【精品】当前国库事后监督工作存在问题及建议
当前国库事后监督工作存在问题及建议
2006年5月29日，小额支付系统在广西各地市中支正式登陆上线运行，这是国库继2005年5月开通大额支付系统后，又一条资金汇划“直通快车道”。小额支付系统的上线彻底结束了行库往来汇划资金的历史，标志着国库资金往来业务自成体系的框架已经搭建完毕，国库形成新的国库资金核算体系和独立、通畅的资金汇划渠道，国库资金风险进一步加大。基层央行国库事后监督究竟该监督些什么，如何做好国库事后监督工作，防范国库资金风险，确保国库资金安全，是摆在广大国库事后监督人员面前的一个严峻课题。笔者结合工作实际，查找、
分析
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了当前国库监督工作的现状及存在问题，并提出一些改进国库事后监督工作的建议。
一、国库业务事后监督现状
根据《中国人民银行事后监督中心工作
规程
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》和《中国人民银行国库会计事后监督办法》的有关精神，从2005年1月1日起国库事后监督工作由事后监督中心负责，国库部门不再设立事后监督岗。事后监督中心部门按照
规定
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程序，根据国库会计核算的有关规定及
管理制度
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，对每天办理的各项核算业务进行及时、全面、连续的监督，确保各项会计业务活动的
规范
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和会计信息资料的真实、准确、合法。国库事后监督工作由事后监督中心负责这对会计核算业务的监督、保障和促进方面发挥了一定作用。但目前国库会计事后监督基本依赖手工核算，翻阅、查对账簿、凭证，工作量大，重复劳动多。核对范围局限于账务核算之内，注重的是国库会计核算的质量。监督的内容主要是凭证的要素填写是否正确，金额的大小写是否一致，凭证、报表、账务是否平衡，印章的加盖是否齐全，账务数据是否准确等规范化方面的检查，这种以手工方式为主要监督手段的国库事后监督，其监督范围、监督重点以及所起到的监督作用与现行国库工作的要求还存在一定差距，与国库业务发展的趋势、目标、任务不相适应。
二、当前国库事后监督工作存在问题
(一)监督定位不科学。按照《事后监督中心工作规程》，国库事后监督职能应定位于 “把好国库会计核算质量关，促进国库会计核算规范化，防范国库资金风险”。而实际操作中有所偏离:一是简单的“二次复核”。将“发现差错”当作中心工作，对业务的规范性倾注了大量的精力。从已发现的差错情况来看，80%以上是印章，数字不准确问题。二是偏重程序性检查，如重要事项国库会计主管是否签字等。三是片面追求全而细，忽视监督重点。按照全面复审的要求，监督人员不敢有任何一点疏忽，面对日均几百笔甚至上千笔的业务，工作量加大，但监督效果却打了折扣。四是职责主次不明，重表面审核、资料整理、装订和保管，轻风险关联与国库资金风险的审查。这些问题使到国库事后监督的职能难以充分发挥。
(二)国库事后监督职能有弱化趋向。一是监督管理的对象过于狭窄，停留在对纸制传票、报表、账薄的事后监督，更不能及时有效防范和化解资金风险。二是事后监督在实际的监督管理中只能行使监督和建议权，而没有相应的处罚措施，不利于事后监督对国库监督作用的发挥。三是监督的范围和工作量扩大，小额支付系统运行后，大量的资金直接与国库发生往来，相比以前，少了行库往来、会计审核划转等环节的控制，资金汇划的风险进一步加大，监督的内容和工作量也将会大幅度增加。四是国库监督的电子化程度低，难以满足小额支付系统上线后国库对内对外监督的需要。
三、改进国库事后监督的建议
(一)建立规范监督准则。建立一套自上而下的具体监督准则，规范国库事后监督实施细则和操作行为，与国库业务发展要求相配套，与国库业务核算新系统相吻合，明确事后监督的权限和对违规操作的处罚权，让国库事后监督人员在工作时做到“有据可查、有法可依”，结合实际工作情况，完善各项规章制度，从监督业务规程入手，突出抓重点环节和风险点，设置涵盖业务处理过程的标准化监督流程。
(二)拓宽监督视野，更新监督手段。事后监督不仅要着力于会计账务的平衡，减少和避免国库会计差错，提高国库会计核算质量，还应赋予国库事后监督工作新的内涵。要注重对国库业务管理、内控机制、风险控制、规章制度执行等方面的监督，将监督工作贯穿于各项业务的始终，涵盖国库业务各个方面。并与事前监督相结合形成立体交叉互动监督，防微杜渐，疏而不漏，筑起国库业务监督的坚实防线。随着国库电子化的蓬勃发展，以手工为主的监督方式已远远不能适应业务发展的需要。为了解决国库会计事后监督时间上滞后的问题，应开发与国库会计核算系统运行机构相配对监督系统，利用计算机代替人工操作进行事后监督，增加资金走向分析功能，提高审查的准确性。对业务数据、账表进行自动核对和对系统重要参数、系统管理的随时监测，从而降低劳动强度，缩短检查时间，提高监督工作效率和质量。
(三)加强部门配合，共同把好资金关口。事后监督工作是对国库会计核算过程的“再监督”。事后监督部门与国库部门的工作目标是一致的。监督模式转变后，两个部门要及时发现问题，提出改进措施和建议，及时纠正和完善会计核算手续，保证资金安全。建议每季度要联手召开一次国库部门专题会议，分析差错原因，提出改进措施。建立信息沟通和交流平台，达到信息共享，形成资金风险防范工作的合力。
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