税法原理 自考复习资料 自考小抄(新)

　税法原理 自考复习资料 自考小抄(新) 税法原理 式。改革的具体内容有:普遍建理体制上改革过去的地方财政包度。 21(1996年，上海市财政局率先1(财政法基本原则，是指财政法立纳税申报制度;积极推行税务干体制，对省、自治区、直辖市 开展政府采购试点; 中体现法的根本精神、对财政行代理制度;加速推进税收征管计和计划单列市实行分税制财政管 22(《深圳经济特区政府采购条为具有一般指导意义和普遍约束算机化的进程;建立严格的税务理体制。 例》是中国第一部规范政府采购力的基础性法律规范;财政法的稽核制度;适应分税制的需要，13(德国实行以共享税为主体， 行为的地方性法规; 基本原则主要有财政民主主义、组织中央税收和地方税收两套税专享税为补充的分税体制; 23(国家外债是指国家在国外举财政法定主义、财政健全主义和务机构;较为明确地划分各级政14(税收征管中的预提税制度和 借的债，包括在国际市场上发行财政平等主义。 权机关的税收立法权和管理权。 税理士制度是日本卓有成效的特 的国债和向国外政府、国际组织2(财政法的基本原则一旦被法律5(某彩电厂5月份销售彩电800色制度; 及其他飞政府性组织的借款等。确认，它对财政立法反过来又具台，每台含税价3600元，另将15(根据《注册税务师管理暂行 国家外债可经双方约定，以债权有法律约束力; 20台彩电(每台含税价值3600办法》，注册税务师在执业时享有 国、债务国或第三国货币筹集并3(财政机关在解释法律时不得违元)赠送给关系单位。本月购进以下权利:(1)税务代理人有权 还本付息。发行国家外债应当遵反财政法的基本原则，只能在基物料共计支出60万元，专用发票依法代理纳税人、扣缴义务人委 循的原则主要有(一)国家主权本原则的范围内进行;注明税额为8000元。计算该彩电托的税务事宜，独立进行代理行 4(试述我国1994年税法改革的 原则(二)经济效益原则(三)厂5月份应缴的增值税。为，任何机关、团体、单位和个 具体内容 (1)本期销项税额=(800+20)量力而行原则。 人不得非法干预;(2)税务代理 (1)流转税法的改革。流转税改×3600?(1+17%)×24(2002年，中国第九届全国人人有权根据代理业务的需要，查 革的主要目标是按照公平、中性、17%=428923.08(元) 大常委会第28次会议审议通过阅被代理人得有关财务会计资料 透明、普遍的原则，形成有利于(2)本期进项税额=8000(元) 《政府采购法》，并正式颁布。 和文件，查看业务现场和设施。 资源优化配置的税收分配机制，(3)本期应纳税额25(1994年以前，中国曾广泛实被代理人应当向代理人提供真实 贯彻公平税负、鼓励竞争、促进=428923.08-8000=420923.08行不同形式的财政承包制; 的经营情况和财务会计资料。(包 专业化合作化的精神，使总的税(元) 26(财政法的体系可以解构为财括电子数据)(3)税务代理人有 收负担基本维持原有水平。 6(进入垄断资本主义阶段以后，政基本法、财政均衡法、财政预权向当地税务机关订购或查询税 改革后的流转税由增值税、消费财政法的行政法色彩逐渐淡化，算法、财政支出法、财政收入法收政策、法律、法规和有关资料。 税和营业税组成，统一适用于内经济法的色彩逐渐加强;和财政监督法。 (4)税务代理人对税务机关得行 资、涉外企业，取消对外商投资277(行政法在财政法中发挥着基础政决定不服得，可依法向税务机(1994年，中国推行分税制; 企业和外国企业征收的工商统一性的作用，有关财政行为的作出、关申请行政复议或向人民法院起28(分税制根据事权与财权相结税。对商品的生产、批发、零售财政救济的实施等，都必须遵守诉。 合的原则，按税种划分中央与地和进口普遍征收增值税，并选择行政法的一般性规定; 16(美国历史上1864年的斯普林方的收入。 部分消费品交叉征收消费税，对8(事实上，财政法既属于经济法，厄案和1894年的波洛克案。直接29(美国政府划分税收权限的做不实行增值税的劳务交易和第三又属于行政法，是二者交叉综合法属于税权分散型，其特点是赋导致了当年所得税的存废，并最 产业征收营业税。 的产物。 予各级政府很大的税收权限，尤 终带来了1913年的宪法修正案。 (2)所得税法的改革。9(中国奴隶社会财政法的内容主 17(目前，房产税的税收减免政其是地方在税权上的自主性相当一、企业所得税改革的目标是调要包括贡赋制度、岁用制度和管策主要有:(1)国家机关、人民大; 整、规范国家与企业的分配关系，理制度; 团体、军队自用的房产免征房产30(在税权划分上，德国实行的促进企业经营机制的转换， 实现10(一条鞭法从税制上结束了中税。(2)由国家财政部门拨付事是适度集中，相对分散的体制; 公平竞争。合并了原国营企业所国二千多年赋役分征的历史，基业经费的单位，其本身业务范围31(日本实行分税制，按税种划得税、集体企业所得税、私营企本上完成了从对人税向对物税、内使用的房产免征房产税。经费分中央与地方财政收入; 业所得税，取消国营企业调节税，实物税向货币税的转化，工商税来源自收自支的 事业单位 事业单位结构化面试题事业单位专业技术岗位财务人员各岗位职责公文事业单位考试事业单位管理基础知识 ，从实32(税务登记，是纳税人在开业、统一为内资企业所得税，并降低品种日益增加，关税也有较大发行自收自支的年度起，免征房产歇业前以及生产经营期间发生有了企业所得税税率。展; 税3年。(3)宗教寺庙、公园、关变动时，在法定时间内就其经二、合并个人所得税、个人收入11(甲生产性企业2003年第二季名胜古迹自用的房产免征房产营情况向主管税务机关办理书面调节税和城乡个体工商业户所得度发生以下经济业务:税。( 4)个人所有非营业用的房登记的一项制度。 税，建立统一的个人所得税法。(1)出口货物 80吨，离岸价格产免征房产税。(5)经财政部批33(船舶吨税，是对进出我国港(3)其他税种法的改革。包括强为7000美元/吨(1美元=8.5元); 准免税的其他房产。除上面提出口的外籍船舶征收的一种税。 化资源税，开征土地增值税;拟(2)购进原材料，取得的增值税的可以免纳房产税的情况以外，34(英国于17世纪编制了第一个开征证券交易税、遗产税，将城专用发票上注明价款为200万如纳税人确有困难的，可由省、国家预算; 市维护建设税改为城乡维护建设元，适用税率为17%;自治区、直辖市人民政府确定， 35(法国在大革命时期的《人权税;取消产品税、盐税、集市交(3)对内销售货物销售收入定期减征或者免征房产税。宣言》里对预算作出了规定，到 易税、牲畜交易税、特别消费税、2000万元(不含税)。18(中国《预算法》规定，县级 1817年时规定立法机关有权分烧油特殊税、资金税、工资调节出口货物假定适用17%税率，试以上各级预算必须设立国库;具配政府经费，从而完全确立了预税，拟取消对外商投资企业和外计算该企业当期应纳税额。 备条件的乡、民族乡、镇也应当算制度。 籍人员征收的城市房地产税和车(1)当期进项税额为:200×设立国库; 36(中国《预算法》1994年通过，船使用牌照税，统一开征房地产17%=34(万元) 19(中国中央国库业务由中国人1995年起施行。 税和车船税，以及下放屠宰税、(2)当期内销货物销项税额为:民银行经理，地方国库业务依照37(根据中国《预算法》的规定，筵席税。 2000×17%=340(万元)国务院的有关规定办理; 全国人大的预算管理职权包括:(4)税收征管制度的改革。改革(3)出口货物税额为:80×700020(中国《财政国库 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 改?审查权?批准权?变更撤销的目标是建立一个以税收征管法?10000×8.5×17%=80.92(万革试点 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 》要求，必须对财政权。 为依据，以计算机现代化手段为元) 国库管理制度进行改革，逐步建38(中央预算草案的主要内容提依托，征收、管理、检查相互制(4)当期应纳税额为:立和完善以国库单一账户体系为交全国人大财政经济委员会进行约，申报、服务、稽核相互配合，340+80.92-34=386.92(万元) 基础、资金缴拨以国库集中收付初步审查; 科学、严密、实效的税收征管模12(自1994年起，中国在财政管为主要形式的财政国库管理制39(《预算法》规定，中央预算由 1 全国人大审查和批准，地方各级个角度看，《税收征收管理法》的69(小规模增值税纳税人实行按以公告。临时反倾销税的实施期政府预算由本级人大审查和批相关条款不足以成为税收法定主销售额与征收率计算应纳税额的限，自决定征收临时反倾销税公 准;义的法律依据;简易办法，小规模纳税人中商业告规定实施之日起，一般不超过40(国库是办理预算收入的收纳、53(我国关税分为进口税和出口 企业适用的征收率为4%。 4个月。划分、留解和库款支拨的专门机税，过境税三类。 81(开业税务登记是指纳税人经70(中国对卷烟实行从价和从量 构;即国家财政收支的保管出纳54(从税收法定主义的历史传统由工商登记而设立，或者依照法相结合的复合计税办法征收消费 机构。 和现实功能来看，其法律依据必律、行政法规的规定成为纳税义税，就比例税率而言，每标准条 41(个人所得税的征税对象是指须从宪法的高度加以确定; 务人时，依法向税务机关办理的对外调拨价格在50元以上的，从 在中国境内居住有所得得人，以55(从立法目的来看，中国《立税务登记。办理开业税务登记的价适用的税率是45%。 及不在中国境内居住而从中国境法法》的目的在于规范立法，它纳税人包括从事生产、经营的纳71(木制一次性筷子，又称卫生 内取得所得的个人，包括中国公不足以覆盖税收法定主义的全部税人和其他纳税人两类。前者应筷，是指以木材为原料经过锯段、 民，在华取得所得的外籍人员和内容。 