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审计学各章习题及答案(朱锦余主编).doc

审计学各章习题及答案(朱锦余主编)

徐齐光
2017-09-19 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《审计学各章习题及答案(朱锦余主编)doc》,可适用于经济金融领域

审计学各章习题及答案(朱锦余主编)第一章概述一、填空题的通过宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。世界第一个注册会计师是第一个注册会计师专业团体是。民间审计的发展先后经历了、、。民间审计起源于合伙企业制度形成于英国股份制企业制度发展和完善于发达的资本市场。中国第一位注册会计师是第一部注册会计师法规是年月北洋政府农商部颁布的。的颁布实施为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障保证了审计监督的连续性与稳定性。受托人要按照、、、和来使用和管理受托资源。在审计职能中是基础。二、单项选择题()首次将上计制度上升到法律高度以法律作为保证从而将审计监督用法律的形式固定下来。A战国B秦朝C汉代D唐代()是最早迈进政府审计现代化的国家。A法国B中国C美国D英国世界上最大的注册会计师专业团体()。A爱丁堡会计师协会B美国注册会计师协会C澳洲会计师公会D中国注册会计师协会审计由三方面关系人构成他们依次是()。A审计人委托人和被审计单位B委托人审计的主体和审计的客体C被审计单位审计人和委托人D受托人被审计单位和委托人下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是()。A政府审计是强制审计民间审计是受托审计B相对于被审计单位而言政府审计与民间审计均具有较强的独立性C政府审计是无偿审计民间审计是有偿审计D在审计独立性上政府审计体现为单项独立民间审计体现为双向独立审计的对象可以高度概括为()。A被审计单位的经济活动B被审计单位的会计资料C被审计单位的会计报表D被审计单位的财务收支及其经济管理活动关于独立审计的下述提法不正确的有()。A独立审计是随着商品经济的发展而发展的B独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C独立审计的产生早于政府审计D独立审计独立于政府和任何企业或经济组织上市公司年度会计报表审计是()。A事中审计B不定期审计C定期审计D期中审计()和独立审计准则的颁布实施标志着我国现代民间审计走向了成熟。A《中华人民共和国审计法》B《中华人民共和国注册会计师法》C《注册会计师条例》D《中华人民共和国会计法》三、多项选择题审计职能主要包括()。A经济监督B经济管理C经济鉴证D经济评价内部审计的主要目的()A查错防弊B改善经营管理C实现经济目标D提高经济效益内部审计与民间审计的一致性主要表现在()。A审计内容B审计作用C审计方式D审计方法审计按内容和目的进行分类可分为()增加情况时应检查并与相关会计记录相核对的内容有()。A借款数额、借款日期B借款合同和授权批准情况C金融机构的授信情况D借款利率还款、期限对资本公积审计的内容主要包括()的形成、使用等方面的审查。A资本溢价B法定财产重估增值C捐赠资产价值D资本汇率折算差额审查未分配利润的公允性时主要应检查下列各项目()。A公积金使用数B上年末累计未分配利润C本年全年实现利润总额D本年已分配利润数对于实收资本的减少审计人员应查明被审计单位是否()。A事先通知债权人债权人无异议B事先通知债务人债务人无异议C经股东大会决议同意并修改公司章程D减资后的注册资本不低于法定注册资本的最低限额为了核实被审计单位有关借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利会计记录的完整性注册会计师应作的符合性测试通常包括()。A债券持有人明细资料保管制度B检查公司是否与外部机构核对C观察并描述筹资业务的职责分工D索取借款或股票的批准文件三、判断题由于短期借款金额较长期借款小还款期限相对较短因此通常无须抵押所以注册会计师一般无须审查短期借款的抵押、担保情况。()盈余公积和资本公积用于转增资本必须经批准依法办理手续取得合法的增资文件。()注册会计师应注意股本一般不发生变化只有在股份有限公司设立、增资扩股和减资时才发生变化所以在审计中所需的时间较少。()盈余公积和资本公积经过一定的授权批准手续均可用于弥补亏损、转增资本。()对于股本明细表无论是注册会计师向被审计单位索取还是自行编制的均应作为永久性档案加以长期保存。()四、案例分析注册会计师对某公司当年会计报表进行审计。当年度内公司向银行借入一笔长期贷款贷款合同规定:()公司以固定资产和存货为贷款担保()公司债务总额与所有者权益之比不得高于:()非经银行同意公司不得派发股利()自次年七月一日起分期归还贷款。讨论方案:试回答如果不考虑相关的内部控制审计人员对上述借款项目应采用哪些审计程序。第十章筹资循环审计习题答案一、单项选择题BCADC二、多项选择题ABDABCDBCDACDABC三、判断题××四、案例分析应采取的审计程序:查阅该公司有关会议记录查明借款是否经相应的负责人批准取得该长期借款合同核实合同的所有限制性条件复核长期借款利息的计算计算公司债务与所有者权益的比例查明其是否低于:计算并重新分类长期借款中一年内到期的部分查实资产负债表对负债反映的适当性审阅资产负债表附注查实对借款限制条款的披露询证管理当局企业的存货与固定资产有无充当其他担保(重复担保)的情况。第十一章投资循环审计习题答案一、单选题注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时不应重点审查的是()。A摊销方法是否合规B每期摊销额计算是否正确C每期投资收益是否为“应计利息”与溢价摊销额之差D长期债券投资是否采用“权益法”核算“投资业务经过授权审批”是为了实现投资活动内容控制目标中的()的关键内部控制程序。A存在与发生B表达与披露C权利与义务D估价与分摊投资的内部控制制度一般不包括()。A内部核查程序B健全的资产保管制度C详尽的会计核算制度D完善的定期盘点制度下列属于投资活动内部控制测试程序的是()。