由汇入行解付收款人。、票汇(DD)remittancebybanker’sDemandDraft汇款人向汇出行申请银行即期汇票(以解付行为付款人)然后将银行即期汇票自行寄交收款人收款人凭票到汇入行取款。货款和付款通知沿着相同的方向从进口国到出口国移动因此汇付的三种方式都是顺汇。电汇、信汇、票汇基本上都属于赊销。(四)相对优点(信用证):a、手续简单、费用低廉但资金负担不平衡、风险大b、无银行信用参与银行仅提供服务完全基于交易双方的商业信用为了解决风险问题出现了:(五)、凭单付汇remittanceagainstdocuments进口人通过银行以信汇或电汇等形式将货款汇给出口行出口行(汇入行)接到汇出行汇款通知即通知出口人提供汇款通知书上指定的货运、货权单据取款。*、外贸实务中出口时如果是票汇或信汇一定要查实货款后再发货。第三节托收一、定义:collection银行接受委托人指示处理金融单据和或商业单据以便取得承兑或付款同时交出商业单据。托收属于逆汇票据走向进口方资金走向出口方。托收基于商业信用银行仅提供服务。信用提供方(出口方)风险较大换来的是非价格竞争优势。这也是其作用之一。二、分类:光票托收:仅把金融单据交与银行让其代为收款。跟单托收:把商业(货运)票据和金融单据一同交给托收行通过它国外的代收行向进口人收取货款。跟单托收:付款交单:即期付款交单远期付款交单(提示日承兑到期日付款交单)承兑交单(只要承兑远期汇票即可得到各种单据)*付款交单DP:documentagainstpayment即期付款交单:DPatsight远期付款交单:DPaftersight(但要先承兑此时拿不到商业单据这点区别于承兑交单)承兑交单:DA documentagainstacceptance三、当事人:、委托人principal 、托收行remittingbank (和委托代理关系)、代收行collectingbank 、付款人payer  (和委托代理关系)、委托人代表(需要时的代表):在进口国其权限必须在给托收指示书中写明否则银行不听话。四、跟单托收下的资金融通托收出口押汇:托收行低价质压出口人的跟单汇票然后再去委托代收行收款收款后先扣下代垫款余额交付出口人。因此托收出口押汇是银行对出口人的资金融通但实质上是抵押贷款银行“既是典当行又是要债人”。凭信托收据借单:进口人承兑汇票后出具信托收据换出跟单汇票提前提货、处置。收到货款在汇票到期日交回货款拿走信托收据。凭信托单据借单确切地说是代收行向进口人提供的资金融通。代收行风险自负与出口人、托收行没有关系(除非出口人指示代收行作此业务)。五、托收统一规则:URC、《托收指示书》中必须标明受《URC》约束同时必须标明是否存在代理以及其权限、银行应善意行事。、银行仅对照《托收指示书》审核单据的分数不负责其内容正确性也不对单据的安全负责、对于提单等单据不能以代收行为收货人、《托收指示书》中必须指明交单方式是承兑交单还是付款交单否则代收行本着谨慎原则仅DP、当单据被拒绝赎买而代收行尽到反馈义务后若托收行日未作明示则代收行可以做退单处理。六、跟单托收下的风险规避:、做好付款人的资信调查尽量不好承兑交单更不要允许老外借单、不允付款人指定代收行因为银行不负保证(付款人不付时)收款责任、争取自己投保并加投“卖方利益”险、忌用远期付款交单因为常易以地方法律原因被转解释成远期承兑交单、进口国如实行贸易和外汇管制应要求进口人在货物运出前开出进口许可等证件、对于货运单据应做成“THEORDEROFSHIPPER”抬头在老外付款时再背书转让。第四节跟单信用证(LC)英语:信用证LC:letterofcredit跟单信用证:documentarycredit一、定义:应申请人请求和指示开证行开给受益人有条件取款的一种书面银行信用保证。它承诺在规定的有效期内凭规定的单据即期或在将来某一可以确定的时间向受益人或其指定人支付一定金额的款项。二、特点:(一)是一种银行信用:银行在出证后承担第一性的付款责任。注:第一性是以单据完全符合为前提。(二)自足性:虽以合同为蓝本但一经开出信用证项下所有单据、当事人都必须以信用证为依据。(三)纯粹的单据交易:它不以货物的实际交付情况为依据只要单据符合即可取得货款。(四)资金负担比较均衡。三、类型:(一)形式:信开信用证:(mailcredit)用书信格式制证并以邮寄送达通知行。已很少使用。电开信用证:(teletransmissioncredit)用电讯方式开立和送达。全电本:以电本形式开出的完整有效的信用证。简电本:只含信用证金额、有效期等主要内容目的是通知受益人。因此常会注明“随寄证实书”然后邮寄信开信用证。(二)是否附单据光票信用证:(cleancredit)仅凭汇票等结算票据付款不跟货运单据主要结算余款、从属费用。跟单信用证:(documentarycredit)必须凭货运单据付款带不带汇票都可以。(三)开证行责任的撤销性不可撤销信用证:(irrevocablecredit)一经开出有效期内不准开证行修改、撤销。除非所有当事人全部同意尤其是受益人和保兑行的同意。可撤销信用证:(revocablecredit)付款或被议付前可撤销。通知送达前已被议付不可撤销。*不注明即为不可撤销信用证。(四)是否保兑保兑信用证:(confirmedLC)保兑行与开证行同负付款责任且是第一付款责任。保兑行(confirmingbank)清偿后再找开证行清偿。它的清偿责任也无追索性即使开证行倒闭。