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我国外贸企业客户信用风险管理体系研究--毕业论文.doc

我国外贸企业客户信用风险管理体系研究--毕业论文

不管云多白丶仍然看见你
2017-09-28 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《我国外贸企业客户信用风险管理体系研究--毕业论文doc》,可适用于高等教育领域

我国外贸企业客户信用风险管理体系研究毕业论文我国外贸企业客户信用风险管理体系研究摘要也是我国现实经济运行中遇到的企业信用管理问题是我国经济理论研究中的新领域,然后采用逻辑分析和实证分析相存在问题及产生原因国外贸企业信用风险管理的现状、尝试构建并结合中国对外贸易的特点,借鉴国外企业信用管理理论与模型,结合的方法,从而并重点建立和应用客户信用分析评估模型,了我国外贸企业客户信用风险管理体系,为我国众多外贸企业加强客户信用风险管理提供了一套可操作的方法、技术和管理制度文章最后结合实际探讨了还需进一步研究的几点问题。关键词外贸企业客户信用风险管理体系应收账款相对不足。为此,本文在概括分析了有关信用管理的概念、理论的基础上,归纳总结了我重大难题,越来越引起人们的重视,但是关于我国对外贸易方面的信用管理问题的研究却我国外贸企业客户信用风险管理体系研究AbstractThecreditmanagementproblemisnotonlyanewdomainintheinvestigationofChineseeconomictheorybutalsothegreatpuzzleduringtheoperationofpracticaleconomyinChinaPeopleattachimportancetothisproblemmoreandmoreIncontrast,littleworkhasbeendonetoinvestigatethecreditmanagementproblemaboutChineseforeigntradeThisthesishasfirstlysummarizedtherelativetheoriesandconceptsofcreditmanagement,andthenanalysedtheactuals,existentproblemsandthecausesoftheseproblemsofcreditriskmanagementaboutChineseforeigntradeenterpriseThirdly,thisthesishasadoptedmethodsofthecombinationofnormalanalysisandempiricalanalysisusedforeigntheoriesandmodelsofcreditriskmanagementforreferencecombinedthecharacteristicofChineseforeigntradetriedtodesignthesystemofcustomer’screditriskmanagementaboutChineseforeigntradeenterpriseandemphasizedthemodelingandapplicationofthemodelsofcustomer’screditriskanalysisandevaluationaccordinglyofferedChineseforeigntradeenterpriseasetofoperablemethod,techniqueandmanagementsystemforstrengtheningcustomer’screditriskmanagementThelastpartofthisthesishasexplainedseveralproblemsthatrelatetothesystemofcustomer’screditriskmanagementaboutChineseforeigntradeenterpriseKeywordsForeignTradeEnterpriseCustomer’sCreditRiskManagementSystemAccountReceivable我国外贸企业客户信用风险管理体系研究目录绪论风险述论概信用及信用管理信用及其相关概念信用管理的概念企业信用管理理论和实践的发展企业信用管理的学科隶属国内外企业信用管理理论和实践的发展信用风险管理理论及