店长财务知识培训资料

店长财务知识 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 资料 一、 门店商品增值税税率？ 简单理解：增值税是一种价外税 （117元/件=100元/未税+17元/增值税） 1、17%税率商品主要有： 门店经营的各种除13%、0税率外的所有商品，包括食品、烟、酒、饮料、日用百货、洗涤日化、家居用品、电工电料、五金用品、家用电器、床上用品、服装鞋帽、珠宝首饰、通信设备、文体用品及器材。 2、13%税率商品主要有： 粮食、食用植物油、鲜奶、农产品（水果等）；音像制品；电子出版物。 3、 0税率商品主要有： 计生用品、蔬菜（圣女果）、鲜活肉产品，主要是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织；鲜活蛋产品，主要是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。图书、报纸、杂志（2017年12月31日前免税）。 二、 含税销售、未税销售如何计算？销项税？ 1、门店含税销售：经代销商品销售、联营扣点销售、租赁销售 2、未税销售 例1、孟营店6月份含税销售        1500万元， 未税销售        1219.47万元， 增值税——销项税175.53万元 经营方式 含税销售（1） 未税销售（2） 税金（3） 经代销 1320（88） 1155.37 164.63 其中：17% 924（70%） 789.74 134.26 13% 264（20%） 233.63 30.37 0 132（10%） 132 0 联营扣点17% 75（5%） 64.1 10.9 租赁 105（7%） 0 0 合计 1500 1219.47 175.53         备注：联营扣点视同全部17%税率商品，实际经营中17%、13%、0税率三挡都存在。 三、促销服务费如何分摊？ 例2：2015年1月明日星城店生鲜销售含税100万，未税99万，杂货含税400万，未税350万，超市百货含税30万，未税26万元，本月公司整生鲜含税1100万元，未税990万元，杂货含税4000万，未税3500万，超市百货含税300万，未税260万，本月公司整体促销服务费生鲜50万，杂货500万，超市百货60万。 问：该门店本月生鲜促销服务费收入是多少？ 部门 公司整体指标 明日星城 含税 未税 促销费 含税 未税 分摊促销费 生鲜 1100 990 50 100 99 ？ 杂货 4000 3500 500 400 350 ？ 超百 300 260 60 30 26 ？ 合计   4750 610   475 ？               四、 总部管理费如何分摊？（具体？1.5%） 五、 发票简单知识，开具增值税发票给门店带来的好处？进项税？ 增值税的计征方式主要有两类： （一）适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；（二）适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3%的征收率计征（不动产出租出售除外）；对一些特定的一般纳税人，则适用5%、3%两档档征收率。具体如下： 增值税发票税种税率一览表 序号 税率 大类 小类 发票种类 4 6% 电信服务 增值电信服务 除贷款服务外均为增值税专用发票 金融服务 贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让 现代服务 研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务 销售无形资产 技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权、其他权益性无形资产 生活服务 文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务 除住宿发票外其他为普通发票 5 5% 不动产出租、销售 小规模纳税人销售自行开发的不动产、出租不动产，以及一般纳税人选择简易征收出售、出租2016年5月1日取得的不动产 增值税专用发票 6 3% 小规模纳税人发生的各项经济业务及自来水公司生产的自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品 增值税专用发票 7 0 各类免税项目 普通发票           备注： 1、 取得17%税率发票主要有： 各种耗材、劳保用品、固定资产、低值易耗品、电子设备、消防、监控设备、建材、软件；有行动产租赁、有行动产融资租赁；各种零配件、设备维修费、修理费、工时费、制作费、电费、工本费； 2、 取得13%税率的发票主要有： 自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志（2017年12月31日前免税）； 3、 取得11%税率的发票主要有： 各类运输发票；与邮政局发生的各项邮政业务；电话费、网费；各项工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务；停车费、租赁出租方为一般纳税人的16年5月1日后取得的房屋、场地；购入土地使用权；购入不动产。 4、 取得6%税率的发票主要有： 电信的增值服务（短信费等）；各项贷款，各种商业保险费、银行收取的金融服务费；各种咨询费、培训费、会议费、物业费、服务费、管理费、手续费、广告费、宣传费、认证费、审计费、仓储费、物流辅助服务费、无形资产、住宿等，以上为增值税专用发票；餐饮、旅游、医疗等为普通发票。 5、 取得5%税率的发票主要有： 租用个人及小规模纳税人的商铺及一般纳税人16年5月1日前取得的商铺执行简易征收的。 6、 取得3%税率的发票主要有： 自来水公司的税费及小规模纳税人代开增值税专用发票。 7、 取得0税率的发票主要有： 计生用品、蔬菜、鲜活肉产品，主要是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织；鲜活蛋产品，主要是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。 例3、太阳城店7月份零星工程支出（换瓷砖、刷墙等）30000元。 第一种 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ：施工单位为一般纳税人，可开具11%增值税专用发票，该项费用列支金额:30000元/1.11=27027.03元，节约2972.97元； 第二种方案：施工单位为小规模纳税人（个体户），可开具3%增值税专用发票， 该项费用列支金额:30000元/1.03=29126.21元，节约873.79元； 第三种方案：施工单位为个人，可开具普通发票（或增值税普通发票）， 该项费用列支金额:30000元，节约0元； 例4、太阳城店7月份购买饮水机一台，单价500元； 第一种方案：对方单位为一般纳税人，可开具17%增值税专用发票，该项费用列支金额:500元/1.17=427.35元，节约72.65元； 第二种方案：对方单位为小规模纳税人（个体户），可开具3%增值税专用发票， 该项费用列支金额:500元/1.03=485.44元，节约14.56元； 第三种方案：对方单位为个人，可开具普通发票（增值税普通发票）。 该项费用列支金额:500元，节约0元； 六、可控成本与不可控成本如何划分（区别）？不可控费用产生的原因和相关科目？折旧的计算方法？设备摊销的方法、流程？租赁费用方面的知识？ 1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定: 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物，为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年; (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年; (五)电子设备，为3年。 2、土地摊销年限 （一）物流土地50年 （二）和月、金山40年 （三）昌黎、建国、石门 3、长期待摊费用摊销年限 （一）装修、工程3年 （二）货架五年 4、租金： 例5、北岭店租金30万元/年 2016年5月1日营改增前：租赁费300000元，营业税15000元； 营改增后：租赁费285714.29，增值税14285.71元 七、如何做好2017年预算？    1、收入预算：销售收入 其他收入：促销服务费收入、租金收入 营业外收入 2、费用预算：可控成本：人力成本、基本设施费、行销费用、维修费用、营运费用 不可控成本：固定资产折旧、长期待摊费用摊销、无形资产摊销、物业费、租赁费、营业外支出 3、固定资产预算： 考题： 1、 台营店2016年7月份含税销售935700元， 其中：租赁户销售7500元， 17%税率的商品含税销售556920元， 13%税率商品的含税销售278460元， 0税率商品含税销售92820元， 问：本月未税销售多少元？ 2、 昌黎店8月份购买办公用品支出1500元（提供增值税普通发票），如果索取3%增值税专用发票，需支出1530元（+2%）， 如果索取17%增值税专用发票，需支出1590元（+6%）， 问何种方案最优？