不保兑信用证:(unconfirmedLC)*不注明即为不保兑信用证(五)付款时间 即期信用证:(sightpaymentLC)见票即付款。不要求开立汇票。远期信用证:(usanceLC)(六)转让性可转让信用证:信用证部分或全部金额可以通过背书的形式在金额总和不超过信用证金额的前提下转让给一个或几个第二受益人(分运条件下)。必须注明“可转让”只能转让一次。适用于中间贸易开给中间商。不可转让信用证:*未注明可转让的均为不可转让信用证(七)其它对开信用证:(reciprocalLC)两张信用证的申请人互以对方为受益人。开证行与通知行也因此互为。多用于来料来件加工贸易和补偿贸易。进口时开立远期信用证出口时对方开即期证。对背信用证:(banktobankLC)通知行应收益人请求以原证为基础开立的内容相似的信用证。主要用于中间(商)和第三国贸易。原证收益人是对背证申请人。循环信用证:(revolvingLC)信用证金额全部或部分使用后其金额又自动恢复到原金额直到规定的次数或总金额为止。适用于“定期分批、均衡供给、分批结汇”的长期合同。循环信用证 自动循环:议付后即自动恢复到原金额半自动循环:议付后过一定时间方可恢复到原金额并再度使用非自动循环:议付后需要开证行的通知方能恢复到原金额预支信用证:(anticipatoryLC)。特点:付款在先交单在后。常以红字打出。五、当事人:(一)开证行(IssuingBank)三个束缚:、申请人的代理合同、向受益人的付款承诺、与通知行、议付行的代理关系。责任:、根据申请及时正确开立信用证、第一性的付款责任、终局性付款。权利:、取得质押的权利、发现不符点下的拒付权、信用证行为的收益权。(二)申请人(Applicant):责任:、及时申请开具与贸易合同相一致的信用证、向开证行质押、及时付款赎单。(三)受益人(Beneficiary)(四)通知行(AdvisingBank)责任:、验明信用证真伪性、澄清疑点、通知受益人。(五)议付行(NegotiatingBank)寄单行(remittingbank):购买信用证项下汇票、单据(开证行指定)。如果信用证指定不可押汇或受益人要求收妥结汇则身份成为了寄单行。(六)付款行(PayingBank):被信用证指名付款由信用证指定。可以通知行、议付行一致不指定则不一致。(七)保兑行(ConfirmingBank):责任好大啊(八)偿付行(ReimbursingBank):根据开证行的指示或授权向信用证上的指定行执行偿付的银行一般为开证行的帐户行。六、《UCP规则》、信用证中必须注明根据UCP开具、信用证独立于合同、分支行之间、总分行之间信用证业务各自独立、通知行可以自主决定是否尽通知义务如果不能识别信用证的真实性必须马上拒绝通知义务。、开证行开出修改通知之后必须受约束不能撤销、保兑行对于修改可以扩大保兑范围也可以保留拒绝权、受益人接受修改前原信用证条款仍然有效对于是否接受的表示有两种一是发出接受通知或拒绝通知一是看其采取的行动、对于信用证的修改不允许部分接受部分拒绝、汇票的付款人必须是开证行或者保兑行即交单对象必须是开证行或保兑行不能是非银行、议付项下开证行必须指定议付行如果指定自由议付则任何一家银行均可议付、如果存在开证或改证预先通知则随后开出的信用证和修改书必须和预先通知保持一致、信用证未规定的单据银行可以不予以理财、对于开证申请人的非单据条件银行可以不予置理、银行在收单后必须于个工作日做出付款或拒付的通知、信用证项下的指示费用谁发出指示谁负担、信用证必须通过指明“可转让”才能转让、对于转让信用证在转让时第一受益人可以决定是否告诉第二受益人修改详情如果不告知那么通知行必须第二受益人已改证。、第二受益人对于改证事项可以拒绝或修改。、保险单如果没有要求份数并且保单上没注明多少正本可以一份当作全套否则必须如数提交。银行可以接受预保单或声明书、交单必须符合信用证条款和惯例条款、出口人在单据被拒付时可以自主拒绝交单给开证行和进口人、第二受益人交单必须经过转让行以保证第一受益人的利益、第二受益人只要交单符合原开证行出具的信用证条款则可以被接受七、审证、改证(重点)、严审信用证类别:可撤销性、保兑性、可转让性、循环性、在通知行不能查明开证行资信情况下可以要求信用证加以保兑、严审开证申请人、受益人的地址与名称的正确性、严审装期、效期和交单期的合理性:装期≦交单期≦效期不合理则改单如果改其一其余必须顺延修改一般交单在装期后的至天若信用证未作规定最迟交单日为装运日后的天但必须在信用证效期内、信用证到期地点必须改在我国、对于数量、单价和总价必须严审其合理性短溢装不能超过对于溢装一定不能超过信用证总额、严审币种的正确性是否与合同一致、对于保险条款严审与合同、价格术语一致性注意保险加成率不允许老外指定保险勘查代理人、不要让老外指定装运港、转运港和具体的船只、航次、对于出口港澳、独联体的货物必须使用中外运的货运凭证、注意信用证软条款:(参见P的倒数第段)第三节国际货款结算的其他方式一、银行保函和备用信用证(一)银行保函:(bankerletterofguarantee,LG)、定义:保证行向受益人开立的、在委托人不履行某项义务时承担规定的付款责任的保证文件又称银行保证书:属于银行信用。