模型效用理论及其现实评述常见客户信用分析评估方法与模型我外企信国贸用业的管风险、现状问题国内外贸易环境的变化知识经济的发展要求国际结算的发展趋势我国外贸经营权的逐步放开我国外贸企业客户信用风险管理的现状我国外贸企业信用管理的基本现状我国外贸企业客户信用风险的结构分析我国外贸企业客户信用管理的存在问题分析我国外贸企业信用管理存在的误区我国外贸企业信用管理存在问题的原因分析我外企客信用管体建国贸业户风险构当前我国企业信用风险管理效果的实证分析及启示企业客户信用风险度量基本模型及其量化信用风险计量及相关回归分析实证分析对构建体系的启示系的及原因探析管的信用我国外贸企业客户信用风险管理体系研究我国外贸企业客户信用风险管理体系的构建体系的整体构架体系控制流程外贸企业客户信用风险管理制度客户信用风险管理技术客户信用分析评估防止外贸客户信用风险的关键环节建立外贸企业客户信用分析评估模型客户信用分析评估模型的应用信用管理技术、方法的实际应用相关案例分析建体的构进讨问题自行建立与采用外贸信用管理委托代理制的选择借鉴国际通行的信用风险管理手段降低外贸信用风险国际保理福费廷出口信用保险我国国家信用管理体系的建设进程对体系实施效果的影响结论尾注参考文献附录回果归结在期表学间发论研清单后记成果文及科一步探系需我国外贸企业客户信用风险管理体系研究绪论加入WTO和世界经济一体化,给我国外经贸事业的发展带来了前所未有的机遇。近年来我国政府相继提出了“千方百计扩大出口”和“市场多元化”、“以质取胜”、“科技兴贸”这些举措对强化信息服务和电子商务工作。并提高了出口退税水平,等一系列战略方针,这直接影响到我国外贸规模的扩大以及外贸企业国际竞争管理方面下的努力却严重不足,力的提高。一种是为了追求销产生了两种信用风险管理极端:在当前激烈的国际贸易竞争中,较低。结果累积了又对客户提出的风险很大的付款方式盲目接受,对客户信用放松调查,售额,大量信用风险,造成大量坏账。近年来我国出口贸易的坏账率一直在以上,去年我国出口总额达亿美元,据此估算年的出口中将有亿美元的账款可能无法追回。目前我国企业的出口坏账总额已经接近亿美元甚至破许多外经贸企业不堪重负,。甚至宣称另一种就是部分外贸企业由于过分惧怕坏账风险采取过于谨慎的信用政策,地。对非信用证业务一律不做,结果限制了业务的发展。年我国正式颁布了《关于进出口经营资格管理的有关规定》,明确将外贸经营权就目前来但是由于我国长期实行外贸代理制,私营企业获得了全面进入国际市场的机会。信对外贸风险的认识不足,大部分的国内生产性企业缺乏专门从事国际贸易的人才,说,用风险管理能力贫乏。另外随着世界经济发展步伐加快,国际贸易竞争日趋激烈,世界市场进入买方市场,我国以银行信用为基础的信用证交易方式风光不再。商业信用重新成为国际贸易的重心,这又提高了对我国也必须更多地采取商业信用方式。扩大对外贸易,要与世界经济接轨,外贸企业信用风险管理能力的要求。在加快建立外经贸企业信用管理体系。”能否建立起一套先进的外贸企业信用风险管理体系,年的外经贸会议上,我国外经贸部部长石广生提出“进一步放开外贸经营权,从审批制改为登记和核准制。这预示着越来越多的国内企业,尤其是发展日益蓬勃兴旺的“不做等死,做了找死”的两难境产倒闭有的即使能够维持经营,在经营中也常常陷于外贸企业并未充分重视信用风险管理,对外贸易信用风险意识很淡漠,信用风险管理水平实行的是计划经济体制,国家信用体系(尤其是涉外商务信用管理体系)建设滞后,我国在与各国经贸往来中,金融风险已引起我国外贸企业的关注,但是由于我国长期以来促进外经贸事业发展,特别是扩大出口起到了很好的作用。但是在外贸信用风险的防范和我国外贸企业客户信用风险管理体系研究业生存与发展的关键因素,也是摆在外贸企业面前的一项十分紧迫而又艰巨的任务。并借鉴国外企业信用管理理论与模型,本文采用逻辑分析和实证分析相结合的方法,尝试构建了我国外贸企业客户信用风险管理体系并建立结合我国外贸企业客户自身特点,为我国众多外贸企业加强客户信用风险管理提供了一套可和应用客户信用分析评估模型。的参考和新的视角。第二部分介理论第一部分概括分析了有关信用管理的概念、本文主要分为四部分。信用风险管理体系的具体构建。首先对当前我国企业信用风险管理的效果进行实证分析,分析回归结果的原因并据此得出对我国外贸企业客户信用风险管理体系构建的几点启示第四部分说其次在具体构建该体系后结合案例分析重点研究客户信用评估的方法与模型明了构建我国外贸企业信用风险管理体系需进一步探讨的几点问题。