会计每月做账流程
出纳不用记账,只负责登记现金日记账和银行存款日记账。如果你打算当会计,可以了解一下一般企业大致的会计流程与分录。
一、每月会计作账流程:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总
表
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,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计
报表
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,做到数字准确、内容完整,并进行
分析
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说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
二、一般企业做账的主要会计分录:
1、采购
借:原材料/ 库存商品
应缴税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金/ 银行存款/ 应付账款
2、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本/ 制造费用/ 管理费用
贷:应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保、个税
4、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金/ 银行存款/ 应付账款
5、计提折旧
借:制造费用(车间用)
管理费用(管理部门使用)
营业费用(销售部门使用)
贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用
借:生产成本—A产品
生产成本—B产品
。。。
贷:制造费用
7、月末,结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
8、销售收入
借:库存现金/ 银行存款/ 应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费—应交增值税(销项税额)
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
10、月末,结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
11、月末,结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
13、季末,计提预交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
14、期末结转增值税(进、销差额)
借:应交税费—应交增值税
贷:应交税费—未交增值税
外账会计一个月的工作内容如下:一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票,与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作,会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要
拖到月底再同对方交涉。(二)认真核对当月进项发票,保证发票及时认证,确定当月进项税额。
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