2011年银行从业资格考试《公司信贷》
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项目非财务分析资料
一、项目背景分析
项目背景分析有利于银行了解整个项目的背景，具体可以从宏观和微观两个层面进行分析。
1.宏观背景
从宏观角度看，对项目的背景分析主要包括以下两个方面。
(1)项目建设是否符合国民经济平衡发展的需要
(2)项目建设是否符合国家的产业政策、技术政策和地区、部门发展规划
2.微观背景
分析项目的微观背景主要从项目发起人和项目本身着手。首先应分析项目发起人单位，然后分析项目提出的理由，并对项目的投资环境进行分析。
(1)项目企业分析(5)
企业的基础、管理水平、财务状况、经营状况和信用度与项目能否顺利实施有密切关系，进而也与项目的还款能力有很大关系。因此，对项目单位概况的分析应从这几个方面人手。
(2)投资的理由
主要是指对提出项目的理由及投资意向进行分析评估。评价投资该项目能给地方、部门和企业带来的益处，从而判断项目发起单位提出的理由是否充分，包括能否更充分地利用资源、降低能源消耗、增加加工产品的附加价值，能否扩大生产规模、填补本地区的空白、提高产品的竞争力，能否增加出口满足市场需要或是可替代出口，能否扩大就业并利用社会协作条件、优惠政策和现有的基础设施等。
(3)投资环境评估
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对拟建项目的环境评估主要包括以下几个方面:工业建设的优惠政策和措施等条件，资源、市场、社会协作条件，可供利用的基础设施，建设用地条件，自然条件，劳动力来源，其他推动或吸引投资者提出建设意向的背景材料等。
理论上，以上的各项评价需先确定评价指标体系和评价标准，然后选择具体的评价方法，如等级尺度法、冷热图法、道氏评估法、抽样评价法、相似度法等。从我国目前状况和具体项目出发，对投资环境的评估和选择，可选择对项目影响较大的若干因素，经过综合评分来判断优劣，进而为银行发放项目贷款进行决策支持。
二、市场需求预测分析 大更转声家多载明论证请: 定义:市场需求预测分析是指在市场调查和供求预测的基础上，根据项目券坛注本从，明资业全出料产品的竞争能力、市场环境和竞争者等要素，分析和判断项目投产后所生产产考免自由 试大费品的未来销路问题，具体来说就是考察项目产品在特定时期内是否有市场，以信家公息论益及采取怎样的营销战略来实现销售目标。市场分析有助于银行了解拟建项目所，坛性考证会生产的产品(或所提供的服务)的市场现状，并预测其未来发展趋势。这是项目试券计证真从还款能力的一个重要体现。 考题业试，资论模格坛拟考 1.市场需求预测的主要相关因素 收，题试集等下专整待载区 理(1)产品特征和消费条件 您， 的光临 (2)社会购买力与产品价格水平 ～
2.市场需求预测的内容
市场需求预测是在对需求量进行调查的基础上，对需求现状进行分析与评估。对当前市场需求状况进行预测分析，包括估计总的市场潜在需求量(以下简称潜量)、区域市场潜量、行业的实际销售额和公司的市场占有率。
(1)估计潜在的市场需求总量
潜在的市场需求量是指在一定时期内，在一定行业营销水平和一定的市场环境下，一个行业中所有企业可能达到的最大营销量之和。
(2)估计区域市场潜在需求量
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除了要估计潜在的市场需求总量外，还要选择准备进入的最佳的市场区域。因此，还要对特定区域市场的潜在区域市场需求量进行估计，以便于银行评价该项目的发展潜力。
(3)评估行业销售额和企业的市场占有率
银行不但要评估潜在的市场需求总量和潜在的区域市场需求总量，还要估计公司的实际销售额。银行可以采取向市场调研公司购买有关调研报告的方式，得到对行业销售额和企业市场占有率的估计。
三、生产规模分析
项目的生产规模分析是指对拟建项目生产规模的大小所做的审查、评价和分析。银行对项目的生产规模进行分析，可以了解项目是否实现了规模经济，进而了解该项目的经济效益状况，为项目的贷款决策提供依据。
1.项目规模的主要制约因素
(1)国民经济发展规划、战略布局和有关政策
(2)项目所处行业的技术经济特点
(3)生产技术和设备、设施状况
(4)资金和基本投入物
(5)其他生产建设条件
2.项目规模评估的内容
?当可行性研究报告中对生产规模提出了几种不同
方案
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，并从中选择了最优方案时，银行评估人员应对提出的最优方案进行审查、计算和分析，考核其选择是否正确;对于未提出最优方案的项目，应从几种不同的可行性方案中选出最优方案。
?当可行性研究报告中提出一个可行性方案时，银行评估人员应向企业了解是否有其他方案，并根据项目产品的市场需求调查和预测、投入物和生产条件的分析，再经过规模经济的分析，肯定原来的方案或提出更好的方案。
3.项目规模评估的方法
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对项目拟建规模评估主要是对各种不同规模方案进行评选分析，其主要方法有两类:
第一类是效益成本评比法。主要是将各方案的经济效益或成本进行比较，选取经济效益最高或成本最低的方案。这类评比的具体方法有:盈亏平衡点比较法、净现值比较法和最低成本分析法。
第二类是多因素评比法。主要是将各类方案的各种因素进行综合考虑比较，从中选择大部分(或主要)因素比较好的方案。此外，还可以采用决策树分析法、数学规划等方法来进行不同生产规模的多方案评选。
大更转声 四、原辅料供给分析 家多载明论证请:券坛注本从，明资 原辅料供给分析是指项目在建成投产后生产经营过程中所需各种原材料、业全出料考免自由 辅助材料及半成品等的供应数量、质量、价格、供应来源、运输距离及仓储设试大费信家公施等情况的分析。每个项目所需的原辅料是多种多样的，在项目评估阶段，银息论益，坛性行没有必要对项目所需的全部原辅料进行分析评估，而是应着重对几种主要的考证会试券计或关键的原辅料的供给条件进行分析评价。 证真从考题业试，资论模格 原辅料供给分析主要包括下列内容: 坛拟考收，题试集等下专整待载区 理 (1)分析和评价原辅料的质量是否符合生产工艺的要求 您， 的光 (2)分析和评价原辅料的供应数量能否满足项目的要求 临～
(3)分析和评价原辅料的价格、运费及其变动趋势对项目产品成本的影响
(4)分析和评价原辅料的存储设施条件
总之，银行分析评估原辅料的供应条件的目的是为了分析项目的主要投入物是否符合项目的要求、来源是否稳定可靠、价格是否经济合理，从而进一步分析评估项目的生产是否具有连续性和稳定性，为项目贷款提供决策依据。
五、技术及工艺流程分析
银行对项目进行技术及工艺流程分析就是分析比较项目的设计方案、生产工艺和设备造型等内容，分析和评估项目生产规定产品的技术方案是否是最佳技术方案，分析和评估项目的生产(服务)过程是否是在最经济的条件下得以实现。
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1.产品技术方案分析
产品技术方案分析一方面要分析产品方案和市场需求状况，另一方面要分析拟建项目的主要产品和副产品所采用的质量标准是否符合要求。分析产品的质量标准，应综合考虑市场需求、原料品种、工艺技术水平、经济效益等因素，并将选定的标准与国家标准、国际常用标准进行对比。
2.工艺技术方案评估
工艺技术方案的分析评估是投资项目技术可行性分析的核心，工艺技术设计标准的好坏和高低，对整个项目的设立及执行有决定性影响。对项目工艺技术方案进行分析评估的目的就是要分析产品生产全过程技术方法的可行性，并通过不同工艺方案的比较，分析其技术方案是否是综合效果最佳的工艺技术方案。
银行在进行工艺技术方案的分析评估时，必须从以下几个方面来考虑:
(1)工艺技术的先进性和成熟性——试验阶段
(2)工艺技术的原材料适应性
(3)工艺技术方案是否能保证产品质量(两点)
(4)产业基础和生产技术水平的协调性——产业上下游、技术水平不能过高或过低
(5)工艺技术的经济合理性——维护或维修所需费用的高低
(6)技术来源的可靠性和经济性——技术保证，工艺技术本身所具有的营运成本(人员、能耗物耗、维护运转费等)
(7)工艺技术实施的可行性——工艺技术的实施条件具备
(8)工艺技术实施对生态环境的影响
总之，在进行工艺技术方案的分析时，要分析工艺技术方案的选择是否与社会发展目标相符合。对于我国来说，采用适用的先进技术，不仅包括工业发达国家正在应用的成熟技术，而且还应包括其正在兴起的新兴技术，在不同部门和地区合理搭配使用，以保证在充分合理有效地利用现有资源的条件下，促进国民经济的较快发展和实现最佳经济效益。
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6 / 117 大家网 TopSage.com 3.设备评估
对设备进行评估，就是要对投资项目设备的适应性和先进性进行评估，研究项目所需设备的型号、规格、数量和来源等是否满足项目的生产能力、技术装备水平及能耗和物耗指标的要求。设备的选择要综合考虑技术上是否先进和经济上是否合理等，力求统筹兼顾。
设备的选择要根据实际情况区别对待。设备的选择一般取决于生产工艺流程和生产规模的要求，以及对设备在技术、工艺等方面的要求。设备选择评估的主要内容一般有以下几个方面:
大更转声 (1)设备的生产能力和工艺要求 家多载明论证请:券坛注本从，明资 (2)选择的设备具有较高的经济性 业全出料考免自由 试大费信家公 (3)设备的配套性 息论益，坛性考证会 (4)设备的使用寿命和可维护性 试券计证真从考题业试，资 对设备使用寿命的评估主要考虑三个方面的因素:?设备的物质寿命。?论模格坛拟考收设备的技术寿命。?设备的经济寿命。设备的经济寿命是指设备在经济上的合，题试集等下专整理使用年限，它是由设备的使用费决定的。 待载区 理您， 的光 (5)设备的可靠性 临～
总之，银行对项目的设备选择进行分析评估，就是要分析项目的设备选择是否符合项目的顺利发展，是否能给项目带来很好的收益。
4.工程设计方案的评估
银行对工程设计方案进行分析和评估，就是要分析工程设计方案是否经济合理，是否符合项目的总体发展。对工程设计方案的分析评估可以从以下两个方面进行分析。
(1)总平面布置方案分析——整体角度
项目总平面布置方案是以项目总平面图表现的。在技术评估时，应分析总图布置的合理性，主要应从以下几个方面分析:是否满足生产工艺流程流畅;是否符合国土规划、土地管理和城市规划的要求;布置是否紧凑，能否适应场内外运输的要求;是否符合卫生、安全要求;能否节约用地，节约投资，经济合理。大家学习网 更多精品在大家～
TopSage.com 大家网 7 / 117 总平面图的经济合理性是通过一系列的技术经济指标反映出来的，如土地利用系数、建筑系数、绿化系数、占地面积分析以及土石方量等。
(2)主要工程设计方案分析——具体实施角度
主要工程设计方案是指土建工程设计方案。土建工程包括:地基工程、一般土建工程、工业管道工程、电气及照明工程、给排水工程、采暖工程及通风工程等。土建工程的内容是非常广泛的，在项目的投资费用中所占的比例较大，在评估时应认真分析其主要工程内容，并估算其主要工程量。
? 建筑工程方案分析——建筑面积、高度、结构
建筑物的平面布置和楼层高度要适应工艺和设备的需要，正确选择厂房建筑的层数和层高，按工艺要求合理布置设备，按车间设备的平面布置安排柱网和工作空间。
?施工组织设计分析。主要包括:施工方案分析、施工进度分析、施工顺序分析、建设材料供应计划分析。
总之，技术评估是一项非常复杂、专业性强的工作。要做好项目技术上的分析和评估，必须做到:
?配备一定数量的具有一定专业水平的技术专家或技术人员。
?评估人员必须深入实际，调查研究项目的技术与设计方案，听取企业、主管部门以及负责可行性研究技术人员的有关意见，避免主观臆断
?认真核实各项技术方案指标，包括技术指标、投资指标和经营费用指标，看其内容是否合理，计算范围是否统一，各项数据是否正确，可供选择的方案是否具有可比性等。
?搞好方案的定量分析，进行备选方案的综合技术评估，这是最关键的评估环节。
?对大型项目，特别是现代化的联合企业，应通盘考虑由于该项目的兴建所带来的一系列新的技术问题、经济问题、社会问题，从宏观上搞好多层次的技术评估，帮助企业从发展国民经济角度考虑技术问题。
六、项目环境条件分析
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银行对项目环境条件进行分析就是要对拟建项目的人力、物力、财力等资源，以及相关协作配套项目和环境保护工作等方面进行审查分析，并且在此基础上对厂址选择、总体方案、项目工程进度安排的合理性及是否符合国家有关部门的规定和要求等做出定性结论和提出建议，分析项目的环境条件是否对项目的顺利发展提供了有力的保障。
项目的环境条件主要包括项目的建设条件和生产条件，既有项目自身系统的内部条件，又有为其配套协作的外部条件;既有可以控制的静态的稳定条件，又有较难掌握的动态的不确定性的条件。因此，在进行项目环境条件的分析时，要把注意力放在较难掌握的不确定性因素和相关项目的分析上。
大更转声家多载明 1.项目建设条件分析 论证请:券坛注本从，明资业全出料 建设条件分析主要是审查拟建项目是否具备建设条件及其可靠性。拟建项考免自由 试大费目的建设条件包括项目自身的内部条件和客观存在的外部条件。内部条件是指信家公息论益拟建项目的人力、物力、财力资源条件。外部条件是指建筑施工条件、相关项，坛性考证会目的协作配套条件以及国家规定的环境保护条件。 试券计证真从考题业试 对于上述条件，不同行业项目的建设根据其特点而有不同的要求。因此，，资论模格坛拟考在评估时要抓住对建设项目起主导作用的条件进行评估。具体包括:(1)财力资收，题试集等下专整源分析;(2)厂址选择条件分析——核心;(3)相关项目分析——同步问题;(4)交待载区 理您，通运输条件分析——交通便利，运输4个是否;(5)环境保护方案分析——4个 的光方面。 临～
在对环境保护方案进行分析时应抓住以下几个环节( ABCD )
A.审查环境影响报告
B.审查治理方案
C.审查建设总投资与总设计
D.分析环境保护的经济性
2.项目生产条件分析
项目生产条件分析主要是指项目建成投产后，对生产经营过程中所需要的物资条件和供应条件进行的分析。具体包括:(1)资源条件分析——可能性及经济性;(2)原材料供应条件分析——物料损耗量、来源可靠、质量、价格(弹性和大家学习网 更多精品在大家～
TopSage.com 大家网 9 / 117 互补);(3)燃料及动力供应条件分析——5个方面燃料、水、电、交通运输和通信、外部协作配套条件和同步建设分析。
七、项目组织与人力资源分析
高效、精简的运作组织和合理的人员配备，特别是关键岗位人员的良好素质是保证项目成功实施和运作的重要条件。组织和管理评估就是围绕项目的组织机构设置，对组织机构所做出的企业组织是否合理和有效进行综合分析评价。人力资源分析是指对企业的人力资源选择、来源、招聘与培训等总体规划进行详细论证与考察。因此银行对项目的组织和人力资源进行分析是十分有必要的。
1.项目组织机构分析
对项目的组织机构条件进行评估，就是要了解与项目实施有关的机构现状，即是否存在着实施项目必需的机构体系;如果已经具备，它能否满足项目的要求;对项目的组织机构提出加强和改善的建议，以保证项目目标的实现。项目的组织机构概括起来可以分为三大部分:项目的实施机构，项目的经营机构和项目的协作机构。
(1)项目实施机构的分析
项目的实施机构在我国通常称之为项目的建设单位，由它负责项目方案的准备、挑选、报请上级机关审批，以及项目的建设过程(包括设计、施工、设备购置安装等)，虽然建设单位不一定具体承担建设工作，但对整个建设过程负责。
对项目实施机构的分析主要从以下几个方面进行:?机构的设置——关键:具备管理项目的能力且可持续(规章制度)。?项目实施机构的人员配备和培训。?项目新技术推广使用机构的设置。?项目实施监督系统的建立——设立各职能部门，相互监督，权利制衡。
总之，项目实施机构的分析重点是防止机构的扩大化，提高机构实施项目的能力和应变能力，并且使所有机构的活动形成有机的反馈系统，增强项目的生命力。
(2)项目经营机构的分析
项目经营机构负责提供项目实施的成果，由于项目投产以后的经营情况，关系到项目的偿债能力，以及项目的预期收益能否实现等问题，在项目的机构分析中仍需要给予充分的重视。项目经营机构的规模应该取决于项目的设计能更多精品在大家～ 大家学习网
10 / 117 大家网 TopSage.com 力，即项目的年产量或提供服务的能力及范围。依照项目的经营程序，如供、产、销等环节，审查项目经营机构的设置是否齐备，能否满足项目的要求，如果在机构和制度方面存在着缺陷，应及时改善。项目经营机构除了按照既定的目标提供服务以外，还应具有根据市场变化而不断改变经营方针、内容和方式的能力，使项目不断发展。
(3)项目协作机构的分析
与项目有关的协作机构大致可以分为三个层次，一是国家计划部门和主管部门;二是地方政府机构;三是业务往来单位。根据项目的规模不同，有的与三个层次都存在联系，有的则只与后两个层次存在联系。 大更转声家多载明论证请: 2.人力资源分析 券坛注本从，明资业全出料考免自由 银行对人力资源进行分析，就是要分析项目的人力资源选择结构是否合理、试大费信家公是否符合项目的发展，对项目人力资源的供求和流动情况进行分析评估。 息论益，坛性考证会试券计 (1)人力资源的选择。主要包括:人力资源自然结构、文化结构、专业技能证真从考题业结构、业务或工种结构。 试，资论模格坛拟考收，题试 (2)人力资源的供求预测与流动分析 集等下专整待载区 理您， 人力资源供求预测。通常包括两项内容:一是企业内部和外部的劳动力的光需求预测;二是企业内部和外部的劳动力供给预测。 临～
?人力资源流动分析。以企业人力资源的流动来维持员工队伍的新陈代谢，对保持企业组织的效率与活力具有重要意义。
一、基本概念
贷款项目评估是以项目可行性研究报告为基础，根据国家现行方针政策、财税制度以及银行信贷政策的有关规定，结合调研得来的有关项目生产经营的信息材料，从技术、经济等方面对项目进行科学审查与评价的一种理论与方法。贷款项目评估是以银行的立场为出发点，以提高银行的信贷资产质量和经营效益为目的，根据项目的具体情况，剔除项目可行性研究报告中可能存在的将影响评估结果的各种非客观因素，重新对项目的可行性进行分析和判断，为银行贷款决策提供依据。
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就涉及的方面和采用的公式而言，项目的可行性研究和贷款项目评估是相同的，它们的区别主要表现在以下几个方面:
(1)发起主体不同
(2)发生的时间不同
(3)研究范围与侧重点不同
(4)进行项目评估和可行性研究的目的不同
二、项目评估的内容
1.项目建设的必要性评估
?项目所属行业当前整体状况分析，国内外情况对比，发展趋势预测，项目所生产产品的生命周期分析。
?贷款项目是否符合国家产业政策，是否符合国家总体布局和地区经济结构的需要。
?项目产品市场情况分析和项目产品的竞争力分析。国内外市场的供求现状及未来情况预测，生产同类产品的厂家竞争情况及项目的竞争能力分析，项目产品销售渠道分析。
结合上述三个方面的情况和项目单位的实际情况，分析该项目是否符合企业发展的需要，对项目业主单位建设该项目的必要性做出总的评价。
2.项目建设配套条件评估
项目建设配套条件评估要考虑以下情况:厂址选择是否合理，所需土地征用落实情况;资源条件能否满足项目需要，原辅材料、燃料供应是否有保障，是否经济合理;配套水、电、气、交通、运输条件能否满足项目需要;相关及配套项目是否同步建设;环保指标是否达到有关部门的要求，环境影响报告书是否已经由权威部门批准;项目所需资金的落实情况。
3.项目技术评估
项目所采用的技术是否先进、适用、合理、协调，是否与项目其他条件相配套。
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项目设备选择是否合理。所采用的设备能否与生产工艺、资源条件及项目单位的工人技术水平和管理者的管理水平相协调;引进设备的必要性，引进设备后对国外配件、维修材料、辅料的依赖程度和解决途径;引进设备与国内设备是否相协调。
4.借款人的人员情况及管理水平
借款单位是否有健全的机构、完善的规章制度、团结的领导班子、胜任的企业负责人，职工的技术素质能否满足项目的需要。
5.项目财务评估
大更转声家多载明论证请: 项目财务评估包括项目投资估算与资金筹措评估、项目基础财务数据评估、券坛注本从，明资项目的盈利能力和清偿能力评估，以及不确定性评估四个方面。 业全出料考免自由 试大费信家公 ?项目投资估算与资金筹措评估。项目投资(含建设投资和流动资金)估算息论益，坛性是否合理，有没有存在高估、低估和漏估问题;所需资金如何筹集，落实程度如考证会试券计何，自有资金比例是否符合国家的有关规定。 证真从考题业试，资论模格 ?项目基础财务数据评估。基础数据的取值是否有理有据，所采用的财税坛拟考收，题试制度是否符合国家现行规定。 集等下专整待载区 理您， 项目的盈利能力和清偿能力评估。采用规范的方法，计算反映项目盈利的光能力和还款能力的相关指标，分析项目的还款资金来源，了解项目的盈利能力临～ 和还款能力。
?不确定性评估。了解项目将面临的风险及抗风险的能力。
6.贷款担保评估
贷款担保评估主要是对担保方式、担保能力、担保资格及担保法律文件的完善性进行评估。
7.银行效益评估
银行效益评估包括盈利性效益评估、流动性效益评估和银行效益动态分析三个方面
三、项目评估的要求和组织
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项目评估是投资决策的重要手段，投资者、决策机构和金融机构以项目评估的结论作为实施项目、决策项目和提供贷款的主要依据。银行最关心的是借款企业的财务状况和项目的效益情况，并把贷款项目的还款能力作为评估重点。项目的财务效益是项目的建设、生产、经营及销售共同作用的结果，其中任何一方面出问题都会直接影响项目的财务效益，因此进行项目财务效益评估前，必须对项目的建设规模、投资估算、产品方案、原辅料供应及保证情况、产品市场情况、生产工艺、物料单耗、水电供应、交通条件以及项目承办单位的能力等方面的情况先进行评估分析，银行如果舍此进行盲目的财务评估，将对银行贷款决策起误导作用。
项目评估涉及的知识面较广，银行主要是由金融及财务方面的人员组成，如果仅依靠银行自身力量，将难以对直接影响项目财务评估质量的技术和工艺等方面的问题进行评估。到目前为止，国内银行对项目进行评估时，基本上是采用以银行本身人员为主进行评估的模式，很少邀请与项目有关的技术及管理专家参加评估工作，这种评估模式在相当程度上影响了项目评估质量。因此，应邀请有关专家和银行工作人员一起组成项目评估小组，这将有利于提高银行项目评估的质量。
四、项目评估的意义
在我国现行的体制下，由于诸多因素共同作用，仅凭借款人提交给银行的可行性研究报告等贷款文件往往难以对项目进行客观的评价。银行通过对贷款项目的评估，可以剔除这些非客观因素，从而可以较真实地对项目进行评价。
我国的可行性研究制度虽然已推行近20年了，但投资效益低的项目却还是不断涌现，投资浪费现象还是一直在发生，原因虽然是多方面的，但项目在可行性研究中存在弄虚作假却是主要原因之一。因此，银行在发放贷款前对申请贷款的项目进行制度化的评估，可以为银行客观地了解和评价项目，提高信贷资产质量打下基础。
作为债权人，银行对项目评估的角度和取舍标准与设计院、政府和企业的标准存在差异，银行通过对贷款项目的评估，可以从维护银行权益的立场出发，根据自己的标准评价项目，为贷款决策提供科学依据。
2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:贷款保证分析
一、保证人资格与条件
1.保证人资格
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我国《担保法》对保证人的资格作了明确的规定，只有那些具有代主债务人履行债务能力及意愿的法人、其他组织或者公民才能作保证人。
这一规定可以理解为以下两个含义:
首先，作为保证人必须是具有民事行为能力的人，第二个含义是保证人必须具有代为履行主债务的资力。
作为保证人不仅要满足上述两个要件，还要受下述各条件的限制:
?《担保法》规定国家机关不得作保证人，但经国务院批准对特定事项作
大更转声保证人的除外。 家多载明论证请:券坛注本从，明资 ?《担保法》规定禁止政府及其所属部门要求银行等金融机构或者企业为业全出料考免自由他人提供担保，并进一步规定银行等金融机构或企业对政府及其所属部门要求 试大费信家公其为他人提供保证的行为，有权予以拒绝。 息论益，坛性考证会 ?《担保法》规定医院、学校等以公共利益为目的的
事业单位
事业单位结构化面试题事业单位专业技术岗位财务人员各岗位职责公文事业单位考试事业单位管理基础知识
、社会团体试券计证真从不得作保证人;规定医院、学校等以公益为目的的事业单位、社会团体提供保证考题业试，资论模格的保证
合同
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无效，并且，提供保证的医院、学校等以公益为目的的事业单位或坛拟考收，题试社会团体等还要就提供保证的过错承担相应的民事责任。 集等下专整待载区 理您， 《担保法》规定企业法人的分支机构或职能部门不能作保证人，企业法的光人的分支机构有该法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。 临～
2.保证人评价
信贷人员应对保证人进行严格的调查、评价。对保证人的评价包括确认保证人的主体资格、评价保证人的代偿能力和保证限额分析等几个方面。
(1)审查保证人的主体资格
?经商业银行认可的具有较强代为清偿能力的、无重大债权债务纠纷的以下单位和个人可以接受为保证人:
金融机构;
从事符合国家法律、法规的生产经营活动的企业法人;
从事经营活动的事业法人;
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其他经济组织;
自然人。
?商业银行不可接受下列单位作为保证人
国家机关，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外;以公益为目的的事业单位、社会团体，包括学校、幼儿园、医院、科学院、图书馆、广播电台、电视台等;无企业法人的书面授权或者超出企业法人
企业法人的职能部门。 书面授权范围提供保证的企业法人的分支机构;
(2)评价保证人的代偿能力
对符合主体资格要求的保证人应进行代偿能力评价。对保证人代偿能力的评价，包括代偿能力现实状况评价和代偿能力变动趋势分析，并按照规定程序审定保证人的信用等级，测算信用风险限额。
(3)保证人保证限额分析
保证人保证限额，是指根据客户信用评级办法测算出的保证人信用风险限额减去保证人对商业银行的负债(包括或有负债)得出的数值。
(4)保证率的计算
在计算出保证限额后，还应计算保证率。通过计算保证率，进一步衡量保证担保的充足性。保证率计算公式为:
保证率=申请保证贷款本息/可接受保证限额×100%
(5)经评价符合保证人条件的，由信贷人员撰写《商业银行担保评价报告》随信贷审批材料一并报送评价审查人员。如不符合条件，应及时将保证人材料退还，并要求债务人另行提供保证人或提供其他担保方式。担保评价审查人员及审定人员应认真审查保证人的材料和《商业银行担保评价报告》 二、贷款保证风险分析
1.贷款保证存在的主要风险因素
(1)保证人不具备担保资格
担保人不能为国家机关、以公益为目的的事业单位或企业法人的职能机构。 更多精品在大家～ 大家学习网
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(2)保证人不具备担保能力
如果保证人没有能够代为清偿借款人的财产，或者有财务但不具有处分权，或者有处分权但无法变现清偿。这样的担保形同虚设。
(3)虚假担保人
