会计手工做账全套
手工做账详细
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作为企业做账财务人员都应该对此(手工帐)操作流程有所了解,才能更好的利用相关的财 务软件进行处理操作,目前,属于中小型私营企业还是利用手工帐来完成帐务处理,规模较 大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完成帐务处理工作, 但是两者的帐务处理程序 以及需要达到的目的是一样的, 利用计算机软件操作要比手工帐减少了工作量、 节省了时间, 从目前中小型私营企业情况来看, 企业财务会计核算, 多数企业还是采用手工帐务处理方式 完成工作,但是,随着社会的发展,进步,财务软件操作是必须的,你应该知道如何使用软 件及如何操作,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种 报
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等,相对说使用财务软件做帐更规范、快捷。但是,不管使用财务软件或者手工帐来处 理。首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程: 一、生产企业大致会计结帐操作流程 第一步: 根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证, 平常发生的经济业务单据要及时 准确的填制记帐凭证,规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等 情况,凭证填制必须及时,以便给老板提供数字,一旦等老板需要数字在填制,可能就要被 整,规模小一点的企业,由于企业业务较少,老板都心中有数,这时一般会计人员就月底一 次性处理,然后在登记有关帐薄,具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。 确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用,让老板更加重视财务人员,多汇报、多交流 是我们做企业财务的关键。 (1)编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证,因为企业业务很少,老板自己心 中有数,不用及时反映各财务状况,月底处理好在反映企业状况,企业规模较大的企业,账 务处理要及时一些,以防拖延会给企业造成不必要的损失,企业日常业务内容比较固定,所 以凭证编制内容变化不大, 会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。 企业通常业务凭证类 别有以下几类: 1.完税凭证 每月月初企业成功申报后, 可去银行打印完税凭证, 不能在银行打印完税凭证的应去税务机 关打印。取得凭证后及时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要 预先计提的税金,在取得时直接记入费用) 。 2.业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账,按照发票的性质分别通过存货、现金、银 行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后,查看进项税 额和销项税额明细账的金额合计, 是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返 回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳税金金额。3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度, 规定报销时间, 及时收集公司员工手中的费用单据, 将其归类入账。 认真查看费用单据是否合法, 未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。 平时还 应做好费用入账金额控制,对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目,应及时 核对发生金额,对超过抵扣
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的费用应减少其入账金额 4.成本计算及入账处理 对生产性企业, 应做好内部单据传递规定, 将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有 效的传递到财务手中,进行成本核算,确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配 凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。5.做好费用计提及 摊销
做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计 提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等,做到不漏提也不多提;对存在 需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用,及时做好摊销分配凭证。6. 归集损益类科目,结转本年利润 将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入“本年利润”科目,查 看当月利润实现情况。 (具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求) 第二步: 。 首先要组织生产统 计报数,根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算,确保有关科目核算。其次就是根 据企业购进的原材料(增值税发票)作记帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄,并及时反 映增值税进项情况,对于进项税增值税发票使用情况,要严格按照《增值税管理暂行条理》 进行使用与操作,确定进项税认证情况。进项税认定时间按税务部门的要求自发票之日起 90 天内必须认证,否则作为放弃认定,月底(30 日)前一定要确认发票认证情况,并确定 好本月实际需要缴纳的增值税,月底前处理不够完整,次月出无法修改数据,目前,认证发 票有两种方式,一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是,都必须保证需要认证 的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内,否则认证无法通过,造成不必要的损失。 第三步:企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售, (具体开具操作严格按照防伪税 控开票系统进行操作)仅跟发货出库单(与发票业务一致) ,开具后计算销售收入以及销项 情况, (防伪开票系统自动生产数据)及时作记帐凭证,登记销售收入明细帐以及往来账款 明细帐,为老板提供及时、准确的销售数据以及往来帐款回收情况。 第四步:月底结账前(30 日前)切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票 销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票,是否 出现漏作废或者作废错,并预算准该月增值税实现的情况,做好汇报工作,以免夸月造成不 必要的麻烦。 第五步: 月末总结帐时一定要核准帐薄以及报表各科目余额数据, 预防造成业务处理错误以 便及时修改或数据调整。 第六步:该月业务凭证全部处理完毕后,汇总科目,根据汇总科目表填制总账和明细分类账 编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。一般规模的大的,可以根据企 业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表, 为企业老板反映当时的企业 的财务状况,汇报的报表除了(资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表)以外, 可根据企业老板平常需要的数字, 我们财务人员根据需要自行
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有关财务报表。 企业规模 小的,月底结账一次性汇总,做有关企业需要申报的财务报表,注明:每月总结账时,一定 要预计报表大体情况,汇报老板,尤其是向税务机关申报的各类报表,一旦我们财务人员月 底已经出报表,数字已经确定,月底,向老板汇报工作,老板对申报的数字不够完整不符合 老板的心意,比如:企业反映利润情况、纳税情况等等,那是老板让我们需要修改,老板的 一句话,我们可就要忙一阵子,之前做了无用工,报表做完申报之前一定要求老板签字报表 编制审核无误后,经法人签章审核后,输入各申报系统进行纳税申报,并向老板分析最近的 企业财务状况,签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。 (财务报表具体编制方法见 第三章: 生产企业财务报表快速编制方法(实战篇) 。第七步:纳税申报 目前随着高科技的发展,纳税申报方式采用电子申报,由于各地申报软件不一样,在这里不 在作一一说明,前面的工作做好了,申报就很简单了。 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的, 因为企业只有进行
了纳税申报, 税务机关才能对 企业进行税款征收, 而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表, 不是税务机关 征收税款的依据,企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。 企业应根据自身的经营性质确定纳税税种, 并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申
报。纳税申报成功后应及时打