关于内部审计质量控制的调查问卷

关于内部审计质量控制的调查问卷 国有企业内部审计质量管理调查问卷 2012年5月 一、填表人基本情况(请在下表中选择，在所选项目前的“?”上画“?”号) 所在企业属性 ?集团公司 ?二级企业 ?三级企业 ?上市公司 企业所属行业 ?制造业 ?建筑业 ?商业及服务 ?金融业 ?其他 企业资产总额 ?1000万?1000,?5000,1亿 ?1亿,10?10亿以(2011年底) 以内 5000万 亿 上 企业销售总额 ?1000万?1000,?5000,1亿 ?1亿,10?10亿以(2011年) 以内 5000万 亿 上 企业职工人数 ?500人以?500,?1000,3000人 ?3000,?10 000(2011年底) 下 1000人 10 000人 人以上 性别 ?男 ?女 年龄 ?30岁以下 ?31-40岁 41-50岁 51岁以上 学历 ?中专及以下 ?专科 ?本科 ?硕士 ?博士 所学专业 ?会计 ?审计 ?经济、管理 ?理工科 ?其他 职称 ?初级 ?中级 ?高级 所在部门 ?审计部门 ?其他部门 职务 ?企业领导 ?部门领导 ?业务主管 ?一般职员 二、内部审计质量管理的基础建设状况(请在所选项目前的字母上画“?”号) 1、贵公司内部审计机构( )。(单选) A. 单独设置 B.与监察部门合并设置 C. 设在财务部门中 D. 2、贵公司内部审计机构归( )直接领导。(单选) 1 A. 总经理 B. 财务副总(或财务总监) C.董事会 D.监事会 E. 3、贵公司内部审计机构的审计人员( )。 A.充足 B. 适度 C.偏紧 D.严重短缺 4、你认为贵公司内部审计人员的业务素质能否适应审计质量管理的要求( )。 A.完全适应 B.基本适应 C.不适应 5、贵公司主要领导对内部审计工作( )。(单选) A. 很重视 B. 比较重视 C.不重视 6、贵公司内部审计质量管理的有关成文的 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ( )。(单选) A.没有(如果选择该项，则不需回答下面第7—12题) B.有，但很不健全，且不系统 C.有，基本健全，且有系统性 D.有科学、系统、健全的制度 7、贵公司内部审计质量 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 是否包括内部审计督导、内部自我质量控制与外部 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 制度( )。 A. 是(如果选择该项，请回答下面第8—10题) B.否 (如果选择该项，请简要列出贵公司内部审计质量管理制度的内容结构，且不一定要回答下面第8—10题) 8、贵公司内部审计督导制度的建立情况如何( )。(单选) A. 有健全的成文制度 B. 有详细的成文制度，但不健全 C. 有较基本的成文制度 D. 有一些简单的成文制度 E. 没有成文制度 9(贵公司内部自我质量制度的建立情况如何( )。(单选) A. 有健全的成文制度 B. 有详细的成文制度，但不健全 C. 有较基本的成文制度 D. 有一些简单的成文制度 E. 没有成文制度 2 10(贵公司内部审计的外部评价制度的建立情况如何( )。(单选) A. 有健全的成文制度 B. 有详细的成文制度，但不健全 C. 有较基本的成文制度 D. 有一些简单的成文制度 E. 没有成文制度 11、就制度制定的主体来看，贵公司制定内部审计质量管理制度的机构或岗位是( )。(单选或多选) A.董事会 B.总经理 C.内部审计部门 D. 上一级公司 E.其他 12、如果贵公司存在不同层次的内部审计质量管理制度(上一级公司、本公司层面、内部审计机构层面等)的话，这些层面的制度是否协调( )。(单选) A.很协调 B.比较协调 C.不够协调 D很不协调 13、贵公司在内部审计工作中对内部审计质量管理的重视程度( )。(单选) A.非常重视 B.比较重视 C.一般 D.不重视 E.非常不重视 三、内部审计质量管理的运行情况(请在所选项目前的字母上画“?”