借款人以不同名称的公司向同一家银行的多个基层单位借款，而且相互提供担保，借款和担保人公司的法定代表人往往也是同一人兼任的。这样的贷款，带有一定程度的诈骗性质，具有较大的风险性。
大更转声 (4)公司互保 家多载明论证请:券坛注本从，明资 甲公司在申请借款时因银行要求，不得不寻找业务关系较为密切的乙公司业全出料考免自由作为其保证人。但乙公司或者自身借款需要或者担心自己被卷入担保纠纷而遭 试大费信家公受经济损失，故而反过来也要求甲公司为其向银行借款时作担保。这样就形成息论益，坛性了甲乙公司之间的互保(互相保证)。这种形为在法律上并没有被禁止，但银行考证会试券计也必须小心对待。因为互保企业，只要其中一方出问题被其他银行追诉，另一证真从考题业方可能由于承担保证责任而出现问题。 试，资论模格坛拟考收，题试 (5)保证手续不完备，保证合同产生法律风险 集等下专整待载区 理您， 办理一笔保证贷款通常需要保证人出具保证函，与贷款银行签订保证合同。的光这些法律性文件都必须有法定代表人签字并加盖公章才能生效，银行方面需要临～ 核对签字与印章。但在操作中，可能出现有公章但未有法定代表人签字，或者
是有法定代表人签字但未加盖公章，或者是未对上述签字盖章的真实性进行验证等重大遗漏。此外，还存在保证合同条款约定不明确，不符合法律法规的要求等一系列问题。这些都将使保证合同产生重大隐患，甚至导致合同无效。
(6)超过诉讼时效，贷款丧失胜诉权
有关诉讼时效问题，我国《民法通则》第一百三十五条明确规定:向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为2年，法律另有规定的除外。第一百三十七条规定:诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。因此，就一笔保证贷款而言，如果逾期时间超过2年，2年期间借款人未曾归还贷款本息，而贷款银行又未采取其他措施使诉讼时效中断，那么该笔贷款诉讼时效期间已超过，将丧失胜诉权。同样，就保证责任而言，如果保证合同对保证期间有约定，应依约定;如果保证合同未约定或约定不明，则保证责任自主债务履大家学习网 更多精品在大家～
TopSage.com 大家网 17 / 117 行期届满之日起6个月，在上述规定的时期内债权人未要求保证人承担保证责任，保证人免除保证责任。
2.贷款保证的风险防范
(1)核保
为了防范保证贷款的风险，商业银行所要做的就是核实保证。核实保证简称为“核保”，是指核实保证人提供的保证是在自愿原则的基础上达成的，是保证人真实意思的表示。强制提供的保证，保证合同无效。商业银行接受企业法人为保证人的，要注意验证核实以下几点:
?法人和法人代表签字印鉴的真伪，在保证合同上签字的人须是有权签字人或经授权的签字人，要严防假冒或伪造的签字。
?企业法人出具的保证是否符合该法人章程规定的宗旨或经营范围，对已规定对外不能担保的，商业银行不能接受为保证人。
?股份有限公司或有限责任公司的企业法人提供的保证，需要取得董事会决议同意或股东大会同意。未经上述机构同意的，商业银行不应接受为保证人。
?中外合资、合作企业的企业法人提供的保证，需要提交董事会出具的同意担保的决议及授权书、董事会成员签字的样本，同时提供由中国注册会计师事务所出具的验资报告或出资证明。
?核保必须双人同去，尤其是对于初次建立信贷关系的企业，更应强调双人实地核保的制度。一人去有可能被保证人蒙骗，或与企业勾结出具假保证，而双人能起到制约作用。
?核保人必须亲眼所见保证人在保证文件上签字盖章，并做好核保证实书，留银行备查。如有必要，也可将核保工作交由律师办理。
(2)签订好保证合同
商业银行经过对保证人的调查核保，认为保证人具备保证的主体资格，同意贷款后，在签订“借款合同”的同时，还要签订保证合同，作为主合同的从合同。
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?保证合同的形式。保证合同要以书面形式订立，以明确双方当事人的权利和义务。根据《担保法》规定，书面保证合同可以单独订立，包括当事人之间的具有担保性质的信函、传真等，也可以是主合同中的担保条款。
?保证合同订立方式。保证人与商业银行可以就单个主合同分别订立保证合同，也可以协商在最高贷款限额内就一定期间连续发生的贷款订立一个保证合同，后者大大简化了保证手续。最高贷款限额包括贷款余额和最高贷款累计额，在签订保证合同时需加以明确，以免因理解不同发生纠纷。
?保证合同的内容。应包括被保证的主债权(贷款)种类和数额、贷款期限、保证的方式、保证担保的范围、保证的期限及双方认为需要约定的其他事项。大更转声家多载明尤其是从合同之间的当事人名称、借款与保证金额、有效日期等，一定要衔接论证请:券坛注本一致。 从，明资业全出料考免自由 试大费 (3)贷后管理 信家公息论益，坛性 银行办完保证贷款手续并发放贷款后，需注意以下容易发生问题的环节: 考证会试券计证真从考题业 ?保证人的经营状况是否变差，或其债务是否增加，包括向银行借款或又试，资论模格向他人提供担保。 坛拟考收，题试集等下专整待载区 理 ?银行与借款人协商变更借款合同应经保证人同意，否则可能保证无效。您， 的表现为:办理贷款展期手续时，未经保证人同意，展期后的贷款，保证人不承光临担保证责任。另外，借款人到期不能按时还款，经协商银行同意对借款人发放～
一笔新贷款用于归还拖欠的旧贷款，但在签订新的贷款合同时可能写上“贷款用于购买原材料，补充流动资金不足”，这就出现与实际用途(归还旧贷款)不符的情况，某些没有诚意的保证人以此为由，提出不承担保证责任。因此，除事前有书面约定外，银行对借款人有关合同方面的修改，都应取得保证人书面意见，否则保证可能由此落空。
2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:贷款质押分析
质押是贷款担保方式之一，它是债权人所享有的通过占有由债务人或第三人移交的质物而使其债权优先受偿的权利。设立质权的人，称为出质人;享有质权的人，称为质权人;债务人或者第三人移交给债权人的动产或权利为质物。以质物作担保所发放的贷款为质押贷款。质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的费用。
一、质押与抵押的区别
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质押与抵押虽都是物的担保的重要形式，本质上都属于物权担保，但毕竟是性质不同的两种担保方式，两者有着重要的区别。
1.质权的标的物与抵押权的标的物的范围不同
质权的标的物为动产和财产权利，动产质押形成的质权为典型质权。我国法律未规定不动产质权。抵押权的标的物可以是动产和不动产，以不动产最为常见。
2.标的物的占有权是否发生转移不同
抵押权的设立不转移抵押标的物的占有，而质权的设立必须转移质押标的物的占有。这是质押与抵押最重要的区别。
3.对标的物的保管义务不同
抵押权的设立不交付抵押物的占有，因而抵押权人没有保管标的物的义务，而在质押的场合，质权人对质物则负有善良管理人的注意义务。
4.受偿顺序不同
在质权设立的情况下，一物只能设立一个质押权，因而没有受偿的顺序问题。而一物可设数个抵押权，当数个抵押权并存时，有受偿的先后顺序之分。
5.能否重复设置担保不同
在抵押担保中，抵押物价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，即抵押人可以同时或先后就同一项财产向两个以上的债权人进行抵押。也就是说，法律允许抵押权重复设置。而在质押担保中，由于质押合同是从质物移交给质权人占有之日起生效，因此在实际中不可能存在同一质物上重复设置质权的现象。
6.对标的物孳息的收取权不同
在抵押期间，不论抵押物所生的是天然孳息还是法定孳息，均由抵押人收取，抵押权人无权收取。只有在债务履行期间届满，债务人不履行债务致使抵押物被法院依法扣押的情况下，自扣押之日起，抵押权人才有权收取孳息。在质押期间，质权人依法有权收取质物所生的天然孳息和法定孳息。
二、贷款质押设定条件
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贷款质押中质物的占有权原则上应转移给质权人，贷款质押以转移质物占有和权利凭证支付之日起生效或登记之日起生效。质押设定的各环节要求如下。
1.质押的范围
(1)商业银行可接受的财产质押
?出质人所有的、依法有权处分的机器、交通运输工具和其他动产:
?汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单;
?依法可以转让的基金份额、股权; 大更转声家多载明论证请:券坛注本 ?依法可以转让的商标专用权、专利权、著作中的财产权等知识产权; 从，明资业全出料考免自由 试大费 ?依法可以质押的其他权利，包括合同债权、不动产受益权和租赁权、项目特许经营信家公息论益权、应收账款、侵权损害赔偿、保险赔偿金的受益转让权等。 ，坛性考证会试券计 (2)商业银行不可接受的财产质押 证真从考题业试，资论模格 ?所有权、使用权不明或有争议的财产; 坛拟考收，题试集等下专整待载区 理 ?法律法规禁止流通的财产或者不可转让的财产; 您， 的光 ?国家机关的财产; 临～
?依法被查封、扣押、监管的财产;
?珠宝、首饰、字画、文物等难以确定价值的财产;
?租用的财产;
?其他依法不得质押的其他财产。
2.质押材料
出质人向商业银行申请质押担保，应在提送信贷申请报告的同时，提送出质人提交的“担保意向书”及以下材料:
(1)质押财产的产权证明文件;
(2)出质人资格证明:?法人:经工商行政管理部门年检合格的企业法 大家学习网 更多精品在大家～
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人营业执照、事业法人营业执照;?非法人:经工商行政管理部门年检合格的营业执照、授权委托书。
出质人须提供有权做出决议的机关做出的关于同意提供质押的文件、决议或其他具 (3)
有同等法律效力的文件或证明(包括但不限于授权委托书、股东会决议、董事会决议)。
股份有限公司、有限责任公司、中外合资企业、具有法人资格的中外合作企业作为出质人的，应查阅该公司或企业的章程，确定有权就担保事宜做出决议的机关是股东会还是董事会(或类似机构)。
财产共有人出具的同意出质的文件。 (4)
3.质物的合法性 (1)出质人对质物、质押权利占有的合法性
?用动产出质的，应通过审查动产购置发票、财务账簿，确认其是否为出质人所有。
?用权利出质的，应核对权利凭证上的所有人与出质人是否为同一人。如果不是，则要求出示取得权利凭证的合法证明，如判决书或他人同意授权质押的书面证明。
?审查质押的设定是否已由出质人有权决议的机关做出决议。
?如质押财产为共有财产，出质是否经全体共有人同意。
(2)质物、质押权利的合法性
?所有权、使用权不明或有争议的动产，法律规定禁止流通的动产不得作为质物。
?凡出质人以权利凭证出质，必须对出质人提交的权利凭证的真实性、合法性和有效性进行确认。确认时向权利凭证签发或制作单位查询，并取得该单位出具的确认书。
?凡发现质押权利凭证有伪造、变造迹象的，应重新确认，经确认确实为伪造、变造的，应及时向有关部门报案。
?海关监管期内的动产作质押的，需由负责监管的海关出具同意质押的证明文件。
?对于用票据设定质押的，还必须对背书进行连续性审查:每一次背书记载事项、各类签章完整齐全并不得附有条件，各背书都是相互衔接的，即前一次转让的被背书人必须是后一次转让的背书人;票据质押应办理质押权背书手续，办理了质押权背书手续的票据应记明“质押”、“设质”等字样。
?对以股票设定质押的，必须是依法可以流通的股票。
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4.质押价值、质押率的确定
(1)质押价值的确定
?对于有明确市场价格的质押品，如国债、上市公司流通股票、存款单、银行承兑汇票等，其公允价值即为该质押品的市场价格。
?对于没有明确市场价格的质押品，如上市公司法人股权等，则应当在以下价格中选择较低者为质押品的公允价值:
公司最近一期经审计的财务报告或税务机关认可的财务报告中所写明的质押品的净资
大更转声产价格; 家多载明论证请:券坛注本从，明资 以公司最近的财务报告为基础，测算公司未来现金流人量的现值，所估算的质押品的业全出料考免自由价值; 试大费信家公息论益 如果公司正处于重组、并购等股权变动过程中，可以交易双方最新的谈判价格作为确，坛性考证会定质押品公允价值的参考。 试券计证真从考题业试，资 (2)质押率的确定 论模格坛拟考收，题试集等下专整 ?信贷人员应根据质押财产的价值和质押财产价值的变动因素，科学地确定质押率。 待载区 理您， 的 ?确定质押率的依据主要有: 光临～
质物的适用性、变现能力。对变现能力较差的质押财产应适当降低质押率。
质物、质押权利价值的变动趋势。一般可从质物的实体性贬值、功能性贬值及质押权利的经济性贬值或增值三方面进行分析。
5.质押的效力
质押的效力主要涉及以下两个方面的内容:
?债权人有权依照法律规定以该质押财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
?质押担保的范围。质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的费用。当事人另有约定的，按照约定执行。
三、贷款质押风险分析
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质押贷款中，银行在放款时占主动权，处理质押物手续较为简单。质物具有价值稳定性好、银行可控制性强、易于直接变现处理用于抵债的特点，因此它是银行最愿意受理的担保贷款方式。
1.贷款质押风险分析
目前银行办理的质押贷款在业务中主要有如下风险。
(1)虚假质押风险
虚假质押风险是贷款质押的最主要风险因素。目前各家银行对此内部都做了严格的规定，只有本银行系统的存单才可用于在本行作质押贷款。但即使是同银行系统的存单，如果借款申请人提供的是同城不同机构，或是异地的本行系统机构的存单，仍应加以核实并
通知
关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知
办理质押手续方能予以贷款。
(2)司法风险
银行如果让质押存款的资金存放在借款人在本行的活期存款账户上，是有司法风险的。如果借款人与其他债权人有经济纠纷，司法部门凭生效的法律文书来银行冻结或扣划存款，发放质押贷款的银行是难以对抗的。为规避这种风险，银行须将质押资金转为定期存单单独保管，或者更为妥当的方式，将其转入银行名下的保证金账户。
(3)汇率风险
当外币有升值趋势，或外币利率相对高于人民币利率时，常常会发生企业以外币质押向银行借人民币的情况。银行这时在办理质押贷款时，应注意质押外币与人民币的汇率变动风险，如果人民币升值，质押的外币金额已不足以覆盖它了，质押贷款金额将出现风险敞口。因此，在汇率变动频繁的时期，确定质押比例要十分慎重，应该要求以有升值趋势的可兑换货币质押。
(4)操作风险
对于质押贷款业务，银行内部如果管理不当，制度不健全也容易出问题。主要是对质物的保管不当，例如质物没有登记、交换、保管手续，造成丢失;对用于质押的存款没有办理内部冻结看管手续等。
2.贷款质押风险防范
为防范虚假质押风险，银行查证质押票证时，有密押的应通过联行核对;无密押的应派人到出证单位或其托管部门作书面的正规查询。动产或权利凭证质押，银行要亲自与出质更多精品在大家～ 大家学习网
24 / 117 大家网 TopSage.com 人一起到其托管部门办理登记，将出质人手中的全部有效凭证质押在银行保管。要切实核查质押动产在品种、数量、质量等方面是否与质押权证相符。同时要认真审查质押贷款当事人行为的合法性;接受共有财产质押，必须经所有共有人书面同意;对调查不清、认定不准所有权及使用权的财产或权利，不能盲目接受其质押。为防范质物司法风险，银行必须严格审查各类质物适用的法律、法规，确保可依法处置质物;对难以确认真实、合法、合规性的质物或权利凭证，应拒绝质押。
银行防范质物的价值风险，应要求质物经过有行业资格且资信良好的评估公司或专业质量检测、物价管理部门作价值认定，再确定一个有利于银行的质押率;选择价值相对稳定的动产或权利作为质物，谨慎地接受股票、权证等价值变化较大的质物。
大更转声家多载明 防范质押操作风险，银行首先必须确认质物是否需要登记。其次，按规定办理质物出论证请:券坛注本质登记，并收齐质物的有效权利凭证，同时与质物出质登记、管理机构和出质人签订三方从，明资业全出料协议，约定保全银行债权的承诺和监管措施。再者，银行要将质押证件作为重要有价单证考免自由 试大费归类保管，一般不应出借。如要出借，必须严格审查出质人借出是否合理，有无欺诈嫌疑;信家公息论益借出的质物，能背书的要注明“此权利凭证(财产)已质押在×银行，×年×月×日前不得，坛性考证会撤销此质押”，或者以书面形式通知登记部门或托管方“×质押凭证已从银行借出仅作×试券计证真从考题业用途使用，不得撤销原质权”，并取得其书面收据以作证明。 试，资论模格坛拟考收2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:贷款抵押分析 ，题试集等下专整待载区 理您， 贷款抵押是指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保，的光银行持有抵押财产的担保权益，当借款人不履行借款合同时，银行有权以该财产折价或者临～ 以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。 一、贷款抵押设定条件
1.抵押的范围
根据我国《担保法》的规定，抵押人拥有所有权或经营管理权的下列财产可以抵押:
私有财产——所有权;公共财产——使用权
?抵押人所有的房屋和其他地上定着物;
?抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产;
?抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物;
?抵押人依法有处分权的原材料、半成品、产品;
?抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒滩等荒地的土地使用权; 大家学习网 更多精品在大家～
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?依法可以抵押的其他财产。
不得抵押的财产有:
?土地所有权;
?耕地、宅基地(但有特别规定的除外)，自留地、自留山等集体所有的土地使用权;
?学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施;
?所有权、使用权不明或者有争议的财产;
?依法被查封、扣押、监管的财产;
?依法不得抵押的其他财产。
2.贷款抵押额度的确定
(1)抵押物的认定——所有权认定
作为贷款担保的抵押物，必须是归抵押人所有的财产，或者是抵押人有权支配的财产。因此，银行对选定的抵押物要逐项验证产权。对国有企业，应该核对抵押物的所有权;实行租赁经营责任制的企业，要有产权单位同意的证明;集体所有制企业和股份制企业用其财产作抵押时，除应该核对抵押物所有权外，还应验证董事会或职工代表大会同意的证明;用共有财产作抵押时，应取得共有人同意抵押的证明，并以抵押人所有的份额为限。
(2)抵押物的估价
抵押物的估价是评估抵押物的现值。银行对抵押物的价值都要进行评估。
?估价方法。由于我国的法律还未就抵押物估价问题做出具体规定，一般的做法是由抵押人与银行双方协商确定抵押物的价值，委托具有评估资格的中介机构给予评估或银行自行评估。一般的估价方法是:
对于房屋建筑的估价，主要考虑房屋和建筑物的用途及经济效益、新旧程度和可能继续使用的年限、原来的造价和现在的造价等因素;
对于机器设备的估价，主要考虑的因素是无形损耗和折旧，估价时应扣除折旧; 更多精品在大家～ 大家学习网
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对库存商品、产成品等存货的估价，主要是考虑抵押物的市场价格、预计市场涨落、抵押物销售前景;
对可转让的土地使用权的估价，取决于该土地的用途、土地的供求关系。
此外，估价的时间性和地区性，也都会对评估结果产生一定的影响。
?抵押率的确定——抵押物的杠杆作用
在抵押物的估价中，确定抵押率也非常关键，抵押率的高低直接影响了抵押物价值的大小。确定抵押率的依据主要有以下两点内容。
大更转声家多载明 一是抵押物的适用性、变现能力。选择的抵押物适用性要强，由适用性判断其变现能论证请:券坛注本从，明资力。对变现能力较差的，抵押率应适当降低。 业全出料考免自由 试大费 二是抵押物价值的变动趋势。一般可从下列方面进行分析: 信家公息论益，坛性考证会 实体性贬值，即由于使用磨损和自然损耗造成的贬值; 试券计证真从考题业试，资 功能性贬值，即由于技术相对落后造成的贬值; 论模格坛拟考收，题试集 经济性贬值，即由于外部环境变化引起的贬值或增值。 等下专整待载区 理您， 的 信贷人员应根据抵押物的评估现值，分析其变现能力，充分考虑抵押物价值的变动趋光临势，科学地确定抵押率。 ～
担保审查和审定人员应认真审核抵押率计算方法，准确确定抵押率。抵押率计算公式为:
抵押率=担保债权本息总额/抵押物评估价值额×100%
(3)贷款抵押额度的确认
由于抵押物在抵押期间会出现损耗、贬值，在处理抵押物期间会发生费用，以及贷款有利息、逾期有罚息等原因，银行一般不能向借款人提供与抵押物等价的贷款，贷款额度要在抵押物的评估价值与抵押贷款率的范围内加以确定。其计算公式为:
抵押贷款额=抵押物评估值×抵押贷款率
抵押人所担保的债权不得超出其抵押物的价值。财产抵押后，该财产的价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，但不得超出其余额部分。
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(4)抵押合同的签订
贷款发放前，抵押人与银行要以书面形式签订抵押合同。抵押合同包括以下内容:
?被担保的主债权种类、数额;
?债务人履行债务的期限;
?抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或者使用权权属;
?抵押担保的范围;
?当事人认为需要约定的其他事项。
根据我国《担保法》的规定，办理财产抵押的，还应按有关规定办理抵
押登记手续，方可取得贷款。
3.抵押的效力
(1)抵押担保的范围
抵押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现抵押权的费用。如果抵押合同另有规定的，按照规定执行。
(2)抵押物的转让
两个捆绑:抵押权和债权捆绑，抵押价值与债务捆绑
在抵押期间，抵押人转让已办理抵押登记的抵押物的，应当通知银行并告知受让人转让物已经抵押的情况;
转让抵押物的价款与抵押物价值的比较。总之，抵押权不得与其担保的债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保。
(3)抵押物的保全——价值的保全
在抵押期间，银行若发现抵押人对抵押物使用不当或保管不善，足以使抵押物价值减少时，有权要求抵押人停止其行为。若抵押物价值减少时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保。若抵押人对抵押物价值减少无过错的，银更多精品在大家～ 大家学习网
28 / 117 大家网 TopSage.com 行只能在抵押人因损害而得到的赔偿范围内要求提供担保。其抵押物未减少的部分，仍作为债权的担保。总之，抵押权与其担保的债权同时存在，债权消失的，抵押权也消失。
抵押权的实现 (4)
抵押担保虽然具有现实性和凭物性，但抵押权是与其担保的债权同时存在的。抵押贷款到期，若借款人能足额按时归还本息，则抵押自动消失。若借款人不能按时归还贷款本息，或银行同意展期后仍不能履行，抵押权才真正得以实现。
二、贷款抵押风险分析
大更转声 为避免抵押合同无效造成贷款风险，银行抵押贷款首先要做好风险分析工作，只有详家多载明论证请:备的风险分析加上完备的风险防范才能真正保证贷款抵押的安全性。 券坛注本从，明资业全出料考免自由 1.贷款抵押风险分析 试大费信家公息论益 (1)抵押物虚假或严重不实 ，坛性考证会试券计证真从 (2)未办理有关登记手续 考题业试，资论模格坛拟考 我国《担保法》规定了要办理抵押物登记，否则抵押合同无效。 收，题试集等下专整待载区 理(3)将共有财产抵押而未经共有人同意 您， 的光临 共有财产是指两人以上对同一财产享有所有权。对以共有财产抵押的，按照共有财产～
共同处分的原则，应该经得各共有法人的同意才能设立，否则抵押无效。
(4)以第三方的财产作抵押而未经财产所有人同意
(5)资产评估不真实，导致抵押物不足值
(6)未抵押有效证件或抵押的证件不齐
(7)因主合同无效，导致抵押关系无效
(8)抵押物价值贬损或难以变现
2.贷款抵押的风险防范
(1)对抵押物进行严格审查
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首先要确保抵押物的真实性——>其次确保抵押物的合法性——>最后认真查验抵押物的权属，确保抵押物的有效性。信贷人员在核查抵押物的权属时一定要认真仔细，特别要注意以下情况:用合伙企业财产抵押时，必须经全体合伙人同意并共同出具抵押声明。
(2)对抵押物的价值进行准确评估
这是保证抵押物足值的关键。在实际操作中，银行一般要求抵押企业提供商业评估机构出具的评估报告，并根据评估价值打折扣后确定贷款额。这就要求银行认真审查评估报告的真实性和准确性，防止评估价值中掺有水分。贷款一旦发放后，银行应按照一定的时间频率对抵押物价值进行评估。可见，抵押物价值评估是一项经常性的工作。
(3)做好抵押物登记工作，确保抵押关系的效力
需依法登记的抵押物，抵押合同自登记之日起生效。这些财产包括房地产、林木、航空器、船舶、车辆以及企业的设备和其他动产。法律规定自登记之日起生效的合同，必须办理抵押登记，否则合同就无效
(4)抵押合同期限应覆盖贷款合同期限
抵押期限应等于或大于贷款期限，凡变更贷款主合同的，一定要注意新贷款合同与原贷款抵押合同期限的差异，不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵押合同。 2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:授信额度复习
一、授信额度的定义 在借贷活动中，授信额度指的是银行批准并且可以借贷或者已经贷出的最高贷款本金限额。授信额度依照每一笔贷款、单个借款企业、集团借款企业等方式进行定义和监管。
1.单笔贷款授信额度
单笔贷款授信额度主要指用于每个单独批准在一定贷款条件(收入的使用、最终到期日、还款时间安排、定价、担保等)下的贷款授信额度。根据贷款结构，单笔贷款授信额度适用于:?被指定发放的贷款本金额度，一旦经过借贷和还款后，就不能再被重复借贷。?被批准于短期贷款、长期循环贷款和其他类型授信贷款的最高本金暴露额度。
2.借款企业额度
一段时期内，良好的客户通常会有一笔以上的银行贷款。借款企业的信用额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和，借款企业信用额度也包括来自贷款的汇率等问题所造成的风险敞口。
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3.集团借款企业额度
集团授信额度指授予各个集团成员(包括提供给不同的子公司和分支机构)的授信额度的总和。通过一系列并购活动成功扩展为大型企业的几代家族企业通常就形成了复杂的组织结构。复杂企业结构更容易产生潜在的信用风险，因为:?贷款资金有可能被转移到集团的其他公司;?内部集团资金流有可能转化为现金并用于债务清偿;?无论借款企业的条件和业绩有多优秀，发生在集团的其他公司的问题也有可能影响到借款企业。
