医院内部审计报告模板

医院内部审计报告模板 医院内部审计报告模板 医院内部审计报告模板 篇一: 医院内部审计报告(格式) 审计报告 医审[201X] 号 关于 工程的审计报告 院领导: 财务科: 我科根据四川省建设工程 定额、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、造价信息、市场价格、以及甲乙双方的签证资料，对医院 工程的决算进行了审计，现出具如下审计意见: 四川省 报送的决算金额为 元，经审计核减 元，其结算金额应为 元。 以上金额已经甲乙双方认可，请按此办理财务决算。 审 计 科 2 0 15年 月 日 篇二: 201X年医院内部审计报告 201X年医院内部审计报告 根据医院内部审计工作 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 于201X年3月9日对设备科201X年的设备采购、验收结算 对药库的材料采购进行内部专项审计。审计目标是否建立了 完善的设备采购 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 设备采购是否按照当年度《湖州市政府集中采购目录标准》、《湖州市卫生系统 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 采购目录》、《湖州市卫生系统 部门集中采购限额标准以下医疗设备采购管理办法》和医院有关设备、 药品采购相关规定执行等。 一、 审计总体情况 已建立《设备采购 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 》、《设备验收制度》、《设备调剂调拨制 度》、《设备档案管理制度》、《设备科人员分工制度》等制度 明确设备采购过程的程序和流程和各人员岗位职责。设备采购年度计划由医院设备管理委员会讨论形成纪要、医院设备年度采购计划请示、卫生局的指示等文件。 201X年度设备采购入库合计金额2248228元。 设备抽查 通过招投标方式购入设备 排队叫号系统、数字X线设备成像系统、血气 分析仪、真空高温灭菌器械、 离心机、交换机、生物安全柜等 招标文件、合同、安装验收手续齐 全 设备采购的付款方式能按合同规定期限付款 审批手续齐全。 201X年度药品采购入库合计金额9022191 1.42元 其中材料37640 9.45元 药品器械 8984550 1.97元 合同、验收入库手续齐全‎‎ 发票及时准确 付款方式能按合同规定期限付款 审批手续齐全。 二、 审计中发现的问题 1、 根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作 但个别设备缺科室采购 申请论证及市场调查资料。 2、 能对数字X线设备成像系统、血气分析仪等大型设备利用效果进行评价 缺少对 新增的小型设备利用效果评价资料。 三、 审计建议 1、 对已建立的设备管理制度进行完善 加强设备采购过程中 科室采购申请论证及市 场调查环节的实施 资料整理保管完整。 2、健全设备利用效果评价制度 对新增中、小型设备利用效果的评价。 长广 集团 有限责任公司职工医院内审小组 201X年3月9日 篇三: 医院审计报告范本 医院审计报告范本(财务收支情况) ****医院: 我们接受委托，于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日派出审计小组对____医院(以下简称贵院)XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期间的收支情况及截止XXXX年XX月XX日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭 证、账簿、报表及其他相关资 料，这些资料的真实性、合法性、完 整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期间的收支情况 及截止XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据《XXXX》进行的。在审计过程中，我们结合委托事项 的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 _____医院系根据__市卫生局“卫函[201X]191号”《关于__医院变更为__医院的通知》，由原“___医院”变更而来。举办单位: ___市卫生局;事业单位法人证书号: 事证第____号;宗旨和业务范围: 为人民卫生事业发展服务， 呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、‎‎康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、 针灸推拿、 急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科;住所: ____;法定代表人: ___;开办资金: ___万元;现有职工___人(其中: 在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人);床位编制数___张。 二、内部控制情况 在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。 (一)规章制度 贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于201X年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行;但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到‎‎位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。 (二)岗位设置 (1)贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。 (2)贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。 因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并 对财务科负责。 (三)货币资金内部控制 贵院货币资金内部控制存在以下情况: (1)出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。 (2)贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全‎‎货币资金内控制度，确保资金的安全。 为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。 (四)药品及器械的采购、付款、保管 贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行;对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。 贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度;收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况: (1)未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科;办理药品入库手续有滞后现象。 (2)药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。 (3)未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。 建议贵院根据医药行业的特殊性(如药品保质期)，完善药品、器械 盘点制度，至少每三个月应盘点一次;对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。 (五)固定资产及在建工程 贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。 (六)票据管理 贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。 贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定;加强票据作废手续、票据销号的处理和监督;制定并实施票据盘点制度。 (七)会计核算 1、会计核算流程 贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。 2、会计核算执行情况 会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况;采用会计政策(如“坏账准备”计提方法的选择)存在前后不一致的情况;固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况;“惠 民”对象身份不明 确;对各卫生所未单独进行会计核算。 三、审计查证情况 (一)帐列收支情况 贵院201X年1月1日至201X年12月31日的帐列收支情况如下: 1、收入总额___元，其中: 财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。 2、支出总额___元，其中: 医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。 3、收支结余及分配情况 (1)结余情况 201X年1月1日至201X年12月31日，贵院收支结余__元，其中: 201X年结余__元、201X年 结余___元、201X年结余___元、201X年结余__元，201X年结余 ___元。 (2)结余分配情况 201X年1月1日至201X年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。 (二)帐列财务状况 1、期初财务状况 截止201X年12月31日，贵院帐列的财务状况为: (1) 资产总额___元，其中: 货币资金__元、应收医疗款___元、其他应收款 ___元、药品___元(其中: 售价___元，减: 进销差篇四: A医院内部审计报告 医院内部审计报告 **医院有限责任公司 我们接受贵公司董事会委托 于*年*月*日至*年*月*日对**医院责任公司*nian*yue*日至*年*月*日期间的经营情况进行了就地审计。 审计范围 本次审计以贵公司的资产负债表、损益表为起点 重点审计**医院内部控制制度的合理性、合规性、真实性、经营制度建设及管理的有效性 相关法律法规及公司章程的遵守性 高级管理层对委托责任的执行情况和职工薪酬分配的合理性。 审计目标 提高**医院的经营管理水平 规范医院经营行为 理顺投资关系、完善公司治理结构 最大限度的降低**医院的经营风险。 审计方式 我们的审计是依据《中国内部审计准则》。在审计过程中 我们结合医院的实际情况 实施了包括抽查会计记录 听取医院有关部人员的情况汇报 调查了解医院内部控制制度的制定及执行情况 审阅会计记录、账簿、报表、延伸审计期间我们认为必要的审计程序。 审计责任 会计报表、账簿、合同、协议及相关资料的真实性、完整性、合法性有医院负责 我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为合法性和适当性发表意见。 