广西2015年上半年内审师《内部审计基础》：审计工作底稿作用模拟试题

广西2015年上半年内审师《内部审计基础》:审计工作底稿作用模拟 试题 本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。 一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意) 1.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释,除了 A:低计了坏账准备。 B:赊销和收款程序无效。 C:可能记录了虚假销售。 D:高估了赊销的销售退回。 2.公司管理当局刚实施一项政策,要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划,要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%,下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是 A:审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面,只是降低了10%; B:各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面; C:审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务,而不是全面削减10%; D:所有上述各项。 3.在进行邮件调查时,不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中,不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是 A:难以计算样本均值和 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 差; B:不予回复者与回复者可能存在系统性的区别; C:调查问卷过短; D:置信区间会变窄。 4.以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率 A:40 5% 2% B:60 5% 1% C:80 4% 3% D:100 1% 1% 5. 以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据?I.复核者在每一张工作底稿上的签名。II.工作底稿复核清单。III.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。 A:Ⅱ和Ⅳ B:I、Ⅱ和Ⅲ C:Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ D:I、Ⅲ和Ⅳ 6. 以下哪种情形违反了IIA道德 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 ? A:在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的 1 审计。 C:一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D:在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。 7. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突? A:为风险管理提供咨询。 B:作为产品开发团队的领导。 C:作为道德规范的倡导者。 D:作为外部审计的联系者。 8. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少? A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较; B:随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。 C:绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较; D:应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 9. 某程序对一组源语言语句进行编辑,以便发现语法错误,同时将语句翻译成目标程序,该程序是 A:翻译程序 B:加密程序 C:调式程序 D:编译程序 10. 一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口,以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性,供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是 A:订货登记系统的集成检测设备。 B:通过订货登记系统对业务进行追踪。 C:订货登记业务的业务选择。 D:对不成功的访问企图进行日志登记。 11. 以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是 A:审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为; B:公司过去一年中,经营相对稳定,没有重大变动; C:审计人员希望能确认本年内金额较大,异常的或者一次性的交易活动; D:经营费用的变化与其他经营费用相关,而与收入无关。 12. 与行业考核标准相比,以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象? A:已售出商品成本与平均库存的比率 B:毛利率与销售额的比率 C:库存与应付账款的比率 D:赊销额与平均库存的比率 13. 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产,该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定 A:仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿; B:在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护; C:内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任; D:考虑到工作底稿的机密性,定期销毁重要的工作底稿。 14. 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确? A:它确定了内部审计部门的权力和职责。 B:它规定内部审计部门所需的最少资源。 C:它为评估内部审计部门提供依据。 D:它应得到高级管理层和董事会的批准。 15. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A:抽取已付款发票,由相关部门证实劳务是否已经得到。 B:抽取已付款支票,并追查至经批准的劳务发票。 C:实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D:由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 16. 如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊,所在单位应该 A:移送司法机关处理 B:依照有关规定处理 C:开除 D:调离工作岗位 17. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该 A:将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形; B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论; C:不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准; D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 18. 内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动? A:a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统; B:b.证明现金状况的公正性; C:c.评价组织整体内部控制系统的恰当性; D:d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。 19. 交叉索引的工作底稿应该是 A:在完成现场工作之后做; B:用于证实以前记录的信息; C:始终如一地应用。 D:在最终的业务沟通中加以引用。 20. 根据准则的规定,内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求,即 A:可衡量的和可实现的。 B:经预算和被批准。 C:经计划和可实现性。 D:应要求和经批准。 21. 在公开上市的公司,管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中,通常不能作为这一参与原因的有 A:管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。 B:管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。 C:《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。 D:管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。 22. 审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现,但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试,但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式 A:直到所有的测试都已完成,才签发审计报告。 B:给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。 C:在报告审计发现之前,确定完成了其他的备选的测试。 D:在得到最终数据时进行审计测试。 23. 下面的流程图描述了 A:程序编码检查; B:平行模拟; C:整合测试设施; D:控制重复处理。 24. 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信? A:肯定式应收账款函证回函 B:否定式应收账款函证回函 C:应收账款帐龄分析 D:运单 25. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A:抽取已付款发票,由相关部门证实劳务是否已经得到。 B:抽取已付款支票,并追查至经批准的劳务发票。 C:实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D:由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 26.