银行信贷人员必须花费时间去充分发现和理解企业集团间的关系，集团额度必须由一个对所有集团关系负责的会计主管进行监管和控制。
大更转声 二、授信额度的决定因素 家多载明论证请:券坛注本从，明资 贷款授信额度是在对以下因素进行评估和考虑的基础上决定的: 业全出料考免自由 试大费信家公 ?明确和计量借款企业的需求，对借款原因进行分析; 息论益，坛性考证会 ?通过对季节性或长期贷款的信用分析和财务预测来评估还款能力，集中分析未来现试券计证真从考题业金流量的风险; 试，资论模格坛拟考收 ?借款企业对借贷金额的需求; ，题试集等下专整待载区 理您， ?银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限 的光制; 临～
?贷款组合管理的限制，例如地域、行业、借贷类型或者由高级银行主管人员为贷款组合所制定的贷款敞口额度;
?关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。
对于每一个机构的授信额度，通常都可以反映出这六个因素中任意一个所指明的最低的数额，其中前两个因素需要银行借贷部门进行精细的分析。
三、授信额度的确立流程 银行信贷部门应按照以下的流程来决定授信额度:
?通过与有潜力信用额度的借款企业进行讨论，分析借款原因和借款需求。信贷业务人员应从季节销售增长、快速销售增长的持续期、资产效率的衰减、固定资产的代替或扩张、长期投资、贸易贷款的减少或改变、债务重构、非充分盈利能力、股息需求、一次性或意外成本等方面，对借款原因和借款需求进行分析。
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?如果通过评估借款原因，指明了短期和长期借款存在的理由，在一些情况下，长期贷款的进程可以在这一时点上进行大致的评估。
?讨论借款原因和具体需求额度，评估借款企业可能产生的特殊情况。
?进行信用分析，辨别和评估关键的宏观、行业和商业风险，以及所有影响借款企业的资产转换周期和债务清偿能力的因素。
?进行偿债能力分析，评估满足未来债务清偿所需的现金流量。
?如果信用分析做出借款决定同时建立授信额度，那么超过两个以上信贷过程，对于每一个过程都必须反映上述决定贷款额度的六个因素所决定的贷款最小值，合适的保护差价必须与额度相结合。
?整合所有的授信额度作为借款企业的信用额度，包括现存所有的有效授信额度以及新的正在申请批准的信贷额度，完成最后授信申请并提交审核。
2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:项目财务分析
项目财务分析是贷款项目分析的核心工作，它是在吸收对项目其他方面评估成果的基础上，根据现行的财税金融制度，确定项目评估的基础财务数据，分析计算项目直接发生的财务费用和效益，编制财务报表，计算财务指标，考察项目的盈利能力、清偿能力、抗风险能力等财务状况(对涉及外汇的项目还要进行外汇平衡分析)，据以判断项目财务的可行性，为项目贷款的决策提供依据。 一、财务预测的审查——5个方面的审查
财务预测的审查是对项目可研报告财务评价的基础数据的审查，是项目财务分析的基础性工作。
1.项目的总投资、建设投资、流动资金估算的审查
(1)项目总投资
项目总投资由建设投资、流动资金、投资方向调节税和建设期利息四部分组成。其中建设投资按用途可分为工程费用、工程其他费用及预备费。
(2)建设投资估算的审查
审查建设投资估算所采用的单价、定额、费率、工程量、估算方法是否合规、合理 更多精品在大家～ 大家学习网
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贷款项目评估的投资估算一般应采用综合指标估算法进行估算。除此之外，还必须根据项目的实施进度确定各年的用款计划，为下一步计算做准备。
(3)流动资金估算的审查。流动资金估算方法有比例系数法、资产负债表法、分项详细估算法等。
采用分项详细估算法估算流动资金要先计算各个生产经营环节的流动资金需用额，然后把各个环节的流动资金需用额相加就可以得出项目总的流动资金需用额，流动资金总需用额减去流动负债就是项目所需的流动资金，即:
项目所需流动资金=项目流动资金总需用额一流动负债
大更转声家多载明论证请: 项目流动资金总需用额=存货+应收账款+现金 券坛注本从，明资业全出料考免自由 存货=外购原辅材料、燃料+在产品+产成品 试大费信家公息论益 流动负债=应付账款 ，坛性考证会试券计证真从 流动资金本年增加额=本年流动资金一上年流动资金 考题业试，资论模格坛拟考 计算各个环节的流动资金需用额，首先要确定该环节的流动资金最低占用天数，然后收，题试集等下专整计算该环节的流动资金年周转次数，最后把该环节的年资金需用量除以周转次数，即可以待载区 理您，得出该环节的流动资金需用额。计算公式如下: 的光临 周转次数= 360?最低周转天数 ～
应收账款=年经营成本?周转次数
存货各分项分别等于各项原材料、燃料全年费用除以周转次数。
在产品=(年生产成本一年折旧)?周转次数
产成品=(年生产成本一年折旧+年管理费用)?周转次数
应付账款=原材料、燃料和外购动力全年费用?周转次数
现金=(年工资福利费+年其他费用)?周转次数
年其他费用=(制造费用+管理费用+财务费用+销售费用)一(工资及福利费+折旧费+维简费+摊销费+修理费+利息支出)
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(4)建设资金和流动资金分年使用计划
应根据项目的建设进度、资金来源渠道和资金到位情况安排全部建设资金分年使用计划和建设资金中各种渠道的资金的分年使用计划;应根据项目的达产率安排流动资金分年使用计划。
2.固定资产、无形资产、递延资产原值确定的审查及其折旧和摊销办法的审查
主要包括审查这三类资产的原值的确定方法和固定资产折旧及无形资产、递延资产摊销方法是否符合国家财政部的规定。
(1)固定资产原值的确定原则
购入的固定资产按照购买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金确定;自行建造的固定资产，按照建造过程中发生的全部实际支出确定;投资者投入的固定资产，按资产评估确认或合同协议确定的价值人账;融资租入的固定资产，按照租赁合同确定的价款加上运输费、保险费、安装调试费等确定。
企业构建固定资产所缴纳的投资方向调节税、耕地占用税、进口设备的增值税和关税应计人固定资产原值;与构建固定资产有关的建设期支付的贷款利息和发生的汇兑损失，也应计人相应的固定资产价值。
(2)无形资产、递延资产原值的确定
无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产，包括土地使用权、专利权、商标权、商誉等;递延资产指不能计人当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费和以经营租赁租人的固定资产改良支出等。无形资产原值的确定方法与固定资产相同，递延资产按实际发生值计算，与递延资产有关的建设期间发生的利息和汇兑损失应计入递延资产价值。
(3)固定资产折旧方法与无形资产、递延资产摊销方法
在项目评估中，固定资产折旧可用分类折旧法计算，也可以用综合折旧法计算，由于目前企业固定资产实行分类折旧，因此评估中一般先对固定资产进行分类，根据财政部公布的折旧年限和残值率，采用平均年限法计算折旧，对于某些行业和企业，财政部允许实行快速折旧法。
平均年限法的固定资产折旧计算公式如下:
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固定资产年折旧率=(1一预计的净残值率)×100%?折旧年限
固定资产年折旧额=固定资产原值×年折旧率
预计净残值率一般取3% -5%
快速折旧法的方法很多，财政部规定使用的有两种:双倍余额递减法和年 数总和法。
双倍余额递减法:
年折旧率=2/折旧年限
大更转声家多载明 年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率 论证请:券坛注本从，明资业全出料 在固定资产折旧到期前两年，要将固定资产账面净值扣除预计的残值后的 净额平均摊考免自由 试大费销。 信家公息论益，坛性 年数总和法: 考证会试券计证真从考题业 年折旧率=(折旧年限一已使用年限)折旧年限×(1+折旧年限)?2 试，资论模格坛拟考收，题试集 年折旧额=(固定资产原值一预计净残值)×年折旧率 等下专整待载区 理您， 无形资产与递延资产根据其原值采用平均年限法分期摊销，无形资产规定 有效期限的光的，按规定期限平均摊销;没有规定使用期限的，按预计使用期限或者不少于10年的期限临～ 平均摊销。开办费在项目投产后按不短于5年的期限平均摊销。
3.成本的审查
主要审查可研报告中成本的计算是否合规、合理，因此除了审查项目是否 按企业财务通则和企业会计准则的有关规定核算项目生产经营成本外，还要重 点审查成本计算中原辅材料、包装物、燃料动力的单耗、单价的取值是否有理、有据。外购的投人物按照买价加应由企业负担的运杂费、装卸保险费、途中合理损耗、入库前加工整理和挑选费用以及缴纳的税金等计算成本;自制的投入物按照制造过程中发生的实际支出计算成本。现行的增值税实行的是价外税，评估中计算产品成本时，外购投入物所支付的进项税要单列。
了解总成本和经营成本的构成与计算方法是成本审查的前提，以加工业企业为例，这两种成本的构成和计算方法如下。
(1)总成本
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总成本=制造成本+管理费用+财务费用+销售费用
制造成本=直接材料+直接工资+其他直接费用+制造费(包括折旧费、
修理费、其他费用)
管理费用=公司经费+咨询审计费+技术转让费+无效资产与递延资产摊销+业务招待费+坏账损失+其他
财务费用:经营期汇兑净损失+利息净支出+金融机构手续费+其他
销售费用:运输、装卸包装费+广告费、销售服务费+差旅费、办公费+其他
(2)经营成本
经营成本=总成本一折旧费一维简费一无形资产、递延资产摊销费一利息支出
4.销售收入审查 产品销售收入是指企业销售产品或提供劳务等取得的收入，就工业企业而言，产品销售收入包括销售产成品、自制半成品和工业性劳务等取得的收入。销售收入的审查主要审查产量和单价的取值是否合理。
项目达产年份里，一般以项目设计生产能力的产量作为计算项目销售收入的产量(产品有自用的要扣除)，投产初期，项目的实际产量往往低于设计生产能力，要根据项目的实际情况估算投产初期各年的达产率，而不能项目一投产就以100%的达产率来估算项目的销售收入。评估中产品价格可以在市场调查预测的基础上，参照国内外同样或类似的产品价格来确定，在参照现有的产品市场价格时一定要注意其可比性。
5.税金的审查
评估中对税金的审查主要包括以下三个方面:项目所涉及的税种是否都已计算;计算公式是否正确;所采用的税率是否符合现行规定。
我国现行的工商税收与项目评估有关的按其归属分类有:进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税;进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税;从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加;从利润中扣除的有企业所得税。
6.利润的审查
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评估中对利润的审查主要针对三个方面:利润的计算公式是否正确;现行的增值税制实行价外税，计算利润时的销售收入、销售税金、销售成本在增值税方面的计算口径是否一致;税后利润的分配顺序是否正确。
根据现行的增值税制度，企业的会计核算实行价税分离。在货物购进阶段，会计处理上就根据增值税专用发票注明的增值税税额和价款，属于价款部分计入购入物的成本，属于增值税部分，计入进项税额;在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买者收取的增值税作为销项税额。根据以上原则，产品销售收入和产品成本中都不再含增值税，与之相适应，在利润核算过程中，产品销售税金及附加也不再包含增值税。
大更转声家多载明 企业缴完所得税以后的利润一般按以下顺序进行分配:弥补被没收财务的损失，支付论证请:券坛注本各项税收的滞纳金和罚款;弥补以前年份亏损;提取法定盈余公积金;向投资者分配利润。 从，明资业全出料考免自由 试大费 从以上法定利润分配顺序可以看出，企业税后利润必须先用于法定盈余公积金和公益信家公息论益金，然后才能用于还贷。 ，坛性考证会试券计2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:客户信用评级 证真从考题业试，资论模格 一、客户信用评级的概念 坛拟考收，题试集等下专整待载区 理 客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。 您， 的光 客户信用评级必须具有两大功能:一是能够有效区分违约客户，即不同信用等级的客临～ 户违约风险随信用等级的下降而呈加速上升的趋势;二是能够准确量化客户违约风险，即能
够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率的误差控制在一定范围内。
信用评级分为外部评级和内部评级。外部评级是专业评级机构对特定债务人的偿债能力和偿债意愿的整体评估，主要依靠专家定性分析，评级对象主要是企业，尤其是大中型企业;内部评级是商业银行根据内部数据和标准(侧重于定量分析)，对客户的风险进行评价，并据此估计违约概率及违约损失率，作为信用评级和分类管理的标准。
二、评级因素及方法
1.评级因素
商业银行在评级时考虑的因素主要包括:
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?财务报表分析结果。财务报表分析的重点是借款人的偿债能力、所占用的现金流量、资产的流动性以及借款人除本银行之外获得其他资金的能力。
?借款人的行业特征。如行业周期性、行业竞争状况、行业现金流量和利润的特点等，经常会作为财务报表分析的背景资料来考虑。
?借款人财务信息的质量。经过会计公司审计的借款人的财务报表比较可信。
?借款人资产的变现性。
?借款人的管理水平。通过对借款人管理水平的评估能揭示公司在竞争力、经验、诚信和发展战略等方面存在的不足。评估的重点包括高层管理人员的专业经验、管理能力、管理风格、管理层希望改善公司财务状况的愿望以及保护银行利益的态度等，有时由于公司关键人物的退休或离开给公司管理造成的影响也应该考虑。
?借款人所在国家。特别是当汇兑风险或政治风险较大时，国别风险的分析尤其必要。
?特殊事件的影响。如诉讼、环境保护义务或法律和国家政策的变化。
?被评级交易的结构。充足的担保一般会改善评级等级，特别当担保是现金或容易变现的资产(如国债)时。保证也会提高评级，但不会超过对担保人作为借款人时的评级。
2.客户信用评级方法
总体来看，商业银行客户信用评级主要包括定性分析法和定量分析法两类方法。专家判断法在我国商业银行客户信用评级过程中运用较为广泛。
(1)定性分析方法
定性分析方法主要指专家判断法。专家系统是依赖高级信贷人员和信贷专家自身的专业知识、技能和丰富经验，运用各种专业性分析工具，在分析评价各种关键要素的基础上依据主观判断来综合评定信用风险的分析系统。
目前所使用的定性分析方法中，对企业信用分析的5Cs系统使用最为广泛。
?品德(Character)，是对借款人声誉的衡量。主要指企业负责人的品德、经营管理水平、资金运用状况、经营稳健性以及偿还愿望等，信用记录对其品德的判断具有重要意义。
?资本(Capital)，是指借款人的财务杠杆状况及资本金情况。财务杠杆高就意味着资本金较少，债务负担和违约概率也较高。
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?还款能力(Capacity)。主要从两方面进行分析:一方面是借款人未来现金流量的变动趋势及波动性;另一方面是借款人的管理水平，银行不仅要对借款人的公司治理机制、日常经营策略、管理的整合度和深度进行分析评价，还要对其各部门主要管理人员进行分析评价。
?抵押(Collateral)。借款人应提供一定的、合适的抵押品以减少或避免商业银行贷款损失。商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品的市场价值越大，变现能力越强，则贷款的风险越低。
?经营环境(Condition)。主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素。 大更转声家多载明论证请:券坛注 除5Cs系统外，使用较为广泛的专家系统还有针对企业信用分析的5Ps系统和针对商本从，明资业全出料业银行等金融机构的骆驼(CAMEL)分析系统。 考免自由 试大费信家公 5Ps分析系统包括:个人因素(Personal Factor)、资金用途因素(Purpose-Factor)、息论益，坛性还款来源因素(Payment Factor)、保障因素(Protection Factor)、企业前景因素考证会试券计(Perspective Factor)。 证真从考题业试，资论模格 骆驼(CAMEL)分析系统包括:资本充足率(Capital Adequacy)、资产质量(Assets 坛拟考收，题试集Quality)、管理能力(Management)、盈利性(Earning)和流动性(Liquidity)等因素。 等下专整待载区 理您， 的 定性分析方法的突出特点在于将信贷专家的经验和判断作为信用分析和决策的主要基光临础，主观性很强。该方法的一个突出问题是对信用风险的评估缺乏一致性，缺乏系统的理～
论支持，尤其是对于关键要素的选择、权重的确定以及综合评定等方面更显薄弱。因此，定性分析方法更适合于对借款人进行是和否的二维决策，难以实现对信用风险的准确计量。
(2)定量分析方法
较常见的定量分析方法主要包括各类违约概率模型分析法。违约概率模型分析法属于现代信用风险计量方法。20世纪90年代以来，信用风险量化模型在银行业得到了高度重视和快速发展，其中具有代表性的模型有穆迪的Risk-Calc和CreditMonitor、KPMG的风险中性定价模型和死亡概率模型。
信用风险量化模型在金融领域的发展也引起了监管当局的高度重视。1999年4月，巴塞尔委员会发布了题为《信用风险模型化:当前的实践和应用》的研究报告，探讨了信用风险量化模型的应用对国际金融领域风险管理的影响，以及这些模型在金融监管尤其是在经济资本监管方面应用的可能性。《巴塞尔新资本协议》也明确规定，实施内部评级法的商业银行可采用模型估计违约概率。
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与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年的数据。针对我国银行业的发展现状，商业银行将违约概率模型和传统的专家系统相结合，取长补短，有助于提高信用风险评估/计量水平。
三、操作程序和调整
1.信用评级操作程序
银行初评部门在调查分析的基础上，进行客户信用等级初评，核定客户授信风险限额，并将完整的信用评级材料报送同级行风险管理部门审核。风险管理部门对客户信用评级材料进行审核，并将审核结果报送本级行主管风险管理的行领导。行领导对风险管理部门报送的客户信用评级材料进行签字认定后，由风险管理部门向业务部门反馈认定信息。
对于超过基层行认定权限的客户信用评级，该行完成上述规定程序，并由行领导签字后报送上级行风险管理部门。上级行风险管理部门对客户信用评级材料进行审核，并报送本行行领导认定。对于仍无认定权限的信用评级材料，应在行领导签字后继续上报。认定行对客户信用评级材料审核、认定后，向下级行反馈认定信息。
2.信用评级的调整
在客户信用等级有效期内，如发生下列情况之一，信用评级的初评、审核部门均有责任及时提示并按程序调整授信客户的信用等级。
?客户主要评级指标明显恶化，将导致评级分数及信用评级结果降低;
?客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件;
?客户出现重大经营困难或财务困难;
?客户在与银行业务往来中有严重违约行为;
?客户发生或涉人重大诉讼或仲裁案件;
?客户与其他债权人的合同项下发生重大违约事件;
?有必要调整客户信用等级的其他情况。
2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:报表的综合分析 更多精品在大家～ 大家学习网
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1.盈利能力分析(盈利比率) 借款人正常经营并产生利润是偿还债务的前提条件。盈利能力越强，客户还本付息的可能性越大，贷款的风险越小。反映借款人盈利能力的比率主要有:销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率，这些统称为盈利比率。
(1)销售利润率(毛利润率)
销售利润率是指销售利润和产品销售收入净额的比率。其计算公式为:
销售利润率=销售利润/销售收入净额×100%
大更转声 销售利润=销售收入净额一销售成本一销售费用一销售税金及附加 家多载明论证请:券坛注本从，明资 销售利润率可以评价借款人产品销售收入净额的盈利能力。该指标越高，表明单位净业全出料考免自由销售收入中销售成本所占的比重越低，销售利润越高。如果将借款人连续几年的销售利润 试大费信家公率加以比较分析，就可以判断和掌握销售活动盈利能力的发展趋势。 息论益，坛性考证会 (2)营业利润率 试券计证真从考题业试，资 营业利润率是指借款人的营业利润与产品销售收入净额的比率。其计算公式为: 论模格坛拟考收，题试集等下专整 营业利润率=营业利润/销售收入净额×100% 待载区 理您， 的 营业利润=销售利润一管理费用一财务费用 光临～
营业利润率越高，说明借款人盈利水平越高。如果将借款人连续几年的营业利润率加以比较分析，就可以对其盈利能力的变动趋势做出评价。
(3)税前利润率和净利润率
税前利润率是客户利润总额和销售收入净额的比率。其计算公式为:
税前利润率=利润总额/销售收入净额×100%
利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入一营业外支出
净利润率是指客户净利润与销售收入净额之间的比率。其计算公式为:
净利润率=净利润/销售收入净额×100%
净利润-利润总额一所得税
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税前利润率和净利润率反映每元销售收入净额所取得的税前利润和净利润。由于这两个比率直接关系到客户未来偿还债务的能力和水平，因此，相比于前两个比率，银行应更重视这两个比率。
(4)成本费用利润率
成本费用利润率是借款人利润总额与当期成本费用的比率。其计算公式为:
成本费用比率=利润总额/成本费用总额×100%
成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用
该比率反映每元成本费用支出所能带来的利润总额。它越大，说明同样的成本费用能取得更多利润，或取得同样利润只需花费较少的成本费用。
银行在分析借款人盈利能力时，应将上述各个指标结合起来，并运用损益表中各个项目的结构分析，综合评价客户盈利能力的高低和变动情况，引起变动的原因及其对借款人将来的盈利能力可能造成的影响。
2.偿债能力分析
偿债能力是指客户偿还到期债务的能力，包括长期偿债能力分析和短期偿债能力分析。
(1)长期偿债能力分析
长期偿债能力的强弱是反映客户财务状况稳定与安全程度的重要标志。长期偿债能力包括按期支付利息和到期偿还本金两个方面。
长期偿债能力表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能力。分析借款人偿还债务的承受能力主要是通过分析客户的盈利能力来确定。分析借款人偿还债务的保障能力可以通过分析财务杠杆比率角度来确定。财务杠杆比率包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。
?资产负债率(负债比率)。对银行来讲，借款人负债比率越低越好。因为负债比率越低，说明客户的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险也就越小。其计算公式为:
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
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客户负债经营对客户来讲具有一定风险，负债经营规模应控制在合理水平内。因此，银行应根据客户的经营状况和盈利能力，正确测算客户的负债比率，以保证其权益在经营环境恶化时得到保障。
?负债与所有者权益比率。该比率用来表示所有者权益对债权****益的保障程度。该比率越低，表明客户的长期偿债能力越强，债权****益保障程度越高。其计算公式为:
负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益×100%
?负债与有形净资产比率。负债与有形净资产比率表示有形净资产对债权****益的保障程度，该比率更能合理地衡量借款人清算时对债权****益的保障程度。该比率越低，表
大更转声明借款人长期偿债能力越强。其计算公式为: 家多载明论证请:券坛注本从，明资 负债与有形净资产比率=负债总额/有形净资产×100% 业全出料考免自由 试大费信家公 有形净资产=所有者权益一无形资产一递延资产 息论益，坛性考证会 ?利息保障倍数。利息保障倍数是指借款人息税前利润与利息费用的比率，用于衡量试券计证真从考题业客户偿付负债利息能力。其计算公式为: 试，资论模格坛拟考收 利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用 ，题试集等下专整待载区 理您， 公式中利息费用一般包括流动负债利息费用，长期负债中进入损益的利息费用以及进 的光入固定资产原价的利息费用，长期租赁费用等。 临～
该比率越高，说明借款人支付利息费用的能力越强，因此，它既是借款人举债经营的前提，又是衡量借款人长期偿债能力强弱的重要标志。根据稳健原则，应以倍数较低的年度为评价依据，但无论如何，利息保障倍数不能低于1。
除上述指标外，还有一些因素对客户的长期偿债能力产生影响，如客户的现金流量、较长时期的经营性租赁业务、合资经营、或有负债和子公司的状况等。
(2)短期偿债能力分析
短期偿债能力是指客户以流动资产偿还流动负债的能力。影响短期偿债能力的因素很多，但流动资产与流动负债的关系以及资产的变现速度是其最主要的方面。短期偿债能力应注意一定时期的流动资产变现能力的分析，而一般不太注重借款人盈利能力的分析。
反映客户短期偿债能力的比率主要有:流动比率、速动比率和现金比率，这些统称为偿债能力比率。
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?流动比率。流动比率表明借款人每元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。该比率越高，借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。其计算公式为:
流动比率=流动资产/流动负债×100%
流动比率过高不仅表明借款人流动资产占用过多，影响资产的使用效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或是存货过多。按照稳健原则，一般认为流动比率在2左右比较适宜。
?速动比率。速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率。其计算公式为:
