应收账款管理办法
第一章 总则
第一条 为确保公司利益，保证公司现金流，切实加强公司应收账款的管理，维护投资者和公司及员工的长效利益，防范经营风险，降低坏账损失，明确公司各经营部门、职能部门及分公司的管理职责，不断提高公司的资产质量和资产营运效益，结合公司的实际情况，特指定本办法。
第二条 本办法所指“应收账款”是指因营业活动及提供劳务等原因，应向客户收取的经营收入。应收账款在流动资产中的地位十分重要，全面反映了公司营业收入的实际质量。
第三条 应收账款的确认原则以开具《天能电子出仓清单》，经客户签收与对帐后，开出正式发票、清单后，为收入实现时，确认应收账款，其计价原则上按照（若为外币结算的按当月月初汇率折算）实际发生额计价入账。
第四条 本办法适用于厦门天能电子有限公司；
第五条 本公司对应收账款管理实行统一管理和逐级负责的管理模式。应收账款管理实行经营者责任制，各经营部经理是应收账款回收工作的第一责任人。在公司内部要明确贯彻落实“谁揽货谁负责收回欠款”的原则。
第六条 财务部门要协同经营部门作好应收账款的回收工作，建立往来款项的定期核对制度，及时清理追踪，以防呆账。年终按本办法规定计提坏账准备。
第七条 年度经济效益指标考核的管理指标应包括应收账款回笼率。
第二章 管理机构及其职责
第八条 公司应收账款管理工作中，不同性质的部门和设置其相关的岗位承担不同的职责。
第九条 各公司财务部是应收账款的管理部门，负责日常统计、分析、考核和资金结算，其主要职责是：
1、 负责应收账款的核算、考核和监控；
2、 负责收款
计划
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落实到财务收款人员，并负责做好每笔收款记录；
3、 负责应收账款的日常对账、催收、结算工作并每月分别召开应收账款会议，检查、分析和总结收款事项，对有争议或超账期客户及时将信息反馈经营部门，由业务负责人负责联系加强催收，财务人员配合跟踪；
4、 负责公司欠款结算凭证的收集整理、领取、签收、以及对账单确认件回收存档管理工作；
5、 负责公司的统一结算，应在每月5日前完成对账清单的报送工作；及时向业务负责人或财务收款员回收客户《对账单》确认件，做好存档签收工作；
6、 负责应收账款日常核算、对账清单和相关管理报表汇总报送工作；
7、 负责定期向财务总监汇报应收账款回收情况及突发性事件引起的可能产生的坏账；
8、 负责每月向各经营部门提供应收账款分类账龄表及应收账款拖欠情况资料，与业务部门一起共同催讨超过正常周转期的应收账款收款政策；
9、 会同业务部门提出坏账处理意见，根据应收账款领导小组批示，负责坏账申报工作；
10、 负责核批应收账款的坏账、呆账损失处理
方案
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。
11、 负责组织制定、检查、实施本公司信用政策，确定客户等级客户的信用限额标准；
12、 负责公司
合同
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评审及签署的管理工作，监控合同的执行情况；
13、 负责组织审核与检查各公司信用政策，客户等级客户的信用限额标准执行状况；
第十条 各公司经营部是应收账款管理的职能部门之一，其主要职责是：
1、 公司经营部经理是本公司应收账款的第一责任人；
2、 负责制订、督促与落实应收账款回收计划、回收状况追踪与汇报制度、提交考核与奖惩方案；
3、 经营部应配专人负责本部门有关应收账款中产生的争议及理赔等事项；
4、 严格执行公司的应收账款的规章制度，切实落实本部门应收账款的管理规定
5、 提供、调查、评审客户信誉资信状况， 审核客户资信情况并决定是否使用及签订操作及付款条件，报送应收账款领导小组审核，落实合同签署工作；
6、 编制、管理和维护电脑系统中的客户公共资料，如：客户代码、客户价格变动、客户基本资料等
7、 实行定期更新客户资信调查制度。对于新签客户，在签订合同前，必须进行各种形式的资信
调查报告
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；对于老客户，应定期调查并做出是否更新等决策；
8、 负责到期业务合同或协议的续签工作；
9、 协调客户在操作时效、价格、签回单、索赔或付款上的纠纷与争议，必要时，协同财务资金结算与客户进行应收账款的联系、结算和收款；
10、 负责制订超期未收回应收账款的处理方案及收账措施；
11、 负责制订超期未收回应收账款拖欠问题的业务档案，配合法律部门做好调查取证工作。
第三章 呆坏账处理及核销管理办法
第十一条 名词解释：
呆账是公司欠款客户欠款逾期已超过3个月，其欠款客户出现回款慢和难，同时业务量也出现大幅度减少、业务量不正常并逐渐减少或基本没有业务量（三个状况之一则视同“呆账”），则确认为呆账；也视同“问题账款”。
坏账是公司欠款客户欠款确认无法收回或收回可能性极小的应收账款；也视同“问题账款”。
逾期账款是因服务而发生的应收账款，自超过信用期限之日起或该笔交易发票开立日起算第三个月的第一天，逾期尚未收回；到站递送（返程）代收上付款为到站收单之日起跨月第一个月的第一天，逾期尚未收回；均确认为“逾期”，也视同“问题账款”。但情况特殊经呈报各公司总经理特准者，不在此限。
问题账款系指本公司业务负责人于提供劳务过程中所发生被骗、企业破产、债务人死亡、收回票据无法如期兑现、因签单无法收回造成无法收回的、逾期未收回等情况的应收账款；以上的呆、坏账、逾期的应收账款均属于“问题账款”。
第十二条 呆坏账处理及核销管理办法，建立坏账核销
管理制度
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1、 各级财务部门在清查核实的基础上，对超过半年仍不能收回的应收款项应当作为坏账损失，每半年末由公司业务负责人、应收账款管理员、财务负责人、总经理签字确认财务部核批备案后，作为当期损益进行处理；
2、 对已经作为坏账损失处理的应收款项，应当实行账销案存，继续保留依法催收及追索的权利，待收回后可作为当期损益；
3、 对于未执行总部有关规定，导致应收款项管理混乱的，或者在经营过程中，恶意经营导致产生坏账给公司造成巨大损失的，对于直接责任人和其他有关责任人，可依照国家有关规定和公司内部管理制度追究其责任。
第十三条 建立计提坏账准备金制度
1、各公司按照备抵法核算坏账损失；
2、各公司财务部按照以下标准，计提的坏账准备直接计入“管理费用-坏账损失”冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：
每年末，按本年应收账款账龄计提的坏账准备；
每年末，依每个欠款客户的账龄分析表提列坏账准备（坏账准备的计提比例表如下）；
应收账款账龄
比例（%）
账龄1个月—6个月
0
账龄7个月—12个月
5%
账龄1年—2年
50%
账龄2年以上
100%
对于特殊的坏账项目，公司财务部经总经理批准后可按照较高的比例计提坏账准备。
第十四条 各公司财务部应于期末时对应收账款计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收账款按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。
第十五条 各公司财务部应每半年末、每年末检查应收账款坏账损失，编制《应收账款坏账核销明细表》，办理核销手续，所有的坏账核销一律由总经理或副经理批准核销；
第十六条 本办法未提及而在其他管理规定或在制度中有所要求的奖惩措施请参照执行。
第四章 附则
第一十七条 本办法未提及而在其他管理规定或制度中有所要求的奖惩措施请参照执行。
第一十八条 本办法由公司财务部制定、解释、修订与实施。
第一十九条 本办法自总经理签字批准并公布之日起开始执行；
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