DEA超效率模型在钢铁企业经营绩效评价中的应用（可编辑）

DEA超效率模型在钢铁企业经营绩效评价中的应用（可编辑） 超效率模型在钢铁企业经营绩效评价中的应用 姜嬗 者姓名 作 亟 ? 型 堂 压 学 位 类 业 科、专 笪堡抖堂皇王猩 学 方 向 全些笪堡区墓信息丝 研 究 塞些亟数援 导师及职称 一 年月肥工业大学 本论文经答辩委员会全体委员审查,确认符合合肥工业大学硕士 学位论文质量要求。 答辩委员会签名:工作单位、职称 翻廒彼 甲闻?双手 主席:沙 员: 委 轨.形沈七; 孔形沈七 刳椒 五气挑 々‖仇式各 叫鄹交 走刍 / 导 师: 匆卜班独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的 研究成果。据我所 知,除了文中特别加以标志和致谢的地方外,论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果, 或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作 也不包含为获得金筵王些太堂 的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位做作者签字:签字醐一等四鲴 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解金艘王些盍堂有关保留、使用学位论文的规定,有 权保留并向 国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘,允许论文被查阅或借阅。本人授权金胆王些盔 兰可以将学位论文的全部或部分论文内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫 描等复制手段保存、汇编学位论文。 保密的学位论文在解密后适用本授权书 .’ 导师签名:衩? 妙及 学位论文作者签名:舞 签字日期:.川年牟月占 签字日期力酬 年阳晶 学位论文作者毕业后去向: 工作单位: 电话: 通讯地址: 邮编:超效率模型在钢铁企业经营绩效评价中的应用 摘要 企业经营绩效评价是为了了解企业日常营运活动的表现,用量化的标注或 主观判断来度量或评价的系统。经营绩效的评价可以帮助企业识别所采行的策 略、组织结构是否达成所设定的目标。只有遵守这样的经济规律才能引导企业 不断的发展,因此,评价问题在进入全球经济化、信息化和高科技化时代的今 ’ 天显得必不可少。 在效率评价中,对于每个决策单元,存在某些指标的权重为 零,即是在实现效率最大化过程中,给予贡献率小的指标相对较小的权重。因 为每一个选择了对自己最有利的权重组合,得到各自最优的效率值,这 样导致同一个指标在不同中的取值有较大的区别,特别是某些外部性指 标,企业在环境保护力度小的情况下往往忽略了外部性指标对社会的负经济性。 因此,有关规定对这些指标权重采取相应的措施从而得到更合理的评价结果, 这不仅是管理中制定决策的需要,也是资源优化组合的基础。 正确判断各钢铁企业是否盈利、是否具备核心竞争力、实现效益的最大化, 不仅是企业实现利润最大化的需要,而且是政府决定是否进行企业重组的基础, 同时关乎到整个社会可持续性发展。这里以钢铁企业为客体,引入了权值较合 理的约束区间,对外部性指标的权重进行了分析,这样得到的实验结果更有现 实意义。 本文首先利用典型相关分析方法对原始指标进行了选择,选择同组指标相 关性低,而不同组指标相关性高的变量;其次建立模型利用求解上界, 结合实际对各指标权重上下界进行限定;最后利用引入权重约束的超效率模 型 对家钢铁企业的经营绩效进行评价,得到的对比实验可知,外部性指标对绩 效评价结果的影响是不容忽视的,对指标权重的限定更是能体现评价的客观 公 正。 关键字:钢铁企业;绩效评价;外部性;权重区间, . . , ,, .。, , , , , . , ,, .,.. ?,, , , , , ., , ., , , . , ., ? , ,. : ;; ; 致谢 本篇论文是在我的导师刘业政教授的悉心指导下完成的。三年以来,刘老师在学 业上一直对我严格要求,生活上给予无微不至的关怀,我所取得的每一点进步、每一 点成绩都离不开刘老师的谆谆教诲。值此论文完成之际,我谨向导师刘业政教授表示 诚挚的感谢,并致以深深的敬意。刘老师渊博的知识、严谨的治学态度、敏锐的学术 洞察力、积极开拓和忘我的工作精神,都对我产生很大影响,将使我受益终生。在今 后的学习、生活和工作中,我将以导师为榜样,为社会贡献自己的微薄之力。 感谢合肥工业大学电子商务研究所为本人提供的良好的学习氛围和一流的研究 条件,感谢何建民、张结魁、凌海峰、魏婧等老师对我的关心、帮助和支持,感谢张 启平、陈思凤、彭丹、许波、施旋、宋仙磊、于彪、彭学仕、吕刘中、朱晶晶、刁翠 霞、姬建睿、蒋伟、刑小云、王平、曹荣涛、张可、.余笪、温端湖等师兄弟妹在我学 习和生活上给予的帮助,在此一并向他们表示由衷的谢意。 在我的学习生涯中,我的家人从物质上、精神上给予了我无穷的支持与鼓励,没 有他们在我背后的支持,我将无法完成我的学业,他们是我强有力的精神支柱。 感谢论文评审委员会的老,在百忙之中对我的毕业论文提出宝贵意见。 最后,感谢所有帮助和关心过我的人。 作者:姜婧 年月 . 目录 第一章绪论?. .问题背景??. .企业经营效率评价? .国内外研究现状分析?。?..钢铁企业评价方法? ..