速动比率=速动资产/流动负债×100%
流动资产一存 速动资产是指易于立即变现、具有即时支付能力的流动资产。速动资产=货一预付账款一待摊费用
速动比率比流动比率能够更加准确、可靠地评价借款人资产流动性及其偿还短期债务的能力。根据经验，一般认为速动比率为l较为合适。影响速动比率的重要因素是应收账款的变现能力，在评价速动比率时，还应结合应收账款周转率指标分析应收账款的质量。
?现金比率。现金比率是客户现金类资产与流动负债的比率。它是衡量借款人短期偿债能力的一项参考指标。其计算公式为:
现金比率=现金类资产/流动负债×100%
现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额j包括货币资金和易于变现的有价证券，它最能反映客户直接偿付流动负债的能力。现金比率越高，表明客户直接支付能力越强。
?营运资金。营运资金是指流动资产与流动负债的差额，其计算公式为:
营运资金=流动资产一流动负债
营运资金为正值时说明该借款人是用长期资金(所有者权益、流动负债)支持着部分流动资产，负值时说明该借款人是用流动负债支持部分长期资产。营运资金越多越好，对借款人短期和长期资产的支持越大。
除上述指标外，还有报表之外的其他一些因素，如借款人的或有负债一旦成为真正的负债，将加重客户的债务负担，影响其短期偿债能力;借款人闲置不用的资产、已经开发出来将要转让的无形资产等，会增强其短期偿债能力。因此，为了准确地分析客户的短期偿更多精品在大家～ 大家学习网
44 / 117 大家网 TopSage.com 债能力，除利用财务报表资料外，还应尽可能地收集其他有关方面的资料，以便做出正确的评价。
3.营运能力分析 营运能力是指通过借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用效率，它表明客户管理人员经营、管理和运用资产的能力。资产利用效率高，各项资产周转速度就越快，资产变现的速度就越快，这样借款人的短期偿债能力就强。资产利用效率高，各项资产周转速度就快，就能取得更多的收入和利润，那么其长期偿债能力就强。营运能力对客户盈利能力的持续增长和偿债能力的不断提高有着决定性的影响。
营运能力分析常用的比率主要有:总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、资产收益率和所有者权益收益率等，这些统称为效率比率。 大更转声家多载明论证请: (1)总资产周转率 券坛注本从，明资业全出料考免自由 总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额×100% 试大费信家公息论益，坛性 资产平均总额=(期初余额+期末余额)/2 考证会试券计证真从考题业 总资产周转率可以用来分析客户全部资产的使用效率。该比率越高，说明客户利用其试，资论模格全部资产进行经营的效率越好，客户的盈利能力越强。 坛拟考收，题试集等下专整 (2)固定资产周转率 待载区 理您， 的光 固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值×100% 临～
固定资产平均净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2
固定资产周转率高，表明客户固定资产利用较充分，也表明客户固定资产投资得当，固定资产结构合理，能够发挥效率。
(3)应收账款周转率
应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额×100%
赊销收入净额=销售收入一现销收入一销售退回一销售折让一销售折扣
应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款余额)/2
一般而言，一定时期内应收账款周转次数越多，说明企业收回赊销账款的能力越强，应收账款的变现能力和流动性越强，管理工作的效率越高。
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另外，还可以通过计算应收账款回收期(应收账款账龄)，来反映应收账款的周转情况。应收账款回收期表示企业应收账款周转一次平均所需的天数。其计算公式为:
计算期天数/应收账款周转次数=应收账款平均余额×计算期天数/ 应收账款回收期数=
赊销收入净额
应收账款回收期越短，说明客户应收账款的变现速度越快，流动性越好。
计算应收账款周转率时应注意以下几个问题:
?在计算应收账款周转率时可采用销售收入净额。
?已向银行办理了贴现手续的应收票据不应包括在应收账耖平均余额之内。
?应收账款余额应是扣除坏账准备后的净额。
(4)存货周转率
存货周转率是一定时期内借款人销货成本与平均存货余额的比率，它是反映客户销售能力、存货周转速度和存货营运效率的指标。其计算公式为:
存货周转率=销货成本/平均存货余额×100%
平均存货余额=(期初存货余额+期末存货余额)/2
存货是流动资产中最重要的组成部分，常常达到流动资产总额的一半以上。因此，存货质量好坏、周转快慢，对客户资产周转循环长短具有重要影响。存货周转率越高，说明客户存货从资金投入到销售收回的时间越短。在营业利润率相同的情况下，存货周转率高，获取的利润就越多。
存货也可用存货持有天数表示，其计算公式为:
存货持有天数=计算期天数/存货周转次数=存货平均余额×计算期天数/销货成本
存货持有天数增多，或是说明客户存货采购过量，或是呆滞积压存货比重较大，或是存货采购价格上涨。但是过快的、不正常的存货周转率，也可说明客户没有足够的存货可供耗用或销售，或是采购次数过于频繁、批量太小等。
不同的存货计价方法，对存货的周转率有较大影响。
(5)资产收益率
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资产收益率=税前净利润/资产平均总额×100%
资产平均总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2
资产收益率是反映客户资产综合利用效果的指标，也是反映客户利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。资产收益率越高，说明客户资产的利用效率越高，营运能力越强，盈利能力越强。
(6)所有者权益收益率
所有者权益收益率=税前净利润/有形净资产×100%
大更转声家多载明 该比率越高，表明所有者投资的收益水平越高，营运能力越好，盈利能力越强。 论证请:券坛注本从，明资业全出料 考免自由 试大费信家公2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:项目盈利能力分析 息论益，坛性考证会试券计 项目的盈利能力分析主要通过财务内部收益率、财务净现值、净现值率、投资回收期、证真从考题业投资利润率、投资利税率和资本金利润率七个评价指标进行，下面分别介绍这七个指标的试，资论模格含义和计算方法。 坛拟考收，题试集等下专整待载区 理 1.财务内部收益率 您， 的光临 使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率就是财务内部收益～ 率，财务内部收益率是反映项目获利能力的动态指标。
根据计算基础不同，现金流量表可分为四种，相应地，财务内部收益率可以分为全部投资内部收益率、自有资金内部收益率。在贷款项目评估中，一般计算全部投资内部收益率即可。
财务内部收益率可通过财务现金流量表现值计算，用试差法求得。一般来说，试算用的两个相邻折现率之差最好不要超过2%，最大不用超过5%。将求出的内部报酬率与期望收益率或基准收益率或行业收益率进行比较，若内部报酬率大于所选定的判别标准，则项目就可以接受。
2.财务净现值
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财务净现值是反映项目在计算期内获利能力的动态评价指标。一个项目的净现值是指项目按照基准收益率或根据项目的实际情况设定的折现率，将各年的净现金流量折现到建设起点(建设期初)的现值之和。
财务净现值可通过现金流量表中净现金流量的现值求得，其结果不外乎净现值大于、等于或小于零三种情况。财务净现值大于零，表明项目的获利能力超过基准收益率或设定收益率;净现值等于零，表明项目的获利能力等于设定收益率或基准收益率;财务净现值小于零，表明项目的获利能力达不到基准收益率或设定的收益率永平。
3.净现值率
净现值率也即项目的净现值与总投资现值之比。净现值率主要用于投资额不等的项目的比较，净现值率越大，表明项目单位投资能获得的净现值就越大，项目的效益就越好。
4.投资回收期
投资回收期也称返本年限，是指用项目净收益抵偿项目全部投资所需时间，它是项目在财务投资回收能力方面的主要评价指标。
投资回收期)=累计净现金流量开始出现正值年份数一1+上年累计净现金流量绝对值/当年净现金流量
在财务评价中，将求出的投资回收期与行业基准投资回收期比较，当项目投资回收期小于或等于基准投资回收期时，表明该项目能在规定的时间内收回投资。
5.投资利润率
投资利润率是指项目达到设计能力后的一个正常年份的年利润总额与项目总投资的比率，它是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。对生产期内各年利润额变化大的项目，应以生产期各年的平均年利润来计算，计算公式为:
投资利润率=年利润总额或年平均利润总额?项目总投资×100%
在项目评估中，将项目投资利润率与行业平均利润率或其他基准利润率比较，以判断项目的投资利润率是否达到本行业的平均水平或所希望达到的水平。
6.投资利税率
投资利税率是项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的利税总额或项目生产期内平均利税总额与项目总投资的比率。计算公式为:
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投资利税率=年利税总额或年平均利税总额?项目总投资×100%
年利税总额=年销售收入(不含销项税)一年总成本费用(不含进项税)
或:年利税总额=年利润总额+年销售税金及附加(不含增值税)
在项目评估中，可将投资利税率与行业平均利税率对比，以判别项目单位投资对国家积累的贡献水平是否达到本行业的平均水平。
7.资本金利润率
资本金利润率是在项目达产后的正常生产年份的利润总额或项目生产期内平均利润总大更转声家多载明额与资本金的比率，它反映项目资本金的盈利能力。其计算公式为: 论证请:券坛注本从，明资业全出料 资本金利润率=年利润总额或年平均利润总额?资本金×100% 考免自由 试大费信家公息论益2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:客户财务分析资料 ，坛性考证会试券计 一、概述 证真从考题业试，资论模格 1.客户财务分析的含义 坛拟考收，题试集等下专整待载区 理 财务分析是以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和您， 的结果进行研究和评价，以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由光临此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。 ～
2.客户财务分析的内容
商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的偿债能力。
盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量四个方面。
财务指标:?盈利比率。盈利比率主要包括销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用率等。?效率比率。效率比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等。?杠杆比率。杠杆比率一般包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。?流动比率。流动比率主要包括流动比率、速动比率、现金比率等。
A.盈利比率衡量管理部门的效率和控制成本获取收益的能力
B.效率比率反映管理部门控制和运用资产的能力
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C.杠杆比率反映借款人偿还债务的能力
D.流动比率反映借款人偿还到期债务的能力
3.财务报表分析的资料
银行在进行财务报表分析时要注意搜集丰富的财务报表资料，以便于正确地做出贷款决策。具体包括以下内容。
(1)会计报表
(2)会计报表附注和财务状况说明书
注册会计师查账验证报告 (3)
(4)其他资料
银行必须全面搜集和研究财务报表内外信息，才有可能真正了解借款人的财务状况和经营状况。
4.财务分析的方法
(1)趋势分析法。 (2)结构分析法。 (3)比率分析法。 (4)比较分析法。 (5)因素分析法。
二、资产负债表分析
1.资产负债表的构成
资产负债表是反映借款人在某一特定日期财务状况的财务报表。资产、负债和所有者权益是资产负债表的基本内容。
(1)资产的组成。资产按其流动性分为流动资产和非流动资产。
?流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等项目。
?非流动资产包括长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。
(2)负债的组成。负债可分为流动负债和长期负债。
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?流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提费用等。
?长期负债包括长期借款、应付长期债券、长期应付款等。
(3)所有者权益的组成
所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额。它由两部分组成:一部分是投资者投入的资本金;另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。
大更转声2.资产结构分析 家多载明论证请:券坛注本从，明资 资产结构分析是指通过计算各项资产占总资产的比重，来分析判断借款人资产分配的业全出料考免自由合理性。由于借款人所在行业和资产转换周期的长短不同，所以其资产结构也不同。在分 试大费信家公析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同。 息论益，坛性考证会 3.资金结构分析 试券计证真从考题业试，资 借款人的全部资金来源于两个方面:一是借人资金，包括流动负债和长期负债;二是自论模格坛拟考收有资金，即所有者权益。资金结构是指借款人的全部资金中负债和所有者权益所占的比重，题试集等下专整及相互关系。借款人资金来源结构状况直接影响其偿债能力。资金结构合理，借款人的经待载区 理您， 济基础就牢固，就能承担较大的风险，就有较强的偿债能力，尤其是长期偿债能力。 的光临～ 借款人的资金结构应与资产转换周期相适应。
借款人合理的资金结构指资金不仅要从总额上可以满足经营活动的需要，适应资产转换周期，并且资金的搭配即短期负债、长期负债及所有者权益三者的比例也要适当，这样才能以最小的资金成本取得最大的收益。
分析资金结构是否合理要注意以下两方面内容。
(1)资产负债表结构
从资产负债表合理结构来看，长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产则由短期资金支持。
(2)经营风险水平
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经营风险从广义上是指企业控制和管理的全部资产的不确定性。借款人的资金来源中，所有者权益的数额至少应能弥补其资产变现时可能发生的损失。
三、损益表分析
损益表又称利润表，通过损益表可以考核借款人经营计划的完成情况，可以预测借款人收入的发展变化趋势，进而预测借款人未来的盈利能力。
1.损益表的调整
损益表是根据“利润=收入一费用”原理编制的。利润是以其一定时期内的全部收入总和减去全部费用支出总和。银行对损益表进行调整的步骤如下:
第一步，从主营业务收人中减去主营业务成本、营业费用、营业税，得出主营业务利润，即毛利润;
第二步，以主营业务利润为基础，加上其他业务利润，减去管理费用、财务费用，得出营业利润;
第三步，在营业利润上加投资收益和营业外收入，减去营业外支出，得出利润总额;
第四步，从利润总额出发，减去所得税，得出当期净利润。
这种方法可以清楚地反映出借款人净利润的形成过程，准确地揭示出净利润各构成要素之间的内在联系，为盈利分析奠定了基础。
2.损益表的结构分析
损益表分析通常采用结构分析法。在损益表结构分析中就是计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标各占产品销售收人的百分比，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响。
结构分析法除了用于单个客户损益表相关项目的分析外，还经常用于与同行业平均水平比较分析。利用结构分析法将不能比较的绝对数转化为可以比较的相对数，就可对不同企业之间的盈利能力做出评价。
借款人在正常生产经营期间，损益表各项目之间都应有一个正常的、合理的比例关系和合理结构。银行在损益表分析中应对内在结构的异常变化给予高度的重视，并正确判断这种变化对借款人财务状况的影响。
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52 / 117 大家网 TopSage.com 2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:客户品质分析资料
一、客户品质的基础分析
1.客户历史分析
(1)成立动机——关键资源
?基于人力资源。?基于技术资源。?基于客户资源。?基于行业利润率。?基于产品分工。?基于产销分工。
(2)经营范围 大更转声家多载明论证请:券坛注本 ?要注意目前客户所经营的业务是否超出了注册登记的范围，经营特种业务是否取得从，明资业全出料“经营许可证”。 考免自由 试大费信家公息论益 ?要注意客户经营范围特别是主营业务的演变，对于频繁改变经营业务客户应当警觉。 ，坛性考证会试券计 ?要注意客户经营的诸多业务之间是否存在关联性，即所经营的行业之间、项目之间证真从考题业试，资或产品之间是否存在产业链、产销关系或技术上的关联。同时，也应关注客户的主营业务论模格坛拟考是否突出。 收，题试集等下专整待载区 理(3)名称变更 您， 的光临 (4)以往重组情况 ～
客户重组包括重整、改组和合并三种基本方式。当客户发生重组情形时，客户或多或少会发生以下情况:股东更替、股东债权****利变更和调整、公司章程变更、经理人员更换、经营方向改变、管理方法改变、财产处置及债务清偿安排、资产估价标准确定等。
2.法人治理结构分析
信贷人员对客户法人治理结构的评价要着重考虑控股股东行为的规范和对内部控制人的约束和激励这两个因素。在此基础上，分析董事会的结构、运作及信息的披露。
客户法人治理结构的不完善:
(1)上市客户
?股权结构不合理。主要包括流通股的比重低、非流通股过于集中。 大家学习网 更多精品在大家～
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?关键人控制。客户决策和客户运作以内部人和关键人为中心。
?信息披露的实际质量难以保证。其主要原因在于:一是缺乏对信息披露主体有效的
三是客户内部缺乏有效的信息披法律约束机制;二是行政干预和资本市场缺乏足够的竞争;
露实施机制。
(2)国有独资客户
?所有者缺位。
?行政干预。直接干预客户的经营决策，导致客户经营目标多元化。
(3)民营客户
民营客户的管理决策机制更多地表现为一人决策或者家族决策，决策者个人或者家族的行为与意识代表了客户管理层的素质。管理者同时是客户的所有者。
3.股东背景
股东背景特别是控股股东的背景在很大程度上决定着客户的经济性质、经营方向、管理方式及社会形象等。对于客户的股东背景有以下方面需要关注:?家庭背景。?外资背景。?政府背景。?上市背景。
4.高管人员的素质
高级管理层尤其是主要负责人的素质和行业管理经验是信贷人员考察高管人员的重点。对公司高管人员素质的评价主要包括以下方面的内容:?受教育的程度。?商业经验。?修养品德。?经营作风。?进取精神。
5.信誉状况
在分析影响借款人还款能力的非财务因素时，还应分析借款人信誉这一重要的非财务因素。
?借款人的还款记录可通过“人民银行信贷登记咨询系统”查阅，看客户过去有无拖欠银行贷款或与银行不配合等事项。
?客户的对外资信还可以根据借款人在经营中有无偷税漏税、有无采用虚假的报表、隐瞒事实等不正当手段骗取银行贷款，以及有无在购销过程中使用欺骗手段骗取顾客的信任等方面反映出来。
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?除客户的高管层外，信贷人员还应分析客户的股东(尤其是大股东)，了解客户主要股东是谁，他们的基本素质如何，以及财产情况、持股情况等。
二、客户经营管理状况
信贷人员可以从客户的生产流程人手，通过供、产、销三个方面分析客户的经营状况，也可以从客户经营业绩指标的情况进行分析。
1.供应阶段分析
供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面。
大更转声家多载明 (1)货品质量。客户采购物品的质量主要取决于上游厂商的资质，知名供应商对货品质论证请:券坛注本从，明资量有一定保障。 业全出料考免自由 试大费 (2)货品价格。把好进货价格关是控制客户产品成本的第一道关口。进货价格除了受市信家公息论益场供求关系影响外，还主要取决于进货渠道、进货批量、规格标准、运输费用、客户关系，坛性考证会等因素。 试券计证真从考题业试，资 (3)进货渠道。进货渠道对货品的质量和价格都起着决定性影响。信贷人员分析客户的论模格坛拟考收进货渠道可以从有无中间环节、供货地区的远近、运输方式的选择和进货资质的取得四个，题试集等下专整方面来考虑。 待载区 理您， 的光 (4)付款条件。付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。如果货品供不应求临～ 或者买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易，相反，供货商只好接受银行承
兑汇票甚至商业承兑汇票。因此，付款条件不仅影响到客户的财务费用和资金周转，而且关系到买卖双方的交易地位。
2.生产阶段分析
生产阶段的核心是技术，这包括生产什么、怎样生产、以什么条件生产等内容。信贷人员应重点调查以下方面。
(1)技术水平。客户技术水平是其核心竞争力的主要内容。信贷人员可以从研发能力、内外研发机构协作能力、科研成果三个方面分析客户的技术水平。
(2)设备状况。设备状况分析主要包括设备的用途、性能、使用和管理等方面内容。
(3)环保情况。一是要了解客户的生产工艺及原材料消耗的情况，特别要关注那些生产工艺落后、能耗高，以及废水、废渣和废气排放严重的企业。二是要了解国家有关环保的大家学习网 更多精品在大家～
TopSage.com 大家网 55 / 117 法律法规，详细分析客户生产对环境的污染与国家法律、法规的抵触情况，防范客户的法律风险。
3.销售阶段分析
销售阶段的核心是市场，这包括销售给谁、怎样销售、以什么条件销售等内容。信贷人员应重点调查以下方面。
(1)目标客户。选择目标客户就要细分市场，瞄准客户群。
(2)销售渠道。有两种情形:一是直接销售，其好处是贴近市场，应收账款少，需要铺设销售网络，资金投入较大;二是间接销售，其好处是无需自找客源，资金投入少，但应收账款较多。
(3)收款条件。收款条件主要取决于市场供求和厂商品牌两个因素。收款条件主要包括三种:预收货款、现货交易和赊账销售。赊账销售对厂商是不利的，这不仅占压了资金，而且还存在收账风险。
4.产品竞争力和经营业绩分析
(1)产品竞争力分析
主要还是取决于产品自身的性价比，那些性能先进、质量稳定、销价合理的产品往往在市场上具有较强的竞争力，为企业赢得市场和利润。
一个企业要保持其产品的竞争力，必须不断地进行产品创新。对于设计和开发周期较长的公司，如药品公司、软件开发公司等，能否合理、有效和及时地进行产品创新更为重要。新产品、专利产品在销售中所占比例、开发下一代新产品所需时间、能否在竞争对手之前推出新产品等是企业产品创新能力的重要指标。
(2)经营业绩分析
经营业绩指标通常指与行业比较的销售增长率，高于行业平均的增长率说明客户经营业绩较好;反之，则说明客户经营业绩较差。
市场占有率指标通常指客户产品的市场份额，所占市场份额较大说明客户在行业中的地位较高，其价格策略的调整对行业整体销售状况能产生影响。
主营业务指标通常指主营业务收入占销售收入总额的比重，比重较大说明客户主营业务突出，经营方向明确。
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2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料(13) 2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:贷款报审材料
一、 短期贷款报审材料
1、 短期贷款报审材料的内容
(1)借款申请文件
大更转声家多载明 借款申请文件包括:上报单位关于贷款报批的请示;流动资金贷款评审概要表;流动资论证请:券坛注本金贷款评审报告;借款人借款申请书;外商投资企业和股份制企业的董事会关于同意申请借从，明资业全出料款的决议(有法定人数董事会成员签名)和借款授权书。 考免自由 试大费信家公息论益 (2)借款人资信审查文件 ，坛性考证会试券计证真从 借款人资信审查文件包括:借款人已在工商部门办理年检手续的营业执照;初次借款的考题业试，资借款人还需提交公司章程;若借款人为外商投资企业，需提交合资/合作企业的合同、章程论模格坛拟考收及合同、章程的批复文件及批准证书，资本金到位情况的证明(验资报告等);借款人近三年，题试集等下专整的经财政部门或会计师事务所审计的财务报表(包括资产负债表、损益表和财务状况变动待载区 理您， 表);贷款证;借款人信用等级证明材料或其他证明借款人资信情况的材料。 的光临～ (3)贷款担保文件
贷款担保文件包括:银行与经银行认可的、有经济实力的法人签订的还款保证合同或上述法人出具的无条件地按照银行要求的格式与银行签订保证合同的承诺函;保证人的营业执照;保证人最近三年的财务报表。
采用抵(质)押担保，则需由抵(质)押人提供无条件地按照银行要求的格式与银行签订抵(质)押合同的承诺函;或已正式签订的抵(质)押合同;抵(质)押物权属证明文件;抵(质)押物清单;抵(质)押物价值评估报告。
如保证人或抵(质)押人为外商投资企业或股份制企业，应出具含相关内容的董事会决议(有法定人数董事会成员签名)和授权书。
借款合同、保证合同或抵(质)押合同(草本)。
(4)借款用途证明文件
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借款用途证明文件主要包括:原辅材料采购合同、产品销售合同、进出口商务合同。
如为出口打包贷款，应出具进口方银行开立的信用证、由国际结算部门出具的信用证条款无疑义的材料、进口商与开证行的资信证明或说明。如为票据贴现，应出具经承兑的汇票、行内有关部门对票证真伪(包括核定密押)进行鉴定的材料、承兑人资信证明或说明文件。如借款用途涉及国家实行配额、许可证等方式管理的进出口业务，应出具其进出口许可证和应取得的其他批件。
(5)贷款审批人及贷款审查部门要求提供的其他材料
短期贷款报审材料中应注意的一些问题 2.