审计局限 本次审计我们只对**医院进行就地审计 以专业因素和客观条件限制 对**医院药品采购价格无法进行审查、核对 对此我们无法发表审计意见。 现将审计情况报告如下 一、基本情况 1、 产权结构 **医院前身为**职工医院201X年改制为有限责任公司 由**厂、**公司、医院带 资分流职工、其他自然人共同出资 **市卫生局批准的二级甲等医院 公司注册资本为500万元 其中**厂出资100万元 占公司总注册资本的20% **有限公司出资200万元 占公司总注册资本的40% 108名带资分流人员持股额为100万元 占总注册资本的20% 其他自然人出资额为100万元 占总注 册资本的20%。 2、 股权变动情况 201X年制201X年 A\B\C\D\E\F等六位自然人出资未到位 并书面表示放弃认购 201X 年度该部分股本应付股利 15元有医院转入未分配利润留存 按《公 司法》第31条规定 股东不安规定缴纳所认缴的出资额 应当向已足额缴纳出资额的股东 承担违约责任 公司成立后该六人未到位的资金应该由公司设立时 的其他股东对其承担连带责任。按《公司法》规定 建议医院追究退股股东违约责任 按银行同期最低银行借款利息 年利率 5.31% 追讨三年资本金利息53100元 同时 医院的会计处理不 符合《公司法》及《企业会计制度规定》 报请董事会批准由医院回 购该部分股份 减少公司注册资本或公司成立时的其他股东认购。 3、组织结构和经营模式 作为二级甲等医院 现有员工181人 拥有住院床位140张 专业科室21个 包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮肤科、康复科、5个联办科室 临床科室比较齐全 近年来 医院采取了大量新技术 新项目的研究工作 在临床应用上初见成效 此外 **医院也是省市医疗保险定点单位 也是全市唯一一家具有从业人员体检资质的医疗单位。 作为一家非事业公司制医院 **医院把提高医疗质量放在一切工作的首位 在国家要求和行业规范下按企业模式进行市场化运作 其主营业务收入为医疗收入、药品‎‎收入、体检收入、兼营房屋租赁 在部分业务方面 采取承包 提供场所等多种形式的合作经营 部分专家及医务人员临时聘请医疗 经营成果的核算执行企业会计准则和企业会计制度。 **医院目前的合作开展医疗模式违反了《执业医师法》、《医生外出会诊管理暂行规定》中 “医师未经所在医疗机构批准 不得擅自外出会诊”及“邀请医疗机构支付会诊费用应当统一支付给会诊医疗机构 不得支付给医生本人。会诊医疗机构由于会诊产生的医疗收入应纳入单位财务‎‎部门统一核算”的规定 此经营模式在发生医疗纠纷时风险较大 不利于医院分散风险。 二、财务状况 根据医院提供的会计资料 经审计**医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下 1、 医院的资产状况 截止201X年10月31日 **医院资本结构和 损益情况账面值和审计调整后实际值如下 审计调整项目详见本章节最后的审计主要调整事项部分 **医院账面资产总额为2127802 8.08元 经审计调减382780.9元 审计确认资产总额 2089575 7.38元 账面负债总额723620 5.58元 含正常单位内部往来 经审计调增94786 8.96元 审计确认负债总额821107 4.54元。 账面权益资本1365852 5.40元 审计调减136427 4.96元 审计确认权益资本1237754 4.64元。 在资产总额中 固定资产1475780 4.72元 占总资产70.62% 应收款项106219 5.63元 占资产总额的 5.08% 长期投资789282元 占资产总额的 3.77% 存货80543 1.68元 占资产总额的 3.85% 资产结构基本符合医院的企业性质和经营特点 从目前经营分析 医院氩该刀中心投资存在较大风险 应切实关注。 在负债总额中 应付款577651 2.70元 占负债总额的70.35% 预收账款681002元 占负债总额的 8.19% 长期借款1000000元 占负债总额的1 2.17%剔除职工集资购房款2180000元 及其资金占用、长期借款 1000000元 营运资金-928408元 在收入增长的情况下 出现营运资金不足 经审计查证和分析 一是账面利润大于实际利润出现虚赢 二是投资增长过快 三是在潜亏的情况下进行了股利分配 自身资金再生与医院的业务增长不相协调。 2、 医院经营效益状况 201X年医院的经营效益状况 201X年实现主营收入12228171元 其中医疗收入8238783元 医疗收入构成如 下 门诊收入1352554元 占主营收入的11% 体检收入1423241元 占主营收入的1 1.6% 住院收入4674392元 占主营收入的38% 药品收入 3989388元 占主营收入的3 2.6% 协作医疗可是管理费收入697405元 占主营业务收入的5% 其他收入395598元 审计核实以上收入符合收入确认原则 真实准确。 **医院201X年度主营业务成本及费用支出审计调整 投资收益——长期投资减值准备864094元 医疗支出——折旧费137000元 医疗支出——修理费46872元 管理费——税金损失107621元 以上审计调整201X年损益金额1240941元 经审计调整后净利润明细 表 年度 201X (医院内部审计报告模板)201X 净利润 1606191 555899 审计调整数 -1240941 -123333 调整后净利润 365249 432566 医院股利分配情况 审计核实 201X年实现利润1520308元 提取10%盈余基金和公益金各152031元 其余全部分配给股东 其中 **厂303575元 **有限公司329562元 个人股583108元 个人股代购个人所得税116621元 201X年11月8日 **医 院分配以前年度累计公益金487004元 至此 **医院留存收益全部分配 根据《公司法》和相关会计制度规定 自201X年一月一日起企业不再计提“盈余公积——公益金” 以前年度余额清查后可转至盈余公积 直接用于分配股利不符合相关规定和会计处理程序。 