号) 1、《内部审计具体准则第9号——内部审计督导》是否适用于贵公司的实务操作( )。(单选) A..适用 B.部分适用 C.不适用 2、《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》对贵公司是否适用( )。(单选) A.适用 B.部分适用 C.不适用 3、《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》中内部自我质量控制在贵公司的应用力度如何，是否适用( )。(单选) A.适用 B.部分适用 C.无此项业务 4、《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》第三章，内部自我质量控制中的机构质量控制和项目质量控制内容是否适用于贵公司的实务操作( )。(单选) 3 A.适用 B.部分适用 C.无此项业务 5、《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》中的外部评价制度是否适用于贵公司的实务操作( )。(单选) A.适用 B.部分适用 C.无此项业务 6、贵公司开展内部审计质量管理时，依据的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 是( )。(单选或多选) A.内部审计准则 B.公司自身制定的质量管理制度 C.其他 7、贵公司在内部审计实务中，( )按照内部审计质量管理制度进行质量控制。(单选) A.严格 B.基本 C.没有 8、贵公司自身制定的内部审计质量管理制度是否涵盖了从审计准备阶段到后续审计阶段等审计工作的全过程( )。(单选) A.完全涵盖 B.基本涵盖 C.没有涵盖 9(贵公司在内部审计过程中，审计质量管理的重点在( )。(单选或多选) A.审计准备与计划阶段 B.审计实施阶段 C.审计终结与报告阶段 D.后续审计阶段 10、在内部审计实务中，贵公司自身制定的内部审计质量管理制度对审计质量控制( )。(单选) A.非常有效 B.比较有效 C.部分有效 D.基本无效 11、贵公司实施内部审计督导是在审计项目的哪个阶段( )。(单选或多选) A.审计准备与计划阶段 B.审计实施阶段 C.审计终结与报告阶段 D.后续审计阶段 E.无此项业务 12、您认为贵公司的内部审计质量管理实现以下哪些目标( )。(单选或多选) A.审计活动遵循内部审计准则和本机构审计工作手册的要求 B.审计活动的效率及效果达到既定要求 C.审计活动能够促进组织目标的实现 4 13、贵公司内部审计机构是否将内部自我质量控制政策与程序列入审计工作手册，并以适当的方式传达给每一个内部审计人员( )。(单选) A.是 B.否 14、贵公司内部审计机构是否会通过持续和定期的检查，对内部审计质量进行考核和评价( )。(单选) A.是 B.否 15、贵单位内部审计机构对审计质量进行考核和评价是采取的方法主要有( )。(单选或多选) A.考核审计计划的完成情况 B.由内部审计人员进行自我评价 C.征求被审计单位和组织其他部门的意见 16、贵公司内部审计机构负责人是否将审计质量评价结果及时向公司管理层报告( )。(单选) A.是 B.否 17、贵公司在实施审计项目质量控制程序与方法时，会考虑以下哪些因素( )。(单选或多选) A.审计项目的性质及复杂程度 B.参与该项目的内部审计人员的专业胜任能力 C.其他 (如果有考虑其他因素，请补充) 18、贵公司对内部审计是否定期实施外部评价( )。(单选)(如果选择“否”，不用再做19-23题，直接跳到第24题。) A.是 B.否 19、贵公司实施内部审计外部评价时，所选择的外部评价机构和人员通常是( )。(单选或多选) A.公司内部其他机构和人员 B. 会计师事务所 C. 管理咨询公司 D. 内部审计协会 5 E. 上一级公司的内部审计机构 E.国有资产管理部门 20、对内部审计质量的外部评价的内容主要有( )。(单选或多选) A.内部审计机构组织结构的合理程度 B.内部审计人员履行内部审计准则的情况 C.内部审计人员的专业胜任能力 D.内部审计目标的实现程度 E.内部自我质量控制的适当性及有效性 F.