A检查长期投资业务是否符合国家的限制性规定B检查本期发生的重大股权变动C实地盘点投资资产D审阅内部盘核报告注册会计师在检查投入房地产类固定资产的真实性时应当()。A检查是否已办理了验收手续并列具登记清单B检查其所有权或使用权证明文件C检查其采购发票D检查是否办理了法律手续注册会计师在对投资业务实施分析性复核程序时通过计算短期股票投资、长期股权投资、期货等高风险投资所占的比例可以判断()。A被审计单位盈利能力的稳定性B是否存在异常变动C短期投资和长期投资的真实性D短期投资和长期投资的安全性注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是()。A经常发生大额的固定资产清理损失B累计折旧与固定资产原值的比率较大C提取折旧的固定资产账面价值庞大D固定资产保险额大于其账面价值注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据应当采用的最佳程序是()。A以固定资产分类明细账为起点进行实地追查B以实地为起点追查至固定资产明细分类账C先从实地追查至明细账再从明细账追查至实地D先从明细账追查至实地从实地追查至明细账注册会计师实地观察的重点是()的重要固定资产。A本期新增加B本期减少C计提折旧D正在使用对于结账日被审计单位持有的有价证券如其市价明显与账面成本不符注册会计师应()A提请被审计单位按市价进行调整B在审计报告中增设说明段予以披露C要求被审计单位在资产负债表相关附注中说明D进一步审查被审计单位选用的计价方法是否同前期一致二、多选题注册会计师在审查确定被审计单位长期投资是否在资产负债表上恰当披露时应查实()。A资产负债表中“长期投资”项目的数字是否与审定数相符B资产负债表“一年内到期的长期债券投资”项目的数字是否与审定数相符C长期投资超过净资产的是否已在会计报表附注中披露D清点股票、债券数量并审查其账实是否相符注册会计师通常可根据()等标准对被审计单位长期投资入账价值加以确定。A财产鉴定价值B实际支付的价款C资产评估并经确认的价值D投资各方协议定价“长期投资明细表”是注册会计师了解企业长期投资全貌的重要依据可以由()编制。A长期投资证券保管人员B企业会计人员C企业内部审计人员D注册会计师在对股份有限公司会计报表进行审计时长期投资的审计程序主要包括()。A检查长期投资入账基础是否符合投资合同、协议的规定会计处理是否正确B检查长期投资的核算是否按规定采用权益法或成本法对于采用权益法的应获取被投资单位经注册会计师审计的年度会计报表C检查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否正确D检查长期投资是否超过被审计单位净资产的,注册会计师应重点调查的与长期投资相关的内部控制制度有()。A职责分工制度B资产保管制度C记名登记制度D定期盘点制度在检查长期投资业务是否符合国家限制性规定时注册会计师应注意检查()。A计算检查长期投资额占净资产的比例B查阅董事会决议确认长期投资业务是否经过批准C核对证券买卖凭证与货币资金的收支D核对长期投资总账与明细账审查是否账账、账实相符以判断投出和收回金额计算的正确性三、判断题对有价证券在资产负债日后进行盘点注册会计师应根据盘点结果和资产负债表日至外勤审计工作完成日之间证券增减变动业务倒退计算资产负债表日的有价证券余额。()如果企业的长期投资证券是委托某些专门机构代为保管注册会计师应向这些保管机构进行函证以证实投资证券的存在性和金额准确性。()若被审计单位长期投资超过其净资产的,注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。()除无记名证券外企业在购入股票或债券时应在购入当日尽快登记可先登记与经办人员名下而后在登记与企业名下。()在任何情况下短期投资都应以企业为取得短期投资时实际支付的全部价款作为入账价值。()注册会计师在证实投资证券的真实存在性时应实地盘点投资资产并函证资产负债表日被托管的有价证券。()注册会计师对固定资产进行实地观察时可以固定资产明细分类账为起点重点观察本期新增加的重要固定资产。()四、问答题简述投资业务内部控制的主要内容。简述短期投资审计的主要目标。简述长期股权投资实质性测试程序的主要内容。简述固定资产审计的特点五、业务分析题注册会计师对A股份公司X年度投资业务进行审计时发现以下问题:()出售债券一笔实收金额为元其账面价值为元。其会计分录:借:银行存款贷:短期投资()中途转让长期债券(国债)一笔实收金额为元该投资账面金额为元已入账的应计利息元。其会计处理为:借:银行存款贷:长期债权投资――债券投资(债券面值)投资收益()公司采用权益法核算对B公司的长期投资(占B公司股份的,)。从B公司分得利润元并已存入银行。其会计处理为:借:银行存款贷:投资收益要求:逐一指出上述情况存在什么问题并说明应如何纠正编出调整分录。要求考虑对所得税的影响(A、B公司企业所得税率均为)但不考虑对利润分配的影响。第十一章投资循环审计参考答案一、单选题DAADBCABAC二、多选题ABCBCDBDABCDABCD三、判断题错对错错错对对四、问答题答:投资业务内部控制的主要内容一般包括:()合理的职责分工()健全的资产保管制度()详尽的会计核算制度()严格的记名登记制度()完善的定期盘点记录。答:短期投资账户的主要审计目标包括:()确定有价证券是否存在并归被审计单位所有()确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整()确定短期投资的计价及年末余额是否正确()确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。答:长期股权投资实质性测试程序的主要内容如下:()取得或编制当期长期股权投资余额明细表并进行必要的复核()进行分析性复核验证其总体合理性()实地清点或函证长期股权投资判断账实是否相符()检查长期股权投资的入账价值验证其合规性()检查投资收益的核算验证其恰当性()检查长期股权投资的核算方法验证其合规性()检查长期投资减值准备的计提及会计处理验证其合规性和正确性()检查长期股权投资业务是否符合国家的限制性规定验证其合法性()查验长期股权投资在会计报表中的反映与披露验证其恰当性和充分性答:审计人员对固定资产的审计一方面由于资产使用期长、价值大、更新慢发生数量上的差错或弊端较少的特点通常安排用于固定资产审计的时间较少审计程序与方法也比较简单另一方面由于固定资产价值在资产价值总额中所占比重较大且固定资产的安全、完整对企业的生产经营影响极大所以对固定资产审计的重要性又必须予以高度重视。