、种类:()投标保函 ()履约保函()退款保函   (常用语国际工程承包合同)()还款保函:筹资用()特殊贸易保函:如租赁、来料加工、来件装配、来样加工和补偿贸易下的赊销保函、与信用证区别:()信用证项下:银行承担第一付款责任银行保函项下:常是第二性的付款责任()信用证项下:凭单据支付发票的相应金额  银行保函项下:是合同款或者退赔款()信用证项下:国际货物买卖银行保函项下:适用范围更广、基本当事人:委托人:principal保证人:guarantor受益人:beneficiary(二)备用信用证又称担保信用证、保证信用证是开证行向受益人开立的、在申请人未履约时凭备用信用证规定、开具的汇票与未履约证明即予以偿付的银行信用凭证。同样银行信用。二、国际保理:factoring、定义:保理人管理、收购出口商的应收帐款进而收回款项盈利或承担不能足额、如期清偿形成坏账的损失的行为适用于天以内的短期赊销。、当事人:出口人(Supplier)进口人(Debtor)出口保理商(ExportFactor):收到保理申请内作出是否提供保理服务及保理额度的书面判断。进口保理商(Impfactor):帮助出口保理商收款和调查进口人的资信、财务状况从而辅助出口保理商作出是否保理及保理额度等判断进口保理商对出口保理商负责并有权因此获益。、保理机制:()核准额度内应收帐款的保理()条件性的无追索权融资。即如果发生贸易纠纷保理商免责并可收回融资本金和相关利息、费用。()进口保理商重责。即如果债务人在到期日天后不能偿债则进口保理商要清偿额度内的出口保理商一切损失:本金、利息、汇价损失等等。、保理服务:()信用销售控制:保理业务下的进出口成了信用额度内的进出口因为超出额度只代收、不保理。()出口贸易融资:一般额度内发票金额的。()销售分帐户的管理:出口商在节约了财务费用与人员的同时同样可以很好地了解销售状况并控制销售信用。()收收帐款的收取。()坏账担保。、保理作用:⑴出口商方面a、信用赊销得到非价格竞争手段利于扩大还为市场。b、避免销售和坏账风险c、保理融资同时保障了及时收汇加速了资金周转。d、节约了业务费用支出:财务费用和收款、调查进口方资信的销售费用。e、增加了出口商的相对利润。⑵进口商方面a、相对于信用证支付降低了经营成本。b、额度保理制约了出口商保证了及时、按质、按量的收货。c、相对于信用证项下较易简化了收货手续:因为可以凭单提货。故适用于多批次、小批量业务。d、也增加了进口商的相对利润。e、为进口商提供了信用采购利用增加其营业额。、保理的适用范围:()客户了解不多但又想做生意、不能使用信用证的情况下()赊销项下不愿意承担收汇风险且有融资要求的情况下()不愿意管理应收账款和追款又想免费坏账损失的情况下()数量少、批次多情况下可以选择保理。三、包买票据Forfating,故又称福费庭业务、定义:包买商无追索权(withoutrecourse)地购买债权人的、已经由债务人所在地银行承兑或担保了的远期银行票据的业务行为。银行信用参与其中。适用于天以上的信用证项下业务常常年甚至年。包买后包买商放弃追偿权但可以在二级市场上流通。、包买风险:()汇价风险()利率风险()资金转移风险()信用风险第五章国际货物运输单证第一节国际货物运输基本概念一、国际货物运输方式(一)运输方式种类:、江海运输 、航空运输 、邮政运输 、铁路运输   、公路运输 、国际多式联运 、集装箱运输以上种运输方式中航空运输最快、费用也最高江海运输最慢但运价也最低、运量也往往最大公路运输、多式联运也常常实施门到门运输作业。(二)集装箱运输的优点:(P)、提高了装卸效率提高了港口吞吐能力、减少了货损、货差现象提高了运输质量、减少了车船周转时间降低了运营成本、利于组织多式联运、客观上推动了包装标准化进程。(三)国际海运四大航区:大西洋航区(国际货运量最大)太平洋航区 印度洋航区 北冰洋航区(四)国际上的主要集装箱运输防线:远东北美航线  远东欧洲、地中海航线  北美欧洲、地中海航线二、装运条款、装运期:装货完毕或者启航日期最迟装运期:装运期必须不能晚于最迟装运期这是信用证或者合同的要求。、转运港和卸货港:填写这两个港口时必须加注国家名但如果是我国的货物运往港、澳、台国家名就免了。、分批运输:如果信用证未加说明则认为可以分批运输。但必须注意:同一艘船同一航次中在不同港口的装运货物不能视为分批运输。、装运通知:必须在装运当天发出。第二节国际海洋运输单证一、国际海运的营运模式:(一)班轮运输四固定:航线、港口、船期、运价(二)租船运输 程租:按航程租船期租:使用约定时期光船租赁:属财产租赁性质船方配光船。二、国际海洋运输的一般操作流程填《托运委托书》交货代货代填《托运单》交船公司船公司配舱并返回《配舱回单》(托运单的一联)货代领取集装箱装箱(或集装箱堆场装箱或内装箱:仓库装箱然后送港)货代报关装船、领站场收据并换取《提单》提单交换货主并收费、货代发装运通知给海外代理、货主发装船通知给老外(如需退关、货代帮忙退关)三、海洋托运单、定义:货代或者货主直接开给船公司租船订舱的单据当前基本上使用电子托运单。电子托运的特点:形式简单、订舱速度快、差错率低、提高了工作效率、作用: ()托运凭证()船公司安排订舱、组织装运的单据()报关的重要单据()签发提单的依据、托运单的缮制:   ()托运人:注意填写地址和电话用英文填写。()收货人:信用证项下写成“THEORDEROFISSUINGBANK”托收项下写成“THEORDEROFSHIPPER”在预收货款情况下直接写成老外进口人。在信用证和托收项下老外写在通知方栏内。()通知人:参照上如果和收货人相同可以写成“SAMEASCONSIGHEE”()装运港:记住别忘了加注国别在信用证中如果写的具体港口最好改证改成“ANYPORT”。