指标处理方法.研究内容及章节安排?.. 第二章钢铁企业经营绩效评价指标体系?.. .钢铁企业评价的常用指标.能耗和资源利用? ..能源利用现状?一?. ..重要矿产资源利用现状。 ..环境污染? .财务指标的不足?. .外部性?。 .本章小结?. 第三章面向钢铁企业经营绩效模型构建. 模型??. . 模型的经济含义??。 .基于的超效率模型. .考虑外部性的超效率评价模型的构建.. ..典型相关性分析.. ..指标权重区间的确定..考虑外部性的模型? .本章小结?.. 第四章钢铁企业经营绩效评价?. .指标选择及预处理??. .指标权重可行域确定 .原超效率模型与改进模型的比较实验??. .本章小结. 第五章总结与展望.. .论文 工作总结 关于社区教育工作总结关于年中工作总结关于校园安全工作总结关于校园安全工作总结关于意识形态工作总结 ?. .存在的不足 .进一步研究方向?.. 参考文献攻读硕士学位期间发表的论文? 插图清单 图.钢铁产品生产过程及与周边环境的影响??.:??.. 图.钢铁行业评价指标体系.‘??. 图. 模型的生产前沿面 图.超效率模型的生产前沿面:? 图.非严格限制权重可行域下的效率变化趋势图??. 图.严格限制权重可行域下的效率变化趋势图.. 表格清单 表.常用输入和输出指标?.. 表. 的输入输出变量?.. 表.钢铁企业评价指标数据表.典型相关性??小 表. 检测 工程第三方检测合同工程防雷检测合同植筋拉拔检测方案传感器技术课后答案检测机构通用要求培训 其他相关性是否为零? 表.输入组典型变量的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 化系数?. 表.输出组典型变量的标准化系数表 模型求解的各指标的权重向量.. 表.指标权重上下界?扣?.. 第一章 绪论 .问题背景 现代的钢铁企业建于世纪初期,到今已经有近两百年的历史,但是第二 次世界大战之前全球的钢铁产量还是很有限的,生产的国家也很少,后来由 于 经济发展和国防建设的需要,钢铁工业也得到了很大的发展。战后以来,世界 各国的钢铁工业有了突飞猛进的发展。随着科学技术的进步和生产力的提高, 钢铁企业也向规模化和现代化方向发展。 钢铁是许多工业领域的“必选材料,它不仅是许多工业领域不可替代的结 构材料,也是产量大、覆盖面广的功能材料,故有“工业粮食”之称。一向是 各国基础产业的钢铁,在国民经济中占有重要的地位,也是国家评价综合国力 的重要标志之一。美国等发达国家以钢铁为支柱产业,以钢产量和人均的钢消 费量作为衡量一个国家经济发展的重要指标。我国也非常重视钢铁工业的发展, 并把钢铁企业作为基础产业。 目前,中国已成为全球最大的钢铁生产国。首先,钢铁行业的发展迅速, 成为连续年世界第一的产钢大国;其次,钢铁行业的地位越来越重要,职工 人数的增加、企业数量比重的加大,特别是行业总产值的增长比重不断提高, 使得我国的钢铁行业处于工业经济的重要地位。 由于年美国的次级贷款危机引发了全球性的金融危机,重挫了实体经 济的发展。中国的钢铁企业也不可避免地经历了钢铁史上从未有过的变化,在 全球经济下滑的同时,钢铁行业也进入了连续近年的行业上升态势后的停滞 时期。虽然三年来这种状况有所改善,但是问题还是存在的。 随着经济的发展,钢铁行业的发展十分迅速,近年来,我国的钢材供给总 体上满足了国内的需求,甚至产生产能过剩的现象。年我国铁矿石的进口 量超过了世界海外贸易量的%,国内有多家企业需要进口铁矿石,进口 贸易企业超过了百家,这是导致国内铁矿石进口“泡沫需求’’的主要原因。据 最近报告称,发现在中国港口有亿吨的进口铁矿石库存,这是严重的产能过 剩的表现。虽然钢铁企业在不断进行结构调整、淘汰落后产能,但年并没 有控制好钢铁产能量,由于钢铁产能释放过快,使得钢产量再创新高。在产能 过剩的同时,钢铁固定资产投资还在不断增长,这使得一些中小型钢企不得不 去扩大企业的规模或者按照《钢铁行业生产经营规范条件》进行整改。有关研 究称,全国有四分之一的粗钢产量要通过直接或者间接出口给予消费,这是产 能过剩不争的事实。最近钢材价格不断下降,造成这种局面需要钢铁企业减产 重组,把被放大的社会需求缩水,对中小型企业的产量不高、效率水平低的现 状进行改善。 除了总体产能释放过度,我国的钢产量居高不下之外,国家对钢材出口调 整税率和国际贸易保护主义的双重作用,钢材的出口难度加大,这加剧了钢材产量过剩的压力;产能过剩问题其实说了很多年,但在实施过程中,遇到很多 方面的困扰,关键是地方政府的保护。钢铁企业每年交给政府的财政收入是地 方政府的主要经济收入,因此地方政府在追求的驱动下,钢铁企业这个大 头是不容易整顿的。 《钢铁行业生产经营规范条件》的颁布,使得某些企业面临重组兼并的危 机,但是在这样的经济环境下,如何正确判断各钢铁企业是否盈利、是否能够 克服不利因素有效发展、实现效益的最大化,是政府决定是否进行企业重组的 基础,这不仅是实现利润最大化的需要,也是整个社会可持续性发展的需要。 .企业经营效率评价 企业经营绩效是指在一定的经营期间内企业经营效益和经营者业绩。企业 经营效益水平表现在企业的盈利能力、资产运营水平、偿债能力和后续发展能 力等方面;经营者业绩主要通过经营者在经营管理企业的过程中对企业经营、 成长、发展所取得的成果和做出的贡献来体现的。 文献】从中、美两国的企业经营绩效的历史出发,对比了中美在处理绩效 评价时的目的、主体和客体以及指标体系的不同。 