五、业务题()没有确认投资收益多冲减了短期投资成本。调整分录为:借:短期投资贷:投资收益()没有冲减已入账的应计利息虚增了投资收益元。调整分录为:借:投资收益贷:长期债权投资债券投资(应计利息)()重复确认了投资收益。调整分录应为借:投资收益贷:长期股权投资其他投资(损益调整)()由于上述三个问题的存在导致A公司利润被虚增=元。由于国债利息可免征企业所得税、A与B公司所得税率相同因此被虚增的元投资收益不影响所得税但被虚减的元投资收益导致企业少计所得税*=元。调整分录为:借:所得税贷:应交税金应交所得税第十二章现金收支循环审计一、单项选择题在盘点库存现金时注册会计师如发现有充抵库存现金的借条及未提现支票应()。A通知被审计单位及时入账B在“库存现金盘点表”中注明C将其作为审计差异并记录于“审计差异调整表”D要求被审计单位在资产负债表相关附注中列示注册会计师应抽取一定期间的()进行审查以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性。A内部控制流程图B收款凭证C付款凭证D银行存款余额调节表如果注册会计师要证实被审计单位在临近月日前签发的支票未予入账其最有效的审计程序是()。A审查被审计单位月份的支票存根及银行存款日记账B审查月日的银行存款余额调节表C函证月日的银行存款余额D审查月日的银行对账单注册会计师对现金内部控制进行穿行测试的直接目的是为了证实()。A现金内容控制是否有效B现金余额是否准确C现金收支业务记录是否完整D现金内部控制流程图的描述是否正确下列各项中不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是()。A大额现金和银行存款收入B外币现金和银行存款C在途货币资金D一年以上定期存款货币资金内部控制的以下关键控制环节中存在重大缺陷的是()。A财务专用章由专人保管个人名章由本人或其授权人员保管B对重要货币资金支付业务实行集体决策C现金收人及时存入银行特殊情况下经主管领导审查批准方可坐支现金D指定专人定期核对银行账户每月核对一次编制银行存款余额调节表使银行存款账面余额与银行对账单调节相符监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序被审计单位必须参加盘点的人员是()。A会计主管人员和内部审计人员B会计主管人员和出纳员C现金出纳员和银行出纳员D内部审计人员和出纳员银行存款截止性测试的关键在于()。A确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码B检查大额银行存款的收支C确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务D取得并检查银行存款余额调节表二、多项选择题下列各项属于库存现金实质性测试内容的有()A了解库存现金的内部控制制度B评价库存现金的内部控制制度C盘点库存现金D审查外币现金的折算是否正确E确定现金在会计报表上的披露是否恰当下列哪些符合现金盘点的要求()。A盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师B盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账C不同存放地点的现金应同时进行盘点D盘点时间应安排在现金收付业务进行前或结束后下列审计程序中属于证实银行存款存在的重要程序有()。A盘点库存现金B审查银行存款余额调节表C函证银行存款余额D审查银行存款收支截止的正确性良好的货币资金内控要求是()。A控制现金坐支当日现金收入应及时送存银行B货币资金收支与记账的岗位分离C全部收支及时、准确入账并且支出要有核准手续D按月盘点现金编制银行存款余额调节表注册会计师在盘点库存现金时不应实施()性的检查。A突击B定期C通知D计划三、判断题由于现金盘点往往在资产负债表日之后进行注册会计师需要根据资产负债表日至审计报告日之间所有现金收支数倒推计算资产负债表日的现金余额。()即使企业银行存款账户余额为零但只要存在本期发生额注册会计师均应进行函证。()被审计单位资产负债表上的银行存款数额应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。()一般而言注册会计师必须对其他货币资金实施符合性测试。()通过向往来银行进行函证注册会计师不仅可以了解企业银行存款的存在同时还可了解企业欠银行的债务。()注册会计师在函证银行存款余额时不必向企业存款账户已结清的银行发函。()盘点库存现金必须有被审计单位的会计主管和出纳员在场并由注册会计师进行盘点。()四、名词解释库存现金盘点表现金截止性测试五、问答题简述现金的审计目标。简述银行存款的实质性测试程序的主要内容。六、业务题X年月日上午时江南市审计局派出的审计人员对永兴公司库存现金进行突击盘点。经过盘点实际的情况如下:()现钞有元币张元币张元币张元币张元币张元币张角币张角币张角币张硬币角分总计元。()已收款尚未入账的收款凭证张计元。()已收款尚未入账的付款凭证张计元。其中有马明借条一张日期为X年月日金额元未经批准和说明用途。()现金日记账账面记录:盘点日账面余额为元X年月日至X年月日收入现金元支出现金元X年月日余额为元。要求()分别指出上述资料是采用什么审计方法(审计程序)、对什么资料进行审查所获得的,()推算X年月日库存现金实存额并计算盘盈(亏)数。()指出该企业在现金管理中存在什么问题并提出改进建议。审计人员在审查M企业X年月营业费用明细账时发现如下记录:()专设销售机构人员的工资及奖金元()预付下一年度的产品广告费元()招待客户就餐费用元()支付产品的包装费元。要求指出上述记录存在问题并提出处理意见编出调整分录。要求考虑对企业所得税的影响(设M企业所得税率为)但不考虑对利润分配的影响。第十二章现金收支循环审计参考答案一、单选题BDDADCBA二、多选题CDABCDBCABCDBCD三、判断题对对错错对错错四、名词解释库存现金盘点表是注册会计师实施库存现金盘点程序后编制的记录库存现金盘点情况的审计工作底稿。