()卸货港:照抄信用证和合同但别忘记了写上国别。()目的地:一般存在于多式联运项下。()货物名称与包装种类:按照信用证或者合同填写。()箱数或件数:填写集装箱内的外包装数量如果出现了不同的包装则数量填写总和而包装类别填写“PACKAGES”对于托盘运输的货物除了要填写托盘数量并填写托盘上外包装的种类和数量如:PALLETES(CTNS)表示共个托盘每个托盘上个纸箱。()标记与封志号:标记照抄合同或者信用证如果写不下做贴唛并加盖骑缝章处理封志号在托运单中不填写但在提单中只要使用了集装箱运输必须出现。()其余(略)注意下列词英语简写:整箱运输(FCL……FullContainerCargosLoad)拼箱运输(LCL……LessthanContainerCargosLoad)堆场(CY……ContainerYard)集装箱货运站(CFS……ContainerFreightStation)四、海运提单(一)提单作用:、海上运输合同的证明。、承运或装船的证明也据此交货货物收据。、物权凭证。、对承运要求予以有条件满足的书面确认。、结汇的重要文件。、运费结算的依据。(二)提单的缮制:、船名:必须加注具体的船名在海运提单项下不允许出现收货待运情况。、DuplicateSecondoriginalTriplicateThirdoriginal、总箱数/货物总件数注意以SAY开头以ONLY结尾。五、海运提单的使用记名背书:写上被背书人的名字空白背书:仅写上背书人的名字指示背书:写成ORDEROF**的样式倒签提单:提单的签发日期早于实际装运日起过期提单:过了交单期的提单对此银行可以不买单但是免除不了进口人的付款责任预借提单:装船前就已经由船公司开具的提单电放:船方不签发提单即使发了也要予以收回而改以电传等方式通知目的港直接放货收货人。无船承运人提单:NVOCCBLNVOCC(Novesseloperatingcarrier)无船承运人    无船承运人(货代)收货后向承运人签单订舱然后它再以自己名义签发“NVOCCBL”给真正的托运人。此时出现了“MasterBL”与“HouseBL”。六、提单种类:()表现形式:提单 纸质提单(BLBillofLading)电子提单(ElectritionBL)()货装情况:提单 已装船提单(OnBoardBL)收妥备装提单(ReceivedforShipmentBL)()货物外包装状况:提单 清洁提单(CleanBL)不清洁提单(UncleanBL)()签单时间:提单 顺签提单(PostdateBL)预借提单(AdvanceddateBL)倒签提单(AntidateBL)()运输方式:提单 直达提单(DirectBL)转船提单(TranshipmentBL)多式联运提单(CombinedTransportBL)()签发人:提单 船公司提单(MasterBL)无船承运人提单(NVOCCBL)货代提单(HouseBL)()收货人记载状况:提单 记名提单(StraightBL)不记名提单(OpenBL)空白抬头提单(BlackBL)指示提单(OrderBL)第三节其他运输单据(不含空运单)一、多式联运单据:(P)(一)特征:、两种或两种以上运输方式、一张运输合同、一个承运人负责、经常使用集装箱、托盘等承租运输方式、经常提供“门到门”服务。(二)多式联运单据性质、分类、性质:⑴承运方货物接管收据提(交)货凭证运输合同证明⑵条件下的物权凭证因此一定条件下可以背书转让。(必须是多式海运联运单据)、分类:转让性:可转让提单:至少有一程是海运并作成指示抬头或空白抬头方可作为无权凭证背书转让不可转让提单:不是物权凭证不可背书转让。收货人 记名多式提单:不可转让。指示提单:多是银行或发货人指示可转让。“ToOrder(of…)”不记名提单:空白提单可不用背书即可转让。“Toholder”、多式联运海运提与普通海运提单相比:两种以上运输方式、必须加注“ONBOARD”字样、存在“收货地”和“交货地”项目。(三)多式联运单据的缮制:、单据名称无所谓只要符合多式联运方式特征。、多式联运中允许有“IntendedVessel和IntendedPort”(预期船舶和港口)出现只要其中不出现海运方式那么也无须加注“ONBOARD”字样二、租船提单:CharterPartyBL(P)、租船提单:船方根据租船合同出具。不能作为独立完整的文件依附于合同。能否成为物权凭证也视合同约定而定。一般只有信用证允许下才可使用。、单据的缮制:单据的名称无所谓只要出现“CharterParty”字样三、不可转让海运单:……SeaWayBill(P)、作用:⑴运输合同的证明⑵收货收据但海运单不是物权凭证因此也就不可背书转让⑶海运单只有正面内容没有提单背面一样的制约公约⑷但它提货及时、手续简单、费用节约。、适用范围:⑴货代拼箱的“主运单”业务⑵国际公司内部或与关联公司之间⑶预收货款⑷高信任度公司间四、公路运输收据(P)、作用:是一份运输合同是收货承运的证明是交货的凭证。、单证制作:()、单据名称无所谓只要运输方式对。()、必须做成记名抬头即限定收货人。()、如果提交的正本上面没有注明共有几分正本那么提交几份就算有几分正本从而算作整套单据在公路运单中无论是否注明正本都算作正本。()、即使公路运单上注明了签发日只要上面同时有收讫日那么收讫日算作装运日。五、邮局收据缮制单据时:、名称无所谓、必须是记名收件人即限定单据转让性。、收件日、取件日为装运日。