****年**月财务报表编报说明
本月车间生产、销售、回款及库存对比表如下: 项目 产量 天数 日产 调销 金额 回款 库存
本月
上月
增减
开机生产不正常,产量有所增产,销售及回款情况较劣,库存积压太多。 新厂
本月新车间成品纸明细表如下:
项目 产量 一级 比率 二级 比率 次品 比率 折合
甲班
乙班
合计
正品率较低,同上月比下降***,从而影响销售价格,市盈率太低。 说明
本月月末流动资产***万,流动负债***万,可以满足短期债务的清偿需要,但流动资产中变现性最强的货币资金只有***元(银行:***元;现金:***元,而库存现金只有***元),主要包含的是存货占压资金***万(原材料:***万、包装物:***万、低耗***万和纸成品***万)。存货积压太多,不能及时变现,这对于目前本厂急需资金周转的情况下,是不容乐观的。
本月月末应收账款为***元,比上月增加**,;应付帐款为***元,比上月增加***,。对应增减正常,债务欠款控制较好,但也反应了收款回收力度弱。
另外需要说明的是:本月月末预提**月和**月工资为**万元,应付工资为***元,则实际预提工资为***元,有点偏低,在本月暂未调整,待下月补提时转销,特此说明。
本月由于生产不正常,暂未记提折旧,结构性资产为***元,没有变动;结构性负债为***元,主要由于本月账面亏损***元引起了下降变动,其他无变化。结构性资产基本上满足结构性负债的需求。
本月月末营运资本为***元,营运资金需求为***元,则本厂本月月末的现金支付能力为***元,比上月下降了***元。现金支付能力为负,不能满足日常生产经营的需求,企业要通过筹借资金才能满足。
本月月末杜邦财务指标(即权益报酬率)为***,,同上月相比下降了***,,盈利率在本来就很低的基础上有下降了很多,主要是因为资产周转过慢,权益乘数过低,销售净利率太低所致。
其他重要财务指标比较表:
项目 本月 上月 增减 存货比率 ***, ***, ***,
*** *** *** 存货周转期
流动资产率 ***, ***, ***, 流动负债率 ***, ***, ***, 资产负债率 ***, ***, ***,
*** *** *** 流动比率
*** *** *** 速动比率
*** *** *** 平均收帐期
*** *** *** 负债经营率
销售净利率 ***, ***, ***,
分析说明如下:
1、 存货比率在较高的基础上还增加了***,,说明本厂流
动资产变现能力下降,纸品销售不畅,应加强存货管理。 2、 存货周转天数太长,在本身过长的基础上本月还增加了
***天,而行业最高周转天数也不过360天。 3、 流动资产率增加***,,说明本厂应变能力加强,加速
资金周转的潜力大,因为本厂还没有满负荷运转。 4、 流动负债率增加***,,说明本厂的资金成本降低,偿
债风险增大,也与本厂的盈利能力过低有关。 5、 资产负债率在本身很高的基础上还增加了***,,而行
业
标准
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为60,左右,说明本厂独立性太低,债务压力
加大,结构稳定性降低,发展主要靠外部筹集资金,风
险增加,但企业总资产和经营规模却在扩大。 6、 流动比率和速动比率都在本身较低的基础上还有所降
低,说明本厂企业流动资金占用资金来源于结构性负债
的太少,企业投入生产经营的营运资本太少,企业偿还
债务的能力较弱。
7、 平均收帐期在本身很高的基础上还增加了***天,说明
本厂单位压货太高,账龄期限太长,货款的回收力度不
够,应加快货款的回收,加速资金的快速周转。 8、 负债经营率为负,说明本厂资金成本过高,长期负债及
利息负担过高,风险增加,但同上月相比,有所好转。 9、 销售净利率过低为负,说明本厂产品盈利率太低,主要
是因为生产不正常,合格品率低,成本过高,高于销售
均价,处入亏损状态所致,应在保证产品质量的情况下,
努力降低成本,提高销售价格,争取扭亏为盈。
本月销售、压货及回款具体分析说明详见本月的《销售及压货月报》,在此不再作其他分析,特此说明。
本月化工料摊销***元(老车间:***元、吨均***元,比上月增加***元;新车间***元,吨均***元,比上月降低***元。)本月新车间化工配料***锅(底涂***锅,面涂***锅),锅均***元,比上月下降了***元,每锅产纸***吨,却比上月降低了***吨。
本月废纸收购情况明细表详见后附新增的《原材料收购明细表》,在此不再列举。
本月废纸耗用出库如下(老厂产量:***吨;新厂产量
***吨):
类别 耗用 入均价 吨纸摊 利用率 上月 增减
黄板
书本
小计
黄板
老书本
新书本
报纸
小计
合计
通过上表分析可知:本月老车间废纸利用率为***,比上月增加了***,主要是由于本月废纸收购价格上扬的缘故;本月新车间废纸利用率为***比上月降低了***,主要是由于合理搭配原材料让书本利用率增加***和报纸利用率降低***综合起作用所致。
在本月不记提折旧和费用按照比例摊销的情况下,本月老车间生产成本为***元(上月***元),比上月增加***元;销售成本为***元(上月***元),比上月增加***元;综合摊销贡献为***元(上月***元),比上月增加***元。成本增加主要是废纸纸价上扬所引起的利用率增加所致(废纸摊销吨纸成本增加***元)。
本月新车间吨纸成本如下:
类别 本月 上月 升降 备注
废纸浆
化工料
人工
低耗
包装物
折旧
修理
煤费
电费
其他
小计 生产成本
税金
销售费
合计 销售成本
管理费
财务费
总计 综合摊销
注明:由于生产不正常,折旧摊销过大,扣除折旧影响本月
各成本及摊销贡献可降低***元,上月可降低***元。则生产
成本为***元(上月***元),降低***元;销售成本为***元
(上月***元),降低***元;综合摊销贡献为***元(上月***元),降***元。
本月吨纸销售均价为***元,有点偏低,主要是由于有前期的库存及正品率低的缘故,但基本上可以弥补本月的生产销售成本,相对以前月份明显好转。又由于综合摊销贡献大于销售均价,也就导致了本月没有利润可言。
对于本月的财务报表现作以上简单分析,仅供领导作为提高质量、降低成本、控制费用,实现企业扭亏为盈的参考。
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签章: ***
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