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四川长虹财务报告分析.doc

四川长虹财务报告分析

林巧沁
2017-09-30 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《四川长虹财务报告分析doc》,可适用于财会税务领域

四川长虹财务报告分析四川长虹年财务分析报告四川长虹年财务分析报告视野好友财务交流QQ群号一、实现利润分析利润总额年实现利润为万元与年的万元相比有较大增长增长。实现利润主要来自于内部经营业务公司盈利基础比较可靠。营业利润年营业利润为万元与年的万元相比有较大增长增长。具体来说以下项目的变动使营业利润增加:主营业务收入增加万元主营业务税金及附加减少万元营业费用(销售费用)减少万元共计增加万元以下项目的变动使营业利润减少:主营业务成本增加万元管理费用增加万元财务费用增加万元其他业务利润减少万元共计减少万元,增加项与减少项相抵使营业利润增长万元。内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告投资收益年投资收益为万元与年的万元相比有较大幅度下降下降。营业外利润年营业外利润为万元与年的万元相比成倍增长增长倍。主营业务的盈利能力年主营业务收入净额为万元与年的万元相比有较大增长增长。从主营业务收入和成本的变化情况来看年的主营业务收入净额为万元比年的万元有所增长增长主营业务成本为万元比年的万元有所增加增加主营业务收入和主营业务成本同时增长但主营业务成本增长幅度大于主营业务收入表明公司主营业务盈利能力下降。实现利润增减情况表年年年内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告项目名称数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()销售收入实现利润营业利润投资收益营业外收支净额补贴收入利润总额年实现利润为万元与年的万元相比有较大增长增长。实现利润主要来自于内部经营业务公司盈利基础比较可靠。结论总之在市场份额迅速扩大的同时营业利润也迅猛增加经营业务开展得很好。二、成本分析成本构成情况年四川长虹成本费用总额为万元其中:主营业务成本为万元占成本总额的销售费用为万元占成本总额的管理费用为万元占成本总额的财务费用为万元占成本总额的。内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告成本构成表(占成本费用总额的比例)年年年项目名称数值(万百分比()数值(万百分比()数值(万百分比()元)元)元)成本费用总额主营业务成本销售费用管理费用财务费用主营业务税金及附加总成本变化情况及原因分析四川长虹年成本费用总额为万元与年的万元相比有较大增长增长。内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告成本构成变动情况表(占主营业务收入的比例)年年年项目名称数值(万百分比()数值(万百分比()数值(万百分比()元)元)元)主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加销售费用管理费用财务费用主营业务成本控制情况年主营业务成本为万元与年的万元相比有较大增长增长。年主营业务成本占主营业务收入为与年的相比变化不大。主营业务成本费用水平基本稳定没有发生较大变化。销售费用变化及合理性评价年销售费用为万元与年的万元相比有所下降下降。年在销售费用下降的情况下销售收入却获得了较大幅度的增长公司采取了非常成功的销售战略营销效率显著提高。内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告管理费用变化及合理性评价年管理费用为万元与年的万元相比有较大增长增长。年管理费用占销售收入的比例为与年的相比变化不大。管理费用与销售收入同步增长销售利润没有多大变化管理费用支出正常。财务费用变化情况年财务费用为万元与年的万元相比成倍增长增长。内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告三、资产结构分析资产构成基本情况四川长虹年资产总额为万元其中流动资产为万元主要分布在存货、应收账款、应收票据等环节分别占公司流动资产合计的、和。非流动资产为万元主要分布在固定资产净额和无形资产分别占公司非流动资产的、。资产构成表年年年项目名称数值(万元)百分比()数值(万元)百分比()数值(万元)百分比()总资产流动资产长期投资净额固定资产净额无形及递延资产其它内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告资产的增减变化年总资产为万元与年的万元相比有较大增长增长。资产的增减变化年总资产为万元与年的万元相比有较大增长增长。资产的增减变化原因具体来说以下项目的变动使资产总额增加:应收票据增加万元应收账款增加万元固定资产净额增加万元应收补贴款增加万元预付账款增加万元货币资金增加万元在建工程增加万元固定资产清理增加万元工程物资增加万元共计增加万元以下项目的变动使资产总额减少:待摊费用减少万元长期待摊费用减少万元无形资产减少万元长期股权投资减少万元其他应收款减少万元短期投资减少万元存货减少万元共计减少万元,增加项与减少项相抵使资产总额增长万元。资产结构的合理性评价内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告从资产各项目的比例关系来看年应收账款所占比例基本合理。