美国养老保险制度及其对我国的启示

美国养老保险制度及其对我国的启示 场已构成私人养老保险市场的基本框己却并不会受益。现收现付制下政府所的加重(从 1960 年到 1995 年，美国 65 架。但 1929,1933 年的经济大萧条，充 岁以上老人占总人口比重从 9.2%提高到 欠下的巨额债务使经济的发展受到阻 12.9%)，以现收现付制为基础的养老保 分暴露了这种制度安排的缺陷和不足， 碍。 险制度出现了危机。在 1950 年 16 个雇 也使美国人的自我保障信念得到反省。 在全球呼吁社会保障制度改革的浪 员缴纳养老社会保险税负担 1 个退休者 为解决社会保障领域出现的种种问 潮下，美国政府较早地对其养老保险制 的退休金给付，而到 1995 年每 3.3 个雇 题，也为使社会经济的健康发展有一个 度进行了修补，重视其已有发展历史的 员纳税就有 1 个退休者享受保险给付。 稳定的外部环境，1935 年罗斯福政府通 职业年金。1974 年，国会通过了《雇员退 预计到 2014 年这一比例将进一步下降 过了《社会保障法案》，建立了以现收现 休年金保障法》，规定雇主要为其雇员建 到 2.7:1，到 2030 年则发展为 2:1。养老 付为财务模式的养老保险制度。这是美 立私营退休金制度，与此同时积极发展 保险金的积累即将消耗殆尽，而退休人 国第一个由联邦政府承担义务的，全国 和鼓励个人养老储蓄，以作为基本养老 员和预期退休人数量却在上升。从 1995 性的以解决老年和失业问题为主体的社 保险的补充。 年到 2030 年，有资格享受养老保险的人 会保障立法，为日后美国社会保障制度 二、改革后美国养老保险制度基本 口将蹿升 86%，而工作人口仅增加17 %。 的进一步发展与完善奠定了基础。这在 内容 预计到 2030 年，养老保险的年度现金赤 当时对解决美国的社会经济问题发挥了 改革后的美国养老保险体系采用的 字将达 7000 多亿美元。在这种情况下， “社会安全网”的作用，在一定程度上调 是“三支柱”模式。第一支柱是政府主办 税的形式来为基础公共养老金进行筹任”。但为了账户管理的方便，大多数DC 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 :DC 计划是雇主和雇员按 资，为退休人员提供了约 30%,40%的 事先确定的固定比例交纳捐纳金，记入 401(k)计划都采取雇主提供几种风险 / 回 替代率;第二支柱是市场化经营的补充 报差异明显的共同基金(mutualfund)产 雇员个人账户，未来的退休给付是雇员 品，再由雇员在这几种基金中进行组合 养老保险，可以享受税收优惠由雇主资 退休时账户中的资金总量。雇主的缴费 式选择。按有关规定，这些投资目录中的 助的私营养老金计划，为退休人员提供 是固定的，也不承担投资风险，但必须提 基金产品每三个月至少做一次修订。 了 30% ,40%的替代率;第三支柱是个 供一系列投资选择供雇员投资时参考。 5.运作管理。?企业确立计划 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 与 雇员自行选择投资方式，自担风险，养老 人购买的储蓄性养老保险及其他储蓄。 目标。这一步骤的主要工作是企业人员 金给付取决于缴纳额和投资收益的高 随着给付模式的日渐衰落，美国国 内 状况统计，雇员现有的投资结构问卷调 低。在 DC 计划中，雇主的负担比较稳定， 不断探求第二、三支柱在养老保险体 查，分析投入、决定预算。?选择管理方 而且个人账户可随雇员的调动转移，如 系中的补充和创新作用。目前，美国的雇 式和管理机构。?制定投资菜单。即对市 果投资状况良好，雇员会获得更大的收 主责任私人养老金计划经历多年的探索 场上的投资工具和雇员现有的资产组 益。美国的 DC 计划有利润分享计划、货 和发展，逐渐步入正轨并带动起国内金 合、投资偏好进行分析，确定年金计划的 融市场的发展与金融工具的创新。