最后,为了便于本文的研究集中,有必要在这里对本文的研究范围先作统一的界定:本文将“我国外贸企业”主要限定在有出口经营权的全资中资企业范畴,包括国有企系、相互制约而构成的一个整体”。为了体现其整体性及联系与制约要求,本文对于体系和联系技术上。(制度)流程及将部分紧密联系的约束机制的研究主要集中在其整体框架,而非中国对外经济贸易本文研究的体系是我国外贸企业内部的客户信用风险管理体系,合作部正在筹备建立的中国外经贸企业信用体系。《辞海》中的体系定义为“若干有关物质或有关成员相互联业、集体企业和私营企业。绍我国外贸企业信用风险管理的现状、存在问题及其原因探讨第三部分为我国外贸企业风险管理,降低贸易风险和企业运营成本,提高我国外贸企业的国际竞争力提供一些有益操作的方法、技术和管理制度。希望本文的分析研究能对我国众多外贸企业加强客户信用提高企业的信用形象、信用地位以及增强信用实力和信用风险控制能力,将是决定外贸企我国外贸企业客户信用风险管理体系研究述风险论概信用及其相关概念“一词最早起源于拉丁文“信用”Credio后被引入英文,”相信,信誉、义为信任、原,英语词汇为credit。从现代商业实践来看,信用的概念来自西方市场经济体系,信用已经演化成从属于商品和货币关系的一个经济范畴。广义上的信用概念。统一,是一种建立在信任基础上的能力。对“信用”的理解,不同的辞典有不同的说法,把《大英百科全书》credit服务或商品、供应货币、(债权人或贷款人)“指一方有价证券,而另一方(债务人或借款人)在承诺的将来时间里偿还的交易行为。”《中国大百科全书》将信用解释为:“借贷活动,以偿还为条件的价值运动的特殊形式。”这里是信用包含品质信用与资产信用两方面,事实上,显然已经将信用概念限制在经济范畴。主要还是从资产信用入手来研究企业信在本文中,信用关系自然受阻。与意愿必受影响,用管理,所以我们有必要确定一个狭义的信用概念。经济学上狭义的信用概念。信用的依据是获得财务或服务的一方所做出的给负承式获得另一方的财物或服务的能力。诺。简单地说,就是“欠债还钱”。这里,我们所研究的信用概念属于市场经济范畴,它建筑在至少是比较成熟的买方市场之上。赊销或给予他信用能力是指其获得他人信贷,对于一个企业来说,信用是一种能力,信用也是一种可以利用的资源,市场经济是信用经济,金额和期限。赊销的数量、人信贷,可以用来融资、理财、配置资源等。信用是一种交换关系,信用关系时常渗透到人们社会生产、它使交易的双方在交易的内容、数量、空间、时间等得到了极大的拓展,包括个人信用,企业信用和国家信用等。信用结如:信用方式是相对于现金方式而言的一种支付方式,信用是一种支付方式,算、信用卡,信用证等。赊销是企业间信用结算的主要方式。生活和交换的每一个角落。信用是指在商品交换过程中,交易的一方以将来偿还的方两者的有机统一,前者是主观要求,后者是客观要求,只要有一方面欠缺,信用行为能力解释为:广义而论,信用是一种主观上的诚实守信和客观上的偿付能力的信用及信用管管的信用我国外贸企业客户信用风险管理体系研究信用的相关概念。应付账与之相关的还有应收账款,研究信用就离不开赊销的概念,款,信用风险等,几者之间的关系可以表达如图所示:产生应收账款赊销(信用销售)卖方买方信用风险产生应付账款图信用相关概念之间的关系赊销(信用销售)所谓赊销(SaleonOpenAccount,简称OA),就是(以信用为基础的销售)买方与卖方签定购货协议后,卖方让买方取走货物(或卖方送货),而买方按照协议在规定日期付用风险问题是本文的研究重点。没有信用的赊销是以信用为先决条件的,信用和赊销是两个互相依存的概念,这里,赊销的成功完成又可以反过来而信用又是在赊销过程中表现自己的,就没有赊销。支持,加强企业的信用。赊销过程中直接产生了应收账款AccountReceivableAR,即因赊销而造成的,应向客户单位收取的款项。是购货客户所承担的给付义务,也是赊销单位的债权。同时,赊销单位的应收账款也是购货单位的应付账款(AccountPayableAP)。正是由于信用关系的不断发展、扩大,给交易双方带来了不确定性,这就带来了信用风险。信用风险交易的一方不能履行给付承诺而给另信用风险是指在以信用关系规定的交易过程中,信用风险是指买方拖欠卖方货款产生应收账在信用结算方式中,一方造成损失的可能性。款的可能性。信用风险大致分为两类:一类是信用经营风险,是由客户缺乏偿还债务能力引起的企业为防范和控制这两类风险,是由客户没有偿还债务意愿引起的。另一类是道德风险,需要建立一套信用风险管理体系,使企业得以持续健康发展。,简称,简称款或以分期付款形式逐渐付清货款的过程,又称为信用销售。