存货所占比例过高。年企业资金不合理占用数额较大企业经营活动资金紧张资产结构不太合理内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告资产结构的变动情况年与年相比年存货占销售收入的比例明显下降。总体来看与年相比资产结构没有明显的恶化或改善情况。主要资产项目变动情况表年年年项目名称数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()流动资产长期投资固定资产存货应收账款货币性资产四、资本结构分析资本构成基本情况四川长虹年负债总额为万元资本金为万元所有者权益为万元资产负债率为。在负债总额中流动负债为万元占负债和权益总额的短期借款为万元长期负债为万元付息负债合计占资金来源总额的。资本构成表年年年项目名称数值(万元)百分比()数值(万元)百分比()数值(万元)百分比()资本总额所有者权益流动负债长期负债流动负债构成情况公司银行借款所占比例较大约占流动负债的表明公司的偿债压力较大。内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告公司经营活动派生的负债资金数额较多约占流动负债的资金成本相对较低。负债的增减变化情况年负债总额为万元与年的万元相比有较大增长增长。公司负债规模有较大幅度增加负债压力有较大幅度的提高。负债变动情况表年年年项目名称数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()负债总额短期借款应付账款其它应付款长期负债其它内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告负债的增减变化原因具体来说以下项目的变动使负债总额增加:短期借款增加万元应付内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告票据增加万元应交税金增加万元预收账款增加万元应付股利增加万元应付账款增加万元长期借款增加万元预提费用增加万元应付福利费增加万元应付工资增加万元共计增加万元以下项目的变动使负债总额减少:其他应交款减少万元递延税款贷项减少万元其他应付款减少万元共计减少万元,增加项与减少项相抵使负债总额增长万元。权益的增减变化年所有者权益为万元与年的万元相比有所增长增长。所有者权益变动表年年年项目名称数值(万元)百分比()数值(万元)百分比()数值(万元)百分比()所有者权益合计资本金资本公积金盈余公积金内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告未分配利润少数股东权益权益的增减变化原因具体来说以下项目的变动使所有者权益增加:未分配利润增加万元盈余公积增加万元资本公积增加万元共计增加万元。五、偿债能力分析支付能力从支付能力来看四川长虹年的日常现金支付资金比较紧张主要依靠短期借款流动比率从变化情况来看年流动比率为与年的相比有较大下降下降了。速动比率年速动比率为与年的相比有所下降下降了。短期偿债能力变化情况内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告公司短期偿债压力增加但公司经营业务创造现金的能力并没有下降。短期付息能力从短期来看公司经营活动的资金主要依靠短期借款短期来看全部偿还短期债务本息会有一定困难。偿债能力指标表项目名称年年年流动比率速动比率利息保障倍数资产负债率短期付息能力从短期来看公司经营活动的资金主要依靠短期借款短期来看全部偿还短期债务本息会有一定困难。偿债能力指标表项目名称年年年内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告流动比率速动比率利息保障倍数资产负债率短期偿债能力变化情况公司短期偿债压力增加但公司经营业务创造现金的能力并没有下降。六、盈利能力分析盈利能力基本情况四川长虹年的营业利润率为资产报酬率为净资产收益率为成本费用利润率为。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为万元经营资产的收益率为而对外投资的收益率为。内部经营资产和对外长期投资的盈利能力四川长虹年内部经营资产的盈利能力为与年的相比变化不大。年对外投资业务的盈利能力为与年的相比有较大幅度的提高提高个百分点。对外投资的盈利能力尽管对外投资收益有较大幅度的下降但对外投资总额的下降幅度更大相对来看本期对外投资的盈利能力有较大幅度的提高。内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告内外部资产盈利能力比较从企业内外部资产的盈利情况来看对外投资的收益率大于内部资产收益率内部经营资产收益率又大于企业实际贷款利率说明对外投资的盈利能力是令人满意的。资本收益率年净资产收益率为与年的相比变化不大。资本收益率变化原因年净资产收益率比年提高的主要原因是:年净利润为万元与年的万元相比有较大增长增长。年所有者权益为万元与年的万元相比有所增长增长。净利润增长速度快于所有者权益的增长速度致使净资产收益率提高。资产报酬率年总资产报酬率为与年的相比变化不大。内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告资产报酬率变化原因年总资产报酬率比年提高的主要原因是:年息税前收益为万元与年的万元相比有较大增长增长。年平均总资产为万元与年的万元相比有较大增长增长。息税前收益增长速度快于平均总资产的增长速度致使总资产报酬率提高。