出 纳 培 训
贵公司的出纳主要负责进行实物管理和具体业务的处理,如现金、银行、发票、库存、往来等等。而与我方日常工作相关的工作,主要有以下几点:
1. 现金管理
办理现金业务,记录现金日记账,随时掌控现金的收支余额状况;
每日盘点库存现金,确保与账面余额一致;
将现金所有单据及时移交入账;
2. 银行管理
办理银行业务,记录银行日记账,随时掌控银行的收支余额状况;
及时索要银行对账单(有银行签章),装订成册妥善保管;
复核每月返还的银行日记账和银行对账单,查找差异原因并及时处理;
将银行所有单据及时转交入账;
每月保证银行账户有足够的余额缴纳税款,如未办理三方
协议
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,需及时到银行缴纳税款;
3. 发票管理
发票的领用、开具、授权、保管等日常管理等;
对贵公司的收入及时开具发票,将发票联转交付款方,将记账联及时移交我们,以便记账和申报缴税;
4. 单据整理
4.1 及时索取、整理并复核相关单据:
管理企业的相关单据,做到每笔业务都有单可查。
请逐单确认资金的收付方式,并逐单标明“现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫”等;如果票据没有标识付款方式,我们将视同现金收付进行账务处理。
4.2 对票据进行正确归类,常见情况如下
4.2.1 现金单据
款项性质
提供单据
备注
销售发票
1
收入款,开具发票
发票的记账联;
2
预收收入款,根据税法及
合同
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的规定,当期不确认收入
收据的记账联、现金缴款单等企业确认收款的单据;
在单据的右上角标注“预收,本期不做收入”;否则视同现金收入,当月申报缴税;确认收入时请及时通知我们进行处理。
3
前期已开发票,
本次收回货款
收据的记账联、现金缴款单等企业确认收款的单据;
在单据的右上角标注“前期已开票纳税(最好标注前期发票号码后四位,以便查询),本次收款”;否则视同现金收入,当月申报缴税;
进货发票
4
支付与收入相关的成本,
收到发票
发票;
商品零售企业:购入的可直接销售的货物等;提供服务企业:提供的服务等;
生产企业:为生产而购入的原
材料
关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料
等;
费用发票
5
支付企业日常费用等,
与收入无直接关系
发票
其他
6
收到的往来款:与成本无关,以后需要从对方收回的款项
对方收款的收据等;
在单据的右上角标注“往来款”;
如单据内容不全,需标注对方单位全称。
7
其他
与实际相关的票据
4.2.2 银行单据
款项性质
提供单据
备 注
销售发票
1
收入款,已开发票
发票记账联;
银行收款单据
2
预收收入款,根据税法及合同的规定,当期不确认收入
银行收款单据
在单据的右上角标注“预收,本期不做收入”; 否则视同现金收入,当月申报缴税;确认收入时请及时通知我们进行处理。
3
前期已开发票,本次收回货款
银行收款单据;
在单据的右上角标注“前期已开票纳税,本次收款” (最好标注前期发票号码后四位,以便查询);否则视同银行收入,当月申报缴税;
进货发票
4
支付与收入相关的成本,收到发票
发票;
银行付款单据
5
支付与收入相关的成本,尚未收到发票
收款方提供的收据;
银行付款单据
在单据的右上角标注“预付,未收到发票”。
6
取得发票,以后支付费用
发票
在单据的右上角标注“以后支付”
费用发票
7
支付企业日常费用等,与收入无直接关系,收到发票
发票,银行付款单据
8
支付企业日常费用等,与收入无直接关系,未收到发票
收款方提供的收据;
银行付款单据
其他
9
支付的往来款:与成本无关,以后需要从对方收回的款项
银行付款单据各联(如存根等);
在单据的右上角标注“往来款”;
如单据内容不全,需标注对方单位全称。
10
其他款项
银行手续费、利息单、现金支票存根等;
常见问题:
① 银行收款业务中,请关注银行票据中的对方单位名称与相关票据信息保持一致,比如:
贵公司收到收入款:贵公司提供的发票抬头与银行单据的付款方保持一致;
贵公司对外支付款:取回的发票财务章需要与银行单据的收款方保持一致等。
如不一致,您需要提供书面资料,对相关情况进行详细说明,以便进行账务处理。
2 开通网银的企业,您可以在办公室从网络上打印相关单据,并且可以重复打印;同时,银行一般也会提供银行打印并签章的单据;这就造成同一笔业务有多套单据,及其容易造成重复入账。为避免混乱,我们在记账时,原则上只根据银行打印并签章的单据进行账务处理;如有其它要求,请及时与我方联系。
3 支票的《进账单》:当您收到支票后,需填写《进账单》,去银行大厅入支票;银行在办理时会提供《进账单》的第一联,部分银行在款项支付到您的账户后,会再提供同一张《进账单》的第三联;由于这两联之间存在较长的时间差,为避免重复入账,我们只根据《进账单》的第一联进行账务处理;
4 现金支票和转账支票的存根联:如果您使用了支票,请将支票的存根及相关票据及时转交我方入账。
4.2.3 转账单据(不涉及现金、银行的票据)
1
款项性质
需转交我方票据
应收业务
2
前期已收款未开发票,
现在补开发票
发票记账联
票据右上角标注“前期已收款”;
3
本次只开发票,以后收款
发票记账联
票据右上角标注“以后收款”;
应付业务
4
前期已付款,
现在收到发票
发票
票据右上角标注“前期已付款”;
5
本次收到发票,以后付款
发票
票据右上角标注“以后付款”;
3
6
其他
根据实际情况汇总相关情况。
5. 库存及成本管理
5.1 零售企业
管理《库存商品明细账》,做好货品的入库、出库登记;
购入货品时,及时填写《入库单》,与购入的发票和付款凭证一起转交我方入账;
当月如有销售出库,及时填写《出库单》,标明总金额,转交我方入账;
每月至少盘点一次库存,保证实物与《库存商品明细账》一致。
5.2 生产企业
记录《原材料明细账》,做好原材料及产成品的入库、出库登记;
购入货品时,及时填写《入库单》,与购入的发票和付款凭证一起转交我方入账;
每月请提供月末《原材料盘点表》,我们将按照差额结转生产成本;如不提供,我们将把原材料全部转入生产成本,您企业如有变化,请及时通知我方。
当月如有产成本销售,及时填写《成本结转单》,标明总金额,转交我方入账;
6. 工资表
每月按照考勤等制作工资表,扣减社保、公积金、个人所得税等,发放当月工资;
每月到相关部门办理社保、公积金手续;我公司可以提供此项服务,如果您需要,我们将派业务人员上门洽谈。
7. 会计资料管理
保管好账证表等会计资料;保管好重要的合同、证照等;及时向领导反映财务问题及我方反馈信息;
附件:
注:因现在各税务局及税控设备供应商的具体要求不同,有关发票领用、授权的问题请咨询税务局要求,有关发票的开具及税控机的操作等问题请咨询税控机的供应商。
问题
1
支票、汇票等银行票据的领购、办理手续;银行汇款;
现金的存取手续及限额;网银的使用方法及规范等;
开户银行
2
发票的申请、购买、授权所需的资料及流程等;
贵公司所属税务局
3
税控设备的使用及开具发票软件的操作;
税控设备的供应商