自领取营业执照30天内，持有关浸泡、旋切、刨切、烘干、筛选、 港、澳、台同胞。 56(车船税由地方税务机关负责证件向生产经营地或者纳税义务打磨、倒角、包装等环节加工而 42(预算外资金是指国家机关、征收，车辆购置税由国家税务局发生地的主管税务机关申报办理成的各类一次性使用的筷子。一 事业单位、社会团体、具有行政征收。 税务登记。 次性筷子的消费税税率为5%。 管理只能的企业主管部门(集团)57(按照税收法定主义，法律是82(税收核定是指税务机关依照72(营业税按照行业、类别的不 和政府委托的其他机构，为履行税法的主要渊源; 税法的规定，确定纳税人义务的同分别采用不同的比例税率，交 或代行政府职能，一句国家法律、58(行政法规只有在符合税收法具体内容，一般情况下，税收机通运输业、建筑业、邮电通信业、 法规和具有法律效力的规章而收定主义的授权要求下才能成为税关都需要经过税收核定程序确定文化体育业的营业税税率为3%。 取、提取、募集和安排使用得，法的法源; 纳税人的义务; 73(营业税按照行业、类别的不 未纳入国家预算管理的各种财政59(从性质上看，行政规章只在83(中国《税收征收管理法》将同分别采用不同的比例税率，金 性资金。 行政机关内部发生效力，对纳税税收核定等同于推定课税; 融保险业、服务业、销售不动产、 43(政府性基金，是政府基于特人没有直接约束力，不是税法的84(在税收核定程序中，税务机转让无形资产的营业税税率为 定的政策目的，或为弥补财政收渊源。 关需要向纳税人下达通知书，但5%。 入的不足，针对特定人或不特定60税务机关是否下达通知书，并不(中国目前税法解释的现状是，74(统一适用于外国投资企业、 人征收，并设定特定用途的一种是判断纳税义务是否发生的标法律解释的性质模糊，借解释之外国企业和内资企业的《中国企 费用。 准;名行漏洞补充之实，甚至行立法业所得税法》，于2008年1月1 44(预算外资金是国家财政性资之实的现象比比皆是;日起实施。 85(一般的税收核定程序，税务金，由财政部门建立统一财政专61(税法行政解释只是行政机关75(根据中国法律规定，有时个机关负有举证责任。 户，实行收支两条线管理，预算对法律的理解，它是一种内部规人在中国境内并无住所，也无居86( 1994年，中国实行分税制外资金收入上缴同级财政专户，则，对相对人并不发生直接的法财政体制改革，初步确立了政府所，但在中国境内居住满1年的， 支出由同级财政部门按预算外资律效力; 间税收管辖权划分的雏形。 为居民纳税人。 金收支计划，从财政专户中拨付; 62(税收是一种公法上的金钱给87(纳税人未按照规定期限缴纳76(根据中国《企业所得税法》 45(财政专户是财政部门在银行付义务。 税款，扣缴义务人未按照规定期的规定，一般情况下企业所得税 设立的预算外资金专门账户，用63(税收行政法律解释不是外部限解缴税款的，税务机关除责令的税率统一为33%。 于对预算外资金收支进行统一核法律行为，最多只是一个内部行限期缴纳外，从滞纳税款之日起，77(非居民企业在中国境内未设 算和集中管理。 政性为，法院完全不受其约束，按日加收滞纳税款万分之五的滞立机构、场所的，或虽设立机构、 46(按照收入的归属层次，税收只需在审理具体案件时排除适用纳金。 场所但取得的所得与其所设机 可分为:中央税和地方税。 即可。 88(根据中国《企业破产法》的构、场所没有实际联系的，应当 47(税收最重要和最基本的分类64(量能课税原则的基本要求是，规定，税收的清偿优先于无担保就其来源于中国境内的所得缴纳 是将税收分为:所得税、流转税、根据纳税人的税收负担能力课征债权的清偿; 企业所得税，其适用税率为20%。 财产税、行为税。 税收; 89(根据中国《企业破产法》的78(契税是以产权发生转移、变 48(?Albert Hensel在1924年65(日本学者北野宏久认为，量规定，有特定财产担保债权的清动的不动产为征税对象，向产权 出版的《税法》一书中明确主张能课税原则只是立法原则，不是偿优先于税收的清偿; 承受人征收的一种财产税。契税 税收法律关系在性质上属于一种解释和适用税法的指导性原则; 90(根据中国《企业破产法》的 的税率为3%~5%的幅度税率。 公法的债权债务关系;66(从效力来源看，量能课税的 79(确定进境货物原产地的主要规定，破产费用的清偿优先于税49(德国和日本的税收法律均认依据是宪法平等原则，要求相同原因之一，是为了正确适用进口收的清偿; 为税收的成立无须行政权力的介的情况相同对待，不同的情况区税的各栏税率，对产自不同国家91(根据中国《税收征收管理法》入; 别对待; 或地区的进口货物适用不同的关的规定，有特定财产担保债权的50(金子宏被认为是日本税收法67(我国的政府预算分为中央预税税率，中国采用的原产地标准清偿优先于税收的清偿。 律关系性质二元论的代表; 算、地方预算、各级总预算和单包括“全部产地生产标准”和“实92(地方无权批准设立基金项目，51(预算年度，又称财政年度或位预算。 质性加工标准”。实质性加工标准也不得以行政事业性收费的名义会计年度，指编制和执行预算所68(纳税人有特殊困难，不能按适用于确定有两个或两个以上国变相批准设立基金项目。 应依据得法定期限或预算得有效期缴纳税款的，经省、自治区、家参与生产的产品的原产国。“实93(税务检查可以分为多种类型，期限。世界各国的预算年度一般直辖市国家税务局、地方税务局质性加工”是指产品加工后，在其中比较重要的包括税务查账和为一年，但各国预算年度得起止批准，可以延期缴纳税款，但是进出口税则中四位数税号一级的税务稽查，税务稽查由专门的税日期不尽一致。 最长不得超过3个月。 税则归类已经有了改变，或者加务稽查部门行使，税务稽查的范52(中国《税收征收管理法》的69(增值税一般纳税人在中国销工增值部分所占新产品比例已超围包括:举报案件;交办、专办立法目的，是为了加强税收征收售货物，提供加工、修理修配劳过30%及以上的。 案件;协查中有偷、逃、骗、抗管理，规范税收征收和缴纳行为，务以及进口货物的，除适用低税80(中国征收临时反倾销税，由税嫌疑的纳税人和扣缴义务人。 而税收法定主义在现代的重点之率和个别项目适用征收率外，税商务部提出建议，国务院关税税94(财政收入法主要包括: ?税一，是规范税收授权立法，从这率一律为17%。 则委员会作出决定，由商务部予法?公债法?费用征收法?彩票 2 法。 的物品200000=1800000(元) 固定资产的大修理支出;D、其他 110(流转税包括:增值税、消费95(财政支出法主要包括:?财(2)计算销项税额 应当作为长期待摊费用的支出。 税、营业税。 政转移支付法?财政采购法?财当月销项税额=1800000×120(居民纳税人就其来源于中国 111(税务机关在征纳企业所得税 政贷款法?财政投资法。17%=306000(元)(3)计算进项境内、境外的所得缴纳个人所得96(完善中国财政支出，当务之时，准予在计算应纳税所得额时税额 税，而非居民纳税人仅就其来源急是要推广收支分离制度，完善扣除的项目包括:成本、费用、?发票注明进项税额为136000于中国境内的所得缴纳个人所得国库集中支付制度和政府采购制税金、损失。 元 税。 度，促进公共财政建设;112(由于法律漏洞是一种超出法 121(税务机关应根据扣缴义务人?水费的进项税额为20000× 97(收支分离，即中国实践中通律文义之外的不圆满性，而纳税所扣缴的税款，付给2%的手续13%=2600(元) 常称呼的“收支两条线”，是中国人的行为一般都受法律文义的指费，由扣缴义务人用于代扣代缴?电费的进项税额为100000× 专门针对行政事业性收费和罚没导，为保证法律的安定性和可预费用开支和奖励代扣代缴做得较17%=17000(元) 收入而 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 的一种支出制度; 测性，从税收法定主义出发，税好的办税人员。 ?运输费的进项税额为100000 98(收支分离财政管理的具体做法的漏洞补充应当被禁止。 122(中国《企业所得税法》规定，×10%=10000(元) 法是，执收执罚部门将行政事业113(从税收法定主义的角度看，国家需要重点扶持的高新技术企?购进免税农产品的进项税额为 性收费和罚没收入及时、足额缴至少国家应当保证税法将来的修业，减按15%的税率征收企业所3000×10%=300(元) 入国库或预算外资金财政专户，改或变化，对于法律变化之前的得税。 该厂本月应抵扣进项税额为 执收执罚部门正常的经费开支，行为，纳税人的负担和责任不会123(关税征收的对象仅限于准许136000元 统一由财政部门按照预算内外资增加。 进出境的货物或物品。 =136000+2600+17000+10000+300金结合使用的原则审核拨付;114(注册税务师是在中华人民共 进口货物的收货人、出口货物的=165900(元) 99(违反罚款决定与罚款收缴分和国境内依法取得注册税务师执(4)计算应纳税额 发货人、进出境物品的所有人，离的规定收缴罚款的，对直接负业资格证书，从事涉税服务和鉴本月应纳税额是关税的纳税义务人。 责的主管人员和其他直接责任人证业务的专业人员。 =30=140100(元) 124(我国《企业所得税法》所称员给予记大过或者降级处分;构根据《注册税务师管理暂行办117(继承遗产应当清偿被继承人的非居民企业是指依照外国(地成犯罪的，依法追究刑事责任;法》，注册税务师在执业时必须依 依法应当缴纳的税款和债务，缴区)法律成立且实际管理机构不100。收支分离最开始只是一种预法履行下列义务:(1纳税款和清偿债务以他的遗产实在中国境内，但在中国境内设立)注册税务 算外资金的管理方式，是为了防际价值为限。超过遗产实际价值机构、场所的，或者在中国境内师执业由税务师事务所委派，个 止司法和行政机关从自己所收取部分，继承人自愿偿还的不在此未设立机构、场所，但有来源于人不得擅自承接业务。 