成本费用利润率变化情况年成本费用利润率为与年的相比变化不大。年期间费用投入的经济效益为与年的相比有所提高提高个百分点。资本收益率变化原因年净资产收益率比年提高的主要原因是:年净利润为万元与年的万元相比有较大增长增长。年所有者权益为万元与年的万元相比有所增长增长。净利润增长速度快于所有者权益的增长速度致使净资产收益率提高。七、营运能力分析存货周转天数四川长虹年存货周转天数为天年为天年比年缩短天。内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告存货周转天数变化原因四川长虹年存货周转天数为天年为天年比年缩短天。年存货周转天数比年缩短的主要原因是:年平均存货为万元与年的万元相比有所增长增长。年主营业务成本为万元与年的万元相比有较大增长增长。平均存货增加速度慢于主营业务成本的增长速度致使存货周转天数缩短。收入和存货均在增长但收入增长快于存货存货水平趋于合理。现金周期四川长虹年现金周转天数为天年为天年比年延长天。现金周期四川长虹年现金周转天数为天年为天年比年延长天。现金周期四川长虹年现金周转天数为天年为天年比年延长天。内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告现金周期四川长虹年现金周转天数为天年为天年比年延长天。现金周期四川长虹年现金周转天数为天年为天年比年延长天。营业周期四川长虹年营业周期为天年为天年比年延长天。营运能力指标表项目名称年年年存货周转天数应收账款周转天数应付账款周转天数营业周期营业周期结论从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看公司经营活动的资金占用增加营运能力下降。流动资产周转天数四川长虹年流动资产周转天数为天年为天年比年缩短天。现金周期四川长虹年现金周转天数为天年为天年比年延长天。总资产周转天数四川长虹年总资产周转次数为次比年周转速度加快周转天数从天缩短到天。公司在资产规模增长的同时使主营业务收入有较大幅度增长表明公司经营业务有较大幅度的扩张总资产周转速度有较大幅度的提高。内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告资产周转速度表项目名称年年年总资产周转天数固定资产周转天数流动资产周转天数现金周转天数总资产周转天数变化原因年总资产周转天数比年缩短的主要原因是:年平均总资产为万元与年的万元相比有较大增长增长。年主营业务收入净额为万元与年的万元相比有较大增长增长。平均总资产增加速度慢于主营业务收入净额的增长速度致使总资产周转天数缩短。现金周期四川长虹年现金周转天数为天年为天年比年延长天。现金周期四川长虹年现金周转天数为天年为天年比年延长天。八、发展能力分析销售收入增长率从这三年来看四川长虹的销售收入一直保持增长态势但年的增长速度比上一年有所下降。年的销售收入为万元比年增长低于年的增长速度。平均来看销售收入的增长率为。净利润增长率从这三年来看四川长虹的净利润一直保持增长态势但年的增长速度比上一年有所下降。年的净利润为万元比年增长低于年的增长速度。平均来看净利润的增长率为。资本增长性从这三年来看四川长虹的权益资本持续增长。年权益资本为万内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告元比年增长这一增长速度是在年增长的基础上取得的。平均来看权益资本的增长率为。可动用资金总额年企业新创造的可动用资金总额为万元。说明在没有外部资金来源的情况下企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额则不会给企业生产经营活动带来不利影响反之如果企业的新增投资规模超过这一数额则在没有其它外部资金来源的情况下必然占用生产经营活动资金,引起营运资本的减少将会引起经营活动的资金紧张。挖潜发展能力在加速企业流动资产周转速度方面如果使公司流动资产周转速度提高次则使流动资产占用缩短天由此而节约资金万元可用于企业今后发展。九、经营协调性分析投融资活动的协调情况从长期投资和融资情况来看公司长期投融资活动能为企业提供万元的营运资金投融资活动是协调的。内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告营运资本增减变化表年年年项目名称数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()营运资本所有者权益少数股东权益长期负债固定资产长期投资其它长期资产经营协调情况从公司经营业务的资金协调情况来看公司经营业务正常开展需要企业提供万元的流动资金。但公司投融资活动没有为企业经营活动提供足够的资金保证经营活动是不协调的。经营性资产增减变化表内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告年年年项目名称数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()存货应收账款其它应收款其它经营性资产经营性负债增减变化表年年年项目名称数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()应付账款其它应付款其它经营性负债经营业务支付能力从企业的现金支付能力来看企业当期生产经营活动的开展需要万元的流动资金企业通过长期性投融资活动准备了万元的营运资金但这部分资金不能满足企业经营活动的资金的需求结果出现了支付困难现金支付能力为负万元即企业的支付能力主要依靠短期借款来维持。