首先,评价目的不同。美国的绩效评价从早期的所有者监督和控制经营者 行为以及对公司进行考核与企业管理咨询转变为保护投资者和债权人利益,从 而促进资本市场的公正、公平发展而对企业进行的一种信用等级的评定方 式, 而我国先前是为了将国家的指令性 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 完成,把是否完成计划作为了考核的指 标,后来又以实现企业利润的多少,提高的企业经济效益的高低作为评价的准 则,到目前我国的经济体制和管理方式发生了巨大变化,绩效评价不是简单评 价是否盈利的手段,而是建立新型的政企关系,督促国有资产运营状况改善的 途径,是国有企业管理和科学化建设的轨道。 其次,评价的主体不同。我国主要是对国有企业进行绩效评价,因此评价 主体是政府主管部门和企业经营者;而美国不仅包括政府,还有投资者、经营 者、债权人、股东和社会其他成员。由于主体存在差异,因此评价的准则和指 标会有差异。例如债权人更关注企业的偿债能力和持续经营能力,而不是企业 盈利会给社会的回报。 再次,评价客体不同。我国的企业绩效评价主要是国有企业;而美国还包 括私营企业,因为它们同样会给社会经济的发展产生影响。 最后,评价指标体系的不同。我国的企业绩效评价的体系结构式由政府部 门组建的统一的评价体系,对各国有企业进行评价;而美国对于不同的客体会 采用本行业适用的评价体系,因地制宜,能得到更好的结论。这里需要提出, 早期企业的经营绩效评价主要是建立在财务指标基础上的,这些指标不能全面 反应企业的经营状况,因此其评价结果也很难具有说服力,基于此,本文认为 需要把?些非财务性的指标纳入企业经营绩效评价的指标体系当中,这样才能 科学且全面的反映实际的经营状况。 管理大师德鲁克曾经说过:“无法度量就无法管理’’,强调评价对管理的意 义。企业经营绩效评价是一个为了要了解其日常营运活动的表现,用一个量化 的标注或主观判断来度量或评价的系统。经营绩效的评价可以帮助企业识别所 采行的策略、组织结构是否达成所设定的目标。企业只有在遵守这样的经济规 律才能引导企业不断的发展,因此,评价问题在进入全球经济化、信息化和高 科技化时代的今天显得必不可少。 .国内外研究现状分析 国内外的学者对评价做过很多工作,也得到了很多有价值的成果。无论是 对企业员工的绩效评价,还是部门类的绩效评价,抑或是对企业的综合评价, 这些评价的最终目的是要通过横向的比较,再进行纵向的改革和发展。 ..钢铁企业评价方法 对于钢铁行业经营绩效的评价,包括对潜在竞争力的评价文献,对 企业重组效果的评价文献,还有对核心竞争力的评价文献,等等。 层次分析法 文献通过钢铁企业的潜在竞争力影响因素的分析,建立钢铁企业潜在竞 争力的评价指标体系,应用方法,进行了钢铁上市企业的潜在竞争力的实 证评价。然而,由于层次分析法中权重的赋值是通过专家来评判,具有极大的 主观性,并且缺乏自学习、自适应能力。文献是基于网络层次分析法 上的研究,这种方法是在基础上的新的决策方法,不仅存在着递阶层次结 构,还存在内部循环相互支配的层次结构。利用这种方法求得钢铁企业指标 体 系的权重,评价钢铁企业可持续发展具有一定的参考价值。 熵权法 文献利用熵权法的原理对家钢铁企业的经营绩效的综合评价,得出 个指标对于钢铁企业经营绩效的相对重要程度,这是一种客观赋权的方法, 有效克服了加权综合评价中权重的主观性。 灰色关联分析法 文献利用灰色关联分析方法,建立绩效指标的评价模型,在此基础上对 家钢铁上市公司进行评价分析,着重研究了钢铁业上市公司经营绩效的相对 效率,以及各公司的综合效益排名。 主成分分析法 文献运用主成分分析方法,构建了评价的指标体系,利用方差旋转后的 因子回归系数,构建了因子模型,对国内钢铁行业上市公司的经营业绩进行 综 合评价,提出了现阶段各钢铁企业发展的问题所在,得到较满意的结果。文献 也是利用这个方法,从多个财务指标中提取了钢铁业上市公司赢利能力、股 本扩张能力,资产使用效率等各个层面的因子,对各层面因子的得分进行排序, 由此对企业的竞争力的分析评价,利用客观权重建立综合业绩评价函数,对企 业的综合业绩进行了评价。 模糊综合评价法 文献利用模糊评价法的原则,对影响企业的因素进行系统分析,构建 三层结构的评价指标体系,通过专家打分的方法确定指标权重,从而建立了一 种钢铁企业重组的经济效果模型,并在此基础上对实际案例进行了实证分析。 文献提出了一种基于模糊综合评价的数量模型,对钢铁企业的核心竞争能力 进行分析和评价,找出制约核心竞争力的瓶颈,以尽快改善不利条件提升自身 发展潜能。该方法是集定性和定量于一体的决策方法,因此受很多学者们的青 睐。 数据包络分析法 数据包络分析方法是应用非常广泛的非参数评价方法,方法的应用由 最初的政府、医院、学校科研等领域,逐渐扩展到企业、银行、铁路运营以 及 钢铁行业运营效率评价等问题中。国内外对的研究很多,比如基于理想点 的模型研究、超效率模型的研究和交叉效率矩阵的引入,有的甚至采 用博弈论的思想进行效率的评价。文献卜介绍了方法的基本原 理及其发展模型。 本文建立在数据包络分析方法基础上,对钢铁行业的经营绩效进行评价, 对于钢铁行业的效率评价,很多学者做过研究。 文献通过建立我国个钢铁企业生产经营效率的模型和 傩模型,计算出各个钢铁公司的总体效率,技术效率和规模效率,找出相 对无效的决策单元,并对无效的单元提出了改进的 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 。 