在信用销售背景下产生的信产生结算方式:我国外贸企业客户信用风险管理体系研究信用管理的概念概括地说,信用管理(CreditManagement)是指企业为了增强信用能力、控。其实质是对赊销对象的信用的管人们通常所说的信用管理更强调对信用风险的管理,理,也即客户信用风险管理。尽管这只是全面意义上的对企业信用的管理的很小的一部分,也是我国外贸企业最急需提高的一但这是在西方成熟的市场经济下普遍接受的一种理解,关于企业自身信用能力的内容本文的研究也主要是在这一理解的基础上进行的,个方面。则不是本文的研究重点。企和的展业论实践发企业信用管理的学科隶属效果的管“立竿见影”它是一门能够取得企业信用管理的理论性不如实践性那么强,场营销、商法等学科,是一门典型的应用型交叉学科。信用管理理论的发展是为了适应信用管理扩大一个市场的总体交易规模。以信用交易额增加为标志的市场经济走向成熟,的经济学理念是对凯恩斯经济学说的认同。在上世纪年代的经济大萧条发生以后,凯基于鼓励提前消费,促进市场规模的扩大。国内外企业信用管理理论和实践的发展国外信用管理理论和实践的发展孔子的弟子就曾以挂账形式就已经存在一定意义上的信用销售,早在封建社会初期,念有所不同。北美经济学近代的信用销售源于资本主义工业发展初期的英国以及北美大陆的开发。家曾说:就没有横贯北美的太平洋铁路。“没有信用销售在当地的蓬勃发展,而真正意义”上的现代市场上的企业信用销售和企业对信用销售采取的信用管理出现在年的英国和(其标志是征信年的美国,CreditConsulting公司及其服务的出现)征信是一个。资产抵押状况等为目消费者个人信用、指的是以了解客户企业资信、信用管理技术名词,得到赊销的生活用品。但这与我们研究的现代市场环境下的信用和信用销售,信用管理概恩斯经济学指导西方国家走出经济低谷。它提倡扩大支出和鼓励消费,信用交易手段正是理技术,它的目标是保证企业赊销的成功。但从学科角度来看,信用管理跨财务管理、市信用管的信用风险而实施的一套业务方案、政策以及为此建立的一系列组织制度制交易中我国外贸企业客户信用风险管理体系研究的调查,或者对一些信用交易有关数据进行核实。自世纪中期开始,欧美主要国家的征信公司纷纷成立。世纪年代以来,随着全球一体化程度的提高和通信技术的高速发展,已经建立起庞大全球企业数据库的大型征信公司开始完善其全球服务网络。进入年代,西方大即从主要经营信息产品到主要提供信用管理顾型征信公司开始了他们服务功能上的转变,问的服务。这种研究最初是服务于各大企业实践中积累的经验促进了信用管理在理论上的研究。市场经济的发展使世信用管理和信用评级的理论和方法都日趋完善。票市场的飞速发展,大大刺激了各国政策法规向建立信界主要资本主义国家在六七十年代先后进入买方市场,概率学和数而运筹学、也使信用管理理论和方法有了进一步的发展。用经济的方向转变,信用管理理论的研使信用管理从经验走向科学,计算机技术的飞速发展,理统计的运用,用风险量化管理理论与模型等。近年来,信用风险量化管理模型在国际金融界得到了高度的重视和相当大的发展。如:JP摩根继年推出著名的以VAR为基础的市场风险计量Rishmetrics后,年又推出了信用风险管理模型信用计量Creditmetrics,随后瑞士信贷银行又推出另一类型的信用风险量化模型Creditmetrics,都在银行业引起很大反响。同样为银行业所重视的其他一些信用模型还有KMV公司的以EDF为核心手段的KMV模型,McKinseyMcKinsey模型等。经济学也主要服务于金融领域,现代的信用风险管理理论起源于金融机构,可以说,而且企业领域家对金融领域的信用风险管理理论的重视和研究发展程度要优于企业领域,然后根据企业经的信用风险管理理论大多是经济学家参照金融领域的信用风险管理理论,也就是说企业信用风险管理理论的研究与发展相对要落后于营特点对其进行改良而成的。金融领域。而信用企业信用管理理论主要包括企业信用管理制度和信用管理技术两个方面内容,可应用先企业在严格执行信用管理制度前提下,管理技术则是企业信用管理理论的核心。企业信用管理技术按照交易过程提高企业经济效益。进信用管理技术降低客户信用风险,而以及交易后的应收账款管理技术,交易前的客户信用分析评估模型及技术,划分包括:客户信用分析和评估模型又是企业信用管理技术的重点。公司的究逐步趋向系统化、专门化,理论上出现了一系列的突破,开创了信用风险管理模型、信银行等金融机构的信贷部,用以研究信贷客户的资信状况,减少信贷风险。随着债券,股世界著名的征信公司几乎都发祥于欧美。