六、危险品运输单证:()(一)危险品的含义和分类:、共九类此外还包括具有危险性质的从名称上看不出来是卫星品的货物(二)危险品的空运申报:、航空公司不接受货运代理人的代理申报必须发货人直接、单独、用其学说名申报。、危险品也不得混迹于普通货物中托运。(三)危险品的海运申报:、危险品分为船申报、货申报船申报由船申报员负责货申报由货申报员负责。、进出口危险品以及进境船舶申报应提前小时出境船舶只需提前小时即可。、危险品分为三个等级必需使用特殊包装并由商检出具《包装容器使用签订结果单》须在包装外粘贴危险品标签和操作标签。第四节空运单一、航空运输的方式:(一)集中托运:Consolidation集中托运商(consolidator)将多个托运人的货物集中一起作为一票货物交由航空承运人运输然后由分拨代理商(BreakBullAgent)清关分送的方式。其利润点:一是随着计费重量等级增加而递减的运价政策一是将不同密度的货物合理配载在有限体积内达到规定的最大载重量以降低单位货物的运价。(二)包舱包板运输:租定一个乃至全部舱位或者租定一个集装板的运输方式。(三)航空快件:AirCourier它收运文件和小包裹专人负责交付凭证功能特殊、整个过程处于电脑的监控之中服务质量好。二、空运程序:(略)出口公司向集中托运商出具《托运委托书》等。集中托运商负责报关、商检、纳税、制作分运单、填制清单和装箱单、办理托运等事宜。同时集运商要填制《托运单》(用来向航空公司申请运输)《货运单》(代替航空公司签署)。三、空运单据的填制:(理解)(单证P)(一)托运单、托运人:按信用证填写。一般是集运商。危险物品只能货主填写。、收货人:集运商之海外代理或者直接收货人。不能写成“THEORDEROF……”格式因为空运单不是货权凭证不能凭以转让。、始发站:最好国别城市一般是机场全称。、目的港:最好国别城市。、空运线路:最好不填。、要求预订舱位:航空公司用来安排舱位。不填。、供运输用申明价值:打上“NVD”(NOVALUEDECLARED)。、供海关用申明价值:必须打上“NCV”(NOCUSTOMSVALUE)。、件数和包装方式:货物运价不同必须分别填写并加总件数包装种类用“packages”、毛重:以公斤为单位保留小数位后一位按进位多项货物在下方对应栏打上毛重和。、运费:PP代表预付CC代表到付选择打叉。、货物品名和数量:必须标上货物品名、数量、体积、产地等细节如系危险品应写其学术名称、危险级别、联合国危规号等外包装尺寸或体积尺寸是长宽高件数相乘。CBM立方米。(二)货运单(掌握)、定义、分类与作用货运单:是托运人填制、承运人签字认可并据以提货的运输契约。非物权凭证不可转让。托运单作为运输契约有效期为到达目的空港但法律有效期可以延伸至此后的两年。关于货运单的提交:只要提交托运人联就可以当作全套货运单局正本。分类:航空总运单:航空公司给集运商出具。(MasterAirWaybillMAWB)航空分运单:集运商给货主、收货人出具(HouseAirWaybillHAWB)其份数、格式与总运单相同银行接受。作用:、计收运费、银行结汇、保险证明、清关证明、运输依据运输合同的证明。、货物收据、货运单的填制(基本上同托运委托书参见此处只写注意点)()、收货人:如信用证无规定要做成记名抬头因它不能转让。()、始发站和目的空港:信用证尽量笼统如“FromanyChineseairport”这里必须具体。()、保险价值项必须打上”X”或“NIL”字样()、填开日期不是真正的发运日填开日期不晚于信用证要求的最迟装运日即可。第七章结汇单据第一节结汇单证综述一、结汇单证包括:商业单证:发票、包装单据、运输单据、保险单金融单证:汇票(参前面)汇票属于票据而非单据。用于托收和信用证项下开给银行和进口商收汇单证:出口收汇核销单官方单证:产地证、检验证书、许可证等附属单据:出口商证明、运输机构出具的证明二、结汇单证作用:、付款依据、屡约证明、物权凭证第二节商业发票一、发票:商业发票、海关发票、形式发票、领事发票、厂商发票海关发票:进口报关、估价完税、确定原产地进而征收差别关税的依据进口国海关制作出口商填制。领事发票:很少使用。进口报关单证、确认原产地之依据。形式发票(PI):成交前,用以进口商申请许可证、核批外汇、可作发盘之用。  厂商发票:生产厂商开具给外贸公司提交进口商进口报关时由进口国海关确认是否有低价倾销倾向。二、商业发票作用:(一)货物的总说明是进出口双方记账与核算的依据。(二)商务单据中的基础单据是其他单证出具的依据。(三)构成报关、报检的必要文件。(四)报关纳税的计算依据(五)外汇核销的依据。三、缮制:、出票人名称、地址:出口方信用证受益人如果是受益人下属一个部门出票是不允许的。、出票日期:是所有结汇单证中签发最早的。有些大宗散装货物装船后才称重的可同于装运日。、运输资料:如果合同信用证上比较笼统的必须填写具体的港口。格式:“FROMGUANGZHOUTOTOYKOWTHONGKONGBYVESSEL”。、合同号码(SCNO):一笔交易涉及几个合同的必须全部表示出来。、商品描述:信用证项下来证怎样就怎样写哪怕再具体再笼统不要多事。物品名称也不要变。如果来证中同一物品有多个名称则必须择其一。免费样品等不能列上否则死定。、货物描述与规格:小心来证中的“不得低于……”字样必须变成具体的数据。、支付方式(Termofpayment):付款方式。“BYLC”OR“BYTT”。