的行政事业性收费和罚没收入中限。继承人放弃继承的，对被继中国境内所得的企业。 (2)注册税务师应当在对外出具 坐支，冲击正常的财政管理秩序。 承人依法应当缴纳的税款和偿还非居民企业在中国境内设立机的涉税文字上签字盖章，并对其 101(政府采购法规定的原则包的债务可以不负清偿责任。构、场所的，应当就其所设机构、真实性、合法性负责。 括:?诚实信用?公开透明?公(3)注册税务师执业中发现委托118(福利彩票机构发行销售福利场所取得的来源于中国境内的所平竞争?公正。 人有违规行为并可能影响审核报彩票取得的收入不征收营业税。得以及发生在中国境外但与其所102(预算法的主要原则有:?公告的公正、诚信时，应当予以劝对福利彩票机构以外的代销单位设机构、场所有实际联系的所得，开性原则?真实性原则?完整性阻;劝阻无效的，应当中止执业。 销售福利彩票取得的手续费收入缴纳企业所得税。非居民企业在原则?统一性原则?年度性原(4)注册税务师对执业中知悉的应按规定征收营业税。 中国境内未设立机构、场所的，则。 委托人商业秘密，负有保密义务。 119(企业所得税的限制扣除项目或者虽设立机构、场所但取得的103(由于税收机关受税收法定主(5)注册税务师应当对业务助理包括:(1)公益性捐赠。《企业所所得与其所设机构、场所没有实义的限制，因此除了法律直接规人员的工作进行指导与审核，并得税法》第9条规定，企业发生际联系的，应当就其来源于中国定和授权之外，税务机关不能指对其工作结果负责。 的公益性捐赠支出，在年度利润境内的所得缴纳企业所得税。 令纳税人或第三人提供担保，如(6)注册税务师与委托人有利害总额12%以内的部分，准予在计125(资源税的纳税人是在中华人果违反这种限制，税收担保协议关系的，应当回避;委托人有权算应税所得额时扣除。超过该比民共和国境内开采应税矿产品或就是无效的; 要求其回避。 例的部分，即使已经实际发生，者生产盐的单位和个人，不包括104(在税法上，纳税承担协议对(7)注册税务师应当不断更新执也不允许扣除。 中外合作开采石油、天然气的企税务机关没有约束力; 业所需的专业知识，提高执业技(2)固定资产支出。《企业所得业。 105(在私法上，纳税承担协议合能，并按规定接受后续教育培训。 税法》第11条规定，除了列举的126(中国《税收征收管理法》中法有效，如果税务机关向约定不115(最低生活费不课税并不是量不得扣除的固定资产支出外，在所称的帐薄是指总帐、明细账、需要承担税款的一方征税，他有能课税原则的必然要求，而是人计算应纳税所得额时，企业按照日记账以及其他辅助性帐薄。按权通过民事程序向另一方追偿;性尊严的基本体现，是宪法生存 规定计算的固定资产折旧，准予其形式，帐薄又可分为订本式帐106(在纳税事实不清的情况下，权保障的作用结果。扣除。 薄、活页式帐薄和卡片式帐薄。 税务机关可自由裁量是否与纳税116(某电机厂五月生产电机11(3)无形资产支出。《企业所得127(抗税是指以暴力、威胁 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 人签订就课税事实妥协的协议; 台，单台不含税价格为200000税法》第12条规定，除了列举的拒不缴纳税款的行为。 107(税务机关与纳税人之间针对元;当月销售9台，本厂某部门不得扣除的无形资产支出外，在128(发票，是指在购销商品、提关联企业的预约定价协议应该是留自用1台，上月销售退回1台，计算应纳税所得额时，企业按照供或者接受服务以及从事其他经合法有效的。 本月外购材料8000000元，其中，规定计算的无形资产摊销费用，营活动中，开具、收取的收付款108(税收之债的构成要件包括:增值税专用发票上注明进项税额准予扣除。 凭证。 税收债务人、征税对象、税基、为136000元;水费20000元，电(4)长期待摊费用。《企业所得129(预算外资金，是指国家机关、税率。 费100000元，运输费100000元，税法》第13条规定，在计算应纳事业单位、社会团体、具有行政109(免征增值税的情况包括:农准予扣除率10%，另外购进免税税所得额时，企业发生的下列支管理职能的企业主管部门(集团)业生产者销售的自产农业产品、农产品3000元，准予扣除率10%。出作为长期待摊费用，按照规定和政府委托的其他机构，为履行避孕药品和用具、古旧图书、由计算该月应纳增值税税额。 摊销的，准予扣除。A、已足额提或代行政府职能，依照国家法律、残疾人组织直接进口供残疾人专(1)计算月销售额 取折旧的固定资产的改建支出。法规和具有法律效力的规章而收用的物品、个人销售自己使用过本月销售额=(9+1-1)×B、租入固定资产的改建支出;C、取、提取、募集和安排使用的， 3 未纳入国家预算管理的各种财政过选举组成代议制机构，也可以下列有关证件、资料:(1)财务、 2.房地产开发的成本、费 性资金。 直接通过全民公决行使财政权会计报表及其说明材料(2)与纳用。 3.旧房及建筑物的评估价131(公债是政府以其信用为基力，决定和监督重大财政事项。税有关的合同、协议书(3)外出 格。 础，按照债的一般原则，通过向财政法与宪政的关系表现为，财经营活动税收管理证明(4)境内 4.与转让房地产有关的税社会筹集资金所形成的债权债务政法涉及公权力的分配，因此必或者境外公证机构出具得有关证 金。 关系。 须在宪法的框架下运行。宪法所明文件(5)合法得查账报告(6) 5.财政部规定的其他扣除132(彩票是政府或政府批准的发规定的国家结构形式、政权组织工资和收入证明(7)出口产品得 项目。 行机关为了某种特殊筹资目的发形式、公民的基本权利等都是财证明文件(8)税务机关规定应当 148(纳税申报的意义。 行的，印有号码、图形或文字并政有效施行的前提。2.财政法的报送的其他有关证件、资料。 答:纳税申报，是指纳税人、设定规则由公众自愿购买，依照目标在于增进全民福利，促进社 申报方式:纳税人、扣缴义 扣缴义务人按照税法规定，在法随机或公认的公平方式决定中彩会发展。尽管税法导致公民向国务人可以直接到税务机关办理纳 定期限内就纳税事项向税务机关范围，不还本不计息的有价证券。 家单方面让渡财产，但从整体上税申报或者报送代扣代缴、代收 提出书面报告的法定行为。(一)133(税收是国家或其他公法团体看，财政应该是以维护和保障基代缴税款报告表、也可以按照固 实行纳税申报制度有利于加强税为财政收入或其他附带目的，对本人权，促进人权保护水平不断定采取邮寄、数据电文或者其他 务管理(二)实行纳税申报制度 满足法定构成要件的人强制课予提高为基本宗旨的。3.财政法以方式办理上述申报、送报事项。 中国《企业所得税法》关于转有利于培养纳税人主动申报纳税的无对价金钱给付义务。 财政关系为调整对象。财政关系 让定价的规则。 的意识(三)实行纳税申报制度134(税收法定主义大致包括税收指的是财政行为未经法律调整以 答:反避税工作是国家税务有利于税务机关及时掌握分析税要件法定原则和税务合法性原前所引发的社会关系。通过对财 管理的重要内容，也是各国维护源情况 则。前者要求对有关纳税主体、政关系的分析，可以划定财政法 国家税收主权和税收利益的主要149(税款征收方式的概课税对象、归属关系、课税标准、的内部体系框架，厘清财政法与 手段。随着我国对外开放日益深念与中国税款征收的缴纳程序等，尽可能在法律中明其他相关部门法的关系，从而确 入和扩大，一方面部分跨国企业方式。 确详细的规定。后者则要求税务定财政法在法律体系中的地位。 往往利用境内外税制差异和境内 答:税款征收是税务机关根机关严格依法征税，不允许随意142(政府采购的方式。 答:一、公开招标 地区间税收优惠的差异等，通过据国家税收法律法规的规定从事减征、停征或免征，更不能超能 二、邀请招标 企业集团内部关联交易的转让定得征收税款及相关活动得 超出税法的范围加征。 三、竞争性谈判 价、资本弱化等方式将利润转移总称，纳税人依法即使足额纳税，135(流转税，国际上通称“商品 四、单一来源采购 到国外，造成我国税收流失。另税务机关依法定职责和权限进行与劳务税”，是指以纳税人的商品 五、询价采购一方面，内资企业避税现象也在税款征收管理。 流转额和非商品流转额为征税对 逐渐增多。 中国税款征收得方式:查账象的一类税收。 六、国务院政府采购监 为了防范各种避税行为，《企征收、查定征收、查验征收、定136(营业税是对中国境内提供应督管理部门认定的其他采购方 式。 业所得税法》专章规定特别纳税期定额征收方式以及其他方式征税劳务、转让无形资产和销售不 143(财政联邦制的特点。 调整，主要包括以下内容:一是收税款。 动产的营业额为课税对象所征收 答:财政联邦制特点:1.财引入“独立交易原则”，作为转让151(财政预算，是按法定程序编的一种税。 政联邦制使得财政的力量增大 2.定价税制的核心原则，要求关联制、审查和批准的政府年度财政137(印花税是对经济活动和经济 财政联邦制灵活多变3.财政联方之间的交易应当符合独立方在收支计划，是政府组织分配财政交往中书立、使用、领受具有法 邦制使得财政管理更加专业，值类似情况下从事类似交易时可能资金的重要工具，也是宏观调控律效力的凭证的单位和个人征收 得信赖。 建立的商业和财务关系。几乎所的重要经济杠杆。 的一种税。 144(税收的特征。 有引入转让定价立法的国家都在152(税收与费用的联系与区别。 138(居民税收管辖权是一国政府 答:1.税收具有强制性。 立法中明确独立交易原则，表明 答:税收是国家为满足社会对其境内居住的所有居民(包括 2.税收具有无偿性。 转让定价的判断和调整都必须符公共需要，依据其社会职能，按自然人和法人)来自于世界范围 3.税收具有固定性。 合该原则。二是明确纳税人提供照法律规定，强制地、无偿地参内的全部收入及存在于世界范围 145(回答所得税的特点。 相关资料的义务，纳税人应在关 与社会产品分配的一种形式。