我国外贸企业客户信用风险管理体系研究账龄分析技术和应收账款跟踪目前国际上应用较普遍的应收账款管理技术主要包括:发达国家企业在信用管理工作中应用比较普遍且较为有名的客户信用分析和评估模型主美国要包括:Altman的ZChesser计分模型,Bathory的信用预测模型、特征分析模型,模型以及营运资产分析模型等,前三个为预测模型,后两个为管理模型。我国企业信用管理理论和实践的发展我国对信用风险管理的研究始于世纪年代后期,起步较西方发达国家晚许多。随后我国征信市场上开始陆续出现了一批专业从事企业提供其海外客户的资信调查报告。这些公司大数量以及服务水平而言,但就规模、业资信调查与信用管理咨询服务的公司,多无法与国外同行相比。大多是翻译介绍西方企业信用管但无论从内容或形式上看它们均大体雷同,也有百多篇,理理论。笔者认为其中最为有代表性的有外经贸部研究院信用管理部副主任蒲小雷于该书将西方企业信用管理理论和我国企业信用管理实一书,《企业信用管理典范》年著的际状况相结合,创造性地提出了企业信用管理三阶段理论,即把信用管理分为前期管理、我国的企业信用管理理论研究尚处于整体上看,起步阶段国内部分学者也开始尝另外,。试研究和建立企业信用分析评估模型,其中最著名和具有创新性的有我国高培业博士的Z指数模型,但该模型属于预测性模型,专门用于预测客户前景,对财务依赖性强,不大国内部分企业也已开始把这些模型应用到企业的实际信适用于我国一般企业的信用管理与因为企业运用的这些模型基本上是模仿国外的,但是实施效果不尽理想,用管理中去,中国国内特有的社会和经济环境结合不强,远不具独立性、适应性和针对性。近年来在报纸或学术期刊上常有短文和关于我国对外贸易信用风险管理方面的研究,对外贸易经济合作部计划财务司等于如:也有为数不多的几本著作,个案分析发表,《国际商务信用风险管理指南》年编著的王恕立于等,《对外贸易预警管理》年著的户信用风险管理评价体系的研究还是空白。但缺乏专门针对外贸企业客户信用风险管理的全面、系统的研究,适用于我国外贸企业客中期管理和后期管理三个阶段,使企业每个阶段的信用管理更明确化,具体化。因此,从迄今为止,国内学术界关于企业信用管理研究方面的著作已有十数本,相关学术论文引入国内,首先由外经贸部计算中心与国外著名企业资信调查公司合作,为中国的外贸企时收回的问题,为了规避外贸信用风险,外经贸部决定将国外的信用风险管理技术和服务当时,伴随着中国对外贸易取得长足发展,中国外贸企业也出现大量逾期应收账款不能按管理服务技术。信用管理技术和模型层出不穷,迄今为止尚未有公认、统一的模型,目前我国外贸企业客户信用风险管理体系研究及风险论效用理论及其现实评述应用于风险管理决策的效用理论是融经济学效用理论和心理学的主观概率而形成的最早期的效用理论源于一种定性分析理论。世纪的英国经济学家边沁。年代以后,效用理论逐渐应用于风险决策中,揭示了企业的风险偏好及对待风险的态度。该理论研究的效用是指企业对待特定风险事件的期望收益和期望损失所持的独特兴企业是根据对于备选方案预期后果中的收益与损失的主观概率估计感觉或取舍反应。趣、不同的企业总是采用其中主观效用值最高的备选方案。及其主观效用值进行风险决策的,对相同即使是同一企业在不同的时期和条件下,决策人对相同的期望值反应不一定相同,通uxEux如风险中性型和风险厌恶型倾向。险偏好型、nEux=Puxiiii效用值uxABC期望值Eux图效用曲线的三种基本类型效用曲线A即损失而对损失的态度特别敏感,表示决策者对于收益的反应比较迟缓,效用曲线效用就下降很多稍微增加一点,C表示决策者对于损失的反应较为正好相反,效用曲线风险越大则效用越大对于收益较为敏感,迟钝,B显示随着损益是一条直线,值的增大,效用也递增,但递增的速度保持不变。风险的态度:()“风险厌恶型”的外贸企业在客户信用风险管理上倾向于寻求安全的信对即使是信用一直良一般规定贸易支付条件为跟单信用证,惧怕客户信用风险,用保障,影从而错失许多贸易机会,好的客户也因为担心信用风险的产生而不轻易授予商业信用,依照上述分析,在企业产权明晰的前提下,外贸企业将表现出以下三种对待客户信用表示每个可能结果发生的概率x表示收益或损失的大小。n表示某方案可能有的结果的数量P下图所示。望值,得出三种不同的效用曲线,分别表示风表示效用函数的期表示效用函数,的期望值的反应也不一定相同。进而,过将世纪模型管信用我国外贸企业客户信用风险管理体系研究响企业的国际竞争力()的外贸企业则倾向于追求外贸销售额的最大化,“风险偏好型”忽视客户信用风险管理遭受客户的信用欺诈或恶意拖欠()“风险中性型”的外贸企业根据不同在风险和收益间寻找平衡点,在对外贸易活动中能够较大程度上保持清醒头脑,的客户选择不同信用支付方式和信用风险规避手段,灵活经营,稳打稳扎。