现金截止性测试是为验证资产负债表上的现金数额是否以结账日实有数额为准以确定现金收支是否存在跨期事项的一种审计程序。五、问答题答:现金的审计目标包括:()确定被审计单位资产负债表中的现金在会计报表日是否确实存在是否为被审计单位所拥有()确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕有无遗漏()确定现金余额是否正确()确定现金在会计报表上的披露是否恰当。答:银行存款的实质性测试程序一般包括:()取得或编制当期现金、银行存款和其他货币资金余额明细表并进行必要的复核()进行分析性复核()函证银行存款余额验证银行存款的真实性()取得并检查银行存款余额调节表验证其正确性()检查一年以上定期存款或限定用途存款验证其真实性()抽查大额银行存款的收支验证其合规性()检查银行存款收支的截止验证其正确性()检查外币资金的折算验证其正确性()查验银行存款是否已在资产负债表上恰当披露。六、业务题(()资料()通过对库存现金实施突击盘点获得资料()、()可通过询问出纳(“是否有已收付现金但尚未入账的收付款凭证,”)并检查相关的收付款凭证来获得资料()可通过审阅现金日记账并对X年月日至X年月日现金收付款凭证进行检查与汇总(或对本一时段现金日记账现金收入、支出情况进行汇总)来获得。()X年月日库存现金实有额=X年月日库存现金实有额X年月日至X年月日现金支出总额X年月日至X年月日现金收入总额未入账的现金支出总额未入账的现金收入总额=–=元。X年月日库存现金盘盈额=–=元。()存在的主要问题及改进建议:()库存现金盘盈应当及时查明原因并进行相关的处理()现金收支入账不及时应当做到现金收支及时入账并做到日清月结()有白条抵库的情况应当对出纳进行批评教育并及时追回未经批准的借款。(()预付下一年度的产品广告费元不应作为X年度销售费用而应当作为待摊费用在下一年度内计入销售费用。调整分录为:借:待摊费用贷:营业费用()招待客户就餐费用元不应计入营业费用应计入管理费用虽然不影响利润总额但属于分类不恰当的错误。调整分录为:借:管理费用贷:营业费用()由于存在问题()使企业利润虚减了元少计所得税*=元。调整分录:借:所得税贷:应交税金应交所得税第十三章审计报告一、填空题审计报告是审计人员根据的要求在实施了必要的审计程序后出具的用于对被审计单位履行情况作出审计结论、的书面文件。审计报告的分类按审计主体可分为和、。审计报告的分类按审计内容和目的可分为和和。审计报告的分类按审计报告的性质可分为和。由政府审计机关签发的审计报告是政府审计报告由注册会计师签发的审计报告是报告由签发的审计报告是内部审计报告。根据我国国家审计准则的规定我国政府审计报告由五个要素构成:、、、、。根据我国《独立审计具体准则第号审计报告(修订)》的规定会计报表审计报告的基本类型有四种:、、和审计报告。注册会计师出具无保留意见审计报告的条件:一是注册会计师的审计范围没有受到重大限制二是。否定意见是指注册会计师认为被审计单位会计报表整体没有公允反映其、和而发表的审计意见。无法表示意见是指注册会计师不能对被审计单位会计报表整体是否公允地反映其财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见也即对被审计单位的会计报表既不发表也不发表。二、单项选择题在我国审计报告的标题统一为()。A审计报告B审计意见C审计人员的报告D审计人员的意见简式审计报告一般适用于公布目的具有()报告的特点。A标准审计B非标准审计C内部审计D符合性审计审计报告通常由()编制。A审计机构负责人B审计项目责人C内部审计人员D其他审计人员注册会计师会计报表审计报告的报告日期是指()。A被审计单位管理当局确认和签署会计报表的日期B被审计单位会计报表截止的日期C注册会计师完成审计工作的日期D审计报告完稿、印发的日期当审计范围受到严重限制以致对会计报表产生了无法接受的影响时审计人员应()。A发表无保留意见B发表保留意见C发表否定意见D无法表示意见在完成审计实质性测试后应当对审计工作底稿进行全面复核并在此基础上撰写审计总结的是()。A审计助理人员B审计项目经理C审计部门经理D主任会计师审计报告编制前的工作不应包括的内容有()。A完成审计工作底稿的二级复核B编制审计差异调整表和试算平衡表C撰写审计总结及评价审计结果D出具审计报告XYZ股份有限公司委托会计师事务所审计其审计报告的收件人应为()。AXYZ股份有限公司董事长BXYZ股份有限公司总经办CXYZ股份有限公司全体职工DXYZ股份有限公司全体股东注册会计师在特殊编制基础会计报表的审计报告中应在引言段中说明的是()。A所审计会计报表的编制基础B所审计会计报表在所有重大方面是否按照该基础进行了公允表达C所审计会计报表是否符合企业会计准则和国家其他有关财务会计法规规定D审计按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作以合理确信会计报表是否不存在重大错报下列表述中正确的是()。A委托人因使用审计报告不当而造成的后果与审计人员有关但与审计人员所在的审计机构无关B委托人因使用审计报告不当而造成的后果与审计人员无关但与审计人员所在的审计机构有关C委托人因使用审计报告不当而造成的后果与审计人员及所在的审计机构有关D委托人因使用审计报告不当而造成的后果与审计人员及所在的审计机构无关三、多项选择题审计报告的分类按审计报告的性质可分为()报告。A公布目的审计报告B标准审计报告C简式审计报告D非标准审计报告下列各项中一般适用于公布目的的审计报告有()。A标准审计报告B非标准审计报告C简式审计报告D详式审计报告注册会计在年度会计报表审计中主要对被审计单位会计报表的()作出结论并发表意见。A真实性B相关性C合法性D公允性注册会计师签发的审计报告具有()作用A证明B鉴证C监督D保护内部审计报告的正文应包括的主要内容有:()。A审计概况B审计依据C审计结论D审计决定E审计建议编制和使用审计报告的要求是()。A内容要全面完整B责任界限要分明C审计证据要确凿充分D审计报告的使用要恰当审计报告的引言段应当说明以下内容:()。A已审计会计报表的名称、反映的日期期间B会计责任与审计责任C会计报表是否按照企业会计准则及企业会计制度的规定编制D审计是否按照中国注册会计师独立审计准则进行的一般说来审计人员编制审计报告需要经过的步骤包括:()。