审计主要调整事项 1 固定资产调增219700元 累计折旧调增260333元 在建工程调减1340000元 未分配利润调整260333元 应付账款调增827000元。 其中 201X年 住院楼装修调增1370000元 监护仪调增59000元 201X年5月购彩超仪调增768000元 调增201X年折旧137000,201X年折旧123333元 装修折旧91333元 彩超折旧年限8年 金额3201X元 调整以前年度损益-137000元 调整本年度损益-123333元 购置彩超仪应付款未挂往来账。 2 、应收账款坏账调减85353元 调整以前年度损益-85353元 3 、长期股权投资——其他投资调增1653376元 应收氩刀中心应收款项调减1653376元 同时计提长期投资减值准备864094元 设备以8年使用年限计算 按目前年分利131547元计算 尚余6年使用 期限 投资额与回收差额即为减值准备 。调整以前年度损益 -864094元。 4 调增应交税金及其他应交款107621元 其中 201X——201X年度营业税及附加、房产税、土地使用税50550元 代缴个人所得税57071元 5 调增应付账款46872元 调正与前年度损益46872元 6 201X年五项维修工程已竣工决算 发票由**医院工程管理人员保管 未交财务入账核算 以上调整主要是遵循重要性原则 并不代表所有应调因素已在审计调整中反映 希望管理当局对审计未列出的调整事项适当关注。‎‎ 三、经营考核情况 根据董事会制定的《201X年院长经营合同规定》 对院长**201X年经营管理业绩激励实 行年薪制和超额指标奖励的 办法 根据此办法 **绩效考核年薪66000元 超额指标奖励 账面利润1606191元 超考核指标226191元 分段计提奖金 超过100000元按10%计提奖金 奖金10000元 超过100000元部分按18%计提22714元 总兑现奖金98714元。 根据审计调整后的指标 **院长任职期间影响会计损益的因素5项 牙刀投资中心运营不佳 是**院长任前责任 不予考虑此因素对其绩效影响。其他四项系**院长任期所为 根据《会计法》及公司章程规定 **任职期间负有主要责任 剔除以上因素后 实际完成利润1229344元 距董事会考核指标差150665元。 **同志任职期间 对医院重大投资项目牙刀运营 中心效益低下问题没有采取有效措施 尽量降低损失和投资风险 致使该部分收入锐减 对重大固定资产投资延迟计提折旧 部分小额投资没有及时纳入帐内核算 对此**同志负有领导责任和经营责 任。 201X年度**医院正式员工101人支付职工工资3152614元 人均工资31526元 工资总额占费用性支出的30% 属于影响利润的最 敏感因素 201X年 9.22 YY公司向ZZ信用社借款430000元 期限一年 由**医院以保证方式担保本金、利息及贷款人实现债权的费用 担保人互相承担连带责任。 审计发现**医院在没有调查了解借款人财务状况的情况下对其债务进行担保 也未经董事会同意 不符合企业风险管理要求 按照《公司法》规定 董事、高级管理人员未经董事会同意 不得将公司资金借贷给他人或以公司财产为他人提供担保‎‎。 四、主要投资项目状况 201X年医院购买医疗专用设备14项 投资金额1176000元 具体项目如下表 201X年医疗设备投资项目表 设备名称 数量 台 金额 元 备注 电脑胎儿监护仪 2 8500 乳腺扫描仪、治疗仪 3 84000 多参数监护仪 1 56000 全自动生化分析仪 1 280000 台式电子血压计 1 240000 医用高浓度发生器 1 26000 束光器、胸片架 1 36000 大修 医学影像工作站 1 25000 数字脑电图仪 1 19000 麻醉机 1 78000 洗片机 1 6201X 是拉切割机 1 74000 婴儿培养箱 4 23000 微量元素分析仪 1 1201X 0‎‎6年遗留 合计 20 1176000 2维修项目 201X年**医院建筑维修项目19项 包括食堂装修、房屋维修、门诊楼儿科病房维修等项目 总投资额205655元 以上项目根据《企业会计准则—固定资产》‎‎准则规定篇五: 医院审计报告模板 XXXX医院经营管理情况审计调查 XXXX医院有限公司: 依据集团公司《内部审计管理条例》，我们于 年 月 日至 月 日对XXXX医院有限公司(以下简称“XX医院”) 年 月 日至 年 月 日期间的经营管理情况进行了就地审计。 审计范围: 本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性;经营制度建设及管理的有效性;相关法律法规及公司章程的遵循性;高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。 审计目标: 提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低XX医院经营风险。 审计方式: 我们的审计是依据《内部审计准则》。在审计过程中，我们结合 XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审 阅会计账簿、会计报表，延‎‎伸审计期间等我们认为必要的审计程序。 审计责任: 会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、‎‎相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。 