现,国内外贸企业尤其是国有外贸企业对待外贸信用风险的态度普遍表现为“风险偏好型”。但是这种风险偏好的原始出发点不是遵循“高风险高收益”的原则,而是为了完成出口创汇任务或外贸企业领导者建立所谓“政绩”,外贸企业经营者的利益与企业没有直绝大多数国有外贸企业对待风险的态度便扭也不必对客户信用风险负完全责任,接联系,曲成“风险偏好型”。所以说,上述的三种外贸企业风险态度只有在未来企业产权明晰的前提下才会普遍存在。企业决策者对待风险的态度是决定风险控制如何进行的关键随在未来可预见的若干年内,业对待风险的不同态度实施不同的客户信用风险管理体系。通过具体需要本着兼顾现实与发展的统一原则,本文在构建信用管理体系过程中,可见,管理模型的量化指标及权重的可选设计,力争使得体系更具灵活性和普适性。也就是说,这应是一个可升级的基本的信用风险管理平台。常见客户信用分析评估方法与模型所开由于发达国家长期的市场经济发展和积累,在现代西方国家的信用分析模型中,如前面即用于预测客户的前景或破产的可能性,发的模型相当多的一些属于预测性模型,介绍的Z分模型、Chesser计的信用预测模型和Bathory模型均属于此类。这类模型由于而具体的不大适用于我国企业的客户信用分析。且对财务信用依赖性较强,其目标专一,下面介绍的几个方法与模型由于具有较大的灵活性且通客户信用风险评估方法多种多样,俗易懂,在信用分析中得到广泛的应用,属于常见的客户信用风险评估方法。经验性评估方法也是目前我国外贸企业使用最多经验性评估方法是最原始的客户信用风险评估方法,多年从事外贸积累的经验对客户信用做出的直观评价。在计划经济时代,外贸企业的损失的方法。该方法主要由外贸企业的业务人员根据掌握的国际贸易、国际结算知识以及自身着国企改革及相关体制的完善,这种“风险偏好”型一支独秀的现象必将得以改观。由此,我们应该根据外贸企我国现正处于经济体制转轨过程中,绝大多数国有外贸企业的产权尚不明晰。我们发放宽信用支付条件,迁就客户要求采取商业信用的结算方式进行交易,易在高利的诱惑下我国外贸企业客户信用风险管理体系研究待从小金额交易开始建立业务关系,采取放长线钓大鱼的手法,欺诈的不良国外进口商,下一笔往往要求使用商业信用付款方式,几笔业务做下来取得我方外贸企业的信任之后,而不采取这样的作案手法仅凭经验性评估,等提货后拒付货款甚至宣告破产,巨额订单,全面的客户资信调查,往往容易掉进客户的圈套。“风险合作潜力”矩阵模型这是客户信用风险的基本评估方式因对不同的客户实行不同的信用管理用本模型可以对客户进行初步的信用风险分类管理,方式。该模型如下图所示:大“狗类”客户“问题”客户风(要求现金或预付)(需做资信调查)险“金牛”客户“明星”客户(多种交易方式)(赊销方式)小合作潜力大图“风险合作潜力”矩阵模型将客户本模型根据客户信用风险大小与外贸企业和客户的合作潜力大小的不同组合,分为四类型。第一类客户的信用风险小,合作潜力也小,归结为“金牛客户”,可以采用多样的信用交易方式第二类客户信用风险大,且合作潜力小,归结为“狗类客户”,应采用严格的信用控制方式,要求现金或预付交易(如即期信用证)第三类客户的信用风险小,且合作潜力大,归结为“明星客户”,可采取商业信用结算方式交易第四类客户信用风险大,但合作潜力也大,归结为“问题客户”,与“问题客户”贸易往来时应保持谨慎并尽可能对其进行全面调查。运用本模型只可以对客户的信用风险进行初步的评估,如果要详细分析客户信用状况,并确定授信限额,还需要配合运用特征分析模型和营运资产分析模型。。外贸企业在建立客户资信调查报告基础上,利业业务人员简单直观的经验积累,是难以抗衡对外贸易客户信用风险的。例如:有些存心世纪市场经济日益发达的中国,在国际贸易竞争日益激烈的世界市场环境下,仅凭外贸企由国家直接承担,经验性评估方法成了外贸企业对客户信用分析的习惯方法,但在二十一我国外贸企业客户信用风险管理体系研究特征分析模型AttributeAnalysisModel特征分析方法属于一种“管理模型”,顾名思义,特征分析就是从一个客户的各种特该模型就是从客户的种种特征中选择出对简单来说,来对其信用状况进行全面分析。征,分别对这把它们编为几组,直接与客户信用状况相联系的若干因素,信用分析意义最大、些因素评分并综合分析,最后得到一个较为全面的分析结果。营运资产分析模型WorkingAssetsAnalysisModel营运资产模型也属于一种企业的“管理模型”,在企业管理中,主要将该模型用于分析客户的经营实力,并可以确切地核定客户的具体信用限额。