进入币购买计划、储蓄计划、股票红利计划、 401(k)计划 6 个 投资类别。?选择基金品种。大多数计划 雇员股票所有权计划和 21 世纪，美国养老保险制度呈现出以下 基本种类。 采用雇员导向型(employee-d irected)投 发展趋势:?养老保障机制多重化。突破 资方式。受托人根据有关资料及专业机 本文将着重以作为缴费确定型的 由政府履行保障职能的单一保障方式， 构的建议，挑选出一些基金品种，供雇员 401(k)计划为例，来说明美国雇主责任私 以私营保险为主，政府保险为辅，自愿性 在当中选择组合。?业绩监测。受托人有 人养老金计划的发展。401(k)计划从上世 保险为补充，组成多重保障机制。?养老 纪 80 年代初期建立，到2000 年，就覆盖 义务对所选基金品种的业绩进行监测， 保障私营化。政府通过立法，实施各项免 了 30 万家企业，4200 多万人，积累的资 发现不合适便立即更换。?在整个计划 税优惠政策，加强对私营社会保障业的 产达到 1.8 万亿美元，目前大约占美国退 运行过程中，受托人还负有“成员交流” 管理，促进私营社会保障市场的发展。? 休金总资产的 11% 左右。 的义务并接受成员的咨询，鼓励更多的 年金保险储蓄化。强制性储蓄和自愿性 1.雇主是 401(k)计划的发起人。根据 雇员加入该项计划。 储蓄相结合的职业年金保险将成为未来 规定，只要有 5 个以上的成员，就可以建 此外，该计划是“便携式”的。如果 美国养老保险的主要模式。 立一个 401(k)计划，从而享受政府的税收 一个人更换雇主，他可以有多种选择处 目前在美国养老保险体系中占重要 优惠。雇主会根据雇员的工作年限等因 理个人账户，可以将账户余额转入个人 地位的雇主责任私人养老金计划，基本 素对雇员的个人账户做一些补充缴费， 退休计划，也可以转入新雇主提供的401 可分为给付确定型计划 (“DB 计划”) 但比例一般都在雇员缴费的 15%以下。 (k)计划，或者提走全部的账户余额。但如 和缴费确定型计划(“DC 计划”)。 2. 雇员授权雇主扣缴税前工资的一 果是在 59 岁半之前提款的话，必须按 DB 计划:DB 计划事先确定雇员退部分，存入雇员个人的401 (k)账户。 10%支付额外的税收罚款。休后每月可享受的养老金，这个数额是 3.缴费金额由雇员自己确定，但不能 三、启示与建议 由参加计划的企业决定的，通常是雇员 超过工资的 25%，且每年最高不得超过 1. 首要目标是建立普惠式的国家养 退休前的一段时间内平均工资的一定比 9500 美元(1997 年)。雇员可以多交费， 老保险。我们不仅要看到美国职业年金 例。然后根据基金的运营情况、职工年 但多出部分要纳入当年的应税收入，征 发展壮大的现状，更应看到其国家公共 龄、服务年限等因素来计算雇主每年的 收个人所得税。除了极个别情形，401(k) 养老保险所覆盖的人群。目前美国全国 缴费额。在 DB 计划中，雇主要负责保证 计划的成员在59 岁半以前不能提取这 已有 1.2 亿人参加了退休养老保险，约占 该计划有足够的资产来支付所承诺的养 起国家、企业、个人共同负担的、多层次需在严格的法律监管体系下规范运作， 的养老保障制度。 1999 年，国务院在关于保险业整顿 和改革方案的通知中明确规定，企业补 充养老保险属于商业保险，同时规定社 会保险机构不得进入企业补充养老保险 领域。2000 年，国务院颁布的《关于完善 城镇社会保障体系的试点方案》，进一步 强调了企业补充保险商业化经营的作 用，进一步强化了企业补充养老保险的 商业化性质。从这个角度讲，以商业保险 本身的优势来发展补充养老保险是完全 可行的。一是可以保证资金的安全、可 靠。根据《保险法》规定，人寿保险公司 必须以注册资本金 20%作为保险保障基 金;每月必须根据保费收入按一定比例