其他 (如果有其他内容，请补充) 21、外部评价机构或人员在对内部审计质量作出评价后，是否出具外部评价报告，并提交给公司管理层( )。(单选) A.是 B.否 22、如果外部评价机构或人员出具了外部评价报告，报告的主要内容有( )。(单选或多选) A.对内部审计活动是否遵循内部审计准则发表意见 B.对提高内部审计质量的建议 C.内部审计机构的反馈意见 23、内部审计机构是否对外部评价报告所提出的重大问题及时拟定工作方案或措施，改善内部审计质量( )。(单选) A.是 B.否 24、贵公司是否建立了包含内部审计质量管理的计算机审计系统( )。(单选) A.是 B.否 25、贵公司在内部审计质量管理中，是否有一些创新的方法与技术( )。(单选) A.是 B.否 26、你认为贵公司目前所使用的内部审计质量管理的技术手段与方法能否保证审计工作质量( )。(单选) A.完全可以 B.基本可以 C.不能保证 27、你对贵公司内部审计质量管理工作的开展情况及其效果是否满意( )。(单选) 6 A.非常满意 B.比较满意 C.基本满意 D.不太满意 E.很不满意 四、企业内部审计质量管理效果评价 注:评分分值表示各项具体控制措施实施的效果:5为效果非常好，4为效果比较好，3为效果一般，2为效果较差，1为基本无效或没有实施。请在相应的位置打“?”即可。 实施效果 项目 具体做法 5 4 3 2 1 确保审计人员明确审计目标和审计责任，并具有完成审计项目所必需的知识和 技能 确保审计人员了解被审计单位的业务性质和需要特别关注的重大经营问题，制 定可行的审计方案 确认审计人员按批准后的审计方案实施必要的审计程序，并针对新发现的重要 问题修订审计方案 内部 审计 复核审计人员所编工作底稿的质量 督导 确认审计证据的充分性、相关性及可靠性 确认审计报告的可靠性，审计建议的可行性 对被审计单位提出的异议，督导人员进行核实、复查，并及时给予答复 确认审计目标实现的情况，确定是否存在尚未解决的重要问题。 确认审计人员遵循内部审计准则的情况 保证内部审计人员遵守职业道德规范 保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力 合理分派内部审计业务 内部审 计机构依据内部审计准则制定操作规程 与人员适当运用咨询手段 质量控 进行审计质量的内部考核与评价 制 评估审计报告的使用效果 监控内部审计机构质量控制政策与程序的执行 指导内部审计人员执行审计计划 内部审 计项目 监督内部审计过程 质量控 制 复核审计工作底稿及审计报告 五、内部审计质量管理存在的问题 注:评分分值0为不存在问题，1为问题较小，2为有一定的问题，3为问题比较严重，4为问题最严重。请 7 在相应的位置打“?”即可。 严重程度 项目 具体问题 0 1 2 3 4 企业董事会和各级管理层对内部审计机构和人员重视程度不高 内部审 计环境企业内部审计机构设置不独立 控制 企业内部审计机构的资源配置不合理 内部审计项目质量控制制度的制定不详细、规范 审计计划的制定和调整不符合规定 内部审 审计工作底稿没有严格记录审计查出的问题和审计工作过程 计项目 质量控 督导复核具体职责内容不明确，督导缺乏实质内容，复核不能达到预期效果 制 审计人员与相关任务存在利益冲突不采取回避措施 审计人员不能定期或不定期轮换 聘用的内部审计师能力与其 岗位职责 总经理岗位职责总经理安全岗位职责工厂保安人员的岗位职责工厂财务部岗位职责工程测量员岗位职责 不匹配 内部审没有为内部审计师提供持续发展的机会和动力 计人员 人员安排随意性高，没有根据审计项目具体要求委派相应的审计人员 素质控 制 参与项目实施的内部审计师素质不胜任其承担的任务，对有特殊要求的任务没 有咨询和利用专家的技能 没有实施持续和定期的后续检查来进行考核和评价 内部审计质量考核没有有效执行:缺乏质量考核，考核内容不全面，偏重于事 后结果考核而忽视对内审过程的控制，考核主观性强，考核不与奖惩相结合 后续评 内部审计责任追究不到位:责任追究制度不完善，责任追究形式化，责任主体价和改 进控制 不明确，责任划分不清楚，责任追究无法实施 外部评价制度建立不健全 外部评价制度执行不到位 8