、商品包装、件数(总价金额的约量条款参见本条):()、凡信用证有关数字前面有“aboutapproximatelycirca”允许有的增减但也仅限于本项。无约量条款以件个计量的货物必须准确。()、如果以吨、米、立方米为单位即使没有约量条款也可以有的变动幅度但不得超过信用证规定的支取金额。()、当信用证规定的金额和数量允许用变动时信用证项下不同颜色、规格的货物必须分别满足该幅度但凡其中一项超过规定即使总额在规定的范围内也是不允许的。、单价:由贸易术语、币种、金额和计量单位四部分组成。商业发票必须标出价格术语。“FOBSHANGHAIUSDDOZ”、总价:如果存在佣金一定要分列总价、扣佣和净价。 、唛头及件数:()、唛头要抄证、抄合同不要多事擅自制作不是就自己能干。()、如来证唛头表述中有“Indiamond”或“InTriangle”则用菱形或三角形表示以防造成不符点被拒付货款。()、如来证唛头表述笼统一定要换成具体。如“QTYGWNT”要打上具体的数重量、出单人签名、盖章:如果以影印、复印、电脑处理方法制作的在正本上加注“orignal”并签名发票上有证明语句的也必须手签。注意如果出现了证明语句则不能再写错漏当查(EO。E。)、原则上发票部要求签署但要看信用证要求以防造成不符点被拒货款。第三节包装单据一、种类:装箱单(PackingListPackingSlit):重量单(WeightListWeightNote):除装箱单的内容还应包括每一包装的毛、净重及总重量。尺码单(MeasurementList):装箱单基础上进一步说明每件货物、每个规格项下的尺码和总尺码。包装明细单(PackingSpecification)重量证书(Weightcertificate)注意此时必须有“WEHEREBYCERTIFYTHAT……”字样并签署。*、名称众多但填制内容基本一样具体写成什么完全取决于信用证或者合同的要求。二、作用:、最主要是补充发票内容之不足、缮制发票、计量、计价之基础、海关和商检验货凭证、进口清点货物根据。三、装箱单之缮制:、数量(quantiti):如果来证要求描述包装细节要写明内包装件数和运输包装的数量PCSCARTONCARTONS(箱)。、净重、毛重、尺码描述时注意以开头表示单价、单位重量。如:KGSKGSKGSKGS(**)CMCBMS。、签署:一般无需签署。、如果是“CertificateofWeight”内容同上最后要加注“Wecertifythattheweightsaretrueandcorrect”。第四节汇票一、汇票金额:不能简单照抄发票金额必须按照信用证或合同指令来填写。二、注意收款方式如果有两种比如信用证和托收则要开具两张汇票而汇票上的付款人是不一样的前者为开证行后者为进口人。三、注意例如美元的写法:USDONEANDCENTSTHERTYONLY或者USDONEPOINTTHREEZEROONLY。四、注意汇票种类的写法:即期汇票:AT******SIGHT或者ATSIGHT远期汇票:ATDAYSAFTERSIGHT或者ATDAYSAFTERBLDATE格式汇票上如果后面有SIGHT要划去。定期汇票:ATDECFIXED格式汇票上如果后面有SIGHT要划去。第五节附属单据船公司证明(船龄证明书)、出口商证明、装船通知书。注意缮制船公司证明(船龄证明书)、出口商证明时要签署并且要有“WEHEREBYCERTIFYTHAT”字样。本节重点掌握如何制单。第六节保险单据一、保险目的:预防风险、分散风险、与补偿损失。二、保险当事人:常常投保人也是被保人通过背书方式将获赔权转让。保险人:承保人即保险公司投保人:订立合同缴纳保费的人CIF项下常常是出口公司被保人:享受合同保障、取得保险赔款的人CIF项下常常是出口公司当交单时再做背书转让。三、保险单作用:保险合同证明:常常保险单就是合格的保险合同理赔权利证明:保险单就赔偿权的证明文件、是一种潜在利益的凭证。出现后有权凭单获得理赔。四、进口货物运输险的险别风险类型:风险 自然灾害:气候、地震、海啸意外事故:搁浅、触礁、碰撞、失火、爆炸等大事一般外来原因:偷窃、钩损、雨淋、串味等小事特殊外来原因:战争、罢工、拒收、交货不到等。损失类型:损失 全损(TOTALLOSS)实际全损部分全损推定全损:修理、运输费超过货价或影响整体使用部分损失(PARTIALLOSS)共同海损(GENERALLOSS):自然灾害、意外事故船舶、货物、未收运费共担单据海损(PARTICULARLOSS):特定标的物意外损坏不含因此而引起的费用。险别:海洋运输保险 基本险(主险):平安险、水渍险、一切险一般附加险:针对一外来原因的损失特殊附加险陆上运输险航空运输险邮包险*、平安险FreefromParticularAverage:针对全损、部分全损、意外事故后又因自然灾害的部分损失。、水渍险WithParticularAverage:范围大于平安险包括了自然灾害下的部分损失。=B险。、一切险AllRisk:范围大于平安险还包括了一般外来原因的损失。=A险。五、保险单的种类保险单:大保单(Policy)反面是保险条款保险凭证(InsuranceCertificate):小保单无反面条款。正面有大保单等效申明。预约保险单(OpenPolicy):适用同类货物经常贸易。特点:补办时已损失也赔偿。保险批单(Endorsement):是保险单的补充或变更构成正式保单的组成部分。