(1)临时性贷款
临时性贷款具有调剂、短期融资的特点，报审材料中应注意说明:贷款金额与企业合理的临时资金需求的关系;借款人生产经营的一个循环过程与贷款期限的衔接，一般而言，临时贷款的期限不应超过6个月;还贷资金来源的可靠性及贷款用途的正当、合理性等问题。此外，如借款用途涉及国家实行配额、许可证等方式管理的进出口业务，应出具其进出口许可证和应取得的其他批件。
(2)周转性贷款
周转性贷款是银行对企业在正常生产经营过程中经常性占用的合理流动资金需要所发放的贷款。它具有短期周转、长期使用的特点，故在贷款报审材料中应注意说明:借款人的资信情况、经营情况、财务状况、借款人在未来时期的获利能力和偿债能力:产品开发能力和市场竞争能力等。此外还应考虑银行的资金情况和银行的利益。
(3)出口打包贷款
出口打包贷款是出口商当地的银行凭进口商所在地银行开立的信用证及该信用证项下的出口商品为抵押向出口商提供的短期贷款。该类贷款报审材中应报送:进口方银行开立的信用证、由国际结算部门出具的信用证条款无疑义的材料、进口商与开证行的资信证明或说明等材料。
(4)票据贴现
票据贴现，应出具经承兑的汇票、行内有关部门对票证真伪(包括，核定密押)进行鉴定的材料、承兑人资信证明或说明文件。
二、中长期贷款报审材料
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1.中长期贷款报审材料的内容
(1)借款申请文件
借款申请文件包括以下内容:上报单位关于贷款报批的请示;贷款评审概要表(附件);贷款评估报告和评审报告(原件);借款人借款申请书(写明借款人概况、申请借款金额、币别、期限、用途、还款来源、还款保证、用款和还款计划等);外商投资企业和股份制企业的董事会关于同意申请借款的决议和借款授权书。
(2)借款人资信审查文件
大更转声 借款人资信审查文件包括:借款人已在工商部门办理年检手续的营业执照;初次借款的家多载明论证请:借款人还需提交公司章程;若借款人为外商投资企业，需提交合资或合作企业的合同、章程;券坛注本从，明资合同、章程的批复文件及批准证书;资本金到位情况的证明(验资报告等);借款人近三年的业全出料考免自由 经财政部门或会计师事务所审计的财务报表;贷款证;借款人信用等级证明材料或其他证明试大费信家公借款人资信情况的材料。 息论益，坛性考证会试券计 (3)项目立项文件 证真从考题业试，资论模格 项目立项文件包括:项目可行性研究报告;专项贷款的规模已经落实的证明文件;转贷坛拟考收，题试集款项目、国际商业贷款项目及境外借款担保还需提供国家计划部门关于外债规模和筹资方等下专整待载区 理式的批文;政府贷款项目列入双方政府(中方窗口现为财政部国债金融司)商定的项目清单您， 的的证明文件。 光临～ (4)项目配套文件
项目配套文件包括:资金来源落实的证明文件;资本金已经到位或能按期到位的证明文件;其他金融机构贷款承诺文件;其他配套条件落实的证明文件:原辅料供货协议或来源证明(若为国家重点分配物资，提供分配计划)、土地征用落实证明、水电气落实证明、运输
如税条件落实证明、环保批复文件、出口工贸协议、返销协议及其他材料;政府优惠政策(收减免)的证明文件。
(5)贷款担保文件
贷款担保文件包括:银行与经银行认可的、有经济实力的法人签订的还款保证合同或上述法人出具的无条件地按照银行要求的格式与银行签订保证合同的承诺函;保证人的营业执照;保证人最近三年的财务报表。
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采用抵(质)押担保，则需由抵(质)押人提供无条件地按照银行要求的格式与银行签订抵(质)押合同的承诺函;或已正式签订的抵(质)押合同;抵(质)押物权属证明文件;抵(质)押物清单;抵(质)押物价值评估报告。
如保证人或抵(质)押人为外商投资企业或股份制企业，应出具含相关内容的董事会决议(有法定人数董事会成员签名)和授权书。
(6)开户及保险
借款人在银行开立基本户或相应存款户的承诺函;借款人根据银行的要求办理保险手续并将保险权益转让给银行的承诺函。
(7)其他有关商务合同
贷款审批人及贷款审查部门要求提供的其他材料。
2.中长期贷款报审材料中应注意的一些问题
中长期贷款的报审材料较短期贷款复杂一些，下面列举较特殊的贷款类别作简要介绍。
(1)对外劳务承包工程贷款
对外劳务承包工程贷款的贷款期限根据项目工期的长短确定，可以是短期贷款，也可以是一年以上的中期贷款。承包工程贷款的报审材料除了常规的送审材料外，还应包括:借款人具备开展对外承包工程资格的证明文件;项目的批准文件及可行性研究报告;对外签订的承包工程合同或项目中标通知书。此外，还需要提供以下材料:?自筹及其他配套资金落实情况的证明文件。?承包工程项目情况。?承包工程所在国概况。?国外业主概况。?风险分析。
(2)房地产开发贷款
房地产开发贷款的报审材料除了常规的送审材料外，还需包括:?项目规划投资许可、建设许可证、开工许可证、完成各项立项手续的证明文件且全部立项文件完整、真实、有效;?已经取得贷款项目的土地使用权证，且土地使用权终止时间不早于贷款终止时间;?提供相应的贷款项目开发方案或可行性报告;?贷款项目的申报用途与其功能相符，并能有效地满足当地房地产市场的需求;?自有资金应占项目预算投资的30%以上，并能够在使用贷款之前投入项目建设。
(3)出口卖方信贷
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出口卖方信贷报审材料除了常规的送审材料外，还需包括:?出口许可证或其他证明文件;?借款人具有机电产品出口经营权的证明文件;?出口企业与进口商签订的贸易合同;?出口合同(或草本)和进口方银行保函/信用证的审查文件;?信用证、保函项下的权益是否已转让给银行或借款人是否承诺在信用证、保函项下获得的全部收益优先还贷;?国内保险公司是否承诺办理出口信用险;借款人是否同意出口信用险项下全部赔付款优先用于还贷;?借款企业与供货部门签订的购销合同审查情况;?进口国、进口商及进口方银行概况。
(4)进口买方信贷与混合贷款
进口买方信贷与混合贷款的报审材料除了常规的送审材料外，还需补充;
大更转声 ?出口方银行与进口商或进口商的银行签订的信贷协议;?商务合同。 家多载明论证请:券坛注本从，明资 (5)福费廷 业全出料考免自由 试大费信家公 福费廷是在延期付款的大型设备贸易中，出口方银行应出口商的请求，向出口商无追息论益，坛性索权地买下经进口商承兑的汇票(或由其签发的本票)，使出口商得以提前取得现款的一种考证会试券计资金融通方式。使用福费廷一般应补充如下报审资料:?出口商与进口商签订贸易合同时，证真从考题业应事先征得银行同意，出口商与出口方银行(承购银行)签订包买票据协定，报审材料应附试，资论模格此协定;?提供经承购银行认可的进口商承兑的远期汇票或远期本票;?提供经承购银行认坛拟考收，题试集可的担保银行的保函。就一般而言，进口方银行应为远期汇票或远期本票提供担保，担保等下专整待载区 理方式有保付和保函两种方式。 您， 的光临 (6)银团贷款 ～
银团贷款的报审材料除了常规的送审材料外，还需说明:?银团的组成方式;?牵头行的管理情况;?借款人向牵头行出具的委托书及内容;?贷款条件，包括贷款的货币选择、贷款的利率和费用、贷款的期限与偿还方式等;?贷款协议草本等贷款文件。
项目融资 (7)
项目融资是银行对大型、特大型工程项目建设发放的贷款。该类贷款中，银行直接对项目公司提供贷款，项目公司对偿还贷款承担直接责任，项目发起人的责任只限于其投入项目公司的股本及其承担的担保义务。因此，当项目失败或项目的收益不足以清偿贷款时，项目发起人不承担从其所有的其他资产和收益中偿还全部项目贷款的义务，即项目发起人的债务责任是有限的。项目融资的报审材料中，应注重以下内容:
?项目建设成败与经营效益分析，且应有项目完工和经营收益稳定性的担保文件。
?应对项目产品的买主或项目设施用户的资信状况充分了解。
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?项目的风险分析。包括项目完工风险、项目经营风险、市场风险以及与项目相关的一些风险，例如资源开发项目的资源风险。
?风险规避措施。
?控制项目的财务收支。贷款行可要求项目公司在银行开立专用账户和代保管账户等，以保证专款专用和投产后的收入优先用于偿还贷款。
2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料(14) 2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:贷款审批和发放管理
第一节 贷款报审材料
短期贷款即为流动资金贷款，长期贷款即为固定资产贷款。
一、 短期贷款报审材料
1、 短期贷款报审材料的内容
(1)借款申请文件
借款申请文件包括:上报单位关于贷款报批的请示;流动资金贷款评审概要表;流动资金贷款评审报告;借款人借款申请书;外商投资企业和股份制企业的董事会关于同意申请借款的决议(有法定人数董事会成员签名)和借款授权书。
(2)借款人资信审查文件
借款人资信审查文件包括:借款人已在工商部门办理年检手续的营业执照;初次借款的借款人还需提交公司章程;若借款人为外商投资企业，需提交合资/合作企业的合同、章程及合同、章程的批复文件及批准证书，资本金到位情况的证明(验资报告等);借款人近三年的经财政部门或会计师事务所审计的财务报表(包括资产负债表、损益表和财务状况变动表);贷款证;借款人信用等级证明材料或其他证明借款人资信情况的材料。
(3)贷款担保文件
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贷款担保文件包括:银行与经银行认可的、有经济实力的法人签订的还款保证合同或上述法人出具的无条件地按照银行要求的格式与银行签订保证合同的承诺函;保证人的营业执照;保证人最近三年的财务报表。
采用抵(质)押担保，则需由抵(质)押人提供无条件地按照银行要求的格式与银行签订抵(质)押合同的承诺函;或已正式签订的抵(质)押合同;抵(质)押物权属证明文件;抵(质)押物清单;抵(质)押物价值评估报告。
如保证人或抵(质)押人为外商投资企业或股份制企业，应出具含相关内容的董事会决议(有法定人数董事会成员签名)和授权书。
大更转声 借款合同、保证合同或抵(质)押合同(草本)。 家多载明论证请:券坛注本从，明资 (4)借款用途证明文件 业全出料考免自由 试大费信家公 借款用途证明文件主要包括:原辅材料采购合同、产品销售合同、进出口商务合同。 息论益，坛性考证会 如为出口打包贷款，应出具进口方银行开立的信用证、由国际结算部门出具的信用证试券计证真从考题业条款无疑义的材料、进口商与开证行的资信证明或说明。如为票据贴现，应出具经承兑的试，资论模格汇票、行内有关部门对票证真伪(包括核定密押)进行鉴定的材料、承兑人资信证明或说明坛拟考收，题试集文件。如借款用途涉及国家实行配额、许可证等方式管理的进出口业务，应出具其进出口等下专整待载区 理许可证和应取得的其他批件。 您， 的光 (5)贷款审批人及贷款审查部门要求提供的其他材料 临～
2.短期贷款报审材料中应注意的一些问题
(1)临时性贷款
临时性贷款具有调剂、短期融资的特点，报审材料中应注意说明:贷款金额与企业合理的临时资金需求的关系;借款人生产经营的一个循环过程与贷款期限的衔接，一般而言，临时贷款的期限不应超过6个月;还贷资金来源的可靠性及贷款用途的正当、合理性等问题。此外，如借款用途涉及国家实行配额、许可证等方式管理的进出口业务，应出具其进出口许可证和应取得的其他批件。
(2)周转性贷款
周转性贷款是银行对企业在正常生产经营过程中经常性占用的合理流动资金需要所发放的贷款。它具有短期周转、长期使用的特点，故在贷款报审材料中应注意说明:借款人大家学习网 更多精品在大家～
TopSage.com 大家网 63 / 117 的资信情况、经营情况、财务状况、借款人在未来时期的获利能力和偿债能力:产品开发能力和市场竞争能力等。此外还应考虑银行的资金情况和银行的利益。
出口打包贷款 (3)
出口打包贷款是出口商当地的银行凭进口商所在地银行开立的信用证及该信用证项下的出口商品为抵押向出口商提供的短期贷款。该类贷款报审材中应报送:进口方银行开立的信用证、由国际结算部门出具的信用证条款无疑义的材料、进口商与开证行的资信证明或说明等材料。
(4)票据贴现
票据贴现，应出具经承兑的汇票、行内有关部门对票证真伪(包括，核定密押)进行鉴定的材料、承兑人资信证明或说明文件。
二、中长期贷款报审材料
1.中长期贷款报审材料的内容
(1)借款申请文件
借款申请文件包括以下内容:上报单位关于贷款报批的请示;贷款评审概要表(附件);贷款评估报告和评审报告(原件);借款人借款申请书(写明借款人概况、申请借款金额、币别、期限、用途、还款来源、还款保证、用款和还款计划等);外商投资企业和股份制企业的董事会关于同意申请借款的决议和借款授权书。
(2)借款人资信审查文件
借款人资信审查文件包括:借款人已在工商部门办理年检手续的营业执照;初次借款的借款人还需提交公司章程;若借款人为外商投资企业，需提交合资或合作企业的合同、章程;合同、章程的批复文件及批准证书;资本金到位情况的证明(验资报告等);借款人近三年的经财政部门或会计师事务所审计的财务报表;贷款证;借款人信用等级证明材料或其他证明借款人资信情况的材料。
(3)项目立项文件
项目立项文件包括:项目可行性研究报告;专项贷款的规模已经落实的证明文件;转贷款项目、国际商业贷款项目及境外借款担保还需提供国家计划部门关于外债规模和筹资方式的批文;政府贷款项目列入双方政府(中方窗口现为财政部国债金融司)商定的项目清单的证明文件。
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(4)项目配套文件
项目配套文件包括:资金来源落实的证明文件;资本金已经到位或能按期到位的证明文
其他金融机构贷款承诺文件;其他配套条件落实的证明文件:原辅料供货协议或来源证件;
明(若为国家重点分配物资，提供分配计划)、土地征用落实证明、水电气落实证明、运输条件落实证明、环保批复文件、出口工贸协议、返销协议及其他材料;政府优惠政策(如税收减免)的证明文件。
(5)贷款担保文件
贷款担保文件包括:银行与经银行认可的、有经济实力的法人签订的还款保证合同或
大更转声上述法人出具的无条件地按照银行要求的格式与银行签订保证合同的承诺函;保证人的营家多载明论证请:券坛注业执照;保证人最近三年的财务报表。 本从，明资业全出料考免自由 采用抵(质)押担保，则需由抵(质)押人提供无条件地按照银行要求的格式与银行签订试大费信家公抵(质)押合同的承诺函;或已正式签订的抵(质)押合同;抵(质)押物权属证明文件;抵(质)息论益，坛性押物清单;抵(质)押物价值评估报告。 考证会试券计证真从考题业 如保证人或抵(质)押人为外商投资企业或股份制企业，应出具含相关内容的董事会决试，资论模格议(有法定人数董事会成员签名)和授权书。 坛拟考收，题试集等下专整待载区 理 (6)开户及保险 您， 的光 借款人在银行开立基本户或相应存款户的承诺函;借款人根据银行的要求办理保险手临～ 续并将保险权益转让给银行的承诺函。
(7)其他有关商务合同
贷款审批人及贷款审查部门要求提供的其他材料。
2.中长期贷款报审材料中应注意的一些问题
中长期贷款的报审材料较短期贷款复杂一些，下面列举较特殊的贷款类别作简要介绍。
(1)对外劳务承包工程贷款
对外劳务承包工程贷款的贷款期限根据项目工期的长短确定，可以是短期贷款，也可以是一年以上的中期贷款。承包工程贷款的报审材料除了常规的送审材料外，还应包括:借款人具备开展对外承包工程资格的证明文件;项目的批准文件及可行性研究报告;对外签订的承包工程合同或项目中标通知书。此外，还需要提供以下材料:?自筹及其他配套资大家学习网 更多精品在大家～
TopSage.com 大家网 65 / 117 金落实情况的证明文件。?承包工程项目情况。?承包工程所在国概况。?国外业主概况。?风险分析。
房地产开发贷款 (2)
房地产开发贷款的报审材料除了常规的送审材料外，还需包括:?项目规划投资许可、建设许可证、开工许可证、完成各项立项手续的证明文件且全部立项文件完整、真实、有效;?已经取得贷款项目的土地使用权证，且土地使用权终止时间不早于贷款终止时间;?提供相应的贷款项目开发方案或可行性报告;?贷款项目的申报用途与其功能相符，并能有效地满足当地房地产市场的需求;?自有资金应占项目预算投资的30%以上，并能够在使用贷款之前投入项目建设。
(3)出口卖方信贷
出口卖方信贷报审材料除了常规的送审材料外，还需包括:?出口许可证或其他证明文件;?借款人具有机电产品出口经营权的证明文件;?出口企业与进口商签订的贸易合同;?出口合同(或草本)和进口方银行保函/信用证的审查文件;?信用证、保函项下的权益是否已转让给银行或借款人是否承诺在信用证、保函项下获得的全部收益优先还贷;?国内保险公司是否承诺办理出口信用险;借款人是否同意出口信用险项下全部赔付款优先用于还贷;?借款企业与供货部门签订的购销合同审查情况;?进口国、进口商及进口方银行概况。
(4)进口买方信贷与混合贷款
进口买方信贷与混合贷款的报审材料除了常规的送审材料外，还需补充;
?出口方银行与进口商或进口商的银行签订的信贷协议;?商务合同。
(5)福费廷
福费廷是在延期付款的大型设备贸易中，出口方银行应出口商的请求，向出口商无追索权地买下经进口商承兑的汇票(或由其签发的本票)，使出口商得以提前取得现款的一种资金融通方式。使用福费廷一般应补充如下报审资料:?出口商与进口商签订贸易合同时，应事先征得银行同意，出口商与出口方银行(承购银行)签订包买票据协定，报审材料应附此协定;?提供经承购银行认可的进口商承兑的远期汇票或远期本票;?提供经承购银行认可的担保银行的保函。就一般而言，进口方银行应为远期汇票或远期本票提供担保，担保方式有保付和保函两种方式。
(6)银团贷款
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银团贷款的报审材料除了常规的送审材料外，还需说明:?银团的组成方式;?牵头行的管理情况;?借款人向牵头行出具的委托书及内容;?贷款条件，包括贷款的货币选择、贷款的利率和费用、贷款的期限与偿还方式等;?贷款协议草本等贷款文件。
(7)项目融资
项目融资是银行对大型、特大型工程项目建设发放的贷款。该类贷款中，银行直接对项目公司提供贷款，项目公司对偿还贷款承担直接责任，项目发起人的责任只限于其投入项目公司的股本及其承担的担保义务。因此，当项目失败或项目的收益不足以清偿贷款时，项目发起人不承担从其所有的其他资产和收益中偿还全部项目贷款的义务，即项目发起人的债务责任是有限的。项目融资的报审材料中，应注重以下内容: 大更转声家多载明论证请:券坛注 ?项目建设成败与经营效益分析，且应有项目完工和经营收益稳定性的担保文件。 本从，明资业全出料考免自由 ?应对项目产品的买主或项目设施用户的资信状况充分了解。 试大费信家公息论益，坛性 ?项目的风险分析。包括项目完工风险、项目经营风险、市场风险以及与项目相关的考证会试券计一些风险，例如资源开发项目的资源风险。 证真从考题业试，资论模格 ?风险规避措施。 坛拟考收，题试集等下专整 ?控制项目的财务收支。贷款行可要求项目公司在银行开立专用账户和代保管账户等，待载区 理您， 以保证专款专用和投产后的收入优先用于偿还贷款。 的光临～ 第二节 贷款审查及审批
一、贷款审查
信贷业务人员对调查人员提供的资料核实评定，复测贷款风险，重点审查以下几个方面。
1.贷款的直接用途。
核实信贷调查人员提供的有关贷款用途的证明文件是否真实、有效、有无遗漏，贷款用途是否符合有关法律、法规及《贷款通则》的要求，符合国家的产业政策和各商业银行信贷政策的有关规定，是否属于贷款支持的范围。
2.借款人的借款资格条件。
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根据《贷款通则》的规定，银行的贷款对象可以是经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人、其他经济组织。银行为了保证其贷款的安全性，还必须对借款人的借款资格作必要的规定。在贷款审查过程中，对借款人的资格条件方面的审查内容主要有:借款人的产品市场需求情况、经营状况、经济效益情况、有否挤占信贷资金、还本付息能力、企业法人是否经过工商行政管理部门办理年检手续、是否在银行开立基本账户或一般存款账户、有限责任公司或股份公司的对外股本权益性投资累计额是否超过净资产总额的50%(国务院批准的除外)、资产负债率是否符合要求、申请中长期贷款的，企业法人的股本及自筹资金比例是否符合要求、借款人的信用状况，固定资产贷款还必须审查项目的立项手续是否齐全，项目是否经过有权审批部门的批准等。
3.借款人的信用承受能力主要内容有:借款人的信用等级、统一授信(或公开授信)情况、已占用的风险限额情况、是否存在超风险限额发放贷款。此外，审查时还应特别注意借款人的应摊未摊、盘亏损失、潜在亏损等方面的问题。
4.借款人的发展前景、主要产品结构、新产品开发能力、主要领导人的工作能力及组织管理能力。
5.借款人偿还贷款的资金来源及偿债能力。
6.贷款保证人的情况。对贷款保证人的审查内容应主要注重以下几个方面:首先，审查保证人的资格及其担保能力。审查保证人是否具有合法的资格，避免不符合法定条件的担保主体充当保证人;审查保证人的资信情况，核实其信用等级，一般而言，信用等级较低的企业不宜接受为保证人;审查保证人的净资产和担保债务情况，确定其是否有与所设定的贷款保证相适应的担保能力。其次，审查保证合同和保证方式，保证合同的要素是否齐全，保证方式是否恰当。最后，审查保证担保的范围和保证的时限，保证担保的范围是否覆盖了贷款的本金及其利息、违约金和实现债权的费用，保证的时限是否为借款合同履行期满后的一定时期。
7.审查贷款抵(质)押物的情况。主要内容有:抵(质)押物的合法性、抵(质)押物的所有权属、抵(质)押物的价值、抵(质)押物的登记、抵(质)押物的变现能力、抵押合同或质押合同的条款审查、抵(质)押物的保管和抵(质)押物的处理等。
8.根据贷款方式、借款人信用等级、借款人的风险限额等确定是否可以贷款，以及贷款结构和附加条件等。
二、贷款审批
贷款银行在对申请企业进行贷款审查后，应对审查合格的信贷项目提交审批人员审批。 更多精品在大家～ 大家学习网
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我国《商业银行法》第三十五条规定:“商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。”因此，银行应当建立审贷分离、分级审批的贷款
管理制度
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。审查人员应当对调查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度，提出意见，按规定权限报批。
贷款审批是决策过程的方案设计和方案选择阶段。方案设计就是贷与不贷、贷多贷少、贷款期限长短等。议案选择就是对上述供选择的若干可能做出抉择。贷款的调查人员负责调查评估，贷款的审查人员负责贷款风险的审查，贷款的发放人员负责贷款的检查和清收。这样一种审、贷、查三分离的制度，就是审贷分离制度。
分级审批制度是指银行根据业务量大小、管理水平和贷款风险度确定各级分支机构的审批权限，超过审批权限的贷款，应当报上级审批的制度。 大更转声家多载明论证请:券坛注 审批人员根据该笔信贷业务预计给银行带来的效益和风险决定是否批准该笔信贷业本从，明资业全出料务。审批结论为不同意的，将通知有关人员。如有权要求和申请复议人员认为确有必要进考免自由 试大费行复议的，可按有关规定由合规性审查人员受理复议申请或要求，并进行合规性审查并提信家公息论益交审批人员进行复议。审批权限内审批结论为同意的，将审批结论及时通知有关人员。审，坛性考证会批结论为续议的，通知有关人员办理续议事项。审批结论为同意的但超过审批权限的，应试券计证真从组织并提交有关申报材料报上级行审批。 考题业试，资论模格坛拟考第三节 贷款发放管理 收，题试集等下专整待载区 理一、贷款的发放 您， 的光临 贷款经批准后，业务人员应当严格遵照批复意见，着手落实贷款批复条件，在落实贷～
款批复中提出的问题和各项附加条件后，即可签署借款合同。借款合同一经签订生效后，受法律保护的借贷关系即告确立，借贷双方均应依据借款合同的约定享有权利和承担义务。
1.贷款发放管理的重要性
在满足借款合同用款前提条件的情况下，无正当理由或借款人没有违约，银行必须按借款合同的约定按时发放贷款，这种做法主要基于以下三种原因:
首先，借款合同一旦签订生效，即成为民事法律事实，借贷双方之间的权利与义务关系即被确立，银行不按借款合同的约定履行义务，发放贷款，就构成借款合同项下的违约行为。
其次，影响借款人的利益。
最后，影响贷款的正常收回。
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2.贷款发放的条件
(1)先决条件
作为贷款发放的重要先决条件，通常在借款合同内加以规定。银行必须按照借款合同的规定，逐条核对是否已完全齐备或生效，以确保贷款发放前符合所有授信批准的要求，落实全部用款前提条件。贷款实务操作中，先决条件文
件会因贷款而异，以下列举的先决条件文件基本涵盖了所有贷款种类，银行应针对贷款的实际要求，根据借款合同的约定进行对照审查，分析是否齐备或有效。
首次放款的先决条件文件包括以下几类:
其中，贷款类文件包括:?借贷双方已正式签署的借款合同;?银行之间已正式签署的贷款协议(多用于银团贷款)。
公司类文件包括:?现时有效的企业法人营业执照、批准证书、成立批复;?公司章程;?全体董事的名单及全体董事的签字样本;?就同意签署并履行相关协议而出具的董事会决议(包括保证人);?就授权有关人士签署相关协议而出具的授权委托书以及有关人士的签字样本(包括保证人);?其他必要文件的真实副本或复印件。
与项目有关的协议包括:?已正式签署的合营合同;?已正式签署的建设合同或建造合同;?已正式签署的技术许可合同;?已正式签署的商标和商业名称许可合同;?已正式签署的培训和实施支持合同;?已正式签署的土地使用权出让合同;?其他必要文件合同。
担保类文件包括:?已正式签署的抵(质)押协议;?已正式签署的保证协议;?保险权益转让相关协议或文件;?其他必要性文件。
在审查担保类文件时，公司业务人员应特别注意抵(质)押协议生效的前提条件(如向有关部门登记生效)。对于抵押协议虽正式签署但生效滞后的贷款项目，应在抵押正式生效前，采取必要的手段和措施，规避贷款风险。
与登记、批准、备案、印花税有关的文件包括:?借款人所属国家主管部门就担保文件出具的同意借款人提供该担保的文件;?海关部门就同意抵押协议项下进口设备抵押出具的批复文件;?房地产登记部门就抵押协议项下房地产抵押颁发的“房地产权利及其他权利证明”;?工商行政管理局就抵押协议项下机器设备抵押颁发的“企业动产抵押物登记证”;?车辆管理所就抵押协议项下车辆抵押颁发的车辆抵押登记证明文件;?已缴纳印花税的缴付凭证; ?贷款备案证明。
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其他类文件包括:?政府主管部门出具的同意项目开工批复;?项目土地使用、规划、工程设计方案的批复文件;?贷款项目(概)预算资金(包括自筹资金)已全部落实的证明;?有关对建设项目的投保证明;?股东或政府部门出具的支持函;?会计师事务所出具的验资报告和注册资本占用情况证明;?法律意见书;?财务报表;?其他一切必要的批文、许可或授权、委托、费用函件等。
除首次放款外，以后的每次放款无须重复提交许多证明文件和批准文件等，通常只需提交以下文件:.?提款申请书;?借款凭证;?工程检验师出具的工程进度报告和成本未超支的证明;?贷款用途证明文件;?其他贷款协议规定的文件。
担保手续的完善 (2)大更转声家多载明论证请:券坛注 在向借款人发放贷款前，银行必须按照批复的要求，落实担保条件，完善担保合同和本从，明资业全出料其他担保文件及有关法律手续。具体操作因贷款的担保方式不同而存在较大差别。 考免自由 试大费信家公 ?对于提供抵(质)押担保的:可以办理登记或备案手续的，必须先完善有关登记、备息论益，坛性案手续;如抵(质)押物无明确的登记部门，则必须先将抵(质)押物的有关产权文件及其办理考证会试券计转让所需的有关文件正本交由银行保管，并且将抵(质)押合同在当地的公证部门进行公证;证真从考题业试，资特别注意抵押合同的生效前提条件。如遇特殊项目，无法及时办理抵押登记，造成抵押生论模格坛拟考效滞后的，应采取必要的方式规避由此造成的贷款风险。 收，题试集等下专整待载区 理对于以金融机构出具的不可撤销保函或备用信用证作担保的，须在收妥银行认可的您， 的不可撤销保函或备用信用证正本后，才能允许借款人提款。 光临～
?对于有权出具不可撤销保函或备用信用证的境外金融机构以外的其他境外法人、组织或个人担保的保证，必须就保证的可行性、保证合同等有关文件征询银行指定律师的法律意见，获得律师认可的书面意见，并在律师的主持下，完善保证合同、其他保证文件及有关法律手续后，才能允许借款人提款。
2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料(15) 2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:项目不确定性分析
项目评估所采用的数据，大多数来自预测和估算，随着项目的实施和时间的推移，项目原料市场和产品市场供求关系、技术水平、经济环境、政策法律等影响项目效益的不确大家学习网 更多精品在大家～
TopSage.com 大家网 71 / 117 定性因素都可能发生变化。为了分析不确定因素对经济评价指标的影响程度，了解项目可能承担的风险，需要进行不确定性分析，以确定项目在经济、财务上的可靠性程度。在评估实务中，不确定性分析方法应用较多的是盈亏平衡分析和敏感性分析。
1.盈亏平衡分析