A整理和分析审计工作底稿B提请被审计单位调整会计报表C确定审计意见的类型和措辞D拟定审计报告提纲编制和出具审计报告E提交管理建议书在下列情况下注册会计师可以出具带说明段的无保留意见审计报告的有()。A被审计单位改变会计政策并充分说明这种改变性质和影响而注册会计师认为这种变动是合理的B被审计单位出现未保险的洪水灾害损失C被审计单位无力支付到期债务的D被审计单位预知债务人将要破产无法偿还其债务而相应增加坏账准备数额并在会计报表附注中进行披露保留意见审计报告的意见段可使用的专业术语有()。A除上述问题造成的影响以外B由于上述问题造成的重大影响C除上述情况待定以外D由于审计范围受到严重限制四、判断题审计人员对于在会计报表中得到的资料和情况除了法律规定不得公布者外应向社会披露。()审计人员为某企业提供会计服务后还可以接受该企业当年度的审计委托。()审计人员的审计意见应保证已审计会计报表的可靠程度从而使会计报表使用人据此作出各种决策。()详式审计报告一般适用于公布目的具有标准审计报告的特点。()审计报告是注册会计师根据审计准则的要求在实施了必要的审计程序后用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。审计报告是审计工作的最终结果具有法定证明效力。()无保留意见的审计报告意味着注册会计师认为会计报表的反映是真实的能满足会计报表使用者的需要并对该意见负责。()审计报告的签署日期为完稿日期或会计报表截止日期。()标准无保留意见审计报告是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。()在对会计报表整体已经发表了否定意见或无法表示意见后如会计报表某组成部分构成会计报表整体的主要部分注册会计师不应再对该组成部分出具审计报告。()委托人或其他第三者因使用审计报告不当造成后果与审计人员及其所在的审计机构无关。()五、名词解释审计报告政府审计报告民间审计报告内部审计报告经济效益审计报告保留意见否定意见无保留意见无法表示意见审计报告日期六、案例分析对下列各种情况注册会计师应签发何种类型的审计报告,()注册会计师未曾观察客户的存货盘点又无其他程序可供替代。()委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。()根据有关协议或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。()被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账被审单位拒绝采纳。注册会计师张军审计A公司的销售收入时发现A公司与子公司合作开发的光华家园,、,楼已开发完毕且已通过建筑工程核验A公司就上述楼盘的部分房屋已与购买业主签订了销售合同合同约定金额为人民币万元且收到部分售房款计人民币万元但尚未办理完毕业主入住手续。A公司的账务处理已确认销售收入万元。A公司在其会计报表附注中对此予以披露。为此注册会计师张军检查了相应的销售合同、收款凭证及其会计处理认为不能获取其他充分的证据确定该商品房所有权上的重要风险和报酬已转移因此销售收入不能确认提请A公司做相应的调整分录。在A公司拒绝接受调整建议时注册会计师发表了保留意见的审计报告保留意见为“如贵公司会计报表附注六所述截止年月日贵公司与子公司W公司合作开发的光华家园,、,楼已开发完毕且已通过建筑工程核验贵公司已就上述楼盘的部分房屋与购买业主签订了销售合同合同约定金额为人民币万元且收到部分售房款计人民币万元但尚未办理业主人住手续我们未能获取其他充分的证据确定该商品房所有权上的重要风险和报酬已经转移与该事项有关的利润为人民币万元。”第十三章审计报告参考答案一、填空题审计准则受托经济责任发表审计意见政府审计报告内部审计报告民间审计报告财务审计报告符合性审计报告经济效益审计报告标准审计报告非标准审计报告民间审计内部审计机关标题主送单位审计报告的内容审计组组长签名报告日期无保留意见保留意见否定意见和无法表示意见会计报表反映公允财务状况经营成果现金流量肯定意见或否定意见保留意见二、单项选择题AABCCBDDAD三、单项选择题BDACCDABDABCDEABCDABABCDABDAC四、判断题××××××五、名词解释答案略六、案例分析答:针对()注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告未曾观察存货盘点且无其他替代程序应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。针对()应签发拒绝表示意见审计报告。针对()注册会计师应出具无保留意见加解释说明段。针对()注册会计师应出具保留意见审计报告。答案略第十四章政府审计()一、填空经济责任审计的目标是通过审计查明领导干部任职期间所在部门或单位的财政收支或财务收支的、和以及该领导干部对经济活动所应当负有的经济责任包括和。领导干部经济责任审计是在审计组织和审计人员所熟悉的、基础上发展起来的。领导干部经济责任审计应当由报批准由下达审计指令组织部门委托审计机关审计。经济责任审计实质上由两部分构成:、。按照审计工作开始时与被审计领导干部是否任职的关系可将经济责任审计分为、、。二、单项选择题领导干部经济责任审计的审计主体以()为主。A民间审计B内部审计C政府审计D社会审计目前主要开展()。A任期前经济责任审计B任期内经济责任审计C离任经济责任审计D企业经济责任审计领导干部经济责任审计应当由()下达审计指令组织部门委托审计机关审计。A上级主管部门B领导干部管理机关C审计部门D人民政府三、多项选择题按照领导干部所在单位性质分类经济责任审计可分为()。A地方党政领导干部经济责任审计B党政群机关经济责任审计C事业单位经济责任审计D企业经济责任审计企业经济责任审计的主要目标是()。A审查和评价企业领导干部据企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性B审查和评价领导干部任职期间当地财政收支的真实性、合法性和效益性C领导干部对经济活动所应负有的经济责任D审查和评价领导干部任职期间当地财务收支的真实性、合法性和效益性对单位财政或财务审计的主要内容包括()。