六、保险单的缮制:、出具保单时要审什么公司的何种类型保单被接受(区别Policy和Certificate)、被保险人(受益人Insured):托收项下做成出口商信用证项下指定则做成制成指定人如无规定做成受益人出口商如要求做成指示性抬头则做成“Toorder(of……)”字样无“of……”表示出口商的order一般背面背书。如果来证要求“Endorsedtotheorderof……bank”背书给银行则做成受益人出口商然后背书给银行。、保险金额:一般发票金额(含佣金)的超过的部分可追索进口商。保险金额必须向上取整如做成。、保费、费率都已印制好:“asarrange”、装载工具(PERCONVEYANCESS):如果是两艘船则都写上做成如“EASTWINDREDFLAG”。、开船日期(SAILINGONORABOUT)(SLGOnorabr)、唛头:填上asperBL、赔付地点(CLAIMPAYABLEAT…):无规定则做成目的地。、签发时间:不应晚于提单不早于货物离仓时间。、投保地点:做成“装运港”、起止地点:如转船则将转船地点列上“FromShanghaiChinatoNewYorkVIA(WT)HongKong如保至内陆则“FromShanghaiChinatoNewYorkANDTHENCETOBirmingham”七、保险流程:填制投保单送审保险公司(附提单或发票等)收费、出单第七节运输单据(见第五章)重点是:海运提单、空运单据、海运单、多式联运单据第八节、核销与退税一、出口收汇核销与退税:跟踪管理外汇之用核对是否有相匹配的外汇收回以防止外汇流失。出口退税这是国际惯例目的是使产品以无水成本进入国际市场加强其市场竞争力扩大出口。二、核销流程:申领报关核验外汇局备案(报关后天附报关单核销联、核销单、发票、水单等)结汇外汇局核销退税申报(报关后天)退税*、退税需提供:《增值税发票》、《出口商业发票》、《报关单退税联》、《核销单退税联》、《进货明细表》、《销售明细表》、《退税申报表》(两单两票三表)四、核销单缮制:(比较简单略)但须知道核销单三联:存根联、出口退税连和正文三联里面报关前要加盖公司的章和十位代码。第八章进口单证第一节进口贸易的支付进口结算方式多用信用证方式或货到汇付方式。信用证正本开给出口人副本交回开证申请人备查之用。开具信用证的依据是合同。第二节信用证的开立一、开立信用证注意问题:、以合同为依据但不准出现“参阅合同”或“第……合同项下货物”字样也不能随附合同。、不管是何种要求(数量、环保等等)在信用证中都要单据化。即使证中有要求银行也不予支持。、信用证不注明可撤销视为不可撤销不注明“不准分批装运”“不准中途转运”“不接受第三方装运单据”视为同意。二、开立程序、提交开征申请书、合同、交付保证金和开证手续费、开证行开具信用证三、信用证申请书的填制原则是根据合同来抄(略)四、信用证的修改:修改时一次指出所有不符点否则对于第二次提交的修改开证行不予理睬。第九章国际商务单证的操作与管理第一节单证制作技巧一、制单依据:合同是制单、审单之首要依据但在信用证项下信用证取代之。二、制单步骤和技巧汇票受票人:托收项下做成进口商LC项下一般作成开证行发票受票人:即发票抬头做成进口商或者中间商FORACCOUNTOF真正的购货人收货人:产地证、许可证等清关文件上的填实际买主即信用证的开证申请人(进口方)提单一般作成THEORDER格式或者按照信用证要求填写。时间:一般以提单为基准报关提前天报检提前天商检证书和产地证书由于是商检后出具所以不能早于报检日期发票和装箱单至少早于报检时间因为报检时需要提交他们的。另外保险单不能够晚于提单的签发日最起码要是同一天装船通知书一般是提单签发日的同一天。只有拿到提单后出口方才能够出汇票进行议付所以汇票填写日期可以晚于提单两三天受益人证书你可以做成和汇票同一天(这是理论实际的结合在实际中这也是个底线请朋友注意)。金额和数量:如果没有约量条款那么以公斤、米等计量的可以有的上下浮动而以个、件来计量的不准浮动。有约量条款则按照约量条款来变动如果只有“about”等字样可以按照来浮动但是支取的款项不能超过信用证总金额。货物描述:发票必须严格按照信用证来抄写其他单据的货物描述可以使用统称。发票等单据出口商是可以不签署和写明出票日期的如果信用证要求则必须要严格按照办理。第二节审单技巧(略看前)审单时必须注意的问题、分期装运(Instanllmentshipment):一定期限内可以分批转运但定时、定量不同于分批装运(partialshipment)后者不定时、定量。、分期装运的失效和恢复有效:只要一期未按约履行开征行就不再对信用证负责。下一期如果银行接受了单证则自动恢复有效(复活)除非银行申明只接受本期未履约单据、信用证的双到期:在信用证未规定装运日期时应理解为装运期与信用证有效期在同一天。即双到期信用证。有效期可以因节假日顺延而装运期是不能顺延的对于第三节单证的交付一、交单方式:电汇情况下的直寄信用证与托收项下的向银行交单。二、信用证项下交单:、正常交单:交单日期为规定交单日、或信用证有效日最小日与提单签发日加天二者中的最小。不符点交单:签发书面担保书附单据交单。议付行首先电询开证行是否授权议付。或改做托收、交单流程:议付行收单(注明收单日)、审单(七个工作日)议付行寄单索偿开证行审单(个工作日)、偿付议付行解付出口商三、托收项下交单:托收项下交单出口商出具托收指示书托收行无审单义务。代收行无法照约收款时必须立即通知托收行否则负责。