盈亏平衡分析是通过盈亏平衡点(BEP)分析项目成本与收益平衡关系的一种方法，在盈亏平衡点上，企业的销售收入总额与产品销售总成本(含销售税金)相等，企业处于不盈不亏状态。盈亏平衡点通常根据正常生产年份产品产量或销售量、固定成本、变动成本、产品价格、销售税金及附加等数据计算，用产量、销售收入、生产能力利用率及销售单价来表示。
?用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为:
盈亏平衡点产量=年固定成本?(产品单价一单位产品可变成本一单位产品销售税金)
?用销售收入表示的盈亏平衡点，其计算公式为:
盈亏平衡点销售收入=产品单价×年固定成本?(产品单价一单位产品可变成本一单位产品销售税金)
?用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为:
盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本?(年销售收入一年变动成本一年销售税金)×100%
?达产年份以销售单价表示的盈亏平衡点，其计算公式为:
盈亏平衡点销售单价=达产年份单位产品固定成本+单位产品变动成本+单位产品销售税及附加
一般情况下，无论以何种形式表示，盈亏平衡点都是越低越好，因为盈亏平衡点越低表明项目抗风险能力越强。用盈亏平衡点来分析项目的抗风险能力时必须结合项目的背景材料和实际情况，才能对项目的抗风险能力做出正确判断。
2.敏感性分析
分析项目主要因素发生变化时对项目经济评价指标的影响程度，并从中找出对项目效益影响最大的、最敏感的因素，从而进一步分析其可能产生的影响。在项目计算期内可能更多精品在大家～ 大家学习网
72 / 117 大家网 TopSage.com 发生变化的因素有产品产量、产品价格、产品成本或主要投入物的价格、固定资产投资、建设工期以及汇率等。
敏感性分析通常是分析上述单因素变化或多因素变化对项目内部收益率产生的影响，银行则可以分析敏感因素的变化对贷款偿还期的影响。项目对某种因素的敏感程度可以表示为该因素按一定比例变化时评价指标的变化(列表表示)，也可以表示为评价指标达到某个临界点时允许某个因素变化的最大极限。
进行敏感性分析时，各敏感因素及其变化幅度的确定要在经过深入调查分析的基础上进行，特别是变化幅度，不能简单机械地确定。
大更转声 家多载明论证请:券坛注本从，明资2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料(16) 业全出料考免自由 试大费信家公 2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:评价的基本报表 息论益，坛性考证会试券计 对项目进行财务分析，必须利用现代会计的一系列报表，在这些财务报表所提供的数证真从考题业据基础上进行财务分析。 试，资论模格坛拟考收， 1.基本财务报表 题试集等下专整待载区 理您， 根据方法与参数的规定，基本财务报表有:?现金流量表:现金流量表(全部投资)、的光现金流量表(自有资金);?损益表;?资金来源与运用表;?资产负债表;?借款还本付息临～ 表。
在评估中，为编制基本财务报表，还必须编制一些辅助报表，辅助报表可以根据计算需要编制，一般有以下这些:?固定资产投资估算表;?流动资金估算表;?投资计划与资金筹措表;?固定资产折旧费计算表;?无形及递延资产摊销估算表;?总成本费用估算表;?产品销售(营业)收入和销售税金及附加估算表;?投入物成本计算表(用于计算生产中投人物成本和进项税)。
2.评估报表设置说明
跟以往的报表比较，本套评估报表的最大特点是销售收入中不含增值税的销项税，总成本中不含进项税，销售税金中不含增值税，这是根据现行的新税制和企业实际会计核算办法设置的。
3.基本财务报表的编制和使用说明
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评估中报表的编制是通过对各报表填人相应的数据，计算一定的指标来完成的。各报表的数据来源有两个，分别是原始数据和从其他报表采集的数据。原始数据根据项目的具体情况填人，其他数据可以从对应的报表中采集。下面介绍各主要报表的用途及注意事项。
(1)全部投资现金流量表
为了使负债水平不同和筹资成本不同的项目具有共同的比较基础，评估中需要将全部投资假设为自有资金，编制全部投资现金流量表，并把它作为评估的主要报表。通过该表计算的指标是判断项目效益情况的主要依据。
自有资金现金流量表 (2)
该表从投资者的角度出发，以投资者的出资额为计算基础，用于计算自有资金财务内部收益率、净现值等评价指标，考察项目自有资金的盈利能力。自有资金现金流量表是从项目投资者的角度分析项目的盈利能力。这两张报表所计算出的指标都不能从正面直接回答项目今后偿还银行贷款的能力。
(3)损益表
该表由损益表和利润分配表合并而成，反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润的分配情况，用于计算投资利润率、投资利税率、资本金利润率等指标。所得税要按项目适用税率进行测算，税收的减免要以国家的有关规定为依据。
(4)资金来源与运用表
该表反映项目计算期内各年的资金盈余及短缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及还款计划，并为编制资产负债表提供依据。如果项目的筹资方案已经确定，银行通过该表可以了解到项目今后的还款资金来源情况，从另外一个角度判断项目的还款能力。
(5)资产负债表
该表综合项目计算期内各年末资产、负债、所有者权益的增减变化和对应关系，以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，计算资产负债率、流动比率、速动比率等指标并进行清偿能力分析。
企业还清贷款以后，在评估阶段难以对项目的盈余资金的使用做出安排，累计盈余资金将越来越大(而项目实施后不可能让大量的盈余资金闲置在企业)，所计算的流动比率及速动比率的指标值将越来越大，这种计算结果跟项目实施后的实际情况是不相符的。 更多精品在大家～ 大家学习网
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现行的评估教材都要求编制整个计算期的资产负债表，但从银行的角度看，评估中的资产负债表只需编制到还清贷款(中长期贷款)时为止即可。
2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料(17) 2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:贷款审查及审批
一、贷款审查
大更转声 信贷业务人员对调查人员提供的资料核实评定，复测贷款风险，重点审查以下几个方家多载明论证请:面。 券坛注本从，明资业全出料 1.贷款的直接用途。 考免自由 试大费信家公息论益 核实信贷调查人员提供的有关贷款用途的证明文件是否真实、有效、有无遗漏，贷款，坛性考证会用途是否符合有关法律、法规及《贷款通则》的要求，符合国家的产业政策和各商业银行试券计证真从信贷政策的有关规定，是否属于贷款支持的范围。 考题业试，资论模格坛拟考收 2.借款人的借款资格条件。 ，题试集等下专整待载区 理您 根据《贷款通则》的规定，银行的贷款对象可以是经工商行政管理机关(或主管机关)， 的光核准登记的企(事)业法人、其他经济组织。银行为了保证其贷款的安全性，还必须对借款临～ 人的借款资格作必要的规定。在贷款审查过程中，对借款人的资格条件方面的审查内容主 要有:借款人的产品市场需求情况、经营状况、经济效益情况、有否挤占信贷资金、还本付息能力、企业法人是否经过工商行政管理部门办理年检手续、是否在银行开立基本账户或一般存款账户、有限责任公司或股份公司的对外股本权益性投资累计额是否超过净资产总额的50%(国务院批准的除外)、资产负债率是否符合要求、申请中长期贷款的，企业法人的股本及自筹资金比例是否符合要求、借款人的信用状况，固定资产贷款还必须审查项目的立项手续是否齐全，项目是否经过有权审批部门的批准等。
3.借款人的信用承受能力主要内容有:借款人的信用等级、统一授信(或公开授信)情况、已占用的风险限额情况、是否存在超风险限额发放贷款。此外，审查时还应特别注意借款人的应摊未摊、盘亏损失、潜在亏损等方面的问题。
4.借款人的发展前景、主要产品结构、新产品开发能力、主要领导人的工作能力及组织管理能力。
5.借款人偿还贷款的资金来源及偿债能力。
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6.贷款保证人的情况。对贷款保证人的审查内容应主要注重以下几个方面:首先，审查保证人的资格及其担保能力。审查保证人是否具有合法的资格，避免不符合法定条件的担保主体充当保证人;审查保证人的资信情况，核实其信用等级，一般而言，信用等级较低的企业不宜接受为保证人;审查保证人的净资产和担保债务情况，确定其是否有与所设定的贷款保证相适应的担保能力。其次，审查保证合同和保证方式，保证合同的要素是否齐全，保证方式是否恰当。最后，审查保证担保的范围和保证的时限，保证担保的范围是否覆盖了贷款的本金及其利息、违约金和实现债权的费用，保证的时限是否为借款合同履行期满后的一定时期。
7.审查贷款抵(质)押物的情况。主要内容有:抵(质)押物的合法性、抵(质)押物的所有权属、抵(质)押物的价值、抵(质)押物的登记、抵(质)押物的变现能力、抵押合同或质押合同的条款审查、抵(质)押物的保管和抵(质)押物的处理等。
8.根据贷款方式、借款人信用等级、借款人的风险限额等确定是否可以贷款，以及贷款结构和附加条件等
二、贷款审批
贷款银行在对申请企业进行贷款审查后，应对审查合格的信贷项目提交审批人员审批。
我国《商业银行法》第三十五条规定:“商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。”因此，银行应当建立审贷分离、分级审批的贷款管理制度。审查人员应当对调查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度，提出意见，按规定权限报批。
贷款审批是决策过程的方案设计和方案选择阶段。方案设计就是贷与不贷、贷多贷少、贷款期限长短等。议案选择就是对上述供选择的若干可能做出抉择。贷款的调查人员负责调查评估，贷款的审查人员负责贷款风险的审查，贷款的发放人员负责贷款的检查和清收。这样一种审、贷、查三分离的制度，就是审贷分离制度。
分级审批制度是指银行根据业务量大小、管理水平和贷款风险度确定各级分支机构的审批权限，超过审批权限的贷款，应当报上级审批的制度。
审批人员根据该笔信贷业务预计给银行带来的效益和风险决定是否批准该笔信贷业务。审批结论为不同意的，将通知有关人员。如有权要求和申请复议人员认为确有必要进行复议的，可按有关规定由合规性审查人员受理复议申请或要求，并进行合规性审查并提交审批人员进行复议。审批权限内审批结论为同意的，将审批结论及时通知有关人员。审批结论为续议的，通知有关人员办理续议事项。审批结论为同意的但超过审批权限的，应组织并提交有关申报材料报上级行审批。
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2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料(18)
2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:贷款发放管理
一、贷款的发放
贷款经批准后，业务人员应当严格遵照批复意见，着手落实贷款批复条件，在落实贷款批复中提出的问题和各项附加条件后，即可签署借款合同。借款合同一经签订生效后，受法律保护的借贷关系即告确立，借贷双方均应依据借款合同的约定享有权利和承担义务。
大更转声家多载明论证请: 1.贷款发放管理的重要性 券坛注本从，明资业全出料 在满足借款合同用款前提条件的情况下，无正当理由或借款人没有违约，银行必须按考免自由 试大费信家公借款合同的约定按时发放贷款，这种做法主要基于以下三种原因: 息论益，坛性考证会 首先，借款合同一旦签订生效，即成为民事法律事实，借贷双方之间的权利与义务关试券计证真从系即被确立，银行不按借款合同的约定履行义务，发放贷款，就构成借款合同项下的违约考题业试，资行为。 论模格坛拟考收，题试集等下专整 其次，影响借款人的利益。 待载区 理您， 的光 最后，影响贷款的正常收回。 临～
2.贷款发放的条件
(1)先决条件
作为贷款发放的重要先决条件，通常在借款合同内加以规定。银行必须按照借款合同的规定，逐条核对是否已完全齐备或生效，以确保贷款发放前符合所有授信批准的要求，落实全部用款前提条件。贷款实务操作中，先决条件文
件会因贷款而异，以下列举的先决条件文件基本涵盖了所有贷款种类，银行应针对贷款的实际要求，根据借款合同的约定进行对照审查，分析是否齐备或有效。
首次放款的先决条件文件包括以下几类:
其中，贷款类文件包括:?借贷双方已正式签署的借款合同;?银行之间已正式签署的贷款协议(多用于银团贷款)。
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公司类文件包括:?现时有效的企业法人营业执照、批准证书、成立批复;?公司章程;?全体董事的名单及全体董事的签字样本;?就同意签署并履行相关协议而出具的董事会决议(包括保证人);?就授权有关人士签署相关协议而出具的授权委托书以及有关人士的签字样本(包括保证人);?其他必要文件的真实副本或复印件。
与项目有关的协议包括:?已正式签署的合营合同;?已正式签署的建设合同或建造合同;?已正式签署的技术许可合同;?已正式签署的商标和商业名称许可合同;?已正式签署的培训和实施支持合同;?已正式签署的土地使用权出让合同;?其他必要文件合同。
担保类文件包括:?已正式签署的抵(质)押协议;?已正式签署的保证协议;?保险权
?其他必要性文件。 益转让相关协议或文件;
在审查担保类文件时，公司业务人员应特别注意抵(质)押协议生效的前提条件(如向有关部门登记生效)。对于抵押协议虽正式签署但生效滞后的贷款项目，应在抵押正式生效前，采取必要的手段和措施，规避贷款风险。
与登记、批准、备案、印花税有关的文件包括:?借款人所属国家主管部门就担保文件出具的同意借款人提供该担保的文件;?海关部门就同意抵押协议项下进口设备抵押出具的批复文件;?房地产登记部门就抵押协议项下房地产抵押颁发的“房地产权利及其他权利证明”;?工商行政管理局就抵押协议项下机器设备抵押颁发的“企业动产抵押物登记证”;?车辆管理所就抵押协议项下车辆抵押颁发的车辆抵押登记证明文件;?已缴纳印花税的缴付凭证; ?贷款备案证明。
其他类文件包括:?政府主管部门出具的同意项目开工批复;?项目土地使用、规划、工程设计方案的批复文件;?贷款项目(概)预算资金(包括自筹资金)已全部落实的证明;?有关对建设项目的投保证明;?股东或政府部门出具的支持函;?会计师事务所出具的验资报告和注册资本占用情况证明;?法律意见书;?财务报表;?其他一切必要的批文、许可或授权、委托、费用函件等。
除首次放款外，以后的每次放款无须重复提交许多证明文件和批准文件等，通常只需提交以下文件:.?提款申请书;?借款凭证;?工程检验师出具的工程进度报告和成本未超支的证明;?贷款用途证明文件;?其他贷款协议规定的文件。
(2)担保手续的完善
在向借款人发放贷款前，银行必须按照批复的要求，落实担保条件，完善担保合同和其他担保文件及有关法律手续。具体操作因贷款的担保方式不同而存在较大差别。 更多精品在大家～ 大家学习网
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?对于提供抵(质)押担保的:可以办理登记或备案手续的，必须先完善有关登记、备案手续;如抵(质)押物无明确的登记部门，则必须先将抵(质)押物的有关产权文件及其办理转让所需的有关文件正本交由银行保管，并且将抵(质)押合同在当地的公证部门进行公证;特别注意抵押合同的生效前提条件。如遇特殊项目，无法及时办理抵押登记，造成抵押生效滞后的，应采取必要的方式规避由此造成的贷款风险。
?对于以金融机构出具的不可撤销保函或备用信用证作担保的，须在收妥银行认可的不可撤销保函或备用信用证正本后，才能允许借款人提款。
?对于有权出具不可撤销保函或备用信用证的境外金融机构以外的其他境外法人、组织或个人担保的保证，必须就保证的可行性、保证合同等有关文件征询银行指定律师的法大更转声家多载明律意见，获得律师认可的书面意见，并在律师的主持下，完善保证合同、其他保证文件及论证请:券坛注本有关法律手续后，才能允许借款人提款。 从，明资业全出料考免自由 试大费 3.贷款发放的原则 信家公息论益，坛性 (1)计划、比例放款原则 考证会试券计证真从考题业 应按照已批准的贷款项目年度投资计划所规定的建设内容、费用，准确、及时地提供试，资论模格贷款。借款人用于建设项目的其他资金(自筹资金和其他银行贷款)应与贷款同比例支用。 坛拟考收，题试集等下专整待载区 理 (2)进度放款原则 您， 的光 在中长期贷款发放过程中，银行应按照完成工程量的多少进行付款。如果是分次发放临～ 或发放手续较复杂，银行应在计划提款日前与借款人取得联系。借款人如需变更提款计划，
应于计划提款日前合理时间内，向银行提出申请，并征得银行同意。如借款人未经银行批准擅自改变款项的用途，银行有权不予支付。
(3)资本金足额原则
银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位。即使因特殊原因不能按时足额到位，贷款支取的比例也应同步低于借款人资本金到位的比例。此外，贷款原则上不能用于借款人的资本金、股本金和企业其他需自筹资金的融资。
4.贷款发放的审查
贷款发放审查作为贷时审查的核心工作，银行必须严格掌握审查的要点，充分防范贷款执行阶段的风险。审查的内容可能因贷款项目的不同情况有所差异，一般主要包括以下内容。
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(1)贷款合同审查
银行应对借款人提款所对应的合同进行认真核查，包括合同真伪性的识别、合同提供方的履约能力调查，防止贷款挪用及产生对贷款不能如期偿还的不利因案。审查工作中，还应通过可能的渠道了解，借款人是否存在重复使用.商务合同骗取不同银行贷款的现象。
信贷业务中涉及的合同主要有借款合同、保证合同、抵押合同、质押合同等。下面对各个合同的具体检查条款进行介绍。
?借款合同。贷款发放中借款合同条款的审查应着重于合同核心部分即合同必备条款的审查，借款合同中的必备条款有:
?贷款种类。
?借款用途。
?借款金额。
?贷款利率。
?还款方式。
?还款期限。
。违约责任和双方认为需要约定的其他事项。
?保证合同。保证合同的条款审查主要应注意以下条款:
?被保证的贷款数额。主债务的数额是指主合同的标的额，一般可用货币来衡量。保证合同应对主债权的种类和数额做出规定，以明确将来的责任。
?借款人履行债务的期限。在保证合同中明确主债务的履行期限对保证人和债权人来说都至关重要。主债务的期限届满，对保证人来说意味着债权人可以要求保证人履行保证义务或一般保证债务的义务;对债权人来说意味着主债务履行不能完成时可对保证人行使权利。
?保证的方式。保证方式分为一般保证和连带责任保证，它是指保证人在保证法律关系中承担不同的民事责任，即补充责任或是第一顺序责任。
?保证担保的范围。一般包括:主债权及其利息、违约金、损害赔偿金及实现债权的费用。
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?保证期间。
?双方认为需要约定的其他事项。
?抵押合同。抵押合同的条款审查主要应注意以下条款:
?抵押贷款的种类和数额。在抵押设立原因中应载明被担保主债权的种类、数额，否则就有违一般抵押权所担保主债权的特定性原则，以表明主债权产生的原因(如借款、租赁、买卖等)及数额的大小。
?借款人履行贷款债务的期限。由于抵押权人对抵押物行使权利的条件是主债务履行
大更转声期限届满，抵押权人的债权未受清偿，如果抵押物履行期尚未届满，抵押权人不能对抵押家多载明论证请:物行使权利，否则，就属侵权。 券坛注本从，明资业全出料考免自由 ?抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权属或使用权权属。由于抵押是 试大费信家公以特定的财产担保特定债务的履行，抵押人对抵押物应具有所有权或者对抵押物享有使用息论益，坛性权。抵押合同除对抵押物特定化外，还应当表明抵押物的所有权或使用权权属。 考证会试券计证真从考题业 ?抵押的范围。除主债权以外，抵押担保的债权范围一般还包括利息、违约金、损害试，资论模格赔偿金和实现抵押权的费用。 坛拟考收，题试集等下专整 ?当事人认为需要约定的其他事项。 待载区 理您， 的光 此外，抵押物是否在有关部门办理登记，也是抵押合同是否完善的重要前提之一。 临～
?质押合同。质押合同的条款审查应注意以下条款:
?被质押的贷款数额。
?借款人履行债务的期限。
?质物的名称、数量、质量、状况。
?质押担保的范围。
?质物移交的时间。
?质物生效的时间。
?当事人认为需要约定的其他事项。
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(2)提款期限审查
在长期贷款项目中，通常会包括提款期、宽限期和还款期。银行应审查借款人是否在规定的提款期内提款。除非借贷双方同意延长，否则提款期过期后无效，未提足的贷款不能再提。
(3)用款申请材料检查
?审核借款凭证。借款人办理提款，应在提款日前填妥借款凭证。借款人名称、提款日期、提款用途等各项目都必须准确、完整地填写，并要加盖借款人在银行的预留印鉴。信贷员要根据借款合同认真审核，确认贷款用途、金额、账号、预留印鉴等正确、真实无误后，在借款人填妥借款凭证的相应栏目签字，交由有关主管签字后进行放款的转账处理。
除非借款合同另有规定，银行不能代客户填写借款凭证，一般情况下，应要求借款人填妥借款凭证送银行审核后办理放款转账。
?变更提款计划及承担费的收取。借款人在借款合同签订后，如需改变提款计划，则应按照借款合同的有关条款规定办理，或在原计划提款日以前的合理时间内向银行提出书面申请，并得到银行同意。
根据我国《贷款通则》的规定，银行不得对自营贷款或特定贷款在计收利息之外收取任何其他费用。但是若根据国际惯例，在借款合同中规定，变更提款应收取承担费，那么当借款人变更提款计划时，公司业务部门应根据合同办理，可按改变的提款计划部分的贷款金额收取承担费。借款人在提款有效期内如部分或全额未提款，应提未提部分的贷款可根据借款合同的规定收取承担费。在提款期终了时自动注销。公司业务部门在借款人的提款期满之前，将借款人应提未提的贷款额度通知借款人。
?检查和监督借款人的借款用途和提款进度。监督借款人按规定的用途用款，是保证银行贷款安全的重要环节。借款人提款用途通常包括:土建费用、工程设备款、购买商品费用、在建项目进度款、支付劳务费用、其他与项目工程有关的费用、用于临时周转的款项。要注意检查借款人的借款用途，监督提款进度。这是由于:
有关账户审查。银行应审查有关的提款账户、还本付息账户或其他专用账户是否已 (4)
经开立，账户性质是否已经明确，避免出现贷款使用混乱或被挪作他用。
(5)提款申请书、借款凭证审查。银行应当对提款申请书中写明的提款日期、提款金额、划款路线等要素进行核查，确保提款手续正确无误。银行应审查借款人提交的借款凭证是否完全符合提款要求，确认贷款用途、日期、金额、账号、预留印鉴正确、真实、无误。 更多精品在大家～ 大家学习网
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5.放款操作程序
在落实贷款批复要求，完善前述放款前提条件，并进行严格的放款审查后，银行应保留所有证明借款人满足提款前提条件的相关文件和资料，准备着手办理贷款发放。贷款发放过程中，在遵循前述放款原则的情况下，银行应按有关程序发放贷款。但必须说明的是，由于各银行目前对公司业务人员前、后台工作的职责分工、内部机构设置存在差异，各银行应根据本地区实际情况制定详细的提款操作细则，规范贷款执行阶段的操作程序。
(1)操作程序
?借款人按合同要求提交提款申请和其他有关资料;
大更转声家多载明论证请: ?银行受理借款人提款申请书(按借款合同约定的固定格式并加盖企业公章及法人签券坛注本从，明资字或在提交法人授权书的情况下受委托人签字); 业全出料考免自由 试大费信家公 ?创建贷款合同; 息论益，坛性考证会 ?有关用款审批资料按内部审批流程经有权签字人签字同意; 试券计证真从考题业试，资 ?按账务处理部门的要求提交审批及相关用款凭证办理提款手续; 论模格坛拟考收，题试集等下专整 ?所提贷款款项人账后，向账务处理部门索取有关凭证，入档案卷保存; 待载区 理您， 的 ?建立台账并在提款当日记录，如果借款人、保证人均在同一地区，则根据中国人民光临银行的有关要求，在其信贷登记系统登记，经审核后进 ～
行发送;
?如为自营外汇贷款还需填写“国内外汇贷款债权人集中登记表”、“国内外汇贷款变动反馈表”并向国家外汇管理局报送。
(2)注意事项
银行在办理放款手续时，应注意:
?借款人是否已办理开户手续;
?提款日期、金额及贷款用途是否与合同一致;
?是否按人民银行信贷登记咨询系统的要求及时更新数据信息并发送; 大家学习网 更多精品在大家～
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?是否按国家外汇管理局要求报送数据。
二、停止发放贷款的情况
在一定时期内终止发放贷款是银行对借款人违约实行的一种制裁，是执行法律赋予的信贷监督职能的具体体现，也是借款人承担违约责任的一种方式。在下列情况中，银行可以对借款人采取终止提款措施。
1.挪用贷款的情况
一般而言，从借款申请和借款合同看，借款人对贷款的用途都比较明确，但一些借款人对贷款的实际使用往往与合同规定的用途相背离。如有的借款人将银行的流动资金贷款用于弥补亏损，或用于购买固定资产、搞基本建设，使企业的短期偿债能力减弱，致使贷款到期时无力偿还银行贷款，影响银行资金的流动性，给银行的正常经营造成不利的影响。甚至有的借款人将银行的贷款用于炒买炒卖有价证券、期货或房地产等高风险的业务，或者将贷款转借他人牟取非法收入，违反国家的金融法规，使银行贷款安全性受到极大的威胁。发现此类行为，银行一般可以采取停止发放贷款的措施，甚至提前收回贷款。具体而言，挪用贷款的情况一般包括:
(1)用贷款进行股本权益性投资
(2)用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营
(3)未依法取得经营房地产资格的借款人挪用贷款经营房地产业务
(4)套取贷款相互借贷牟取非法收入
(5)借款企业挪用流动资金进行基本建设或用于财政性开支或者用于弥补企业亏损，或者用于职工福利。
2.其他违约情况
未按合同规定清偿贷款本息 (1)
(2)违反国家政策法规，使用贷款进行非法经营
3.违约后的处理
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在贷款发放阶段，银行务必密切关注借款人的资金使用方向，一旦出现上述或其他影响企业偿债能力的违约情况，要立即终止借款人提款，并可视具体情况提前收回贷款。情况严重的，应采取进一步的措施，积极防范授信风险。
如果出现上述任何违约事件，银行有权分别或同时采取下列措施:
?要求借款人限期纠正违约事件;
?停止借款人提款或取消借款人尚未提用的借款额度;
?宣布贷款合同项下的借款本息全部立即到期，根据合同约定立即从借款人在银行开
大更转声立的存款账户中扣款用于偿还被银行宣布提前到期的所欠全部债务; 家多载明论证请:券坛注本从，明资 ?宣布借款人在与银行签订的其他贷款合同项下的借款本息立即到期，要求借款人立业全出料考免自由即偿还贷款本息及费用。 试大费信家公息论益 ，坛性考证会试券计证真从2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料(19) 考题业试，资论模格坛拟考收 2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:贷款发放管理 ，题试集等下专整待载区 理您 一、贷款的发放 ， 的光临 贷款经批准后，业务人员应当严格遵照批复意见，着手落实贷款批复条件，在落实贷～
款批复中提出的问题和各项附加条件后，即可签署借款合同。借款合同一经签订生效后，受法律保护的借贷关系即告确立，借贷双方均应依据借款合同的约定享有权利和承担义务。
1.贷款发放管理的重要性
在满足借款合同用款前提条件的情况下，无正当理由或借款人没有违约，银行必须按借款合同的约定按时发放贷款，这种做法主要基于以下三种原因:
首先，借款合同一旦签订生效，即成为民事法律事实，借贷双方之间的权利与义务关系即被确立，银行不按借款合同的约定履行义务，发放贷款，就构成借款合同项下的违约行为。
其次，影响借款人的利益。
最后，影响贷款的正常收回。
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2.贷款发放的条件
(1)先决条件
作为贷款发放的重要先决条件，通常在借款合同内加以规定。银行必须按照借款合同的规定，逐条核对是否已完全齐备或生效，以确保贷款发放前符合所有授信批准的要求，落实全部用款前提条件。贷款实务操作中，先决条件文
件会因贷款而异，以下列举的先决条件文件基本涵盖了所有贷款种类，银行应针对贷款的实际要求，根据借款合同的约定进行对照审查，分析是否齐备或有效。
首次放款的先决条件文件包括以下几类:
其中，贷款类文件包括:?借贷双方已正式签署的借款合同;?银行之间已正式签署的贷款协议(多用于银团贷款)。
公司类文件包括:?现时有效的企业法人营业执照、批准证书、成立批复;?公司章程;?全体董事的名单及全体董事的签字样本;?就同意签署并履行相关协议而出具的董事会决议(包括保证人);?就授权有关人士签署相关协议而出具的授权委托书以及有关人士的签字样本(包括保证人);?其他必要文件的真实副本或复印件。
与项目有关的协议包括:?已正式签署的合营合同;?已正式签署的建设合同或建造合同;?已正式签署的技术许可合同;?已正式签署的商标和商业名称许可合同;?已正式签署的培训和实施支持合同;?已正式签署的土地使用权出让合同;?其他必要文件合同。