文献也是用法对中国家重点大中型钢铁企业的相对效率和规模 效率进行了研究,在此基础上,采用多元线性回归方法研究规模对效率的影 响, 发现钢铁工业中规模经济的特征,讨论在制定钢铁产业发展政策的合理性。 文献利用分批次的方法测度钢铁企业的规模经济性,探索多数国 有钢铁公司的无效的深层面的原因,体现集约才有规模经济的思想。 文献从绿色制造的角度建立了钢铁行业绿色制造的指标体系和评价系 统,对我国个大中型企业进行了绿色度评价,并提出了改进方向。其中对权 重的约束是个热点问题。 文献是将变异系数的归一化结果作为各个指标的权重,这样得出的权 重能客观反映各个指标间的内在结构关系,不会受主观因素的影响,这样比 传 统的模型的更全面,这里用到的是~种客观的权重确定方法。 文献将指标值转换成了无量纲的模糊数,以梯形模糊数为基础,又以 不完全权重信息为约束,建立只有输出指标且含有偏好信息的模糊数据分析模 型,最后通过取模糊数截集的方法,建立了确定性模型并得到评价结果,实验 证实该方法的可行性和实用性。 文献在权重约束时在专家评分法的基础上引入了 原则,在客观的 权重问题中加大主观因素的考虑,从评价的结果得知钢铁企业还存在很多问题 值得我们去研究。 文献卜进行评价时对权重进行了处理,但是权重确定的方法过 于客观或者过于主观,而文献既考虑专家的主观意见,又从统计角度加入 客观的因素,得到更合理的评价结果。 ..指标处理方法 这里我们只是主观上挑选了合适的变量指标,真正选择具有代表性,全面 性的指标还是需要更加科学合理的方法。现有的指标选择的方法也有很多,例 如特征选择方法、聚类分析、粗集理论、因子分析和特尔菲法等。 特征选择方法 这是机器学习领域的一种自动的特征选取方法,通过使用某种评价标准和 搜索策略将已知数据集合中的特征数目减少,其目的是在于优化分类模型。特 征选择方法能自动从数据中选择判别性好、冗余低的特征集,可以为指标的选 取提供一种定量的科学方法。文献介绍了四种特征选择方法,分别为: 方法、基于相关性的方法、基于一致性的方法和包裹性。 基于相关系数的聚类分析。 文献中首先选取了若干方面联合反映研究对象的整体特征,使每一方、 面代表研究对象不同方面的属性;在每个方面选取若干后选指标,接着用聚类 分析将其分成若干子类,对这些子类进行显著性检验,对没有显著性差异的指 标群,选出其中代表性最强的指标来反映评价对象在该类中表现出的信息;若 存在显著性差异,则按照聚类分析分成更小的子类,同样进行显著性检验,然 后按上面的方法选出代表性最强的指标,如若不然,再分成相关性更强的子 类??对每个方面都做同样的指标筛选,最后就可以得到理想的综合评价指 标体系。文献在文献的基础上,把相关系数高度相关的指标组进行了 因果关系分析,选择了那些作为原因的变量或指标,利用相关时间序列建模方 法,即向量自回归模型及其脉冲响应函数和方差分解分析,进一步区分了那些 影响其他变量变化的重要变量。最后得到反映现象变化,主要或重要变量的指 标。这种指标的筛选方法充分利用了指标间的关联星系、因果信息和动态相依 信息。 粗糙集理论。是数据挖掘中的一种 粗集数据分析系统 重要方法,文献是根据粗糙集理论的属性约简原理将指标体系中冗余的指 标剔除。先计算指标体系中各个指标的相关性,按其重要程度,将相对重要性 较小的指标去掉,然后经过筛选,并调整指标规模的大小,得到较合理的指标 体系。通过约筒后的指标各指标的重要性通过计算可以得到,不是人为规定的, 反映了评价结果的优势。 因子分析法。 通过研究众多变量之间的内部依赖关系,把一些具有错综复杂关系的变量 归结为少数几个综合因子的一种多变量统计分析方法。基本思想是将变量进行 分类,.将相关性较高,即联系比较紧密的分在同一类中,而不同类变量之间的 相关性则较低。文献用因子分析法将个评价指标归纳为个,再利用个 因子得分和方差贡献率计算各公司的综合得分,从而方便后面的评价过程。文 献也是采取了同样的方法对供应链的绩效进行了评价,结果与粗糙集和信 息熵评价的结论基本相同,说明因子分析法具有一定的说服力。 专家调查法。 这种方法是在专家个人判断和专家会议方法基础上发展起来的,适用于客 观资料或数据缺乏情况下的长期预测或难以进行的技术预测。文献采用网 上特尔菲法即专家调查法建立评价指标体系和具体指标的确定。首先是选择 专 家,选择熟悉政府网站,有较深专业理论和丰富的实践经验的专家;然后设计 调查表,专家可以进行选择,由程序自动对每项指标专家的打分进行统计,计 算出每个指标的专家人数比例;最后组织专家答询,经过几轮调查,确定政府 网站的评价指标。这是一种主观的指标选择方法。 综上,虽然这些方法都可以用于指标选取,可是要做到指标的全面性和代 表性,却是很困难,针对不同的研究对象,指标的选择也会不同。 .研究内容及章节安排 众多研究为钢铁企业资源进行合理配置提供了不少的支持信息,但是很多 人忽略了方法的局限性:首先,输入输出变量间存在较强的相关性, 会对效率值产生很大影响。据此,本文在输入和输出变量的选择上运用典 型相关分析方法,找出两组变量线性组合的相关性,根据相关性确定输入组 变 量和输出组变量的个数,从而减弱同类指标相关性过大对评价结果的影响。 其 次,的模型在对每个决策单元进行评价时,是选择了对被评 最有利的权重得出相对的效率,这里在相对合理的权重可行域内对它们 进行评价,得到较合理的结论,结论有实际意义。 