A预算、财务收支计划的执行情况B预算外资金的收入、支出和管理情况C国有资产的管理、使用及保值增值情况D财政收支、财务收支的内部控制制度及其执行情况经济责任审计报告的基本要素包括()A标题B主送单位C审计组长的签名D审计报告日期E审计报告的内容党政领导干部经济责任审计的重点内容()A对单位财政或财务审计B企业财务审计C对领导干部个人审计D对领导干部在任职期间的德、能、勤、绩、责等方面进行审计。四、判断题党政群机关经济责任审计的主要目标是审查和评价该领导干部任职期间当地财政收支的真实性、合法性和效益性以及该领导干部对经济活动所应负有的经济责任。()当前主要开展离任经济责任审计也有不少地区正在开展任职前经济责任审计。()内部审计侧重于进行非国有企业及非国有控股企业及这些企业内部下属机构的经济责任审计。()政府审计机关如委托民间审计组织进行审计则审计委托手续可由被审计单位办理。()领导干部经济责任审计报告正文部分不应采用标准的会计报表审计报告的结构和格式就参考政府审计报告的行文进行。()五、名词解释经济责任审计:经济责任审计的客体:离任经济责任审计:任职前经济责任审计:任期内经济责任审计:第十四章政府审计()习题答案一、填空真实性合法性效益性主管责任直接责任财政审计财务审计领导干部管理机关本级人民政府人民政府对单位的财政或财务审计工作对领导干部个人的审计任职前经济责任审计工作任期内经济责任审计离任经济责任审计二、单项选择题CCD三、多项选择题ABCDACABCDABCDEACD四、单判断题××××五、名词解释经济责任审计是指审计主体受权或受托对领导干部任职期间所在部门或单位财政收支或财务收支的真实性、合法性和效益性以及对有关经济活动应当负有的责任所进行的独立的监督、鉴证和评价活动。经济责任审计的客体是指领导干部及其任职期间所在部门或单位财政收支或财务收支活动以及这种经济活动所反映的经济责任。离任经济责任审计指在领导干部任期已满或任期内办理调动、免职、辞职等手续而即将离开现任岗位前对该领导干部在整个任职期间内所在部门或单位财政收支或财务收支的真实性、合法性和效益性以及经济责任的履行情况和经济责任目标的完成情况进行全面的审查以评价和鉴证其工作业绩的审计。任职前经济责任审计是指对领导干部上任前拟上任部门或单位的财政收支或财务收支、资产、负债、净资产等以及拟定的任期经济责任目标所进行的审计。任期内经济责任审计指在该领导干部任职期间内对其所在部门或单位财政收支或财务收支的真实性、合法性和效益性以及经济责任的履行情况和经济责任目标的完成情况进行审查、鉴证和评价以促进其更好地履行经济责任完成经济责任目标的审计。第十四章政府审计()一、单项选择题()是对审计机关和审计人员应当具备的基本条件和职业要求的规定。A一般准则B作业准则C报告准则D审计报告处理准则“审计法规定各级审计机关对本级预算执行情况进行审计监督后要向本级政府提交审计结果报告”说的是财政收支审计的哪一个特点()。A审计主体的单一性B审计范围的广泛性C审计报告制度的法定性D审计结果的高风险性政府审计活动是具有()的国家经济监督活动被审计单位必须积极配合。A高层次B强制性C独立性D权威性()不是以本部门的收益为目标而是以维护政府和全体人民利益为目标的审计。A政府审计B民间审计C内部审计D国际审计以下哪一项是财政收支审计事业单位财务收支审计以及建设项目财务收支审计共有的特点()。A审计报告制度的法定性B审计过程的阶段性C审计监督事前性D审计范围的广泛性二、多项选择题财政收支审计的特点包括()。A审计主体的单一性B审计范围的广泛性C审计报告制度的法定性D审计结果的高风险性国家基本审计准则由以下哪些内容构成()。A一般准则B作业准则C报告准则D审计报告处理准则事业单位财务收支审计的特点有()。A审计监督事前性B审计范围的覆盖广C审计方式多样化D审计处理难度大企业单位财务收支审计的特点主要体现在以下哪些方面()。A政府审计的启动具有强制性B政府审计是无偿审计C政府审计结果可强制执行D政府审计只具有单向独立性建设项目财务收支审计的特点有()。A审计过程的阶段性B审计内容的复杂性C审计范围的广泛性D审计方法的技术性三、判断题政府审计是依照宪法实施的任意审计具有很高的权威性。()政府审计和国家审计是两个完全不同的概念绝不能相混淆。()政府审计具有很高的独立性体现为双向独立。()政府审计的强制性既体现在审计程序的启动环节又体现在审计结果的执行上。()国家审计基本准则中一般准则对职业的要求既适用于审计机关又适用于审计人员。()四、名词解释作业准则财政收支审计财务收支审计同级审五、问答题试述注册会计师审计与政府审计的关系。试述财政收支审计的重点。试述企业财务收支审计的要点。试述建设项目竣工决算真实性的审查要点。第十四章政府审计()习题答案一、单选题ACBAD二、多选题ABCDABCDABCDABCDABCD三、判断题错错错对对四、名词解释作业准则作业准则是审计机关和审计人员在审计计划、审计准备和审计实施阶段应遵循的行为规范。它有承上启下的作用一般准则为作业准则提出基本要求而执行作业准则的结果是审计意见和报告内容的主要来源。财政收支审计财政收支审计是对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支情况的真实、合法和效益进行的审计监督。财务收支审计财务收支审计是对国有的金融机构和企业事业组织的财务收支进行的审计。同级审“同级审”是指国家审计机关依法对本级财政预算执行情况和其他财政收支情况实施的审计监督、鉴证和评价活动。它是由国家审计机关各职能机构对本级财政、税务、金库部门和其他预算执行部门、单位涉及预算执行的财政、财务收支行为实行的审计监督。五问答题(答:(要点)()联系:均为外部审计都具有较强的独立性。()区别:两者的审计目标不同两者的审计标准不同控制的经费或收入来源不同两者的取证权限不同两者对发现问题的处理方式不同。(答:财政收支审计的主要内容有:()财政部门按照人大审查批准的预算向各部门、各单位批复预算的情况()财政部门拨付本级预算支出资金的管理和使用情况()各部门、各单位来自财政部门和各级拨款的管理情况()财政部门征税和收缴其他收入的情况()有上缴预算收入的部门、单位应缴预算收入的解缴情况()预算外资金管理使用情况等。(答:企业财务收支审计的要点如下:()审查并评价被审计单位内部控制制度的健全性和有效性。()审查确定被审计单位的表账、账账、账证、账实是否一致。