经营协调情况的变动从两期情况来看企业的营运资本不能够满足生产经营活动的资金需要企业资金持续紧张。内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告十、经营风险分析经营风险四川长虹年盈亏平衡点的主营业务收入为万元表示当公司该期主营业务收入超过这一数值时公司会有盈利低于这一数值时公司会亏损。营业安全水平为表示公司当期主营业务收入下降只要不超过万元公司仍然会有盈利。从营业安全水平来看公司承受销售下降打击的能力较低经营风险较大。财务风险从资本结构和资金成本来看四川长虹年的付息负债为万元实际借款利率水平为,公司的财务风险系数为。从公司当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看公司增加负债不会增加公司的盈利水平相反会降低公司现在的盈利水平。经营风险指标表年年年项目名称数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()盈亏平衡点营业安全水平内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告经营风险系数财务风险系数十一、现金流量分析现金流入结构分析年现金流入为E万元与年的万元相比成倍增长增长E倍。公司通过销售商品、提供劳务所收到的现金为万元它是公司当期现金流入的最主要来源约占公司当期现金流入总额的。但是由于公司当期经营业务的现金支出大于现金流入因此经营业务自身不能实现现金收支平衡经营活动出现了万元的资金缺口公司通过增加负债所取得的现金也占不小比重占公司当期现金流入总额的。但公司增加的负债仍然不足以偿还已到期旧债。现金流出结构分析年现金流出为E万元与年的万元相比成倍增长增长E倍。最大的现金流出项目为原材料占现金流出总额的。内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告现金流动的稳定性分析年最大的现金流入项目依次是:销售商品,提供劳务收到的现金借款所收到的现金收回投资所收到的现金收到的其他与投资活动有关的现金。最大的现金流出项目依次是:购买商品接收劳务支付的现金偿还债务所支付的现金支付的其他与经营活动有关的现金权益性投资所支付的现金。现金流入流出对比表流入项目数值(万元)流出项目数值(万元)销售商品,提供劳务收到的现金购买商品接收劳务支付的现金借款所收到的现金偿还债务所支付的现金收回投资所收到的现金支付的其他与经营活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金权益性投资所支付的现金收到的税费返还支付给职工以及为职工支付的现金年营业收到的现金有较大幅度增加公司经营活动现金流入的稳定性提高。年工资性支出有较大幅度增加现金流出的刚性明显增加。现金流动的协调性评价年四川长虹投资活动需要资金万元经营活动需要资金万元。企业经营活动和投资活动均需要投入资金。筹资活动所筹集的资金能够满足投资和经营活动的资金需求。年四川长虹从企业外部筹集的资金净额为万元。内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告现金流量净额变化表年年年项目名称数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()数值(万元)增长率()现金净流量经营现金净流量投资现金净流量筹资现金净流量现金流量的变化年现金净亏空万元年扭亏为盈现金净增加万元。年经营活动产生的现金流量净额为负万元与年负万元相比现金净亏空有较大幅度减少减少。年经营活动现金净流量的变化与营业利润的变化不同步经营活动现金净流量为万元营业利润为万元。主要是因为存货增加万元给经营活动现金流量的变化产生消极影响但应收项目减少万元这在一定程度上增加了经营活动现金净流量。年投资活动产生的现金流量净额为负万元与年的万元相比年投资活动现金净支出万元。年筹资活动产生的现金流量净额为万元与年的万元相比有较大幅度下降下降。现金流量的充足性评价现金偿债能力指标项目名称年年年现金流动负债比经营偿债能力现金流动资产比经营还债期内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告折旧影响系数债务偿还率公司当期经营活动缺乏创造现金的能力需要依靠投资活动或融资活动来弥补其经营活动的现金亏空。经营现金是不充足的。现金流动的有效性评价在销售收入中现金利润占销售收入的。表明公司经营活动缺乏创造现金的能力需要"输血"维持。年销售现金收益率为与年的相比有较大幅度的提高提高个百分点但盈利水平仍然为负。经营活动耗费的现金大幅度减少。从变化情况来看公司年总资产净现率有所提高。现金盈利能力指标项目名称年年年销售现金收益率资产现金报酬率收益净现率资本现金收益率在四川长虹年的销售收入中现金销售收入占。销售活动回收现金的能力很强销售含金量很高。年销售收现率为与年的相比有较大幅度的降低降低个百分点。从变化情况来看公司年的销售收现能力有较大幅度的下降。年四川长虹公司经营活动应当得到的现金为万元而实际得到的现金为万元经营活动的收现情况良好。现金管理效率指标项目名称年年年现金周转次数内部资料注意保密第页共页四川长虹年财务分析报告销售收现率净收益营运指数现金营运指数自由现金流量分析通过企业的经营努力年创造的自由现金流量为万元。年经营活动扩大后企业可支配的自由现金流量为万元。当期经营活动的扩大使企业可支配的现金降低表明现金管理效率下降。内部资料注意保密第页共页

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