本文选取了特征分析模型和营运资产分在以上常见的几种客户信用风险评估方法中,析模型并根据外资客户的自身特性加以必要的调整来做为我国外贸企业对客户信用分析评估的核心技术,主要是考虑这两个模型具有以下的特点和适用性:财务人员和外贸包括管理人员、使我国外贸企业的各类人员,模型采用通俗易懂的概念,综合地考虑外贸企通过不同类型特征的选择和参数设置,第四,销售人员均能参与评价业各部门的意见,有利于各部门的协调和实施管理第五,分析结果以定量的方法表示,较为直观、明确,便于决策参考。较为符合实际情况第三,这类二,在缺少某些项目信息的情况下,仍可以作出评估,较为全面、客观第第一,综合地考察客户各方面的信息,包括财务和非财务信息,我国外贸企业客户信用风险管理体系研究我外企、及国贸业风险现状问题外境的化国内贸环变知识经济的发展要求现代国际贸易正在大量采用电子交易知识经济的到来为国际贸易注入了许多新变化。使贸易环节大大电子数据交换和国际互联网成为国际贸易的重要手段,电子邮件、方式,缩短,速度加快。效率成为企业取得效益的最重要因素之一。电子商务的“直接性”使贸易各方能快速地“货比三家”,能更主动地找到最适合自己的贸易伙伴。这时,“信用”就成为企业之间互相吸引的一个要素,信用好的企业在这贸易双方可以网络的使用使信息获取的可能性变大,而且,种虚拟空间贸易中受到青睐。成为可控事实反映的具体指标,商业信用从一个抽象的概念变为由大量数据、信息来源。因素,关键在于如何去控制这种因素。态走向了相互信任的合作,这一变化要求建立良好的商业信用管理。个世界连成一体,也使波动的影响被扩大,国际贸易风险随之加大。国际结算的发展趋势(信用证长期以来,LetterofCredit,简称LC这种以银行信用作为付款保证的支付方)式,一直处于主导地位。上世纪以上都是采用信用证方式来结算的。但进入上世纪年代以后,信用证支付方式的使用率却迅速下降,而非信用证支付方式,如付款交单(DocumentsagainstPayment,简称DP)、承兑交单(DocumentsagainstAcceptance,简称DA)以及赊销(SaleonOpenAccount,简称OA以商业信用为付款保证的支付方式却大行其道,很快成为国际贸易中的主流支付方式,LC风光不再。LC风光不再的原因可以从以下几方面寻求:LCLC环节、加快周转”的发展方向不相符。间,与现在一切商业活动向着“减少多环节,增加了费用与时的使用为国际贸易增添了许方式费用大、时间长。首先,)等年代,全球进出口贸易额的另外,随着世界经济发展步伐加快,竞争加剧,国际竞争环境波动性加大。网络使整知识经济带来贸易观念的变化,以合作代替对抗。买卖双方从过去互不信任的对立状通过公共信息交换,及时了解对方的资信情况及经营实力,为外贸企业的信用管理提供了原因探析管的信用我国外贸企业客户信用风险管理体系研究有利用欺诈屡见不鲜,信用证下的纠纷、由于信用证机制本身存在法律漏洞,其次,软条款欺诈的,也有用假信用证等欺诈的,所以信用证并非防范风险的万灵药。卖方获得市场竞争力的主在买方市场上,竞争加剧造就了全球性的买方市场。再次,要手段有三个方面,即提高产品质量、降低价格和提供优惠的结算方式。随着科学技术,而结算企业在产品质量和价格上的竞争空间已经越来越小,尤其是信息技术的快速发展,对卖由于信用证方式下买卖双方风险地位不平等,方式便成为取得竞争优势的关键因素。买方更愿意选择对其有利的非信用证在全球性的买方市场条件下,对买方不利,方有利,支付方式商业信用支付方式。欧美企业的信用证使用比例已降至据统计,亚太国家信用证的使用比例也,在逐年下降,大多数业务已采用商业信用的支付方式,虽然欧美企业贸易额的其坏账率只有采用非信用证交易,而我国。企业使用信用证比例高达,这说明信用证并不能与规避风。加强信用管理才是防范贸易风险商业信用重新成为国际贸易的主要支付方式,险划等号,的良策。我国外贸经营权的逐步放开年我国取消对非公有制经济从事外贸经营的限制,这是从年工商企业社会主义改造以后,第一次合法的允许私有企业从事进出口贸易年月日我国正式颁布了《关于进出口经营资格管理的有关规定》,明确将外贸经营权从审批制改为登记和核准制。根据《规定》,遵循自主申请、公开透明、统一规范、依法监督的原则,各类所有制企业进出口经营资格实行统一的标准和管理办法关于货物贸易方面的除了要继续履行第一年的承诺外,国已进入加入世贸组织的第二年,外贸经营权的承诺具体规定为:“全资中资企业获得对外贸易经营权的最低注册资本要求降至万元人民币。”以上规定预示着,随着我国外贸经营权的逐步下放,越来越多的国内企业,尤其是发展日益蓬勃兴旺的私营企业获得了全面进入国际市场的机会。