费内的财产所行使的课税权力。对 139(所得税管辖权的冲突，就是答:所得税分为企业所得税联交易发生的同时准备证明其符是指国家机关向有关当事人提供指对同一跨国纳税人或同一笔跨和个人所得税、其他所得税 合独立交易原则的资料，在税务某种特定劳务或服务，按规定收国所得，有两个或两个以上的国企业所得税特征:1.企业所机关，调查时，纳税人承担协力取的一种费用。 家对其进行税收管辖权，从而形得税得纳税人是任何形式的企义务并证明其关联交易的合理税与费的区别 1.看征收主体是成的税收管辖权的重叠。业，甚至包括企业的分支机构。 性。三是借鉴反避税的国际立法谁。税通常由税务机关、海关和140(纳税担保，就是指经税务机2.企业所得税以企业的生产经营经验，结合我国反避税实践适时财政机关收取;费通常由其他税关同意或确认，纳税人或其他自所得和其他所得为征税对象。3.补充一般反避税规则和防止资本务机关和事业单位收取。 然人、法人、经济组织以保证、企业所得税的计征与企业财务会弱化等限制性条款，强化企业所2.看是否具有无偿性。国家收费抵押、质押的方式，为纳税人应计制度具有紧密联系。 得税征管，切实维护国家税收权遵循有偿原则，而国家收税遵循当缴纳的税款及滞纳金提供担保个人所得税特征:1.实行分益。同时立法还增加了对资本弱无偿原则。有偿收取的是费，无的行为。 项所得税制及分类所得税制。2.化、避税地等具体避税行为的防偿课征的是税。这是两者在性质141(现代财政法的概念及其具体征税面小，税负从轻，扣除从宽。 范措施。 上的根本区别。 内涵。 146(个人自行申报纳税147(中国土地增值税法准予土地3.看是否专款专用。税款一般是 答:现代财政法是建立在民的情形。 增值税纳税人从转让房地产所由国家通过预算统一支出，用于主宪政基础上、以增进全民福利 答:纳税申报是纳税人发生取得的收入中减除的扣除项社会公共需要，除极少数情况外，和社会发展为目标、调整财政关纳税义务后，按照规定期限就纳目。 一般不实行专款专用;而收费多系的法律规范的总称。内涵包括:税事宜向税务机关提出书面报告 答:1.取得土地使用权所支用于满足收费单位本身业务支出1.民主宪政是财政法的制度基得一项税收征管制度。付的金额，即纳税人为取得土地 的需要，专款专用。因此，把某础。财政法的民主性体现为，财 纳税人在班里纳税申使用权时所支付得地价款以及按些税称为费或把某些费看作税，政权力来源与人民，人民可以通报时，应根据不同情况相应报送国家统一规定交纳的有关费用。 都是不科学的。 4 153(中国纳税人享有的于所得税的应纳税额;(2)出租174(2008年1月《企业所得税192(国债是财政部代表中央政府 权利。 固定资产收入50万元属于所得法》生效后，独资企业、合伙企举借的债务。市场经济体制下的 答:1税收优惠权2陈述申税的应纳税额;(3)国债利息收业、企业的分支机构不再是企业国债功能主要表现在以下几个方 辩权3税收知情权4税收秘密权入15万元，不计入应纳税所得所得税的纳税人。面:(1)弥补财政赤字;(2)对 175(以下不可免征房产税的是房5控告检举权6要求回避权7延额，;(4)产品销售成本550万元财政预算进行季节性资金余缺的 产出租。 期申报权8延期纳税权9取得凭属于准予扣除的项目;(5)产品调剂;(3)对国民经济运行进行 176(依照房产租金收入计算缴纳证权10拒绝检察权11税收救济销售费用70万元属于准予扣除宏观调控。 房产税的，税率12%。 权 的项目;(6)增值税130万元不193(下列消费品，不征收消费税 177(纳税人开采或生产应税产品154(某洗衣机厂(增值税一般纳纳入所得税额的计算，其他流转的是影碟机、电脑、电视机。 过程中，因意外事故或者自然灾税人)本纳税期限内发生下列业税金20万元属于准予扣除的项194(我国的政府预算分为中央预 害等原因遭受重大损失的，可以务: 目;(7)清理固定资产净损失3算、地方预算、各级总预算、单 减免资源税，但必须经省级人民 (1)向某商业批发公司销售甲种万元属于准予扣除的项目。 位预算。 政府决定。 195(税收之债的消灭的原因有税型号洗衣机500台，每台950元该企业2005年度应纳所得税额= 178(属于我国《个人所得税法》收之债的履行、税收之债的免除、(不含税); (850万+50万-550万-70万-20 列举的应纳税个人所得包括:工税收之债的抵销、税收之债罹于(2)向某零售商店销售乙种型号万-3万)*25%=257*25%=64.25 资、薪金所得，对企事业单位的消灭时效。 洗衣机100台，每台1404元(含万 156(按使用用途不同，国债可分承包、承租经营所得稿酬所得、196(政府采购是指一国政府部门税); (3)向某敬老院赠送丙种型号洗为赤字国债、建设国债和特种国个体工商户的生产、经营所得、及政府机构或其他直接或间接受衣机10台，每台1000元(不含债。按发行性质不同，国债可分财产租赁所得。 政府控制的企事业单位，为实现税); 为自由国债和强制国债。 179(因纳税人、扣缴义务人计算其政府职能和公共利益，使用公(4)外购机器设备1台，价值157(以税负转嫁为标准，税收可错误等失误，未缴或者少缴税款共资金获得货物、工程和服务的200 000元，取得专用发票，机分为直接税和间接税。 的，税务机关在3年内可以追征行为。 器设备已验收入库; 158(首先提出“增值税”这一概税款、滞纳金。 197(对于纳税争议，实行税务复(5)外购洗衣机零配件支付50 念的是法国。 议前置制度。 180(工资、薪金的个人所得税率 000元，专用发票注明税款8500159(增值税的应税劳务仅指加198(资源税属于中央和地方共享为5%—45%的九级超额累进税 元。其中10 000元配件因质量不工、修理修配劳务。 税。 率。 合格而退货，并收回税款1700160(增值税纳税人以1个月为一199(税收是一种无对价的给付。 181(企业所得税的税率为比例税 元; 期纳税的，申报纳税的期限为自200(增值税中央分享75%，地方率。 (6)该洗衣机厂在销售洗衣机的期满之日起10日内。增值税属于分享25%。 182(印花税的比例税率，分为四 同时提供运输劳务，本期取得运流转税。出口货物的增值税税率201(契税是以产权发生转移、变个档次0.5‰、3‰、5‰、1‰。 输劳务费收入10 000元。 为0%。 183(契税税率为3%—5%，具体动的不动产为征税对象，向产权根据上述资料，依据税法规定，161(营业税属于流转税。 决定税率的机关是省级政府。 承受人征收的一种税。 计算该厂本期应纳增值税额并说162.从事货物生产或提供应税劳184(城镇土地使用税实行定额税 明理由。 务的一般纳税人，其年应税销售率。 财政税收法资料 答:计算销售额时应将含税价格额应为100万元以上。 185(下列消费品，征收消费税的一、选择题: 换算成不含税价格，赠送洗衣机163(以下不可免征营业税的是分是摩托车。 1、税法的调整对象是税收关系 按销售计算，机器设备为固定资业保险。 186(纳税人开采或生产应税产品2、税率主要有比例税率、累进税产，不得抵扣相应进项税额，退164(营业税中按次纳税的起征点过程中，因意外事故或者自然灾率、和定额税率。 货发生的税额应相应扣除，提供(除另有规定外)为每次(日)害等原因遭受重大损失的，可以3、进口应税消费品，进口人或者运输劳务作为混合销售，一并计营业额50元。 减免资源税，但必须经省级人民代理人应向报关地海关申报纳入销售额征收增值税。 165(营业税纳税人以1个月为一政府决定。 税。 销售额为500×950+(100×期纳税的，申报纳税应当自期满187(关税的纳税义务人应当自海4、营业税按照行业设置了不同的1404)?(1+17%)+10×之日起10日内。 关填发税款缴款书之日起15日税率。 1000+10000=615000元 166(纳税人提供应税劳务，申报内，向指定银行缴纳税款。 5、掌握营业税的扣缴义务人，例销项税额为615000×缴纳营业税应在应税劳务发生188(已开具的发票存根联和发票如建筑安装业务实行分包或者转17%=104550元 地。 登记簿，应当保存5年。 包的，以总承包人为扣缴义务人;进项税额为8500-1700=6800元 167(营业税中按期纳税的起征点189(因税务机关的责任，致使纳单位或个人进行演出时有他人售应纳税额=销项税额-进项税额(除另有规定外)为月营业额税人、扣缴义务人未缴或者少缴票的，以售票人为扣缴义务人。 =104550-6800=97750元 200—800元。 税款的，税务机关在3年内可以6、掌握营业税的纳税义务发生时155(案例:某企业2005年生产168(下列项目，应征收营业税的要求纳税人、扣缴义务人补缴税间，例如，纳税人将不动产无偿经营情况如下:(1)产品销售收是单位将不动产无偿赠与他人。款，但是不得加收滞纳金。 赠送给他人的，其纳税义务发生入850万元;(2)出租固定资产169(对于娱乐业，营业税税率为190(税务机关对当事人作出罚款时间为不动产所有权转移的当收入50万元;(3)国债利息收入5%—20% 。 决定的，当事人应当在收到行政天。 15万元;(4)产品销售成本550170(中央与地方共享收入包括增处罚决定书之日起15日内缴纳7、新的消费税规定中将实木地板万元;(5)产品销售费用70万元;值税、资源税、证券交易税。罚款。 列入纳税范围。 (6)增值税130万元，其他流转171(股息、红利所得的个人所得191(财政法的基本原则是指财政8、在我国境内设立的中外合资经税金20万元;(7)清理固定资产税税率为20%。 法中体现法的根本精神、对财政营企业、中外合作经营企业、外净损失3万元。 172(《个人所得税法》中的临时行为具有一般指导意义和普遍约商独资企业、某外国企业在我国根据上述资料，依据税法规定，离境，指一个纳税年度中一次离束力的基础性法律规范。