某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取? A:公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化; B:审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象; C:审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易; D:经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 27.为正确地评估内部审计部门的运营,质量保证程序应包括 A:定期抽查监督内部审计工作。 B:由独立于内部审计职员的人员进行内部复核,以评估部门运营的质量。 C:至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。 D:审计经理的定期轮换。 28.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A:对工资处理程序控制的充分性 B:该部门现有的绩效水平 C:对雇用控制的充分性 D:遵守人力资源政策的程度 29.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形 A:只发生微小变化的稳定的经营环境; B:复杂多变的经营环境; C:随后将对同一地点进行存货审计; D:多个地点进行相似经营。 30. 在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的? A:评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。 B:应用生物统计法访问系统。 C:为访问操作系统设计授权表格。 D:包括不间断电源系统和电涌保护。 31. 项目管理人员的最终责任是 A:尽快完成项目 B:以最低成本完成项目 C:确保顾客满意 D:做出独立决策 32. 内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能? A:员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致 B:管理者的责任对象和授权范围 C:当旧的业绩评价标准不合适或无效率时,是否建立和推行新的业绩评价标准 D:是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法 33. 以下哪项是审计委员会的恰当职责 A:对组织的采购职能进行审核; B:审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 ; C:审核会计师事务所的业务记录,确定其胜任能力; D:对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。 34. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法,因为它提供了 A:组织内可审计活动的清单 B:一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C:一种系统化的评估程序,并结合了对可能不利情形的专业判断 D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 35. 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述 A:帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标; B:确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正; C:为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证; D:确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及 财务报表 财务报表免费下载29财务报表附注模板下载小企业财务报表下载关于企业财务报表分析excel财务报表下载 的公允披露。 36. 在传统的信息系统中,计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中,确定是否有足够备份的责任属于 A:用户管理部门。 B:系统程序员。 C:数据录入员 D:磁带库管理员。 37. 在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因素,除了 A:审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B:资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。 C:由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D:外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 38. 环境控制的审计已经结束,其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该 A:不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场; B:同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行; C:要求管理高层参加这一决策; D:接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况。 39. 以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生 A:电脑化信息管理系统 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 期已满的雇员的注册账目没有立即取消; B:负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售; C:无论什么时候到货,某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较; D:由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突,旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。 40. 建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项 A:可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化 B:重视重复出现的问题 C:工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制,并且使更新文件更为容易。 D:减少了对计算机控制措施测试的数量 41. 在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A:员工挑选阶段; B:初步调查阶段; C:编制工作方案阶段; D:审计结果报告阶段。 42. A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元,其中存货为800万元,应收账款500万元,流动负债为1000万元,那么该公司的速动比率是多少? A:0.7 B:2.0 C:0.5 D:1.2 43. 下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据? A:函证应收账款。 B:分析下月应收账款账户的回款情况。 C:检查有关应收账款核销的控制,以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。 D:通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。 44. 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时,内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内,审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的? A:总体控制的有效性受到应用程序控制的影响 B:在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制 C:整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定 D:在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些 45. 内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下,内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后,管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论,则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的 A:助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录;在工作底稿中保留双方的基本理由; B:在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意,再开展后续工作; C:将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题; D:在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。46. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A:《标准》 B:财务会计准则 C:有关隐私的法律和法规 D:公司的内部隐私政策。 47. 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外,有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该 A:建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。 B:建立在经验和不偏不倚的基础上。 C:只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。 D:仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。 48. 以下哪项内容对预测库存需求时没用? A:对商业周期行为的了解 B:将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 C:关于季节性需求变化的信息 D:计量经济模型的建立 49. 内部审计小组制定了一个初步的调查问卷,要求用下面几种选择作答1.也许不是问题2.有可能是问题3.很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子 A:趋势分析。 B:比率分析。 C:不引人注目的评定或观察。 D:评级尺度。 50. 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少 A:安全存货 B:订货成本和存货成本之和 C:存货数量 D:需求成本与缺货成本之和