本文的章节安排如下: 第一章,绪论,介绍本文研究的问题背景,企业经营绩效评价概述、国内 外的研究方法和本文的研究内容。 第二章,钢铁企业经营绩效评价指标体系。先介绍常用的指标体系,说明 指标财务指标的不足,然后强调非财务性的指标的重要性,引入对绩效评价有 重要价值的外部性指标,从能耗和资源利用的角度加强对社会责任的认识;最 后强调典型相关分析的适用性。 第三章,面向钢铁企业经营绩效模型构建。简单介绍的传统 模型,然后会在这个模型的基础上进行指标权重区间的界定;超效率模型是本 文评价和灵敏性研究的基础;基于外部性的评价模型的构建,从众多的财 务性指标和非财务指标中选择的,考虑到科学性、全面性原则,我们利用典型 相关分析方法对数据进行预处理;最后介绍权重区间的确定方法,再全面了解 ‘ 本文模型的核心。 第四章,钢铁企业经营绩效评价。对国内主要的个大型钢铁企业的经营 绩效进行评价,通过对比实验结果分析可知,权重约束和外部性因素对经营绩 效的评价排序有一定的影响力。 第五章总结与展望。总结本文的主要工作,不足之处以及下一步的工作 计划。 第二章钢铁企业经营绩效评价指标体系 评价方法的选择可以根据实际问题而定,但是无论哪一种方法都需要选择 指标,指标有定量指标与定性指标之分,还有财务指标与非财务指标的区别, 针对不同的情境我们选择的标准也是不同的,指标选择的科学性与否对评价 结 果的影响很大。 .钢铁企业评价的常用指标 由于方法主要针对多输入和多输出的综合评价,首先这些输入和输出 指标要满足评价的要求,能有效体现竞争力水平;其次,输入和输出指标之间 不存在明显的线性关系,但必须具有相关性;最后,考虑数据口径的统一,数 据的可得性等因素。在对钢铁企业经营绩效的评价中,学者们比较偏向财务 性 指标以及可度量指标,表?列出了相关文献中所用输入和输出指标,可以看 出指标选择面有限,无论是输入指标还是输出指标都是与财务性指标关联较 大。 其中较少考虑到能源和资源的可持续利用。 表?常用输入和输出指标 文献 输入指标 输出指标 .基于和的钢铁行业上 .主营业务利润;。主营 .主营业务成本;.固定资 市公司效率评价马庆国 产净额;.员工数量 业务收入 .钢铁企业规模经济有效性研 .总资本;.职工总人数 .钢产量;.销售收入 究郝清民 .钢铁行业相对效率的实 .利润总额;.每股收 .公司总资产;.主营业务 证分析刘洋 成本;.员工数;.控股子 益;.净资产收益率;. 公司数量 所得税额 .基于的钢铁行业上市公 .固定资产;.员工数量: .主营业务收入:.净利 司效率评价杨家兵 润 .主营业务成本 .中国钢铁主营上市公司规模 .总资产;.人力投入;. .粗钢产量;.主营收 效率分析及其启示夏绍模 销售费用;.管理费用.财 入:.净利润 务费用 、企业效率评估研究吴 .总资产;.净资产;.主 .主营业务利润;.净利 育华 营业务成本 润利息支出 这些指标能反映企业某些方面的经营状况,但是却忽略了对社会产生的负 经济性影响。钢铁企业的高产量伴随的环境负担问题已经成为影响钢铁工业 发 展的根本性问题。文献下面图介绍了钢铁产品生产过程及其对周边环境的 影响文献。 。? 钢铁生产流程系统 \ 厂 一禽一 能源 外供能源 地下矿石 叫 钢铁生产流程 产品 ?捌 废钢 。/二?涂 新水 弋溜、?广一 卤~苫一苫‘晶 图钢铁产品生产过程及与周边环境的影响 钢铁企业包括烧结厂、焦化厂、炼铁厂、轧钢厂和铁合金厂等等,不同的环 节产生的废弃物是有差异的,但是它们都对环境造成了很大的影响,因此仅 仅 选择财务性指标进行评价未免不够全面,生产与环境如何达到和谐发展是需 要 研究的重要课题。 .能耗和资源利用 能耗又称万元能耗,即每生产万元国内生产总值所消耗的能 源。单位能耗反映能源的消费水平和节能减耗程度的主要指标,一次能源供应 .总量与国内生产总值的比值,是能源利用效率指标。说明国家经济活动对能源 的利用度,反映的是经济结构与能源利用效率的变化。 ..能源利用现状 我国的能源利用效率为%,相对于发达国家低了个百分点;单位的产 值能耗是世界平均水平的倍多;我国的个行业包括石化、电力、钢铁、 有色、建材、化工、轻工、纺织的主要产品单位能耗平均比国际先进水平高 %;燃煤工业锅炉的平均运行效率比国际的先进水平低了%到%;能源利 用效率与国外的相比,差距很大,这也说明我们的节能潜力还是很大的。有研 究称,按单位产品能耗和终端用能设备能耗与国际先进水平相比,目前我国节 能潜力大约是亿吨标准煤。 ..重要矿产资源利用现状 钢铁行业的原料主要是矿石,我国的矿产资源总回采率仅有%,比全球 平均水平低个百分点;且矿产资源采选治综合回收率以及共伴生有用矿物的 综合利用率也都低于世界平均水平。我国的单位资源产出效率大大低于国际先 进水平。按现行的汇率计算的我国单位资源的产出水平相当于美国的十分之一, 日本的二十分之一,德国的六分之一。每吨标准煤的产出效率仅是美国的 .%,欧盟的.%,日本的.%。每立方米水的产出效率是美元,而世 界的评价水平是美元,英国是美元,日本是美元,德国是美元。 ..环境污染 人类直接或间接地向环境排放超过了它们自净能力的物质或能量,使环境 质量减低,或对人类的生存发展、生态系统的维系和财产造成负面影响的现象。 包括:水污染、噪声污染、大气污染、固体废物污染等。科学技术在不断进步, 人们的生活水平在进步,环境污染问题也在增加,在发展中国家,这是关乎生 存和可持续发展的重要问题。 