担保类文件包括:?已正式签署的抵(质)押协议;?已正式签署的保证协议;?保险权益转让相关协议或文件;?其他必要性文件。
在审查担保类文件时，公司业务人员应特别注意抵(质)押协议生效的前提条件(如向有关部门登记生效)。对于抵押协议虽正式签署但生效滞后的贷款项目，应在抵押正式生效前，采取必要的手段和措施，规避贷款风险。
与登记、批准、备案、印花税有关的文件包括:?借款人所属国家主管部门就担保文件出具的同意借款人提供该担保的文件;?海关部门就同意抵押协议项下进口设备抵押出具的批复文件;?房地产登记部门就抵押协议项下房地产抵押颁发的“房地产权利及其他权利证明”;?工商行政管理局就抵押协议项下机器设备抵押颁发的“企业动产抵押物登记证”;?车辆管理所就抵押协议项下车辆抵押颁发的车辆抵押登记证明文件;?已缴纳印花税的缴付凭证; ?贷款备案证明。
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其他类文件包括:?政府主管部门出具的同意项目开工批复;?项目土地使用、规划、工程设计方案的批复文件;?贷款项目(概)预算资金(包括自筹资金)已全部落实的证明;?有关对建设项目的投保证明;?股东或政府部门出具的支持函;?会计师事务所出具的验资报告和注册资本占用情况证明;?法律意见书;?财务报表;?其他一切必要的批文、许可或授权、委托、费用函件等。
除首次放款外，以后的每次放款无须重复提交许多证明文件和批准文件等，通常只需提交以下文件:.?提款申请书;?借款凭证;?工程检验师出具的工程进度报告和成本未超支的证明;?贷款用途证明文件;?其他贷款协议规定的文件。
担保手续的完善 (2)大更转声家多载明论证请:券坛注 在向借款人发放贷款前，银行必须按照批复的要求，落实担保条件，完善担保合同和本从，明资业全出料其他担保文件及有关法律手续。具体操作因贷款的担保方式不同而存在较大差别。 考免自由 试大费信家公 ?对于提供抵(质)押担保的:可以办理登记或备案手续的，必须先完善有关登记、备息论益，坛性案手续;如抵(质)押物无明确的登记部门，则必须先将抵(质)押物的有关产权文件及其办理考证会试券计转让所需的有关文件正本交由银行保管，并且将抵(质)押合同在当地的公证部门进行公证;证真从考题业试，资特别注意抵押合同的生效前提条件。如遇特殊项目，无法及时办理抵押登记，造成抵押生论模格坛拟考效滞后的，应采取必要的方式规避由此造成的贷款风险。 收，题试集等下专整待载区 理对于以金融机构出具的不可撤销保函或备用信用证作担保的，须在收妥银行认可的您， 的不可撤销保函或备用信用证正本后，才能允许借款人提款。 光临～
?对于有权出具不可撤销保函或备用信用证的境外金融机构以外的其他境外法人、组织或个人担保的保证，必须就保证的可行性、保证合同等有关文件征询银行指定律师的法律意见，获得律师认可的书面意见，并在律师的主持下，完善保证合同、其他保证文件及有关法律手续后，才能允许借款人提款。
3.贷款发放的原则
(1)计划、比例放款原则
应按照已批准的贷款项目年度投资计划所规定的建设内容、费用，准确、及时地提供贷款。借款人用于建设项目的其他资金(自筹资金和其他银行贷款)应与贷款同比例支用。
(2)进度放款原则
在中长期贷款发放过程中，银行应按照完成工程量的多少进行付款。如果是分次发放或发放手续较复杂，银行应在计划提款日前与借款人取得联系。借款人如需变更提款计划，大家学习网 更多精品在大家～
TopSage.com 大家网 87 / 117 应于计划提款日前合理时间内，向银行提出申请，并征得银行同意。如借款人未经银行批准擅自改变款项的用途，银行有权不予支付。
资本金足额原则 (3)
银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位。即使因特殊原因不能按时足额到位，贷款支取的比例也应同步低于借款人资本金到位的比例。此外，贷款原则上不能用于借款人的资本金、股本金和企业其他需自筹资金的融资。
4.贷款发放的审查
贷款发放审查作为贷时审查的核心工作，银行必须严格掌握审查的要点，充分防范贷款执行阶段的风险。审查的内容可能因贷款项目的不同情况有所差异，一般主要包括以下内容。
(1)贷款合同审查
银行应对借款人提款所对应的合同进行认真核查，包括合同真伪性的识别、合同提供方的履约能力调查，防止贷款挪用及产生对贷款不能如期偿还的不利因案。审查工作中，还应通过可能的渠道了解，借款人是否存在重复使用.商务合同骗取不同银行贷款的现象。
信贷业务中涉及的合同主要有借款合同、保证合同、抵押合同、质押合同等。下面对各个合同的具体检查条款进行介绍。
?借款合同。贷款发放中借款合同条款的审查应着重于合同核心部分即合同必备条款的审查，借款合同中的必备条款有:
?贷款种类。
?借款用途。
?借款金额。
?贷款利率。
?还款方式。
?还款期限。
。违约责任和双方认为需要约定的其他事项。
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?保证合同。保证合同的条款审查主要应注意以下条款:
?被保证的贷款数额。主债务的数额是指主合同的标的额，一般可用货币来衡量。保证合同应对主债权的种类和数额做出规定，以明确将来的责任。
?借款人履行债务的期限。在保证合同中明确主债务的履行期限对保证人和债权人来说都至关重要。主债务的期限届满，对保证人来说意味着债权人可以要求保证人履行保证义务或一般保证债务的义务;对债权人来说意味着主债务履行不能完成时可对保证人行使权利。
?保证的方式。保证方式分为一般保证和连带责任保证，它是指保证人在保证法律关
大更转声系中承担不同的民事责任，即补充责任或是第一顺序责任。 家多载明论证请:券坛注本从，明资 ?保证担保的范围。一般包括:主债权及其利息、违约金、损害赔偿金及实现债权的业全出料考免自由 费用。 试大费信家公息论益，坛性 ?保证期间。 考证会试券计证真从考题业 ?双方认为需要约定的其他事项。 试，资论模格坛拟考收 ?抵押合同。抵押合同的条款审查主要应注意以下条款: ，题试集等下专整待载区 理您， ?抵押贷款的种类和数额。在抵押设立原因中应载明被担保主债权的种类、数额，否 的光则就有违一般抵押权所担保主债权的特定性原则，以表明主债权产生的原因(如借款、租赁、临～ 买卖等)及数额的大小。
?借款人履行贷款债务的期限。由于抵押权人对抵押物行使权利的条件是主债务履行期限届满，抵押权人的债权未受清偿，如果抵押物履行期尚未届满，抵押权人不能对抵押物行使权利，否则，就属侵权。
?抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权属或使用权权属。由于抵押是以特定的财产担保特定债务的履行，抵押人对抵押物应具有所有权或者对抵押物享有使用权。抵押合同除对抵押物特定化外，还应当表明抵押物的所有权或使用权权属。
?抵押的范围。除主债权以外，抵押担保的债权范围一般还包括利息、违约金、损害赔偿金和实现抵押权的费用。
?当事人认为需要约定的其他事项。
此外，抵押物是否在有关部门办理登记，也是抵押合同是否完善的重要前提之一。 大家学习网 更多精品在大家～
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?质押合同。质押合同的条款审查应注意以下条款:
?被质押的贷款数额。
?借款人履行债务的期限。
?质物的名称、数量、质量、状况。
?质押担保的范围。
?质物移交的时间。
?质物生效的时间。
?当事人认为需要约定的其他事项。
(2)提款期限审查
在长期贷款项目中，通常会包括提款期、宽限期和还款期。银行应审查借款人是否在规定的提款期内提款。除非借贷双方同意延长，否则提款期过期后无效，未提足的贷款不能再提。
(3)用款申请材料检查
?审核借款凭证。借款人办理提款，应在提款日前填妥借款凭证。借款人名称、提款日期、提款用途等各项目都必须准确、完整地填写，并要加盖借款人在银行的预留印鉴。信贷员要根据借款合同认真审核，确认贷款用途、金额、账号、预留印鉴等正确、真实无误后，在借款人填妥借款凭证的相应栏目签字，交由有关主管签字后进行放款的转账处理。
除非借款合同另有规定，银行不能代客户填写借款凭证，一般情况下，应要求借款人填妥借款凭证送银行审核后办理放款转账。
?变更提款计划及承担费的收取。借款人在借款合同签订后，如需改变提款计划，则应按照借款合同的有关条款规定办理，或在原计划提款日以前的合理时间内向银行提出书面申请，并得到银行同意。
根据我国《贷款通则》的规定，银行不得对自营贷款或特定贷款在计收利息之外收取任何其他费用。但是若根据国际惯例，在借款合同中规定，变更提款应收取承担费，那么当借款人变更提款计划时，公司业务部门应根据合同办理，可按改变的提款计划部分的贷款金额收取承担费。借款人在提款有效期内如部分或全额未提款，应提未提部分的贷款可更多精品在大家～ 大家学习网
90 / 117 大家网 TopSage.com 根据借款合同的规定收取承担费。在提款期终了时自动注销。公司业务部门在借款人的提款期满之前，将借款人应提未提的贷款额度通知借款人。
?检查和监督借款人的借款用途和提款进度。监督借款人按规定的用途用款，是保证银行贷款安全的重要环节。借款人提款用途通常包括:土建费用、工程设备款、购买商品费用、在建项目进度款、支付劳务费用、其他与项目工程有关的费用、用于临时周转的款项。要注意检查借款人的借款用途，监督提款进度。这是由于:
(4)有关账户审查。银行应审查有关的提款账户、还本付息账户或其他专用账户是否已经开立，账户性质是否已经明确，避免出现贷款使用混乱或被挪作他用。
大更转声 (5)提款申请书、借款凭证审查。银行应当对提款申请书中写明的提款日期、提款金额、家多载明论证请:券坛注划款路线等要素进行核查，确保提款手续正确无误。银行应审查借款人提交的借款凭证是本从，明资业全出料否完全符合提款要求，确认贷款用途、日期、金额、账号、预留印鉴正确、真实、无误。 考免自由 试大费信家公 5.放款操作程序 息论益，坛性考证会试券计 在落实贷款批复要求，完善前述放款前提条件，并进行严格的放款审查后，银行应保证真从考题业留所有证明借款人满足提款前提条件的相关文件和资料，准备着手办理贷款发放。贷款发试，资论模格放过程中，在遵循前述放款原则的情况下，银行应按有关程序发放贷款。但必须说明的是，坛拟考收，题试集由于各银行目前对公司业务人员前、后台工作的职责分工、内部机构设置存在差异，各银等下专整待载区 理行应根据本地区实际情况制定详细的提款操作细则，规范贷款执行阶段的操作程序。 您， 的光临 (1)操作程序 ～
?借款人按合同要求提交提款申请和其他有关资料;
?银行受理借款人提款申请书(按借款合同约定的固定格式并加盖企业公章及法人签字或在提交法人授权书的情况下受委托人签字);
?创建贷款合同;
?有关用款审批资料按内部审批流程经有权签字人签字同意;
?按账务处理部门的要求提交审批及相关用款凭证办理提款手续;
?所提贷款款项人账后，向账务处理部门索取有关凭证，入档案卷保存;
?建立台账并在提款当日记录，如果借款人、保证人均在同一地区，则根据中国人民银行的有关要求，在其信贷登记系统登记，经审核后进
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行发送;
?如为自营外汇贷款还需填写“国内外汇贷款债权人集中登记表”、“国内外汇贷款变动反馈表”并向国家外汇管理局报送。
(2)注意事项
银行在办理放款手续时，应注意:
?借款人是否已办理开户手续;
?提款日期、金额及贷款用途是否与合同一致;
?是否按人民银行信贷登记咨询系统的要求及时更新数据信息并发送;
?是否按国家外汇管理局要求报送数据。
二、停止发放贷款的情况
在一定时期内终止发放贷款是银行对借款人违约实行的一种制裁，是执行法律赋予的信贷监督职能的具体体现，也是借款人承担违约责任的一种方式。在下列情况中，银行可以对借款人采取终止提款措施。
1.挪用贷款的情况
一般而言，从借款申请和借款合同看，借款人对贷款的用途都比较明确，但一些借款人对贷款的实际使用往往与合同规定的用途相背离。如有的借款人将银行的流动资金贷款用于弥补亏损，或用于购买固定资产、搞基本建设，使企业的短期偿债能力减弱，致使贷款到期时无力偿还银行贷款，影响银行资金的流动性，给银行的正常经营造成不利的影响。甚至有的借款人将银行的贷款用于炒买炒卖有价证券、期货或房地产等高风险的业务，或者将贷款转借他人牟取非法收入，违反国家的金融法规，使银行贷款安全性受到极大的威胁。发现此类行为，银行一般可以采取停止发放贷款的措施，甚至提前收回贷款。具体而言，挪用贷款的情况一般包括:
(1)用贷款进行股本权益性投资
(2)用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营
(3)未依法取得经营房地产资格的借款人挪用贷款经营房地产业务
(4)套取贷款相互借贷牟取非法收入
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(5)借款企业挪用流动资金进行基本建设或用于财政性开支或者用于弥补企业亏损，或者用于职工福利。
其他违约情况 2.
(1)未按合同规定清偿贷款本息
(2)违反国家政策法规，使用贷款进行非法经营
3.违约后的处理
在贷款发放阶段，银行务必密切关注借款人的资金使用方向，一旦出现上述或其他影大更转声家多载明响企业偿债能力的违约情况，要立即终止借款人提款，并可视具体情况提前收回贷款。情论证请:券坛注本从，明资况严重的，应采取进一步的措施，积极防范授信风险。 业全出料考免自由 试大费 如果出现上述任何违约事件，银行有权分别或同时采取下列措施: 信家公息论益，坛性考证会 ?要求借款人限期纠正违约事件; 试券计证真从考题业试，资 ?停止借款人提款或取消借款人尚未提用的借款额度; 论模格坛拟考收，题试集 ?宣布贷款合同项下的借款本息全部立即到期，根据合同约定立即从借款人在银行开等下专整待载区 理立的存款账户中扣款用于偿还被银行宣布提前到期的所欠全部债务; 您， 的光临 ?宣布借款人在与银行签订的其他贷款合同项下的借款本息立即到期，要求借款人立～
即偿还贷款本息及费用。
2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料(20)
2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:对借款人的贷后监控
一、经营状况监控
公司信贷业务人员一定要培养良好的观察能力，力求对企业进行全面、广泛的了解。一方面，要注意企业在日常的商务活动中是否出现不道德的谋利和不讲诚信的行为，是否出现隐瞒经营情况的现象及其他各种异常情况;另一方面，对异常情况一定要进行调查和分析，找出问题根源。
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经营风险主要体现在:
?经营活动发生显著变化，出现停产、半停产或经营停止状态;
?业务性质、经营目标或习惯做法改变;
?主要数据在行业统计中呈现不利的变化或趋势;
?兼营不熟悉的业务、新的业务或在不熟悉的地区开展业务;
?不能适应市场变化或客户需求的变化;
?持有一笔大额订单，不能较好地履行合约;
?产品结构单一;
?对存货、生产和销售的控制力下降;
?对一些客户或供应商过分依赖，可能引起巨大的损失;
?在供应链中的地位关系变化，如供应商不再供货或减少授信额度;
?购货商减少采购;
?企业的地点发生不利的变化或分支机构分布不合理;
?收购其他企业或者开设新销售网点，对销售和经营有明显影响，如收购只是基于财务动机，而不是与核心业务有密切关系;
?出售、变卖主要的生产性、经营性固定资产;
?厂房和设备未得到很好的维护，设备更新缓慢，缺乏关键产产品生产线;
?建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，如基建项目的工期延长，或处于停缓状态，或预算调整;
?借款人的产品质量或服务水平出现下降;
?流失一大批财力雄厚的客户;
?遇到台风、火灾、战争等严重自然灾害或社会灾难;
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?企业未实现预定的盈利目标。
二、管理状况监控
管理状况监控是对企业整体运营的系统情况调查，尤其是对不利变化情况的调查。此部分调查的特点是对“人及其行为”的调查。经营者本人、董事会成员和公司员工是最了解企业情况的内部人员，企业决策人行为和经营观念的变化直接反映了公司经营的变化，对企业产生巨大影响，从而直接关系到贷款的安全。
银行一定要关注借款人的管理水平、管理架构、人员变化、。员工士气变化以及企业内部人员的道德风险对公司经营的影响。
大更转声家多载明论证请: 企业管理状况风险主要体现在: 券坛注本从，明资业全出料考免自由 ?企业发生重要人事变动，如高级管理人员或董事会成员变动，最主要领导者的行为 试大费信家公发生变化，患病或死亡，或陷于诉讼纠纷，无法正常履行职责。 息论益，坛性考证会 ?最高管理者独裁，领导层不团结，高级管理层之间出现严重的争论和分歧;职能部门试券计证真从考题业矛盾尖锐，互相不配合，管理层品位低下，缺乏修养。 试，资论模格坛拟考收 ?管理层对环境和行业中的变化反应迟缓或管理层经营思想变化，表现为极端的冒进，题试集等下专整或保守。 待载区 理您， 的光 ?管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，缺乏足够的行业经验和管理能力(如有的管临～ 理人员只有财务专长而没有技术、操作、战略、营销和财务技能的综合能力)，导致经营计
划没有实施及无法实施。
?董事会和高级管理人员以短期利润为中心，并且不顾长期利益而使财务发生混乱，收益质量受到影响。
?借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化。
?中层管理层较为薄弱，企业人员更新过快或员工不足。
三、财务状况监控
财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系，防止企业更改财务数据和材料的现象。 大家学习网 更多精品在大家～
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企业的财务风险主要体现在:
?企业不能按期支付银行贷款本息;
?经营性净现金流量持续为负值;
?产品积压、存货周转率下降;
?应收账款异常增加;
?流动资产占总资产比重下降;
?短期负债增加失当，长期负债大量增加;
?银行账户混乱，到期票据无力支付;
?企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损;
?不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象;
?财务记录和经营控制混乱。
除上述监控内容外，银行应核实企业提供的财务报表。报表如为复印件则需公司盖章;报表如经会计师事务所审计，需有完整的审计报告(包括附注的说明);报表应含有资产负债表、损益表。同时，银行还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实，并进行横向(同类客户之间)和纵向(同一客户不同时间)的比较，以判断其财务数据是否合理，企业经营有无异常情况。
四、与银行往来情况监控
企业与银行的资金往来是公司交易情况最直接的反映，也是银行利益的体现。银行应通过观察借款人与银行的资金往来情况，核查企业的银行对账单，分析公司的最近经营情况，并对异常的划款行为进行调查分析。
与银行往来异常现象包括:
?借款人在银行的存款有较大幅度下降;
?在多家银行开户(公司开户数明显超过其经营需要);
?对短期贷款依赖较多，要求贷款展期;
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?还款来源没有落实或还款资金为非销售回款;
?贷款超过了借款人的合理支付能力;
?借款人有抽逃资金的现象，并寻求贷款;
?借款人在资金回笼后，在还款期限未到的情况下挪做他用，增加贷款风险。
银行应及时整理、更新有关企业信息，对重大情况应及时报告，并形成文字材料存档。除从企业本身获取信息外，也应努力从企业的外部机构，如其合作单位、监管部门、咨询机构、政府管理部门、新闻媒介等渠道收集企业的信息，注意信息来源的广泛性、全面性、
大更转声权威性和可靠性，以便对企业变化情况进行全方位的把握。 家多载明论证请:券坛注本 从，明资业全出料考免自由 试大费2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料(21) 信家公息论益，坛性考证会2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:担保管理 试券计证真从考题业试，资 一、保证人管理 论模格坛拟考收，题试集等 贷款保证的目的是为了对借款人按约、足额偿还贷款提供支持，因此，锻行应特别注下专整待载区 理您意保证的有效性，并在保证期内向保证人主张权利。对保证人的管理主要有以下三个方面， 的光的内容: 临～
(1)审查保证人的资格
应注意保证人的性质，保证人性质的变化会导致保证资格的丧失。保证人应是具有代为清偿能力的企业法人或自然人，企业法人应提供其真实营业执照及近期财务报表;保证人或抵押人为有限责任公司或股份制企业的，其出具担保时，必须提供董事会同意其担保的决议和有相关内容的授权书。应尽可能避免借款人之间相互担保或连环担保。对有关联关系的公司之间的相互担保一定要慎重考虑。对业务上互不关联的公司的担保要分析其提供担保的原因，要警惕企业通过复杂的担保安排骗取银行贷款。
(2)分析保证人的保证实力
对保证人的评估方法和对借款人的评估方法相同。保证人的财务状况，如现金流量、或有负债、信用评级等情况的变化直接影响其担保能力。银行应同样以对待借款人的管理措施对待保证人。
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(3)了解保证人的保证意愿
良好的保证意愿是保证人提供担保和准备履行担保义务的基础。应密切注意保证人的保证意愿是否出现改变的迹象。如保证人和借款人的关系出现变化，保证人是否出现试图撤销和更改担保的情况。应分析其中的原因，并判断贷款的安全性是否受到实质影响，并采取相关措施。
二、抵(质)押品管理
以抵(质)押品设定担保的，银行要加强对抵押物和质押凭证的监控和管理。对抵押品要定期检查其完整性和价值变化情况，防止所有权人在未经银行同意的情况下擅自处理抵押品，主要有以下一些检查内容:
?抵押品价值的变化情况;
?抵押品是否被妥善保管;
?抵押品有否被变卖出售或部分被变卖出售的行为;
?抵押品保险到期后有没有及时续投保险;
?抵押品有否被转移至不利于银行监控的地方。
在抵押期间，抵押物的检查中，1经办人员应定期检查抵押物的存续状况以及占有、使用、转让、出租及其他处置行为。如发现抵押物价值非正常减少，应及时查明原因，采取有效措施j如发现抵押人的行为将造成抵押物价值的减少，应要求抵押人立即停止其行为;如抵押人的行为已经造成抵押物价值的减少，应要求抵押人恢复抵押物的价值。如抵押人无法完全恢复，应要求抵押人提供与减少的价值相当的担保，包括另行提供抵押物、权利质押或保证。
抵押人在抵押期间转让或处分抵押物的，商业银行必须要求其提出书面申请，并经银行同意后予以办理。经商业银行同意，抵押人可以全部转让并以不低于商业银行认可的最低转让价款转让抵押物的，抵押人转让抵押物所得的价款应当优先用于向商业银行提前清偿所担保的债权或存入商业银行账户;经商业银行同意，抵押人可以部分转让抵押物的，所得的收入应存人商业银行的专户或偿还商业银行债权，并保持剩余贷款抵押物价值不低于规定的抵押率。抵押期间，抵押物因出险所得赔偿金(包括保险金和损害赔偿金)应存入商业银行指定的账户，并按抵押合同中约定的处理方法进行相应处理;对于抵押物出险后所得赔偿数额不足清偿部分，商业银行可以要求借款人提供新的担保。
三、担保的补充机制
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l、追加担保品，确保抵押权益
银行如果在贷后检查中发现借款人提供的抵押品或质押物的抵押权益尚未落实，或担保品的价值由于市场价格的波动或市场滞销而降低，由此造成超额押值不充分，或保证人保证资格或能力发生不利变化，可以要求借款人落实抵押权益或追加担保品。根据我国《担保法》第五十一条的规定，如果抵押人的行为足以使抵押物价值降低的，抵押权人(银行)有权要求抵押人停止其行为，并要求其恢复抵押物的价值，或提供与减少的价值相当的担保，即追加担保品，以达到原借贷合同规定的价值。另外，如果由于借款人财务状况恶化，或由于贷款展期使得贷款风险增大，或追加新贷款，银行也会要求借款炎追加担保品，以保障贷款资金的安全。对于追加的担保品，也应根据抵押贷款的有关规定，办妥鉴定、公证和登记等手续，落实抵押权益。 大更转声家多载明论证请:券坛注本 2.追加保证人 从，明资业全出料考免自由 试大费 对由第三方提供担保的保证贷款，如果借款人未按时还本付息，就应由保证人为其承信家公息论益担还本付息的责任。倘若保证人的担保资格或担保能力发生不利变化，其自身的财务状况，坛性考证会恶化;或由于借款人要求贷款展期造成贷款风险增大或由于贷款逾期，银行加收罚息而导致试券计证真从借款人债务负担加重，，而原保证人又不恩意增加保证额度;或抵(质)押物出现不利变化;考题业试，资银行应要求借款人追加薪的保证人。 论模格坛拟考收，题试集 等下专整待载区 理您， 的2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料(22) 光临～
一、销售变化引起的需求
1.季节性销售增长
具有季节性销售特点的公司将经历存货和应收账款等资产的季节性增长，存货增长通常会出现在销售旺季期间或之前，而应收账款增加则主要是由销售增长引起的。在季节性增长之后，这些资产会随着销售旺季的结束而减少，同时销售量也逐渐降低，公司经营将进入低谷时期。
季节性资产增加的三个主要融资渠道:
(1)季节性负债增加:应付账款和应计费用;
(2)内部融资，来自公司内部的现金和有价证券;
(3)银行贷款。
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当季节性资产数量超过季节性负债时，超出的部分需要通过公司内部融资或者银行贷款来补充，这部分融资称作营运资本投资。银行贷款的还款来源主要是季节性资产减少所释放出的现金。
通过对现金流的预测以及月度或季度的营运资本投资、销售和现金水平等的分析，银行可以获得如下信息:
(1)决定季节性销售模式是否创造季节性借款需求;
(2)评估营运资本投资需求的时间和金额;
(3)决定合适的季节性贷款结构及偿还时间表。
长期销售增长 2.
由于资产的效率很难实现长期持续的增长，所以资产的增加对于销售收入的增长就显得非常重要。
(1)资产增长的模式
核心流动资产指的是在资产负债表上始终存在的那一部分流动资产。这部分资产应当由长期融资来实现，具体包括核心流动负债的增长或营运资本投资的增加。当一个公司的季节性和长期性销售收入同时增长时，流动资产的增长体现为核心流动资产和季节性资产的共同增长。
公司可以通过多种渠道获得资金满足运营资本投资需求，其中留存收益是支撑销售长期增长的重要资金来源。用于支持长期销售增长的资本性支出(主要包括内部留存收益和外部长期融资)，其融资也必须通过长期融资实现。
银行判断公司长期销售收入增长是否产生借款需求的方法一般有以下几种:
?判断持续的销售增长率是否足:销售收入保持稳定、快速的增长;经营现金流不足以满足营运资本投资和资本支出的增长;资产效率相对稳定，表明资产增长是由销售收入增加而不是效率的下降引起。
?确定若干年的“可持续增长率”并将其同实际销售增长率相比较。如果实际销售增长率明显高于可持续增长率的话，长期销售收入增长将产生借款需求。
(2)可持续增长率的计算。
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可持续增长率是公司在没有增加财务杠杆情况下可以实现的长期销售增长率，也就是说主要依靠内部融资即可实现的增长率。可持续增长率可以作为判断公司是否需要银行借款的依据。
可持续增长率的假设条件如下:
?公司的资产周转率将维持当前水平;
?公司的销售净利率将维持当前水平，并且可以涵盖负债的利息;
?公司保持持续不变的红利发放政策;
大更转声家多载明 ?公司的财务杠杆不变; 论证请:券坛注本从，明资业全出料 ?公司未增发股票。 考免自由 试大费信家公息论益 内部融资的资金来源是净资本、留存收益和增发股票。一般情况下，企业不能任意发，坛性考证会行股票，因此，在估计可持续增长率时通常假设内部融资的资金来源主要是留存收益。 试券计证真从考题业试，资 一个公司的可持续增长率取决于以下四个变量: 论模格坛拟考收，题试集 ?利润率:利润率越高，销售增长越快; 等下专整待载区 理您， 的 ?留存利润:用于分红的利润越少，销售增长越快; 光临～ ?资产效率:效率越高，销售增长越快;
?杠杆:杠杆越高，销售增长越快。
可持续增长率的计算方法如下:
SGR= ROE×RR/(1-ROE x RR) (4.1)
其中，SGR表示可持续增长率;ROE为资本回报率，即净利润与所有者权益的比率;RR为留存比率，RR =1 -红利支付率。
在财务分析中，ROE可以分解为:利润率、资产使用效率和财务杠杆。因此，在前面提到的影响可持续增长率的四个因素中，利润率、资产使用效率、财务杠杆三个因素通过资本回报率(ROE)反映在公式中，而剩余利润通过留存比率(RR)反映在公式中。可见，公式(4.1)包含了前面提到的影响可持续增长率(SGR)的四个主要因素。
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3.可持续增长率的作用
通过对可持续增长率的分析，可以获得以下重要信息:
(1)在不增加财务杠杆的情况下，并且利润率、资产使用效率、红利支付率均保持不变，公司的销售增长速度如何?
