第八课 财政与税收
8.1 国家财政
一． 财政极其作用
1. 财政的定义：国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出，财政收入和指出是国家参与社会分配的两个方面
2. 国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划
3. 国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计
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4. 财政本质：以国家（政府）为主体的分配关系
5. 财政的作用？
1） 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
2） 国家财政具有促进资源合理配置的作用
3） 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
6. 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长，反之，在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，一直总需求，稳定物价，给经济“降温”
7. 客观经济平稳运行，
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社会总供给与总需求保持基本平衡
二． 财政收入与支出
1. 财政收入的定义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入
2. 财政收入的分类：财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入
3. 税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
4. 影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配
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5. 经济发展水平与财政收入的关系
1）。经济发展水平与财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶，源与流的关系
2）国家应当制定合理的分配制度，既要保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高
6. 经济建设支出的种类
1）基本建设支出
2）科学、教育、文化、卫生事业支出
3）行政管理和国防支出
4）社会保障支出
7. 财政收入和支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字
8.2 征税和纳税
一.征收及其种类
1. 每个人都直接或间接地与税收发生着联系
2. 人们习惯将税和税的征收合成为税收
3. 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式
4. 税法是税收的法律依据和法律保障
主体
目的
凭借
法律保障
国家
实现其职能
政治权利
税法
. 5.
6. 特征：税收具有强制性，无偿性和固定性的特征
7. 强制性、固定性、无偿性的关系
1） 税收的无偿性要求它具有强制性
2） 强制性是无偿性的保障
3） 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
8. 税收的种类：流转税，所得税，资源税，财产税，行为税
9. 增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税（生产者在本阶段创造的新的价值）
10. 增值税他得纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
11. 增值税的优点
1） 这样可以避免对一个经营额重复征税
2） 也可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为
3） 它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长
12. 含义：个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税
13. 它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或者居住不满一年而从我国境内取得所得的人
14. 我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
15. 实行超额税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低
16. 上缴个人所得税的意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段
17. 应纳个人所得税税额=（应纳所得税-扣除标准）x使用税率-速算扣除数
三． 依法纳税是公民的基本义务
1. 税收的性质：在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的
2. 税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础，因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税
3. 公民应该怎样做
公民要增强对国家工职业人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和作用，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的权益
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