水污染 水污染是水体因某种物质的介入,而导致其化学、物理、生物或者放射性 等方面特征的改变,从而影响水的有效利用,危害人体健康或者破坏生态环境, 造成水质恶化的现象。水污染主要由人类活动产生的污染物造成的,包括工业 污染源、农业污染源和生活污染源。其中工业污染源是重要的污染源,有量大、 面广、成分复杂、毒性大、不易净化、难处理的特点。我国每年有/的工业 废水没有经过处理就排入到水域,导致水域的污染,致使鱼虾绝迹,日益加剧 的水源污染,阻碍了人类健康、社会和经济的可持续发展,威胁着人类和生物 界的生存,据权威机构调查,发展中国家因为饮用水质量不过关生病的人占各 类疾病的%,每年由于饮用水不卫生造成全球万人死亡。新的《水污染 防治法》对总量控制制度做了两方面修改。第一,扩大总量控制的适用范围, 不再局限于排污达标但质量不达标的水体,水污染物除不得超过国家或者地方 规定的水污染排放标准外,还不得超过总量控制指标,并且要求地方政府将总 量控制指标逐级分解落实到基层和排污单位;第二,除国家重点水污染物外, 允许省级政府可以确定本行政区区域实施总量控制的“地方重点水污染物,应 当按流域或者按区域进行统一规划防治水污染。 噪声污染 噪声污染是因自然过程或人为活动引起的各种不需要的声音,超过了人类 所能允许的程度,以致危害到人畜健康的现象。噪音分为:交通噪声、工业噪 声、建筑噪声、社会噪声及其他。其中工业噪声即工厂设备产生的噪声,这种 噪声的声级一般还比较高,对工人及周围居民的生活及健康有较大的影响。噪 声对人体最直接的伤害是听力的减弱,还能诱发很多疾病,由于噪声通过听觉 器官直达大脑的中枢神经系统,会有头痛、脑涨、耳鸣、失眠、记忆力减退 等 神经衰弱现象。长期的高噪音状态下高血压、动脉硬化和冠心病的发病率要比 正常情况下高到倍;噪声会导致消化系统的紊乱,消化不良、恶心呕吐, 引发肠胃病的几率升高;此外,噪声对视觉器官、内分泌机能等都有一定的影 响。 噪音控制技术现在已经很成熟,但是由于防控的规模较大,需要采用噪声 控制的企业和部门太多,所以企业在技术、经济和效果等因素之间权衡,采取 , 的办法不一定合理。 大气污染 大气污染是指由于人类活动或者自然过程引起某些物质进入大气,呈现足 够的浓度、达到足够的空间,并因此危害人体的舒适、健康和福利或者环境污 染的现象。目前已知的大气污染物约有多种,在人为因素中以工业生产排 放的污染源为主,以二氧化硫为主的硫氧化合物,以二氧化碳为主的碳氧化合 物,以二氧化氮为主的氮氧化合物。大气污染对人体的危害主要表现在呼吸道 疾病。 目前减少二氧化硫的主要措施有:首先采用原煤脱硫技术,可以除去燃煤 中大约%到%的无机硫;其次改进燃煤技术,减少在燃煤过程中二氧化硫和 %的二氧化 氮氧化合物的排放量;再者就是用石灰法,可以除去烟气中% 硫气体,虽然治理效果好,但是费用较高。 固体废物污染 固体废物排入环境引起的环境质量下降而有害于人类及其他生物的正常生 存和发展的现象。固体废物按来源分为生活垃圾、一般工业固体废物和危险废 物。固体废物如果不能妥善收集、利用和处理会对大气、水体和土壤造成污染, 进而危害人体的健康。钢铁企业里的固体废物包括粉煤尘、冶炼废渣、炉渣、 尾矿、工业水处理污泥、煤矸石及工业粉尘。 年我国的粗钢产量是.亿吨,占全球粗钢产量的%,表观消费量 是.亿吨,称得上是生产、消费大国。我国的钢铁行业产能过剩与成本、能 耗不断上升,需要我们从注重数量向注重品质、节能减排、降低能耗、提高经 济效益和社会效益转变。与钢铁巨头相比,国内的钢铁业存在能耗高、资源环 境压力大等一系列的问题。作为国民经济支柱产业和工业能耗、污染物排放大 户的钢铁行业已成为国家的重点环保单位。工信部的数据显示,钢铁业的能源 消耗占工业总能耗的%,占全国总能耗的.%,新水消耗、废水、二氧化硫、 固体废弃物排放分别是%,%,%和%左右。与国际的先进水平相比,我国的吨钢综合能耗高出%%,吨钢二氧化硫高出%以上。 工业特别是钢铁业对环境污染的影响较大,我们评价一个企业是否成功, 不仅要关注经济上能否给我们带来较大的收益,如果这些收益是建立在以严重 破坏环境基础上,那么我们可能要付出的代价就不是收益能够抵消的破坏性的 灾难。像墨西哥湾井喷事件、西德森林枯死病事件以及印度博帕尔公害事件等 等,这些环境污染对人类的健康和生态系统都造成了很大的破坏,我们需要通 过实际行动去挽回损失,让伤害减到最小。这时我们要付出远远高出很多倍的 代价,这是历史给我们的警示。因此这里我们特别提到将对社会构成威胁的因 素放到我们研究中来,不仅希望钢铁企业们能重视环保的必要性,更希望整个 社会一起努力去实现共同的目标。‘’ .财务指标的不足 财务指标是指企业总结和评价财务状况和经营成果的相对指标。《企业财务 通则》规定了三种财务指标:营运能力指标,这个包括存货周转率和应收账款 周转率;偿债能力指标,包括流动比率,资产负债率,速动比率等;盈利能力 指标,包括销售利税率、成本费用利润率、资本金利润率等。 这里因为考虑的是钢铁企业,因此财务指标有其行业的特殊性。工业企业 的财务指标包括: .固定资产。包括固定资产原值、固定资产净值和每百元固定资产的利润 等。 .流动资金。包括全部流动资金、储备资金、定额流动资金、成品资金、 生产资金、结算资金和货币资本,定额流动资金周转速度,每百元产值占定额 流动资金等。 .成本。包括产品的总成本、可比产品成本率、可比产品成本降低率和产 品的单位成本等。 .利润。