第四节单证纠纷的解决方法:和解、仲裁、司法诉讼和提交DOCDEX专家组裁决解决单证纠纷普遍使用的国际惯例:UCP、URC、ISBP、ICC。第五节单证机构设置与单证管理一、机构设置类型:职能型(单据部、外销部等等分工明确)简单型(一个人什么都作)二、单证管理的意义:、履约保证、集原始资料在分析基础上利于提高工作效率、水平、为事后纠错提供资料。第十一章国际商务单证业务中的计算第三节佣金和折扣一、定义佣金和折扣:佣金是因介绍交易或代卖代买给经纪人、代理人或中间商的报酬。有明佣、暗佣之分。暗佣卖方之间支付发票不列明。而明佣常在合同或者发票等有关单证上标明。如CIFC。折扣则是一定条件下给与买方的价格减让一般以原价格为基础扣除一定百分比来算出实际应付款额。在办理保险时应按含佣净价计算保险金额。二、佣金计算(说不定今年考累进佣金,大家小心点)、按成交价:佣金=含佣价*佣金率、按成交数量:佣金=成交数量*单位佣金额、按FOB价格计算:佣金=含佣价*佣金率=CIF*(运费率保费率)*佣金额、按等级佣金率累进计算:佣金=含佣价*等级佣金率(一定要仔细看看P)、超额累进:佣金=基础佣金超额佣金=含佣价*基础佣金率超额部分*超额佣金率计算时要分别求出A、B、C级佣金然后加总。、含佣价与净价之间转换:含佣价=………………自己学会转换二、扣计算 折扣=原价*折扣率  净价=原价折扣第四节运费一、计算 运费=基本运价附加费(但在计算基本运价时要选择尺码吨与重量吨最高者作为基本运价因为对于泡货而言它占地盘而不重量极轻对于泡货CBM相当于一吨)。例:出口一批货物计箱*KG箱CBM箱由天津到鹿特丹计费运价为WM基本运价为$运费吨另需交燃油附加费港口附加费选港附加费$吨求运费W=*=公吨M=*=重量吨<体积吨所以运费=基本运价附加费=**()*=美元第五节保险费一、概念保险金额按照发票金额的来计算如果老外要求高加成率必须找老外要回这笔钱加成的目的是弥补进口商的与其利润或者经营管理费用如果以CIF来出口那么只要投保平安险就够了。二、计算保险费=保险金额*保险费率保险金额=CIF价*(保险加成率)保险加成率一般为超过部分要找老外要回。*、注意:保险费计算是必须折扣后净价折扣=原价*折扣率  净价=原价折扣第六节汇率兑换出口收汇后将美元卖给银行使用银行买入价(低者)将美元折算成人民币。进口使用卖出价(较高者)将人民币兑换成美元。本币金额=美元*银行买入   美元金额=人民币外汇卖出价第七节利息与贴息利(贴现)息=本金额*(年利率)*期限(日)本利和=本金额利息  贴现后金额=票面金额–贴现息第八节议付与结汇、售汇贴现天数:港、澳天、日本天美国天议付就是银行买按票面金额扣除手续费和贴现息的净额退还给进口商的购买票据行为则:贴现净额=票面净额手续费贴现息(按外币计算)实得人民币金额=贴现净额*银行买入价(较低者)第十二章电子商务与国际商务单证电子商务:没有一个统一的定义基本特性:商务型、电子集成性、可扩展性、安全性、协调性、服务性、合法性第六章报关和报检单据第一节报关程序一、报关:CustomsDeclarationDeclareatcustoms、报关主体:进出口货物的收发货人、进出境运输工具的负责人、进出境物品的所有人或代理人、报关对象:进出口货物:一般进出口货物、保税货物、暂准进出境货物、特定减免税货物、过境货物、转境货物、还包括管道、电缆输送出境的水、电、石油已经软件。进出境运输工具:进出境物品:行李、邮递物品等、报关单位(DeclarantCustomsBroker):分为进出口货物收发货人和报关企业两大类。进出口货物收发货人(ShipperConsigneeasDeclarant):属于自理报关。它有进出口权仅为本企业报关。、报关程序:前期、进出境和后续三阶段。进出境阶段报关程序包括:申报、查验、征税、放行四步。、报关方式:纸质报关单报关和电子报关单报关。电子报关有三种:终端申报、EDI申报、网上申报。、报关时限:一般进口货物自运输工具申报进关之日起天。一般出口货物进入监管区、装货前小时内报关。、海关证明联:进出口收付汇证明(加盖海关单验讫章)、出口收汇核销单(加盖海关单证章)、出口退税证明(加盖海关验讫章)、进口货物证明(进口摩托车、汽车办理牌照是用)第二节进出口商检证书、商检基本任务:法定检验、公证鉴定、监督管理商检工作。、报检单位:自理报检单位和代理报检单位。、报检时限:出口货物:报关前或装运前天需隔离检验检疫的天预报天报检。除了活动物在口岸报检外其余在产地报检。进口货物:大宗货物、易腐物品、废旧品、卸货时破损短缺物品口岸报检检验第三节原产地证书、产地证出具机构:质检总局、贸促会、商务部、产地证作用:()、证明中国造()、进口国实行差别关税、进口限制和不同进口配额的依据()、通关、结汇等重要单证()、报口关必须文件进。、种类:一般原产地证(CO:certificateoforigin):商检局或贸促会或厂商、出口商签发普惠制原产地证(GSP证FORMA证):检验检疫机构。全球有个给惠国除美国、匈牙利、保加利亚未给予我国。给惠国主要是欧洲国家、日本、加拿大、澳洲、新西兰发达国家新西兰要求出具FormA格式澳大利亚只要发票上申明即可。欧共体纺织品专用产地证(EEC证:EuropeEconomicCommunity):商务部签发对美出口纺织品申明书(DCO证:DeclarationofCountryOrigin):出口商申
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