财政法设立的常设机构等为居民纳税义计算该企业2005年度应纳所得境不超过30日或多次累计不超的基本原则主要有财政民主主务人所以均应承担无限纳税义税额并说明理由。 过90日。 义、财政法定主义、财政健全主务。而对于非居民纳税人则承担答:1)产品销售收入850万元属173(印花税属于行为税。 义和财政平等主义。 有限纳税义务。 5 9、我国内资企业所得税的税率，机关的处罚决定、强制执行措施、标权、著作权、商誉等。内资企适用上述减免规定。 除依法减征免征外，一律为33%。 税收保全措施等可以自由选择，业所得税中这里的企业不包括合42、掌握消费税的税率，包括比10、我国从2006年起取消了农业可以选择行政复议也可以选择行伙企业、个人独资企业、个体工例税率和定额税率两种。其中对 税政诉讼。商户等。 于黄酒、啤酒、汽油、柴油实行11、 财产税中包括:资源税、地24、税收救济法律关系的客体是36、外商投资企业的总机构设在定额税率。 产税、房产税、不动产税、车船行为。 中国境内的是涉外企业所得税的43、营业税的纳税地点，例如，使用税、遗产税等。25 、纳税人不办理税务登记的，居民纳税人;外国企业因其总机纳税人提供应纳税劳务，在应税12、 我国现行资源税采用的是幅由税务机关责令限期改正，逾期构不设在中国境内，属于外国法劳务发生地申报纳税，但纳税人度定额税率。 不改正的，工商行政管理局有权人实体，为非居民纳税义务人;从事运输业务的，在其机构所在13、 各地的消防车、洒水车、救吊销其营业执照。 涉外企业所得税的征税对象是外地申报纳税;纳税人转让土地使护车、警车、囚车、垃圾车等免26、从事生产、经营的纳税人(包商投资企业和外国企业的生产经用权的，在土地所在地申报纳税，征车船使用税。 括扣缴义务人)实施税收违法行营所得和其他所得;涉外企业所纳税人转让其他无形资产的，在14、屠宰税可以委托区、乡人民为，拒不接受税务机关处理的，得税的应税所得额是指涉外企业其机构所在地申报纳税，纳税人政府甚至基础村民委员会代为征税务机关可以收缴纳税人发票或在中国境内设立的从事生产、经销售不动产的，在不动产所在地收。 者停止向其发售发票。 营的机构、场所每一纳税年度的申报纳税。 15、行为税包括印花税、筵席税、27、我国现行税收行政赔偿的范收入总额，建筑成本、费用和损44、哪些企业可以享受减税优屠宰税等。 围是实际损害 失后的余额;外商投资企业和外惠,答:例如:投产3年的高新16、狭义的税务管理包括税务登28、对资源税的开采，应遵循以国企业在中国境内设立的从事生技术企业，安置待业人员达到规记、帐簿凭证管理、和纳税申报。普遍征收，级差调节原则。 产、经营的机构、场所发生年度定比例的新办劳动就业服务企17、税务机关采取税收强制执行29、税收行政处罚决定程序包括亏损的，可以用下一纳税年度的业，老、少、边、穷地区集体兴措施应当经县以上税务局局长的简易程序、一般程序、听证程序所得弥补。 办的企业;新办的高新技术企业批准。 等。 37、静态财产税是指对一定时期自投产年度起，免征所得税2年。18、 根据《税收征管法》第1530、依照税负是否可以转嫁为标45、税收撤销权制度的构成要件内的静态财产，按其数量或价值 条规定，凡在我国从事生产经营准税收可以分为直接税和间接一是存在构成撤销的事由，这些进行课征。所得或收入是经济资 并经工商行政管理部门批准、企税。间接税是指凡税负可以转嫁事由包括:欠缴税款的纳税人放源的流量，而财产是经济资源的 业在外地设立的分支机构和从事于他人，纳税人只是间接承担税弃到期债权，无偿转让财产，以存量，所以有学者认为只有静态 生产、经营的场所、从事生产经负，而真正的负税人并不是法定证明不合理的低价转让财产，二财产税才是实质上的财产税。38、 营的事业单位、个体工商户，应的纳税人的税种。 是给国家税收债权造成损害。 土地增值税采用的是超率累进税 当在领取营业执照之日起30日3146、税法的特征是税法的经济性、率。土地增值税的纳税义务人是.财政法的渊源的有宪法中有内，持有关证件向当地主管税务税法规范的技术性、税收结构的指转让国有土地使用权、地上的关财政的法律规范、财政法律、机关申报办理税务登记。 规范性、税收立法权限的多层次财政行政法规、财政行政规章、建筑物及附着物并取得收入的单 19 、税款征收方式包括:查账征性和表现形式的多样性、实体性地方性财政法规、国际条约等。 位和个人(其中包括赠与，但不 收、查定征收、查验征收、定期规范和程序性规范的统一性 47. 从财政法体系本身的结构来包括继承)。出租、抵押房地产以 定额征收等方式。纳税人会计核32、税收法律关系的一方主体始看，财政法可以分为财政基本法、及转让非国有土地使用权及其地 算真实准确完整，财务会计制度终是国家，税收法律关系双方具财政均衡法 、财政预算法、上建筑物及其附着物的单位和个 健全，能够正确计算应纳税额，有单方面的权利与义务内容，税财政收入法、财政支出法、财政人不是土地增值税的纳税义务 能够依法纳税的，适用查账征收收法律关系的产生以纳税人发生监督法。 人。集体经济组织成员转让本集 税收征收制度。 了税法规定的行为或者事实为前48. 财政支出法主要包括转移支体经济组织所有的土地承包权无 20、注销税务登记制度使具有特提。 付法、政府采购法、财政投资法、需缴纳土地增值税。 殊法律情形的纳税人丧失主体地33、增值税的纳税人分为一般纳财政贷款法。 39、房产税的征税对象是房屋， 位，并从此不需要负担纳税义务。税人和小规模纳税人，其中只有49. 1993年12月国务院发布《关包括:城市市区的房屋;县城城 发生注销税务登记的情形包括:一般纳税人可以使用增值税专用于实行分税制财政管理体制的决区的房屋;工矿区的房屋;建制 纳税人发生解散、破产、撤销情发票，小规模纳税人按6%的征收定》自1994年1月1日起实行分镇等，但只限于生产经营性用房， 形;纳税人改变企业形式、核算率来征收增值税。掌握增值税法税制财政管理体制。 城乡居民用于居住的房屋免征房 方式、单位名称和法定代表人;中对于一般纳税人的规定的，例50.我国转移支付制度由体制补产税。国家机关、人民团体、军 纳税人被工商行政管理机关吊销如从事货物批发，或者零售的纳助或上解、专项拨款、税收返还队的房产免征房产税(但出租的 营业执照或者被其他机关予以撤税人，在一个公历年度内，年应等几项内容组成。 其自有房产的仍要缴纳);学校所 销登记 征增值税销售额超过180万元51. 德国的转移支付制度主要规有的自用房产。 21、账簿、记账凭证、报表、完的。 40、内资企业所得税中准予扣除定在《财政平衡法》 税凭证、发票、出口凭证等涉税34、纳税人销售应税消费品的，的项目，例如成本、税金、费用、52. 预算年度是国家预算收支的资料的保存期限是10年。 销售额为纳税人销售应税消费品损失等例如，支付银行贷款利息、起止期限，通常是1年 8、我国的发票主管机关是税务机时向购买方收取的全部价款和价支付保险费用等。不得扣除的项53.预算外资金属于国家财政性关。 外费用，但不包括向购买方收取目，如资本性支出(纳税人对外资金。 22、有关税务机关制定、发布的的增值税税款。 投资的支出)、各种赞助支出(各54.目前中国国债的持有者主要规章以及其他具有普遍约束力的35、营业税的征税范围包括在中种非广告性质的赞助支出)等。 是个人投资者 决定、命令;税务机关对其工作华人民共和国境内提供应税劳41、掌握涉外企业所得税的减免55.美国实行联邦财政、州财政和人员的奖惩、任免等决定不属于务、转让无形资产和销售不动产规定，例如对生产性外商投资企地方财政三级管理体制。 人民法院受理的事项范围。 的行为。其中加工、修理、修配业，经营期在10年以上的可以享56. 预算法的调整对象是国家预23、对于税务行政相对人对税务劳务不属于应纳营业税的劳务，受的税收优惠是自开始获利年度算关系。 机关的征税决定不服而引起的争金融机构的货物期货买卖也不征起2年免税，3年减半征税，但57.我国目前形式意义上的预算议必须先适用“复议前置”的程收营业税。无形资产包括土地使是属于石油、天然气、稀有金属、法为1994年第八届全国人民代序。而对于其他的争议如对税务用权、专利权、非专利技术、商贵重金属等资源开采项目的，不表大会第二次会议通过的《中华 6 人民共和国预算法》。预算法是财税环节等。 企业，应当在领取营业执照之日10、税收保全--是税务机关为了 政法的核心。75. 增殖税、消费税、营业税、起30日内，持有关证件向当地主防止纳税人逃避纳税义务，转移、58.我国《预算法》第2条规定， 关税等属于流转税。 管税务机关申报办理税务登记。隐匿应税货物、财产或收入，在国家实行一级政府一级预算，设105.狭义的税务管理主要包括税76.按照各国立法，可将增值税法纳税期届满之前依法采取的行政立五级预算。 务登记、帐簿凭证管理、纳税申分为生产型增值税法、收入型增强制措施。 59.预算法具有共性的原则包括报。 值税法、消费型增值税法。 11、税务代理--是指税务代理人公开性原则、完整性原则、真实106.现行税务行政处罚的种类主77.按照增值税法，对于同一商品在法定的代理范围内，接受纳税性原则、统一性原则、年度性原要有罚款、没收非法所得、停止而言，无论流转环节多少，只要人、扣缴义务人的委托，代为办则。 出口退税权。 增值额相同，则税负相等。 理税务事宜的一种民事代理行60.记忆预算的编制原则有平衡107. 中国财政立法的主要任务 78.小规模纳税人适用6%的征收为。 性原则、真实性原则、合理性原 的表述正确的是制定财政基本12、税收救济--是指有关国家机率征收增值税。 则。 79.纳税人销售应税消费品的，销法，规范财政管理体制、健全预关依法对税务机关实施税务具体61.国务院的预算管理职权有编售额为纳税人销售应纳税消费品算法律制度、完善税收法律制度、行政行为所造成的不利后果予以制权、报告权、执行权、决定权、时向购买方收取的全部价款和价健全国家信用管理法律制度、制消除，从而使税务行政相对人受监督权、变更撤销权。 