包括利润总额、产品销售税金、销售利润、上缴时间、资金税利 率和资金利润率等。 这些财务指标一般从企业的年度报表可以很容易得到,在进行绩效评价时 不具有代表性。 首先,一般用货币计量来描述企业的基本财务状况和经营成果,那些无法 直接用货币来度量的投入和消耗的物资就不能体现它们的价值了。 其次,以利润为目标的财务指标评价体系不能完全反应企业的价值创造过 程。企业的管理人员在生产运营过程中为了提高利润指标,透支原有的技术 和 设备资源,缩减研究和开发费用以及环境保护支出,这些是行业乃至国家可 持 续发展的基础。 再者,传统的财务指标很难凸显企业价值创造的转变。财务报告不能反应 企业无形资产的创造和价值,比如商誉、品牌和企业文化以及对社会的正外部 性影响。政府不断加大对环境保护的力度,特别是对高污染高能耗的钢铁行业, 每个企业对此有一定的响应,他们配置了两级文丘里洗涤器、水力分离器、球 磨机、辊筒式磁选机等设备,欲将对社会的负经济性降到最小,但是财务指标 却不能反映各个企业对社会责任的重视程度。 最后,财务指标反应的是公司过去某段时间内取得的成果,是企业过去的 业绩,财务指标不会告诉我们为什么会出现这种情况,在管理过程中到底出现 了什么问题,以及我们应该怎么样解决等。针对在构建评价指标体系考虑了这 些不足,引入了外部性指标。 .外部性 外部性 指社会成员包括组织和个人从事经济活动时, 其成本与后果不完全由行为人承担,也即行为举动与行为后果不一致。这里研 究的是经济的外部性,是指经济主体在经济活动中对他人或社会带来的非市场 化的影响,又分为正外部性 和负外部性 。正外部性是指某个经济行为的个体活动使他人或社会受益,但 受益人不需付出代价。而负外部性是经济行为的个体活动给他人或社会带来损 害,而造成外部不经济的人却没有为此付出成本。 实际上,任何经济活动都或多或少对外界产生影响,好的或是坏的。大街 上每天都在奔跑的汽车产生的尾气降低了空气质量,同时带来很多热能的损失; 植树造林可以减少噪声污染,净化空气,所以前者称为负外部性,后者为正外 部性。我国是钢铁大国,每年消耗的矿石原料很多,排放的有害气体和消耗的 有限资源也很惊人,但是收益只占国内生产总值的%,国家在高投入的情形下 得到的不是高收益的回报,而是环境的日益恶化。白年以来,国家为缓解 和适应气候变化启动了中国第一个中长期节能计划,第二年,又通过了中华人 民共和国可再生资源法,制定了公民的职责和政府的义务,企业和行为者在开 发和利用可再生资源时的一系列政策。到了年,中国为推动宏观的产业重 组,提高水泥、燃煤电厂、钢铁的工业能源的效率,关闭了国内个中小型 的燃煤高能耗机组与年万千瓦的发电能力,每年节省万立方米二 氧化硫和万吨二氧化碳的排放量。 外部性包括消费活动中的正负外部性和生产过程中的正负外部性。这里研 究的是钢铁企业生产过程中对外界社会环境带来的负外部性。为了解决外部性 的问题,学者们做了大量的研究。最重要的思想是外部性的内部化 ,也即通过制定的安排将经济主体的经济活动所产生的社 会收益或社会成本,转化为私人收益或私人成本,这是将技术上的外部性转为 金钱上的外部性,某种程度上实现原来不存在的货币转让。具体的措施是: ?征税与补贴。对正的外部性给予补贴,而对负外部性征收税费。如果行 为主体的活动能给社会带来收益,可以通过补贴提高积极性;而对于那些消耗 社会成本的行为则通过征收税收或罚款去抑制不利活动的继续发生。 ?科斯定理。如果行为主体与利益相关者之间存在产权划分问题,交易成 本不高且参与方少的情况下,可以通过私下谈判的方式来了解决外部性问题。 ?企业合并。经济主体为了使自己的效益最大化有一定的权利,但是这种 权利会对其他的经济主体带来成本,如果将这若干个企业合并成一个企业,那 么由于有着共同的利益得失,企业内部的各组织会在考虑整体最大化的基础上 将承担的成本降到最低。 经济的负外部性其实与我们每个人都密切相关,与社会的可持续发展息息 相关。因此关注社会经济的外部性,维护市场的公平和效率,是政府的重要职 责。经济的外部性得不到解决,我们的科学发展观也就不能落实。 年实施的《卓越绩效评价准则》是参照了国外质量奖的评价准则,结 合我国质量管理的实际情况,从领导、战略、顾客、市场、资源、过程管理等 方面,测量、分析与改进以及经营结果等七个方面提出了组织绩效评价的要求。 该准则与/的最大不同在于强调战略、绩效结果和社会责任。这里提 到的社会责任是我们研究的重点。准则提高“组织应说明其在履行公共责任、 公民义务及恪守道德规范方面的做法。所谓的公共责任有两点。 第一,企业在生产经营过程中,对环境保护、能源消耗、资源综合利用、 安全生产、产品安全、公共卫生等对社会有影响的行为要采取措施,并说明满 足法律法规要求而采取的关键过程、测量方法和目标; 第二,对企业生产的产品、提供的服务和运营中对当前和未来的环境保护、 能源消耗、资源综合利用、安全生产、产品安全、公共卫生等要提前预警和应 对。只有得到较好的测量结果,满足法律法规的要求,对社会的可持续发展起 到积极作用。 这里,我们选择的指标不仅有财务报告中的经济性指标,还包括企业对社 会责任的成本投入指标。下图表达的是考虑外部性的钢铁行业的指标体系。 经济性指标在评价中是最常见的,我们经常忽视了后三者的投入和产出的效率, 因此得到的结果不具有普遍意义。这里我们希望通过指标体系的完善得到科学 的评价结果。 图?钢铁行业评价指标体系 文献中投入指标选择的是全部职工人数,固定资产净值,全部产品总 成本,全部流动资金年平均余额,全年总物耗。