审计局限: 本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。 现将审计情况报告如下: 一、基本情况 1、股权结构 2、股权变动情况 3、组织结构及经营模式 二、财务状况 根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产 负债的真实性及经营业绩情况如下: 1、xx医院资产状况 截止 年 月 日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下(审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分): xx医院账面资产总额2127802 5.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额2089575 7.38元;帐面负债总额723620 5.58元(含正常内部单位往来款)，经审计调增97486 8.96元，审计确认负债总额821107 4.54元。 账面权益资本1365852 5.40元，审计调减136427 4.86元，审计确认权益资本1267754 4.64元。 在资产总额中，固定资产1475780 4.72元，占总资产70.62%，应收款项106219 5.63元，占资产总额的 5.08%，长期投资78928 2.00元，占总资产的 3.77%，存货80543 1.68元，占总资产 3.85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前 的经营情况分析，xx医院XX中心投资存在较大风险，应切实关注。 在负债总额中，应付款项577651 2.70元，占负债总额70.35%，预收账款68100 2.16元，占负债总额 8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的1 2.17%。剔除XXX款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，营运资金-92840 8.85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析， 一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈， 二是投资增长过快， 三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。 2、xx医院经营效益状况 (1)xx医院201X年度经营效益状况 201X年度实现主营收入1222817 1.79元，其中医疗收入823878 3.77元，医疗收入构成如下: 门诊治疗收入135255 4.82元，占主营收入的1 1.06%;体检收入142324 1.50元，占主营收入的1 1.64%;住院收入467439 2.23元，占主营收入的3 8.22%;药品收入398938 8.02元，占主营收入的3 2.63%;协作医疗科室管理费收入69740 5.80元，占主营业务收入 5.7%，其他收入39559 8.42元，占主营业务收入0.75%。审计核实以上收入符合收入确认‎‎原则，真实准确。 xx医院201X年度主营业务成本及费用支出审计 调整: 投资收益——长期投资减值准备 86409 4.52元 医疗支出——折旧费 137000.00元 医疗支出——修理费 4687 2.25元 管理费用——坏帐损失 8535 3.04元 管理费用——税金损失 10762 1.71 以上审计调整201X年度损益金额124094 1.52元。 (2)xx医院201X年1月份至8月份经营状况 xx医院201X年1月份至8月份实现主营业务收入865042 5.99元，其中门诊治疗收入8058 10.67元，占主营收入的 9.31%;体检收入108365 8.00元，占主营收入的1 2.53%;住院收入340864 7.59元，占主营收入的3 9.41%;药品收入268538 1.17元，占主营收入的3 1.04%;协作医疗科室管理费收入45796 9.73元，占主营业务收入的 5.29%，其他收入22818 8.83元，占主营业务收入的 2.42%。 以上收入事项的确认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。 xx医院201X年度主营业务成本及费用支出审计调整: 医疗支出——折旧费 12333 3.34元。 依据现场审计期间与xx医院部分员工交流得知，截 止201X年8月31日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围受到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及 管理当局予以关注。 经审计调整后净利润明细表 单位 : 人民币元 3、xx医院股利分配情况 审计核实，201X年度实现利润152030 8.14元，提取留存收益152030.81元，其余全部分配给股东。 审计主要调整事项: (1)固定资产调增2197000.00元，累计折旧调增26033 3.34元，在建工程调减1370000.00元，未分配利润调整-26033 3.34元，应付帐款调增827000元。 。。。。。。 201X年5项维修工程已竣工决算，发票由xx医院工程管理人员保管，未交财务入帐核 算。 以上调整主要遵循重要性原则，并不代表所有应调因素已在审 计调整中反映，希望管理当局对审计未列出的调整事项适当关注。 三、经营考核情况 根据董事会制定的《201X年院长经营合同》规定，对院长xxx201X年经营管理业绩激励实行年薪制和超额指标奖励的办法，根据此办法，