迄今为左右,随后将会有更多的私营企业通过申请获得外贸经营权。年全年我国外贸进出口总值为亿美元,比年增长,其中出口总值为亿美元,增长而私营和集体企业进出口总家私营企业获得进出口经营权,占全国外贸企业数量的万多止,我国已有年内,所有中外企业都将给予贸易权,可以从事进出口贸易。目前我承诺,从加入后的另外,根据我国加入世贸组织的坏账率却高达辅之以完善的信用风险管理来进行。我国外贸企业客户信用风险管理体系研究额达到亿美元,比,占当年进出口总额的亿美元,增长。这些数据说明,私营企业已成为我国外贸领域一支重要的力量,其进出口增幅已大大高于我国其他类型的企业。但是由于我国长期实行外贸代理制,就目前来说,大部分的国内生产性企业尤其是私而且信用风险管理能力贫乏。对外贸风险的认识不足,营企业缺乏从事对外贸易的经验,刚获得外贸经营权的私营企业参与国际竞争由于我国实行外贸经营权登记和核准制不久,的热情高涨,也可能会导致短期内这些企业为了追求贸易额,造成更多的呆坏账产生。我外企客信用的管国贸业户风险现状我国外贸企业信用管理的基本现状被调查对象包括东方国际保理中心曾对我国企业的信用管理现状进行调查,年,有一定信用管理功能的企在调查的所有企业中,根据调查显示:各种所有制类型的企业。约占业,约占其中设有信用管理部门的企业,,完全没有信用管理功能的企业,,约占。可以说,我国企业大部分是缺乏信用管理的。目前我国从事进出口业务的企业有多万家,据此推断,万家。近年来我国出口贸易的坏账率一直在去年我国出口总额达以上,据亿美元,此估算年我国的出口中将有企业的出口坏账总额已经接近亿美元,根据外经贸部计算中心中贸远大商务咨询有限公司所进行的一项调查显示,目前各地外经贸企业经营状况大体呈如下分布:的企外贸企业的很多利润的企业严重亏损,的企业处于勉强维持状态,业盈利,是被坏账率所吞噬的。反观欧美企业的采用非信用证的商业信用方式结算,其坏账率只有而我国外贸企业信用证使用比例高达,但坏账率却相,当于欧美国家的倍!巨额外贸坏账表明,我国外贸企业存在的大量客户信用风险主要不是由结算方式引起,而是由于外贸企业严重缺乏客户信用风险管理导致的。账款拖欠表面上账款拖欠问题始终是困扰我国外贸企业发展的一大顽症。长期以来,对形成的应收科学化的审批管理对交易额度缺少规范化、缺少足够的信息和资信调查用风险防范和管理。我国外贸企业目前在信用管理上还几乎是一片空白:企业对海外客户反映的是财务问题,而实际上根源于外贸企业对交易的全过程缺少科学、规范、有效的信亿美元的账款可能无法追回。迄今为止,我国外贸我国具有信用管理功能的外贸企业的数量大概也只有忽视对国外客户的信用审查,,其中出口年增长我国外贸企业客户信用风险管理体系研究账款缺少有效的监控等。我国外贸企业客户信用风险的结构分析下面结合美国邓白氏公司中国代表对我国外贸企业大量逾期应收账款问题的调查报告使我们对我国外贸企业对我国外贸企业客户信用风险的结构特征进行分析,的数据,的信用风险管理现状有更深一层的了解。来源结构。易拖欠案件所涉及的海外公司性质看,其具体结构为:()海外华人公司(包括港、澳、占台公司)(不良外籍公司占)(纯为货物有争议的公司占)(外机构占(其他占)我国外贸企业大约一半的信用风险是由不来源结构表明,。为什么我国的外贸信用风险主要是由海外华人客户带来的呢笔良海外华人客户造成的。台地区的华人以及少数原籍中国大陆澳、包括港、者认为这些为数不多的不良海外华人,他们对中国的国内经济环境后来移居海外的华人具有与中国同族同种和语言相通的优势,外贸企业内部的信用风险防范意识和信用风险管理管理漏洞,存在着各种法律、不完善,同时他们又抓住我国部分外贸企业领导存在着的一定急功近利和或多或少的崇能力薄弱,手,诈骗成功率要高于一般外国进口商。起因结构。我国对外贸易客户信用风险的直接起因以恶意欺诈为主。具体结构为:()有意欺诈的拖欠款占()产品质量、数量或交货期有争议的占()属于我方外贸企业交易严重失当及管理失误的占()交易人员私下默契台底交易占(其他性质占)这表明我国对外贸易的过半货款拖欠是由客户的恶意欺诈引。我国大部分的外贸逾期应收账款我们可以判断,险的起因结构和来源结构联系起来考察,是由不良海外华人进口商对我国外贸企业进行恶意欺诈引起。地区结构。我国对外贸易客户信用风险导致的国际拖欠在我国的重点发案地区是随具体表现为:着我国的经济发展阶段而转移的。(改革开放初期的)世纪年代集中在沿海经济开发区和经济特区(

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