除了一些财务指标外,还包含 了能源消耗指标、资源消耗指标和环境负担指标,也即外部性指标,得到原始 指标群。 这样我们就可以较全面的筛选到我们需要的指标,但是要构建科学的指标 体系,如何从众多指标中选择具有代表性的指标也是我们需要考虑的工作。本 文考虑到主观和客观的重要性,将选择典型相关分析作为指标的处理方法,该 方法的主要特点是:可以减弱同组变量输入变量或输出变量之间的相关性, 即把反映同质的指标变量合并,用其中某个指标替代多个同属性的指标,同时 对于不同组变量之间选择相关性大的指标,这样的指标就兼顾了全面性和代表 性。 .本章小结 本章首先介绍了在研究钢铁企业的文献中学者们选择指标的原则以及在此 基础上所挑选的指标,将钢铁企业生产环节与周围环境关系进行了分析;其次 分析了作为钢铁企业的重要原材料的能源的发展现状,重要矿产资源利用现 状, 环境污染的危害,提高公民乃至企业社会责任心的紧迫性,而原始评价中对指 标的选择大多偏向财务指标不能满足对企业评价的公正合理;然后由此引出外部性指标,重点分析了外部性指标的特殊意义,提出钢铁企业评价指标体系, 兼顾了企业财务性指标和外部性指标;最后提出在进行指标选择时利用典型相 关分析作为指标预处理的方法。本章是指标处理的重要一步,选择的指标既考 虑主观的选择,也兼顾了科学性的原则。 第三章面向钢铁企业经营绩效模型构建 数据包络分析是年.,..和.提出的评价 决策单元相对有效性的方法。选取每个决策单元的输入、输出数据,直接建立 模型,并利用线性规划的对偶理论和非阿基米德无穷小技巧,计算判别决 策单元的有效性。的模型有很多,除了经典的模型之外,又有了 一些扩充的模型,像模型、模型、模型和模型等等,它们都 有各自适用的对象,不同的情况下我们选择模型有差别。很多学者为了使得评 价的结果更合理,不断对有效性的求解进行了完善,超效率模型就是其中一种。 本文是在传统超效率模型的基础上对模型进行了改进,再利用改进的 模型对全国个大中型的钢铁企业进行了相对有效性的评价。 . 模型 假设有以个待评价的同质部门或单位这里称为决策单元,每一个 有研种输入投入和种输出产出,当然,每一企业都想利用最少 的投入得到最多的产出,因此,这里我们追求的目标是:输入越小越好,输出 越大越好。输入和输出数据由下表给出。 表 犯厂的输入输出变量 ?刀 权重 , 五一 巧 玉 输 矗 疗 吻 ‘ 入 饬力 月 输 胜疗 出 啦 表中和巧分别是的第种输入的投入量和第尸种输出的产出 量,且吻,%。,和辟分别为对第种输入和第,.种输出的权重。 这里的,?,.;『,?,;,?,。 为求解每个的效率值,构建如下的分式规划模型式: ?/, ,。,上生??一 ?,。曙 ? ?,,,?,刀 ? 蟮 /.,.?,,?. 这是模型的分式形式,可以将它转换成等价的线性规划的形式。 ‘二一,缈加,,,‖,. ‘??一,缈加,,‖,? ? 扩 摹 ?‖,移。 ?,巧。 则目标函数为 ?鸬昀?均 ? ’ ’ 叫 ,?。型一旦一?,歹,?,; 约束条譬则为 ?哆嘞 ?哆吻 国丙一。 『。 因为 即 ,.即一 ,:。 ?,,’‘ 这样,得到的线性规划式如下: ’ 乙 ?国扩一? :,?,歹,?,船?,, ,?,国,?. 上面的式与式是等价的。由下面的定理做支持。 定理:令,,?,坫,国,鲍,?,‰, 若,‖为式的最优解,则彩,,‖为式的最优 ? ; 解,且两者的最优值相等,其中。% . 一、 且 解 并 电为式 的最优 兰?舭, 若国,为式的最优解, 二者的最优解相等。 其对偶规划式为钆 兄 一 , 人 名 ,, , 万?卜行?产 乡无约束, 允,?,,,?,万? 将它进行线性规划求解,引入松弛变量。和剩余变量,得到如下线性规 划式:, ?见.,.,一 , ?旯,厂秒无约束, 名,?,『,,。”,以? 。?,?. . 模型的经济含义 . . 定理:若上述线性规划的最优解为‖,,,,则有: 若秒?,则不为弱有效; 若,且??或?,则搬,仅为弱有效;这说明在这以 个搬,组成的系统中,要么将投入量减少而产出量不变,要么在投入量不 变的情况下将产出提高一,所得到的结果将使得达到相对的有效; ,若,且,则如为有效,说明在这刀个脚组 成的系统中, 在投入量为,:,?,三的基础上得到的产出 】,,:,;,?,是最多的,换句话说,在投入量为条件下,不可能生产 比】,更多的产出量了。 .基于的超效率模型 的超效率模型是年由丹麦的和提出的,见文 献卜。该模型是建立在传统模型的基础之上,只是在进行评价时 将被评价的./排除在外,将余下的个不等式约束代替原来的刀个不等式 约束,表达式如下式。 :圪 厂『。:,兰,歹,?一,,?刀 力, 七, ,?,国?,/,?”,刀 为了进一步说明,我们这里假设有、、、、、等六个,且它们 只有两种投入和一种产出,其中、、、、都是评价值为的决策单元, 是相对有效的。因此它们构成了一个生产前沿面,是无效的决策 单元,被生产前沿面包围图。设’和是和是与生产前沿面的 交点。由此得到的效率值为吼刁万,而不在前沿面上,其效率值由 以乏万,即是相对无效的删。 图超效率模型的生产前沿面 图 模型的生产前沿面 根据上面图来说明一下,评价过程中去除被评价的之后的情形。 这里我们仍以作为研究对象,在对进行评价时在约束条件中将其剔除,反 应在图中就是将生产前沿面的点去掉,原来的前沿面就由变成 ,将与相连,延长,这时与有一个交点记为‘,