外费用，但不包括向购买方收取定财政监督法等。 到侵害的合法权益获得补救的一62.属于经常性预算支出的有国的增值税税款。 108.加强财政立法的指导原则是种法律机制。 家用于维持政府活动的支出、保80.进口货物的消费税，纳税人应财政立法与财政改革进程相适13抗税--是指以暴力、威胁方法障国家安全与社会秩序的支出、向报关地的海关申报纳税 应、加强财政立法预测，制定财拒不缴纳税款的行为，其性质十发展各项公益事业的支出、用于90.我国现行营业税税目、税率是政立法规划、保证财政法律、法分恶劣。 社会保障的支出等。属于建设性按行业设计。 规形式和效力统一性、提高立法14、税务行政赔偿--是指税务机支出的如国家预算中用于各项经91.营业税的征税范围是销售不质量、大胆吸收和借鉴国外经验。关及其工作人员违法行使职权， 济建设活动的支出。 动产、转让无形资产、提供应税二、名词解释: 侵犯公民、法人或者其他组织合63.中央预算的编制内容包括本劳务等。 1、税法要素--是指各种单行税种法权益造成损害的，由国家承担级预算收入与支出、上一年度结92.建筑安装业务实行分包或者法具有的共同的基本构成要素的赔偿责任，并由致害的税务机关余用于本年度安排的支出、地方转包的，以总承包人为扣缴义务总称。 代表国家具体履行赔偿义务的一上解的收入、返还或者补助地方人。 2项法律救济制度。 、税率--是指应纳税额与征税对 的支出等。93.纳税人将不动产无偿赠与他15 象或者计税依据之间的比例，是、税务争议---是税务机关在行 人的，需要征收营业税，纳税义64.我国的国家预算，根据国家政计算应纳税额的尺度，反映了征使税务行政管理职权的过程中与 务发生时间为不动产所有权转移权结构和行政区划的不同，可以税的深度。 税收相对人发生的;税收争议的 的当天。 分为中央预算、地方预算、单位3、免征额--是指在征税对象总额实质是国家行政权力是否得到正预算、各级总预算。 94.个人进行演出由他人售票的，中免予征税的数额。确行使的问题;税收救济以税收 65.各级政府预算经本级人民代其应纳营业税款以售票人为扣缴4、关税的纳税人--是指进口货物争议为前提 表大会批准后，本级政府财政部义务人。 的收货人、出口货物的发货人、16、税收法律关系--是指由税收门应当及时向本级政府各部门批95. 我国个人所得税中对于工资接受委托办理有关进出口货物手法律规范确认和调整的，国家和复预算。 薪金所得适用的税率是九级超额续的代理人负有代纳关税的业纳税人之间发生的具有权利和义66.国家任何形式的财政收入都累进税率 务。 务内容的社会关系。在税收法律可以用来偿还国债，一般来说，96.根据税法的规定，对劳务报酬5、证券交易税--是指对有价证券关系中税收征纳关系处于主导地人们主要考虑税收、国债投资项所得一次性收入畸高应该加成征的转让征收的一种流转税。 位。税收法律关系的本质属性是目的收益、举借新债等方式进行收。抚恤金、救济金、国债利息6、流转税--是指以纳税人的商品不平等性。 偿还。 收入、个人保险所获保险赔款所流转额和非商品流转额为征税对17、城乡维护建设税--是指对具67.从财政的角度看，在下列几种得免征个人所得税 象的一类税收。流转税中包括，有经营收入或者其他收入的单位主要的国债发行价格中，平价发97.依据《企业所得税暂行条例》增值税、营业税、消费税、证券和个人征收的一种流转税。城市行是最为有利的。 的规定，对内资企业应纳税所得交易税、城乡维护建设税、关税维护建设税的纳税人是城市、县68.按使用用途不同，国债可分为适用33%的比例税率。 等。 城、建制镇范围内缴纳增值税、赤字国债、建设国债、特种国债。 98.生产性外商投资企业，经营期7、社会保障税--是指国家为筹集消费税、营业税的单位和个人。 69.我国现行的外债管理体制，属在10年以上的可以享受的税收社会保险基金，由税务机关依法18、消费税的纳税义务人---主要于统一分工、分工负责的外债管优惠是自开始获利年度起2年免以纳税人的工资、薪金所得为课是指在中华人民共和国境内生理体制，即在国务院统一领导下，税，3年减半征税 税对象向其征收的一种税。产、委托加工和进口法定的消费 由国家计委、财政部、人民银行99.印花税、筵席税、屠宰税均属8、契税的纳税义务人---是指在品的单位和个人。 共同实施分工管理。 于行为税。 中国境内转移土地和房屋权属过19、土地增值税的纳税义务人---70. 税法的调整对象是税收关系 100.资源税、房产税、车船税、程中的产权承受单位和个人，具是指转让国有土地使用权、地上71.按照税法的调整对象的不同遗产税、土地税、契税等属于财体是指国有土地使用权出让方或的建筑物及附着物并取得收入的可以分为税收实体法、税收程序产税。 者土地使用权转让中的受让人，单位和个人(其中包括赠与，但法和税收权限法。 101.房产税的征税对象仅限于生房屋的买主、房屋赠与承受人、不包括继承)。出租、抵押房地产72.按照征税对象税收可以分为产经营性的房屋，城乡居民用于房屋交换的双方。 以及转让非国有土地使用权及其流转税、所得税、行为税、财产居住的房屋不需要缴纳房产税。 9、印花税---是指对经济活动和地上建筑物及其附着物的单位和税 102. 我国现行资源税采用幅度经济交往中书立、领受具有法律个人不是土地增值税的纳税义务73.依照税负是否可以转嫁为标定额税率 效力的凭证的行为所征收的一种人。集体经济组织成员转让本集准税收可以分为直接税和间接103. 税务机关采取税收保全措税。印花税的征税范围合同或者体经济组织所有的土地承包权无税。 施应当经县以上税务局局长的批合同性质的凭证、产权转移书据、需缴纳土地增值税。 74.税法要素包括纳税人、征税对准。 营业帐簿、权利许可证、经财政20、静态财产税---是指对一定时象、税率、纳税期限与地点、纳104. 凡在我国从事生产经营的部确定的征税的其它凭证。期内的静态财产，按其数量或价 7 值进行课征。所得或收入是经济35.税收救济--是指有关国家机或个人消费(8)将自产、委托加设立机构，场所，但上述所得与 资源的流量，而财产是经济资源关依法对税务机关实施税务具体工或购买的货物无偿赠送他人。机构，场所的业务活动没有实际 6、掌握消费税的特点, 的存量，所以有学者认为只有静行政行为所造成的不利后果予以联系的，按20%的比例税率征收 答:(1)征收范围的有限性;(2)态财产税才是实质上的财产税。 消除，从而使税务行政相对人受预提所得税。 征收环节的单一性;(3)税务具有21. 预算--是指按法定的程序编到侵害的合法权益获得补救的一所得税管辖权的种类。 转嫁性 制、审查和批准的政府年度财政种法律机制。 答:所得税管辖权分为地域管理 7、掌握关税减让的四种形式, 计划，是政府组织分配财政资金三、简答题: 权和居民管辖权两种，前者指国 答:关税减让形式:(1)削减(2)的重要工具，也是宏观调控的重1、税法的作用在于, 家对有来源于其境内的所得的一 约束(3)上限约束(4)维持关要经济杠杆。 答:税法是税收基本职能得以实切人均可予以征税的权力，也称 税 22.复式预算--是指把预算年度现的法律保障;税法是调整税收收入来源地管辖权，后者是指对 可减项目口诀，残废孤老和烈属，内的全部财政收支，按收入来源关系，保护各方主体合法权益，本国居民(或者公民)的所得， 自然灾害的痛苦，减免不能太随和支出性质不同，分别编成两个维护正常税收秩序的法律准则;无论源于何处，均可予以征税的 意，财政部门来做主。 或两个以上的预算，一为经常预税法是贯彻和执行国家政策的一权力。 8、哪些进出口货物可免征关税。 算，一为资本预算。 种重要的法律形式;税法是维护14、掌握所得税中居民纳税人与 答:例如:外国公司进口广告品23.国库--是指办理预算收入的维护国家税收主权的法律依据;非居民纳税人的各自的概念以及 和货样作为展览之用;国际组织 收纳、划分、留解和库款支拨的税法对税收法律关系主体起到教两者的区别。 向我国红十字会无偿赠送的医疗答:居民负有无限的纳税义务，专门机构，即国家财政收支的保育和宣传作用。 物资;进口物资专门用于救灾的;这一居民，包括个人和法人，都管出纳机构。我国中央国库业务2、掌握税收法定原则的具体内 进出境运输工具装载的途中必需构成一国税上的居民，需要就其由中国人民银行经理。 容, 答:税收法定原则是税法至为重的燃料、物料和饮食用品等。源于境内境外的全部所得向该国 24.国债--是指国家以其信用为 要的基本原则，或称税法的最高我国增值税的征税范围的规定。纳税，而非居民则仅承担有限的 基础，按照债的一般原则，通过 法律原则。税收法定原则的内容，答:在中华人民共和国境内销售纳税义务，即仅对其源于该国境向社会筹集资金所形成的债权债 一般由以下三项具体原则组成货物、提供加工、修理修配劳务内的所得向该国纳税。 务关系。 (1)课税要素法定原则(2)课以及进口货物。销售货物是指有15、哪些企业可以享受减税优25.国债法--是指由国家制定的 税要素明确原则(3偿转让货物的所有权;加工是指惠, 调整国债发行、流通、转让、使)征税合法原 接受委托加工的货物，即委托方答:例如:投产3年的高新技术用、偿还和管理等过程中所发生则 提供原材料，受托方按照委托方企业，安置待业人员达到规定比的社会关系的法律规范的总称。 3、税法的体系。掌握税法体系的 的要求制造货物并收取加工费;例的新办劳动就业服务企业，老、26. 建设国债--用于增加国家对构成方式。 修理修配是指接受委托对损伤和少、边、穷地区集体兴办的企业;经济建设领域的投资的国债是建答:税法体系是指一个国家不同 丧失功能的应征增值税的货物进新办的高新技术企业自投产年度设国债 繁荣税收法律规范有机联系而构 27.长期国债-是指发行期限在成的统一整体。 行修复;进口货物是指货物从国起，免征所得税2年。 10年以上的国债 构成方式:(1)按照税收立法权外进入中华人民共和国。 