()审查确定各会计要素在会计报表日是否确实存在是否为被审计单位所拥有。()审查确定被审计单位在审计期间内发生的各项业务是否均已完整记录有无遗漏。()审查确定各会计要素的会计核算是否恰当账户余额是否正确。()审查各账户中是否存在违法、违规的记录。(答:建设项目竣工决算真实性的审查要点如下:()结合财务资料审查竣工决算说明书及其编制依据审查竣工决算反映的内容和引用数据是否真实准确。()根据各类合同文件、财务账面累计余额、最终批复的设计概算逐项核对“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”。()检查预留的尾工项目的内容、数量及投资审查是否存在将新增项目列作尾工项目的情况。()审查建设单位在办理建设项目竣工决算前是否对债权、债务特别是应收款进行了认真清理。()根据项目总承包合同核实包干指标落实包干结余审查是否存在将未完工工程的投资作为包干结余参与分配的情况。第十五章内部审计一、填空题内部审计是独立本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的和的行为以促进和。内部审计只具有职能不具有职能。中国内部审计准则依据、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分由三个层次组成。内部审计基本准则是内部审计准则的总纲是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的。《内部审计基本准则》的核心内容有如下几个方面:、、和。内部审计人员在实施审计前应向被审计单位送达并做好必要的审计准备工作。经营审计是评价一个组织在管理部门控制下的经营活动的、和并将评价结果和改进意见报告给有关人员的系统过程。管理审计是对进行的审查是以被审计单位为履行而发生的管理活动为对象通过对和的审查帮助其提高和而进行的系统调查、分析、评价与提出建议的过程。管理审计与经营审计的区别主要表现为:管理审计主要审查和管理经营审计主要审查审查企业是否努力改善和充分利用其现有物质条件和技术条件审查利用生产力各要素的和手段的。二、单项选择题中国内部审计准则是依据()制定的。A《审计法》B《审计署关于内部审计工作的规定》C相关法律规定D《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律规定内部审计具体准则是依据()制定的是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。A《审计法》B《审计署关于内部审计工作的规定》C内部审计基本准则D内部审计实务指南内部审计实务指南是依据()制定的为内部审计机构和人员进行内部审计提供具有可操作性的指导意见。A内部审计基本准则B内部审计具体准则C《审计法》D内部审计基本准则与内部审计具体准则()是审计的本质特征内部审计机构在实施审计过程中仍然要保持此特征。A公允性B公平性C公正性D独立性内部审计机构应建立审计报告的()制度明确规定各级复核的要求和责任。A审核B检查C分级复核D复查内部审计人员在实施审计前应向被审计单位送达()并做好必要的审计准备工作。A审计计划书B管理当局申明书C审计通知书D审计工作底稿内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性包括:()A建立首席审计执行官和董事会之间的直接交流。B评价已建立的经营标准确定其是否是可接受的以及是否被遵守。C收集足够的审计证据以使内部审计师可以绝对地保证不存在不合规事项。D建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求。以下哪项不会削弱内部审计师的客观性,()A利益冲突。B由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。C内部审计师有关经营责任暂时性的假设。D适当的情况下依赖外部审计意见。在实施内部审计时审计风险的最好定义是内部审计师:()A可能没有将有错误的凭证作为检查内容B由于内部会计控制的薄弱可能不能正确地对活动进行评价C检查中可能没有发现重大错误或弱点D可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识内部控制是用来对什么提供合理的保证,()A防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误或违规并且及时进行纠正。B管理层的计划不因雇员的串通而失败。C内部审计机构经济有效地完成对管理层业绩的指导和监督。D合理评估管理层的计划、组织和指导过程。三、多项选择题在理解内部审计的定义时要注意以下哪几点()。A内部审计的本质特征B内部审计的职能C内部审计的范围D内部审计的对象E内部审计的根本目的内部审计机构的主要职责表现在以下哪几个方面:()。A开展财政财务审计B开展资金管理审计C开展任期经济责任审计D开展内部控制审计与风险管理审计E开展管理审计与效益审计内部审计机构设置应考虑()。A组织性质规模内部治理结构B配备一定数量具有执业资格的内部审计人员C建立内部激励制度D与外部审计的协调内部审计人员可以运用()等方法获取充分相关可靠的审计证据以支持审计结论和建议。A审核B观察C询问D函证E分析性复核内部审计的职权包括下列哪些内容()。A参与制定规章制度B参与召开会议权C资料报送权D检查权E行政处罚权经营审计的主要内容包括:。A采购业务审计B成本预算审计C销售业务审计D生产业务审经营审计中销售业务审计的销售过程审查的主要内容有下列哪些方面()。A企业是否与主要客户签订了销售合同销售合同是否条款完整内容齐备、措词准确并如约履行。B企业赊销政策是否科学合理C是否采取了一些营销策略来扩大市场效果如何D定价策略是否科学。管理审计的内容包括以下哪几个方面()A管理制度审计B存货管理的审查C生产计划的审计D管理工作审计管理审计与经营审计有着十分密切的联系主要表现为:()。A两者直接目标相同B两者的主要职能者是咨询性和建设性的C两者的对象不能截然分开D两者的基本程序与思路相似管理工作审计可分为()。A管理职能审计B组织职能的审查C职能部门管理审计D销售管理的审查四、判断题内部审计机构和人员应保持其独立性和客观性不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策和执行。