16、财产税的特点, 28. 税法--就是国家权力机关及限或者法律效力的不同的税收的10、消费税的税率。答:( 1)财产税的税源充足，收其授权的行政机关制定的调整税宪法性规范、税收法律、税收行答:按不同消费品分别采用比例入稳定(2)财产税属于直接税，收关系的法律规范的总称。 政法规、地方性税收法规和国际税率和定额税率两种。其中对于税收负担难转嫁(3)财产税在功29.税率--是指应纳税额与征税税收协定等(2)按照税法的调整黄酒、啤酒、汽油、柴油实行定能上与所得税相辅相成(4)财产对象或者计税依据之间的比例，对象——税收关系内容的不同，额税率，对其他应税消费品实行税大多属于地方税，在税制体系是计算应纳税额的尺度，反映了可以划分为税收实体法、税收程比例税率。 中处于辅助地位。 征税的深度。比例税率、定额税序法和税收权限法(3)根据税法11、内资企业所得税的征税对象17、掌握资源税的概念和纳税人率、累进税率是税率的三种基本是否具有涉外因素，可以将税法或者征税客体。具体包括哪些,或征税对象。 形式。 划分为税法和非涉外税法。 答:内资企业所得税的征税对象答:概念:资源税是国家对开发、30.我国消费税的纳税义务人---增值税的特征，以及增值税的分为企业的生产、经营所得和其他利用其境内资源的单位和个人，是在中华人民共和国境内生产、类。 所得具体包括:(1)生产经营所就其所开发、利用资源的数量或委托加工和进口法定的消费品的答:特征:消除重复征税(2)保得即企业的主营所得(2)其他所价值征收的一种税。 单位和个人。 持税收中性(3)构成主体税法。 得，指主营所得之外的一切所得，纳税人:凡在我国境内开采上述31. 证券交易税--是指对有价证具体分为三类，即消费型、收入包括股息、利息、租金、转让各规定范围内的矿产品和生产盐的券的转让征收的一种流转税。 型、生产型增值税。类财产、特许权使用费以及营业 单位和个人。 32.社会保障税--是指国家为筹5、掌握增值税种视同销售的几种外利益等所得。 18、掌握税务行政复议的特点。 集社会保险基金，由税务机关依情形, 12、外资企业所得税中的税率规答:(1)税务行政复议的内容是法以纳税人的工资、薪金所得为答:(1)将货物交付他人代售;定, 解决税务行政争议(2)税务行政课税对象向其征收的一种税。(2)销售代售货物( 3)没有两答:含义:是指涉外企业应纳税复议和主体是法定的行政复议机33. 契税--是指在土地使用权、个以上的机构并实行统一核算的额与其应纳税所得额之间的比关(3)税务行政复议的程序是准房屋所有权的权属转移或变动的纳税人，将货物从一个机构移送例。(1)涉外企业在中国境内设司法程序(4)税务行政复议和性订立契约时，向产权承受人征收其他机构用于销售，但相关机构立的机构、场所取得的生产、经质是一种行政救济机制。 的一种税。契税的纳税义务人具没在同一县(市)的除外;(4)营所得以及其他所得的应纳税所19、税收撤销权制度的构成要件 体是指国有土地使用权出让或者将自产或委托加工的货物用于非得额，适用30%的比例税率计征答:构成要件有2个:一是存在土地使用权转让中的受让人、房应税项目;(5)将自产、委托加所得，另按应纳税所得额3%计征构成撤销的事由，这些事由包括屋的买主、房屋赠与承受人、房工或购买的货物作为投资，提供地方所得税，两项合计总负担税欠缴税款的纳税人放弃到期债屋交换的双方。 给其他单位或个体经营者;(6)率为33%(2)对外国企业在中国权，无偿转让财产，以证明不合34. 抗税---是指以暴力、威胁方将自产、委托加工或购买的货物境设立机构、场所，而有来源于理的低价转让财产，二是给国家法拒不缴纳税款的行为，其性质分配给股东或投资者(7)将自产中国境内的股息、利息租金，特税收债权造成损害。 十分恶劣。 或委托加工的货物用于集体福利许权使用费和其他所得，或者虽20、1994年与2001年两次进行 8 了税收征收管理法的修改，掌握人合法权益的保护力度，修改后的，在其机构所在地申报纳税，税法是贯彻和执行国家政策的一 这两改革具体内容以及必要性,的《税收征管法》在加强税务机纳税人销售不动产的，在不动产种重要的法律形式。税法是维护答:一、1994年改革的内容:(1)关执法手段的同时，也注意了对所在地申报纳税。 国家税收主权的法律依据。税法流转税制的改革。流转税改革的纳税人合法权益的保护。如规定22、个人所得税法中属于应税的对税收法律关系主体起到教育和主要目标是按照公平、中性、透 纳税人、扣缴义务人、有了解国11个项目。能计算工资薪金、稿宣传作用。明、普通的原则。贯彻公平税负、30.税法的特征: 家税收法律法规和政策的权利，酬、劳务的应纳税额。其中重点 鼓励竞争、促进专业化的精神。答:主要有:税收立法权限的多有要求税务机关保密的权利，有掌握工资薪金适用九级超额累进 改革后的流转税由增值税，消费层次性和表现形式的多样性。税申请减免税、退税的权利、有控税率;稿酬计算时要在应纳税额 税和营业税组成，统一适用于内收结构的规范性。实体性规范和告、检举的权利，有对税务相关的基础上减征30%;劳务报酬所 资、涉外企业，取消对外商投资程序性规范的统一性。税法规范的决定申请行政复议、行政诉讼、得一次性收入畸高的要加成征 企业和外国企业征收的工商统一的技术性。税法的经济性。 要求赔偿的权利等。另外为加强收; 税。对不实行增值税的劳务交易31.理解税收法律关系的相关知对税务机关的执法监督修改后的答:(1)工资、薪金所得(2)个 和每三产业征收营业税。(2)所识。税收法律关系的一方主体始《税收征管法》还增加了了内部体工商户的生产、经营所得(3) 得税法的改革。A合并了原国营终是国家、答:税收法律关系双监督，上级监督和回避等规定。对企事业单位的承包经营、承租 企业所得税集体企业所得税，取方具有单方面的权利与义务内第三，进一步完善法律责任，增经营所得(4)劳务报酬所得(5) 消国营企业调节税，统一为内资容、税收法律关系的产生以纳税强了可操作性。法律增加了对银稿酬所得(6)特许经营权使用费 企业所得税，降低企业所得税税人发生了税法规定的行为或者事行和其他金融机构违法的处罚规所得(7)利息、股息、红利所得 率。B、合并个人所得税个人收入实为前提，税收法律关系不是必定，《税收征管法》经过修改完善(8)财产租赁所得(9)财产转 调节税和城乡个体工商所得税建须以主体双方一致的意愿为要后，在加强税收征收管理，规范让所得(10)偶然所得 (11)其 立统一的个人所得税制。(3)其件，这点不同于民事法律关系。 税收征收和缴纳行为，保障国家他所得 他税种法的改革，即强化资源税，32.增值税的特点及相关知识， 税收收入，保护纳税人的合法权工薪承包个体户，特许稿酬和劳 开征土地增值税;拟开征证券交答:增值税法构成流转税法的主益，促进经济和社会发展方面将务、股息利息加红利，偶然所得 易税、遗产税将城市维护建设税 体，增值税的计税依据是增值额，发挥更大作用。 转与租。 改为城乡维护建设税;取消产品23、税务行政处罚的种类主要增值税可以保持税收中性，可以必要性:随着改革开放的不断深 税、盐税、集市交易税、牲畜税，有, 避免重复征税。 化，社会主义市场经济体制的逐 特别消费税、烧油特别税、资金答:罚款;没收非法所得;停止33. 消费税的特点? 步建立与发展 税、工资调节税，取消对外商投出答:如征收范围的有限性、征收我国经济与社会各方面发生了深口退税权。 资企业和外籍人员征收的城市户环节的单一性、税负的转嫁性。刻的变化，当前的税收征管环境24.财政收支划分法的主要内容? 地产税和车船使用牌照税，统一消费税属于间接税，我国消费税与《税收征管法》制定颁布时相答:财政收支划分法的主要内容 房地产税和车船以及下放屠宰采用了比例税率、定额税率。其比，出现了许多新的情况，税收包括设立财政级次、划分财政收 税、筵席税。(4)税收征管制度征管工作面临许多新问题，新困支职责、划分财政收入权、规范中对黄酒、汽油、柴油实行定额的改革。改革的目标是建立一个难，主要表现在税源管理失控，政府间财政关系等 税率。 人税收征管法为依据，以计算机混库现象增多，部门协税不力，25.财政法的基本原则? 34. 营业税的纳税地点的相关知现代化手段为依托征收管理，检税务部门独立执法手段落后，刚答:财政法的基本原则是财政民识: 查相互制约、申报、服务稽核相性不足，偷、骗、欠税依然严重，主原则、财政法定原则、财政公答:纳税人提供应税劳务的，在互配合、科学、严密，实效的税每年仍有大量的税款流失，税收平原则。 应税劳务发生地申报纳税，纳税收征管模式。 增长后劲不足。产生问题的原因26.国债有哪些特点?人转让土地使用权的在土地所在 必要性:(1)我国社会主义市场是多方面的，但显然与法律滞后答:从法律关系的主体来看，国地申报纳税，纳税人转让其他无经济体制的建立，发展和完善，于变化了的社会经济现实有很大债的债权人既可以是故内外的公形资产，在其机构所在地申报纳要求建立一套与之相适应的新税的关系。因此必须《税收征管法》民、法人或其他组织，也可以是税，纳税人销售不动产的，在不制。(2)只有加强包括税收杠杆进行必要的修改。 某一国家或地区的政府以及国际动产所在地申报纳税。 在内的宏观调控，才能使我国的1、1992年《税收征管法》的不金融组织，而债务人一般只能是35. 关税的纳税义务人包括哪经济走上健康发展的道路。(3)足:第一，税务登记和纳税申报国家。从法律关系的性质来看，些? 税制改革是深化经济体制改革诸等基础管理环节还存在一些漏国债法律关系的发生、变更和消答:进口货物的收货人、出口货环节中不可缺少的，重要的环节。洞。第二，税收征管工作面临的灭较多的体现了国家单方面的意物的发货人、进口货物的收货人(4)税制改革是理顺分配关系的一些新情况，在已有法律中找不志。从法律关系实现来看，国债的代理人。 需要。(5)市场经济是开放的经到法律依据。第三，税务机关的属信用等级最高、安全性最好的36.关税减让的形式? 