()内部审计的范围只能局限于本部门、本单位及所属单位内部。()在审计职能的侧重点方面内部审计应当侧重于经济鉴证职能。()单位主要负责人或者权力机构在管理权限范围内不可以授予内部审计机构必要的处理、处罚权。()内部审计人员应进行后续审计促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施。()由于管理审计和经营审计关系密切因此在我国统称为经济效益审计。()经营审计的特征是由特定的审计方法来决定而不是由审计人员考虑问题的思维方式和方法来决定。()内部审计机构和人员应保持其独立性和客观性不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策和执行。()内部审计人员应在考虑组织的风险管理需要及审计资源的基础上制定审计计划对审计工作作出合理安排。()管理审计的职能是既是咨询性的又是建设性与执行性的。()五名词解释内部审计经营审计管理审计内部审计准则体系风险管理内部审计具体准则内部审计实务指南第十五章内部审计习题答案一、填空题监督和评价真实、合法和效益加强经济管理实现经济目标经济监督与评价经济鉴证《审计法》内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南基本规范基本依据一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则。审计通知书效果性、效率性经济性受托管理责任受托管理责任管理制度管理工作管理水平管理效率企业管理制度管理审计工作企业的业务经营活动具体方式有效性。二、单项选择题DCDDCCBDCA三、多项选择题ABCDEABCDEABABCDEABCDACDACDADABDAC四、判断题××××五、名词解释内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果帮助组织实现其目标。经营审计略管理审计略内部审计准则体系略风险管理指确认、评价、管理和控制潜在事件或情况的一个过程其目的是为实现组织目标提供合理的保证。内部审计具体准则略内部审计实务指南略六、案例分析第十六章计算机审计一、填空题计算机审计包括两层含义:和。计算机信息系统审计是一种审计。计算机信息系统审计的方法一般有和两种。计算机信息系统的内部控制可分为和。计算机信息系统审计的特点之一是由为主向为主转化计算机信息系统审计的步骤与普通审计的不同之处是:第一第二。在计算机信息系统中审计线索由向转化。任何信息系统都包括以下三个部分:、、。应用程序审计方法一般是与相结合。按照适用范围狭义审计软件分为与。二、单项选择题信息系统审计是一种()。A结果审计B过程审计C财务审计D政府审计在审计工作中常常伴随着大量重复性计算这些大量的分析计算工作可以交给计算机完成这体现了计算机辅助审计的()特点。A审计过程自动控制B审计信息自动存储C改变了审计作业小组的构成D转移了审计技术的主体“绕过计算机”的审计是将计算机系统看作一个()。A输入输出系统B信息处理系统C“黑箱”D手工系统“穿过计算机”审计的重点是审查()。A输入数据B输出数据C硬件设备D数据处理程序计算机审计的发展趋势是()。A内部审计B“绕过计算机”C政府审计D“穿过计算机”系统开发审计一般由()人员来执行。A内部审计B注册会计师C政府审计D程序开发人员()是计算机信息系统的核心。A系统程序B应用程序C系统数据D计算机硬件程序编码检查法的特点是()。A利用计算机进行B只能手工进行C工作量巨大D无法进行审计项目管理软件属于()。A专用审计软件B通用审计软件C表格法审计软件D审计抽样软件复核功能在通用审计软件中在()模块实现。A主控模块B审计准备模块C审计实施模块D审计管理模块三、多项选择题计算机审计与手工审计相比在()方面相同。A审计技术B审计目的C审计对象D审计性质计算机审计与手工审计相比在()方面不同。A审计技术B审计方法C审计职能D审计性质计算机审计的内容包括:()。A信息系统审计B内部审计C注册会计师审计D计算机辅助审计计算机信息系统审计的审计步骤包括()。A准备阶段B计划阶段C实施阶段D终结阶段应用控制可分为()。A输入控制B处理控制C制度控制D输出控制应用程序审计应审查的内容有()。A程序控制的健全有效B程序的合法性C程序编码的正确性D程序的有效性对数据文件的审计主要关注的是数据文件的()。A完整性B及时性C正确性D精确性通用审计软件一般根据审计工作步骤和审计要执行的工作来划分模块以下哪些工作属于审计准备模块,()A选择审计单位B编写审计报告C查账D打印审计通知在通用审计软件中哪些工作属于审计实施模块,()A选择审计单位B分析C查账D打印审计通知以下哪些软件属于专用审计软件,()A审计法规管理软件B审计抽样软件C表格法审计软件D基建工程预决算审计软件四、名词解释计算机审计计算机信息系统审计计算机辅助审计一般控制应用控制计算机信息系统开发审计计算机信息系统数据文件审计审计软件通用审计软件专用审计软件五、简述题计算机审计的定义包括哪两个方面的内容,两者关系如何,计算机信息系统审计的特点是什么,计算机辅助审计的特点是什么,计算机信息系统审计方法有哪些,它们关系如何,计算机信息系统审计步骤有哪些,与普通审计的不同之处是什么,计算机信息系统内部控制审计内容是什么,它们关系如何,计算机信息系统开发审计的目标和内容是什么,计算机信息系统应用程序审计的内容有哪些,审计软件的发展线索是什么,通用审计软件一般由哪些模块组成,第十六章计算机审计习题答案一、填空题计算机信息系统审计计算机辅助审计技术绕过计算机审计穿过计算机审计。一般控制应用控制“结果审计”“过程审计”审计对象是计算机信息系统审计过程中将大量使用信息技术“可视性”“不可视性”输入处理输出。计算机辅助审计手工审计。通用审计软件专用审计软件二、单项选择题BACDDABCBC三、多项选择题BDABADACDABDABCDACADBCABCD四、名词解释、简述题答案参见课本内
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审计学各章习题及答案(朱锦余主编)

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