济，我国经济是国际经济的有机征管行为和执法措施不够规范，债权债务关系。 答:包括消减，即降低关税税率。组成部分。我国应同绝大多数国对纳税人、扣缴义务人合法权益27.发行国家外债的原则有哪些。 约束，即承诺不提高关税率。上家一样，按照公平税负和简便的的保护力度不够。第四，1992年答:国家主权原则、经济效益原限约束，即承诺将关税税率限定原则，对内外两套税制并存的情《税收征管法》对偷税，抗税等则、量力而行原则 在现有的税率水平一定的上限，况尽快完成并轨。 违法行为没有规定处罚的下限，28.市场经济条件下国债的功能。即使提高也不超过上限。维持免 二、2001年改革的内容:第一，导致税务机关的自由裁量权过答:弥补财政赤字功能、对财政税，即对部分进出口商品实行零堵塞了税收漏洞，强化了税款征大。第五，1992年《税收征管法》预算进行季节性资金余缺的调税率。 收管理，为避免纳税人不办理纳需要加强与其他法律的衔接。剂、对国民经济运行进行宏观调 37.所得税管辖权的种类。 税登记逃避税务管理，修改后的21、营业税的纳税地点。控。 答:所得税管辖权分为地域管辖《税收征管法》加强了工商行政答:纳税人提供应纳税劳务，在29. 税法的作用主要有以下几方权与居民管辖权两种。地域管辖管理机关与税务机关的配合。为应税劳务发生地申报纳税，但纳面: 权是指国家对有来源于期境内的堵塞漏洞，修改的后的《税收征税人从事运输业务的，在其机构答:税法是税收基本职能得以实所得的一切人均可予以征税的权管法》从严规定了延期纳税的审所在地申报纳税;纳税人转让土现的法律保障。税法是调整税收力。居民管辖权是指对本国居民批。另外，法律学确立了税收优地使用权的，在土地所在地申报关系，保护各方主体合法权益，的所得，无论来源于何处均可予先的原则。第二，加大了对纳税纳税，纳税人转让其他无形资产维护正常税收秩序的法律准则。以征税的权力。 9 38. 个人所得税法中的居民纳税军人的转业费复员费(7)按照国物无偿赠送他人(7)提供非应税收入2500元(3)演出报酬收入人与非居民纳税人的区别是什家统一规定发给干部、职工的安劳务，转让无形资产或销售不动5000元(4)银行存款利息500么。 家费、退职费、退休工资、离休产向小规模纳税人销售应税项元(5)投资分红4000元(6)在答:我国个人所得税中的居民纳工资、离休生活补助费(8)依照目，可以不开具增值税专用发票，商场购物，参加抽奖，获得价值税人是指在中国境内有住所，或中国有关法律规定应予免税的各小规模纳税人企业和非企业小型1000元洗衣机一台。(7) 稿酬者无住所而在中国境内居住满1国驻华使馆、领导馆的外交代表、单位，经批准可由税务机关代开1000元。该甲在本月中应纳个人年的个人，是居民纳税义务人，领事馆和其他人员的所得(9)中增值税专用发票，增值税一般纳所得税额。 应当承担无限纳税义务，即就其国政府参加的国际公约签订的协税人必须严格按规定的开具时限答:(1)(6000,1600)×15%,从中国境内和境外取得的所得，议中规定免税的所得(10)经国和填开要求开具增值税专用发125=535元(2)不征(3)5000×依法缴纳个人所得税。非居民纳务院财政部门批准免税的其他所票，未按规定开具的专用发票不(1,20%)×20%=800元(4)税义务人是指在中国境内无住所得。 得作为扣税凭证购买方有权拒500×20%=100元(5)又不居住或者无住所而在境内居政府组织发奖金(省部级以上)绝。 4000×20%=800元(6)住不满1年的个人，承担有限纳国债利息国家补(补贴津贴)，三5、掌握纳税人的权利和义务;税1000×20%=200元(7)(1000,税义务，仅就其从中国境内取得费两金一赔偿，外交离退老干部。 务机关的义务。 800)×20%×(1,30%)=28元。 答:纳税人权利:( 1)税收优惠的所得，依法缴纳个人所得税。2、税收征收管理法的适用范围。以上7项相加为2463元为该甲在39.我国内资企业所得税的征税答:适用范围《税收征管法》只权(2)陈述申辩权(3)税收知本月中应纳个人所得税额。 对象。 适用于由税务机关负征收的各种情权(4)税收秘密权(5)控告2.掌握基本的个人所得税的计算答:征税对象为企业的生产、经税的征收管理，就现有效税种而检举权(6)要求回避权(7)延题目。例如:某人月工资收入为营所得和其他所得。具体包括:言，具体适用于增值税、消费税、期申报权(8)延期纳税权(9)6500元，获得稿酬收入3000元，生产经营所得是指企业从事物质营业税、资源税、企业所得税、取得凭证权(10)拒绝检查权(11)获得劳务报酬3000元，获得红利生产、交通运输、商品流通、劳外商投资企业所得税、城镇土地税收救济权 5000元，获得利息2000元务以及国务院财政主管部门批准使用税、土地增值税、车船使用纳税人的义务:(1)依法办理税 计算该人应缴纳的个人所的营利事业取得的所得。其他所税、车辆购置税、印花税、城市务登记的义务(2)账薄凭证和发得税额。 得是指主营所得之外的一切所维护建设税、筵席税、屠宰税、票方面的义务(3)按期进行纳税答:工资应纳税:(6500-1600)得，包括利息、股息、租金、转证券交易税等的征收管理，但是申报的义务(4)依法纳税的义务x15%-175 让各类财产、特许权使用费以及我国同外国缔结的有关税收的条(5)主动接受检查的义务 稿酬应纳税:(3000-800)×20%营业外利益等所得。约协定同该法有不同规定的，则 税务机关的义务:(1)依法征税×(1-30%) 依照有关条约，协定的规定办理。40.可诉税务行政行为的范围: 的义务(2)提供服务的义务(3)劳务应纳税:(3000-800)×20% 目前，由财政部门征收管理的农答:例如税务机关作出的税务行回避的义务(4)保守秘密的义务红利应纳税: 5000 x 20% 业税、牧业税、耕地合用税、契政处罚行为、税务机关作出的税(5)依法进行税务检查的义务 利息应纳税:2000 x 20% 收保全措施、税务机关作出的加税，可以参照《税收征管法》的6.税收法定原则的含义. 收滞纳金的行为等行为，但税务有关规定执行。至于由海关负责答:税收法定原则是税法的基本六、财产税法多选题: 机关对其工作人员作出的惩罚、征收的关税以及海关代征的进口原则之一。具体包括三项具体原下列行为中，有哪些无需缴纳增任免等决定、税务机关制定的规环节的增值税、消费税则依照法则:课税要素法定原则，要求纳值税,(BCDE)A自产货物无偿章不属于可诉税务行政行为。 律行政法规的有关规定执行。 税人、征税客体、计税依据、税赠送给他人 B银行机构销售金41. 增值税专用发票使用范围, 率、税收优惠等课税要素必须且银 C融资租赁公司从事融资租答:仅限于增值税的一般纳税人3、税收优先权的概念以及税收优只能由立法机关在法律中加以规赁业务D邮政部门发行书刊报纸使用，增值税的小规模纳税人、先权制度的主要内容。 定，并依此确定主体纳税义务的E农民销售农副产品 非增值税纳税人步可以使用。向答:概念是指当税收债权和其他有无及大小。课税要素明确原则，2、某外贸公司进口一批小汽车，消费者销售货物步可以开具增值债权同时发生时，税收债权原则要求课税要素、征税程序等不仅则其应纳税收应包括下列哪种税税专用发票，只能开具普通发票。 上应该优先于其他债权。主要内要由法律做出专门规定，而且还种,(B C D) A资源B关税C增42.税务行政复议的相关内容,容:税收优先担保债权，法律另 必须尽量明确，以避免出现漏洞值税D消费税E契税 答:税务行政复议争议的内容是有规定的际外，纳税人欠缴的税和歧义。征税合法原则，要求税3、下列哪项应缴纳增值税,(B) 解决税务行政争议，税务行政复款发生在纳税人以其财产没定抵收稽征机关必须严格依据法律的A从事自行车维修的某甲，免费议的主体是法定的行政复议机捍或者纳税人的财产被留置之前规定稽核征收，无权变动法定课为残疾学校的学生修理自行车关，税务行政复议的性质是一种的，税收应当先于抵捍权质捍权，税要素和法定征收程序。B(某乙将其生产的商品交由他人 行政救济机制，税务行行政复议留置权执行，纳税人欠缴税款，7. 我国增值税征税范围的一般代售C(某企业出租生产设备的程序仍为行政程序。 同时又被行政权关决定处以罚法律规定。 D(某单位转让其房地产 四、论述题: 款，没收违法所得的，税收优先答:增值税的征税范围是，在中4、下列经济活动有哪些应缴纳营1、个人所得税中的免税规定，例于罚款、没收所得。 华人民共和国境内销售货物或者业税,(ABCD) 如省部级奖金、国债利息、保险4、增值税专用发票的使用规定 提供加工、修理修配劳务以及进A(某运输公司从事搬家业务赔款、福利费、抚恤金、救济金答:增值税一般纳税人销售货物口货物。销售货物是指有偿转让B(某建筑公司对新建的房屋进行等可以免征。 (包括视同销售货物、应税劳务货物的所有权。加工是指接受委装潢 C(甲新建住宅后将其赠与答:(1)省级人民政府、国务院以及应征增值税的非应税劳务向托加工的货物，修理修配是指接好友乙 D(某上市公司出售其所部委和中国人民解放军以上单购买方开具增值税的专用发票，受委托对损伤和丧失功能的应征持有的其他公司的股份 E(某加位，以及外国组织、国际组织颁但有下列情形的，不得开具专用增值税的货物进行修复，使其恢工企业加工产品 发的科学、教育、技术、文化、发票，只能开具普通发票:(1)复原状和功能。进口货物是指货 卫生、体育、环境保护等方面的向消费者销售应税项目(2)销售物从国外进入中国关境内。 奖金(2)国债和国家发行的金融免税项目(3)销售报关出口的货五、计算题: 债券利息(3)按照国家统一规定物，在境外销售应税劳务(4)将1、计算题:甲在某纳税年度的某 发给的补贴、津贴(4)福利费、货物用于非税项目(5)将货物用月中取得的收入如下:(1)月工 抚恤金、救济金(5)保险赔款(6)于集体福利或个人消费(6)将货资收入6000元(2)国库券利息 10 11