(2)在红利支付率、资产使用效率和财务杠杆保持不变，利润率可变的情况下，公司的销售增长情况如何?
(3)如果公司的资产使用效率改变了，要保持公司目前的经营杠杆、利润率和红利分配政策，销售增长情况将如何变化?
(4)在资产使用效率和利润率不变的情况下，公司通过外部融资增加财务杠杆，销售增长情况将如何?
(5)如果公司增加了红利支付率，这将对公司的内部融资能力产生什么样的影响?
如果公司的运营情况基本稳定，以上问题可以通过替代可持续增长率的四个影响因素或引入新的假设来衡量。
ROE=利润率×资产使用效率×财务杠杆
=净利润/销售收入×销售收入/总资产×总资产/所有者权益
银行通过对实际增长率和可持续增长率的趋势比较，可以做出合理的贷款决策:
(1)如果实际增长率显著超过可持续增长率，——公司确实需要贷款;
(2)如果实际增长率低于可持续增长率，——公司目前未能充分利用内部资源，银行不予受理贷款申请。
二、资产变化引起的需求
1.资产效率的下降——各类资金的周转天数，周转越快，效率越高
如果公司的现金需求超过了现金供给，那么资产效率下降和商业信用减少(流动负债减少)可能成为公司贷款的原因。应收账款和存货的增加、应付账款的减少将导致企业的借款需求。通过现金流分析方法，银行可以判断公司上述方面的变化是否会导致现金需求。 更多精品在大家～ 大家学习网
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应收账款周转天数延长对现金回收期会产生很大影响。资金周转周期的延长引起的借款需求与应收账款周转天数、存货周转天数和应付账款周转天数有关。
固定资产的重置和扩张 2.
(1)固定资产的重置
固定资产重置的原因主要是设备自然老化和技术更新。与公司管理层进行必要的沟通，有助于了解固定资产重置的需求和计划。
借款公司在向银行申请贷款时，通常会提出明确的融资需求，但是银行也能通过评估
大更转声以下几方面来达到预测需求的目的: 家多载明论证请:券坛注本从，明资 ?公司的经营周期，资本投资周期，设备的使用年限和目前状况: 业全出料考免自由 试大费 ?影响固定资产重置的技术变化率。 信家公息论益，坛性考证会 另外两个指标: 试券计证真从考题业试，资 固定资产使用率=累计折旧/总折旧固定资产×100% 论模格坛拟考收，题试集 如果一个公司的固定资产使用率大于60%或70%，这就意味着投资和借款需求很快将会等下专整待载区 理上升，具体由行业技术变化比率决定。 您， 的光临 固定资产剩余寿命=净折旧固定资产/折旧支出 ～
可以用来衡量公司的全部固定资产的平均剩余寿命:该比率的影响因素与固定资产使用比率的影响因素相同。
(2)固定资产扩张
影响固定资产使用率和剩余寿命的因素，同样会对固定资产扩张产生影响。
与固定资产扩张相关的借款需求，其关键信息主要来源于公司管理层。
通过分析销售和净固定资产的发展趋势，银行可以初步了解公司的未来发展计划和设备扩张需求之间的关系。——销售收入/净固定资产
其他:可持续增长率、资产使用效率
3.长期投资
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最常见的长期投资资金需求是收购子公司的股份或者对其他公司的相似投资，最适当的融资方式是股权性融资。在发达国家，银行会有选择性地为公司并购或股权收购等提供债务融资，其选择的主要标准是收购的股权能够提供控制权收益，从而形成借款公司部分主营业务。
银行在受理公司的贷款申请后，应当调查公司是否有这样的投资计划或战略安排。如果银行向一个处于并购过程中的公司提供可展期的短期贷款，就一定要特别关注借款公司是否会将银行借款用于并购活动。
三、负债和分红变化引起的需求
1.商业信用的减少和改变
若公司经常无法按时支付货款，商业信用就会大幅减少，供货商就会要求公司交货付款，即应付账款——流动负债的减少。
2.债务重构
基于期限的考虑，公司经常会用一种债务替代另一种债务，典型的例子就是向银行举债以替代商业信用。这种情况通常会发生在销售急剧增长时，债权人要求还款。这种情况发生的标志是还款时间的延长期限超出了市场的正常水平。
替代债务的期限取决于付款期缩短和财务不匹配的原因，以及公司产生现金流的能力。
在某些情况下，公司可能仅仅想用一个债权人取代另一个债权人，原因可能是:
(1)对现在的银行不满意;
(2)想要降低目前的融资利率;
(3)想与更多的银行建立合作关系，增加公司的融资渠道;
(4)为了规避债务协议的种种限制，想要归还现有的借款。
在这种情况下，银行要通过与公司管理层的详细交谈了解债务重构的原因是否真实，并进一步判断是否适合发放贷款。
3.红利的变化
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红利和利息均为公司的融资成本。公司的利润收入在红利支付与其他方面使用(比如资本支出、营运资本增长)之间存在着矛盾，对公开上市的公司来说，把大量现金用于其他目的后，由于缺少足够的现金，可能会通过借款来发放红利。
银行可以通过以下方面来衡量公司发放红利是否为合理的借款需求:
(1)公司为了维持在资本市场的地位或者满足股东的最低期望，通常会定期发放股利。如果公司的股息发放压力并不是很大，那么红利就不能成为合理的借款需求原因。
(2)通过营运现金流量分析来判断公司的营运现金流是否仍为正的，并且能够满足偿还债务、资本支出和预期红利发放的需要。如果能够满足，则不能作为合理的借款需求原因。
大更转声家多载明论证请: (3)对于定期支付红利的公司来说，银行要判断其红利支付率和发展趋势。如果公司未券坛注本从，明资来的发展速度已经无法满足现在的红利支付水平，那么红利发放就不能成为合理的借款需业全出料考免自由 求原因。 试大费信家公息论益，坛性 仅仅根据公司的单一借款原因来判断其借款需求是不合适的，还要结合现金流分析来考证会试券计判断公司是否还有其他的借款原因，并确定借款公司现金短缺的具 证真从考题业试，资论模格 四、其他变化引起的需求 坛拟考收，题试集等下专整 1.利润率下降 待载区 理您， 的光 公司如果连续几年利润较低或几乎没有利润，就会损失掉大量现金，也就不可能积累临～ 足够的资金用于季节性支出和非预期性支出。
经营成本和销售成本的上升都有可能导致现金流的减少;公司的盈利趋势;行业风险和业务风险分析。
2.非预期性支出
公司可能会遇到意外的非预期性支出，比如保险之外的损失、设备安装、与公司重组和员工解雇相关的费用、法律诉讼费等，一旦这些费用超过了公司的现金储备，就会导致公司的借款需求。
2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料(23)
2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:借款需求
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短期资金需求要通过短期融资来实现，长期现金需求要通过长期融资来实现。但实际中，短期融资需求并不意味着就与流动资产和营运资金有关，一些与流动资产和营运资金有关的融资需求也可能与长期融资需求相关。
1.季节性销售模式
季节性融资一般是短期的。银行对公司的季节性融资通常在一年以内，而还款期安排在季节性销售低谷之前或之中，此时，公司的营运投资下降，能够收回大量资金。银行要确保季节性融资不被用于长期投资，比如营运资金投资，从而保证银行发放的短期贷款只用于公司的短期投资，确保银行能够按时收回贷款。
2.销售增长旺盛时期
核心流动资产和固定资产的大量投资，表面上是一种短期融资需求，实际上是一种长期融资。
3.资产使用效率下降
应收账款和存货周转率的下降可能成为长期融资和短期融资需求的借款原因。短期的应收账款和存货周转率下降所引起的现金需求(即潜在的借款原因)也是短期的。相反，长期的应收账款和存货周转率下降所引起的现金需求是长期的。长期性的应收账款和存货周转率下降，反映了公司的核心流动资产的增加，这需要通过营运资本投资来实现。
固定资产使用效率的下降，管理层为了提高生产率而决定重置或改进部分固定资产，那么就需要从公司的内部和外部进行融资，并且由于这种支出属于资本性支出，因此是长期融资。
可见，公司资产使用效率的下降，即应收账款和存货周转率的下降可能导致长期融资需求，也可能导致短期融资需求，银行在发放贷款时必须有效识别借款需求的本质，从而保证贷款期限与公司借款需求相互匹配。
4.固定资产重置或扩张
对于厂房和设备等固定资产重置的支出，其融资需求是长期的。
5.长期投资
用于长期投资的融资应当是长期的。除了维持公司正常运转的生产设备外，其他方面的长期融资需求，可能具有投机性，银行应当谨慎受理，以免增大信用风险暴露。 更多精品在大家～ 大家学习网
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6.商业信用的减少和改变
商业信用的减少反映在公司应付账款周转天数的下降，这就意味着公司需要额外的现金及时支付供货商。银行也要分清是长期的还是短期的。
对于无法按时支付应付账款的公司，供货商会削减供货或停止供货，银行受理公司的贷款申请风险也是很大的。
对于发展迅速的公司来说，如果供货商仍然要求按原来的付款周期付款的话，公司就需要通过借款来达到供货商的还款周期要求。这意味着公司的运营周期将发生长期性变化，因此，采用长期融资方式更合适。
大更转声家多载明论证请: 7.债务重构 券坛注本从，明资业全出料考免自由 银行除了评价公司的信誉状况和重构的必要性，还应当判断所要重构的债务是长期的 试大费信家公还是短期的。主要的相关因素包括:(1)借款公司的融资结构状况;(2)借款公司的偿债能力。息论益，坛性公司用长期融资来取代短期融资进行债务重构，一般是为了平衡融资结构，其原因可能是考证会试券计由于快速发展，公司需要将原来的部分短期融资转化为长期的营运资本，以达到更合理的证真从考题业融资结构。 试，资论模格坛拟考收，题试 8.盈利能力不足 集等下专整待载区 理您， 盈利能力不足会导致直接借款需求。这种情况反映了公司管理层经营能力不足，无法的光应对不断变化的市场形势，不能够充分利用现有资源创造价值。因此，在这种情况下，银临～ 行不应受理公司的贷款申请。
如果公司的盈利能力不足只是借款需求的间接原因，即公司的目前盈利能够满足日常的经营支出，但没有足够的现金用于营运资本和厂房设备的投资，银行受理此种贷款申请时也要非常谨慎。
9.额外的或非预期性支出
非预期性支出导致的借款需求可能是长期的，也可能是短期的。银行在受理该类贷款时，应当根据公司未来的现金积累能力和偿债能力决定贷款的期限。
由此可见，银行在受理借款申请时，进行有效的借款需求分析，判断借款原因实质，从而在长期贷款和短期贷款之间做出合理安排。
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TopSage.com 大家网 107 / 117 2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料(24)
2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:信贷业务到期处理
一、贷款偿还操作及提前还款处理
1.贷款偿还的一般操作过程
(1)业务操作部门向借款人发送还本付息通知单
为了确保贷款的归还，除了在贷款合同中确定还款计划和违约责任条款外，业务操作部门还应按规定时间向借款人发送还本付息通知单，督促借款人按时足额还本付息。《贷款通则》规定:银行在短期贷款到期1个星期之前
中长期贷款到期1个月之前，应当向借款人发送还本付息通知单。还本付息通知单应包括的内容有:贷款项目名称或其他标志、还本付息的日期、当前贷款余额、本次还本金额和付息金额，以及利息计算过程中涉及的利率、计息天数、计息基础等。
(2)业务操作部门对逾期的贷款要及时发出催收通知单
借款人收到还本付息通知单后，应当及时筹备资金，按时还本付息。在还本付息日当天营业时间终了前，借款人未向银行提交偿还贷款本息的支票(人民币)或支取凭条(外币)的，并且其偿债账户或其他存款账户中的存款余额不足以由银行主动扣款的，该笔贷款即为逾期贷款。业务操作部门对逾期的贷款要及时发出催收通知单，做好逾期贷款的催收工作，以保证信贷资产的质量，提高贷款的收息率。
贷款逾期后，银行不仅对贷款的本金计收利息，而且对应收未收的利息也要计收利息，即计复利。在催收的同时，对不能按借款合同约定期限归还的贷款，应当按规定加罚利息，加罚的利率应在贷款协议中明确规定;应收未收的罚息也要计复利。对不能归还或不能落实还本付息事宜的，应督促归还或依法起诉。银行则应按照国家有关规定提取准备金，并按照核销的条件和程序核销呆账贷款及应收款项。
2.借款人提前归还贷款的操作过程
提前归还贷款(以下简称提前还款)指借款人希望改变贷款协议规定的还款计划，提前偿还全部或部分贷款，由借款人提出申请，经贷款行同意，缩短还款期限的行为。
借款人有义务按照贷款协议规定的还款计划按时还本付息。如果借款人出于某种原因(如贷款项目效益较好)希望提前归还贷款，应与银行协商。由于借款人的提前还款会打乱更多精品在大家～ 大家学习网
108 / 117 大家网 TopSage.com 银行原有的资金安排，借款人应提前向银行递交提前还款计划，在征得银行的同意后，才可以提前还款。因提前还款而产生的费用应由借款人负担。
借款人与银行可以在贷款协议的提前还款条款中，约定提前还款的前提条件及必要的手续。提前还款条款可以包括以下内容:
?未经银行的书面同意，借款人不得提前还款;
?借款人可以在贷款协议规定的最后支款日后、贷款到期日前的时间内提前还款;
?借款人应在提前还款日前30天或60天以书面形式向银行递交提前还款的申请，其
大更转声中应列明借款人要求提前偿还的本金金额; 家多载明论证请:券坛注本从，明资 ?由借款人发出的提前还款申请应是不可撤销的，借款人有义务据此提前还款; 业全出料考免自由 试大费 ?借款人可以提前偿还全部或部分本金，如果偿还部分本金，其金额应等于一期分期信家公息论益还款的金额或应为一期分期还款的整数倍，并同时偿付截至该提前还款日前一天(含该日)，坛性考证会所发生的相应利息，以及应付的其他相应费用; 试券计证真从考题业试，资 ?提前还款应按贷款协议规定的还款计划以倒序进行; 论模格坛拟考收，题试集等下专整 ?已提前偿还的部分不得要求再贷; 待载区 理您， 的 ?对于提前偿还的部分可以收取费用。 光临～
借款人提前还款后，银行应将收回的资金安排新的贷款。。对于银行转贷款而言，国内借款人向银行的提前还款与银行作为借款人向国外银行的提前还款，通常有“挂钩”和“脱钩”两种业务模式。“挂钩”即国内借款人向银行的提前还款，是以银行向国外贷款行提前还款为前提，同步进行。“脱钩”即或者国内借款人向银行提前还款，或者银行向国外贷款行提前还款，二者不同步。例如，银行认为过去借人资金的筹资成本过高，而目前市场利率较低，银行可以向国外贷款行申请提前还款，并以较低的筹资成本借入新的资金，这样银行就可获得更大的收益。
二、贷款展期处理
1.贷款展期的申请
借款人不能按期归还贷款时，应当在贷款到期日之前，向银行申请贷款展期。是否展期由银行决定。借款人申请贷款展期，应向银行提交展期申请，其内容包括:展期理由、展期期限，以及展期后的还本、付息、付费计划、拟采取的补救措施。如果是合资企业或大家学习网 更多精品在大家～
TopSage.com 大家网 109 / 117 股份制企业，则应提供董事会关于申请贷款展期的决议文件或其他有效的授权文件。申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款展期的，还应当由保证人、抵押人、出质人出具同意的书面证明。已有约定的，按照约定执行。
2.贷款展期的审批
(1)分级审批制度
贷款展期的审批与贷款的审批一样，实行分级审批制度。银行应根据业努量大小、管理水平和贷款风险度确定各级分支机构的审批权限，超过审批权限的，应当报上级机构审批。
(2)贷款展期的担保问题
贷款经批准展期后，银行应当根据贷款种类、借款人的信用等级和抵押品、质押品、保证人等情况重新确定每一笔贷款的风险度。由于贷款的展期本身就说明借款人的还款可能出现问题，加大了贷款的风险，因此银行在审批贷款的展期时，更应重视其担保问题。
对于保证贷款的展期，银行应重新确认保证人的担保资格和担保能力;借款人申请贷款展期前，必须征得保证人的同意。其担保金额为借款人在整个贷款期内应偿还的本息和费用之和，包括因贷款展期而增加的利息费用。保证合同的期限因借款人还款期限的延长而延长至全部贷款本息、费用还清日止。
对于抵押贷款的展期，银行为减少贷款的风险应续签抵押合同，应该做到以下几点:
?作为抵押权人核查抵押物的账面净值或委托具有相关资格和专业水平的资产评估机构评估有关抵押物的重置价值，并核查其抵押率是否控制在一定的标准内。
?如果借款人的贷款余额与抵押财产的账面净值或重置价值之比超过一定限度，即抵押价值不足的，则抵押人应根据银行的要求按现有贷款余额补充落实抵押物，重新签订抵押合同。
?抵押贷款展期后，银行应要求借款人及时到有关部门办理续期登记手续，使抵押合同保持合法性和有效性，否则抵押合同将失去法律效力。
?切实履行对抵押物跟踪检查制度，定期检查核对抵押物，监督企业对抵押物的占管，防止抵押物的变卖、转移和重复抵押。
(3)转贷款的展期问题
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凡利用国外借入资金对国内转贷的贷款展期问题，应按“挂钩”和“脱钩”两种方式区别处理。“挂钩”方式指按照与国外银行签订的贷款协议规定的条件对内转贷;“脱钩”方式指在借款人接受和总行同意的情况下，按照不同于国外贷款协议规定的条件(如缩短贷款期限、提高或降低贷款利率等)对内进行转贷。
凡采用“挂钩”方式转贷的，一般不允许展期。借款人在国内转贷协议规定的每期还款到期时未能偿还的款项，均应按逾期贷款处理。但在借款人向银行提出书面申请并由银行与国外贷款行协商，同意对国外贷款协议偿还期限展期的情况下，转贷协议项下未付的贷款本金可作与对外贷款协议条件相同的展期处理。
凡采用“脱钩”方式转贷的，在国内贷款协议规定的每期还款期限到期前，经银行同大更转声家多载明意，视其具体情况允许适当展期，但每次展期最长不超过2年，且展期后国内转贷协议规论证请:券坛注本定的每期还本付息额和累计还本付息额不得低于同期国外贷款协议规定的每期还本付息额从，明资业全出料和累计还本付息额;展期后的贷款最终到期日不得迟于国外贷款协议规定的最终到期日。 考免自由 试大费信家公息论益 3.展期贷款的管理 ，坛性考证会试券计 在办理展期时应由银行和借款人重新确定有关贷款条件。 证真从考题业试，资论模格 (1)贷款展期的期限 坛拟考收，题试集等下专整待载区 理 《贷款通则》对贷款展期的期限作了如下规定: 您， 的光 短期贷款展期的期限累计不得超过原贷款期限;中期贷款展期的期限累计不得超过原临～ 贷款期限的一半;长期贷款展期的期限累计不得超过3年。国家另有规定者除外。
(2)贷款展期后的利率
经批准展期的贷款利率，银行可根据不同情况重新确定。贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息应按新的期限档次利率计收。
借款人未申请展期或申请展期未得到批准，其贷款从到期日次日起，转入逾期贷款账户。
4.展期贷款的偿还
贷款展期说明该笔贷款的偿还可能存在某些问题，因此银行应特别关注展期贷款的偿还。银行信贷部门应按照展期后的还款计划，向借款人发送还本付息通知单，督促借款人按时还本付息。展期贷款到期不能按时偿还，信贷部门
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更要加大催收力度，以保证贷款的收回;对于设立了保证或抵(质)押的贷款，银行有权向担保人追索或行使抵(质)押权，弥补贷款损失。展期贷款逾期后，也应按规定加罚利息，并对应收未收利息计复利。展期贷款的偿还在账务处理上，与正常贷款相同。
三、依法收贷
1.依法收贷的含义
全面理解依法收贷的含义应从广义和狭义两方面人手。广义的依法收贷指银行按规定或约定，通过催收、扣收、处理变卖抵押物，提前收回违约使用的贷款，加罚利息等措施，以及通过仲裁、诉讼等途径依法收贷。狭义的依法收贷指按照法律、法规的规定，采用仲裁、诉讼等手段清理收回贷款的活动。
银行与借款人之间的借贷行为受法律的约束和保护。贷款一旦到期，银行不能通过正常途径收回贷款本息时，就必须依靠法律手段，强制收回。运用法律手段正确处理银行开展信贷业务活动过程中发生的各种纠纷，对于维护金融领域的正常秩序，加强贷款管理，保证国家信贷资产的安全、完整，保障银行的合法权益等都具有十分重要的意义。
2.依法收贷的对象、程序与内容
如果银行贷款到期不能正常收回或银行与借款人之间发生纠纷，就应该依靠法律手段来强制收回。当然，依法收贷也要按法律程序规范、有序地进行，达到依法收贷的目的，提高依法收贷的效果和作用。
?为了便于管理，银行向仲裁机关申请仲裁和向人民法院提出诉讼一般以分(支)行的名义进行，分理处及其以下的营业机构不作为独立的诉讼主体。
?依法收贷的对象，是不良贷款。
?依法收贷的顺序，一般是信用贷款、保证贷款、抵押贷款。
?按法律规定，向仲裁机关申请仲裁的时效为1年，向人民法院提起诉讼的时效为2年。诉讼时效期间从贷款到期之日计算。诉讼时效可因银行向借款人发出催收贷款通知函(须经对方签字)，或借款人书面提出还款计划、双方重新签订协议等而中断。从中断之日起，诉讼时效重新计算。超过诉讼时效，贷款将不再受法律保护。
?对逾期贷款，银行分(支)行信贷部主管必须每季开出催收贷款通知函，并同时发送担保单位签收。
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?及时申请财产保全。财产保全可以在起诉前申请，也可以在起诉后判决前申请，起诉前申请财产保全被人民法院采纳后，应该在人民法院采取保全措施10天内正式起诉。
?做好开庭前的一切准备工作，按时出庭，根据事实和法律陈述理由。
?依法申请支付令。债权人请求债务人偿付贷款本息的，可以不通过诉讼程序，而直接向有管辖权的基层人民法院申请支付令，但必须符合以下两个条件:债权人与债务人没有其他债务纠纷;支付令能够送达债务人。
?充分运用执行手段，对于已发生法律效力的判决书、调解书、裁定书、裁决书，当事人不履行的，银行应当向人民法院申请强制执行。申请执行期限为两日，执行时效从法
大更转声律文书规定当事人履行义务的最后一天起计算。 家多载明论证请:券坛注本从，明资 ?法律结论得出后，必须将法律文书连同有关的贷款资料复印件送风险管理部门，起业全出料考免自由 诉的借款人采取相应的措施。 试大费信家公息论益，坛性 3.依法收贷应注意的几个问题 考证会试券计证真从考题业 依法收贷是保证信贷资金安全的有力措施，依法收贷必须和依法放贷及依法管贷结合试，资论模格起来，将信贷工作的全过程纳人依法管理的轨道，使信贷工作置于法律的约束和保护之下。 坛拟考收，题试集等下专整 (1)信贷人员应认真学习和掌握法律知识 待载区 理您， 的光 社会主义市场经济的发展和商业银行体制的建立与健全，要求银行工作人员特别是银临～ 行信贷人员树立法制观念、效益观念、自我保护观念和依法管理贷款的观念。建立和健全
各种信贷规章制度，为依法收贷打好坚实的基础。
(2)要综合运用诉讼手段和非诉讼手段依法收贷
对借款人违约使用的贷款，应主要通过非诉讼手段，以催收等方式督促企业主动归还贷款。只有当非诉讼手段清收无效时，才采用诉讼手段。采用诉讼手段依法收贷，应抓住重点，掌握好诉讼时机，及时起诉，追回贷款。
(3)既要重视诉讼，更要重视执行
对诉讼的案件，既要认真做好诉讼前和诉讼期的各项工作，以确保胜诉，更要注意执行。诉讼的目的是为了收回贷款，执行才能使贷款得以收回。因此，对已发生法律效力的司法文书，借款人仍拒不执行的，要及时向人民法院申请强制执行，以确保贷款的收回。
(4)在依法收贷工作中要区别对待
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对那些承认债务，确实由于客观原因，一时没有偿还能力的企业，银行静般不必采取诉讼方式，但应注意催收，避免超出诉讼时效。同时，应充分利用信贷工作的优势，帮助企业增强偿还贷款能力，使银行能全部收回贷款。
四、贷款总结评价
贷款本息全部还清后，客户经理应对贷款项目和信贷工作进行全面的总结，便于其他客户经理借鉴参考。贷款总结评价的内容主要包括:
?贷款基本评价。就贷款的基本情况进行分析和评价，重点从客户选择、贷款综合效益分析、贷款方式选择等方面进行总结。
?贷款管理中出现的问题及解决措施。分析出现问题的原因，说明针对问题采取的措施及最终结果，从中总结经验，防范同类问题重复发生，对发生后的妥善处理提出建议。
?其他有益经验。对管理过程中其他有助于提升贷后管理水平的经验、心得和处理方法进行总结。
2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料(25)
2011年银行从业资格考试《公司信贷》精华资料:风险预警
一、风险预警程序
风险预警是各种工具和各种处理机制的组合结果，无论是否依托于动态化、系统化、精确化的风险预警系统，都应当逐级、依次完成以下程序。
1.信用信息的收集和传递
收集与商业银行有关的内外部信息，包括信贷人员提供的信息和外部渠道得到的信息，并通过商业银行信用风险信息系统进行储存。
2.风险分析
信息通过适当的分层处理、甄别和判断后，进入到预测系统或预警指标体系中。预测系统运用预测方法对未来内外部环境进行预测，预警指标经过运算估计出未来市场和客户更多精品在大家～ 大家学习网
114 / 117 大家网 TopSage.com 的风险状况，所输出的结果与预警参数进行比较，以便做出是否发出警报，以及发出何种程度警报的判断。
风险处置 3.
风险处置是指在风险警报的基础上，为控制和最大限度地消除商业银行风险而采取的一系列措施。
按照阶段划分，风险处置可以划分为预控性处置与全面性处置。预控性处置是在风险预警报告已经做出，而决策部门尚未采取相应措施之前，由风险预警部门或决策部门对尚未爆发的潜在风险提前采取控制措施，避免风险继续扩大对商业银行造成不利影响。预控
大更转声性处置也可以由商业银行的预控对策系统来完成，根据风险警报的类型和性质调用对策集家多载明论证请:券坛注合，进行辅助决策。全面性处置是商业银行对风险的类型、性质和程度进行系统详细的分本从，明资业全出料析后，从内部组织管理、业务经营活动等方面采取措施来控制、转移或化解风险，使风险考免自由 试大费预警信号回到正常范围。 信家公息论益，坛性 4.后评价 考证会试券计证真从考题业 风险预警的后评价是指经过风险预警及风险处置过程后，对风险预警的结果进行科学试，资论模格的评价，以发现风险预警中存在的问题(如虚警或漏警)，深入分析原因，并对预警系统和坛拟考收，题试集风险管理行为进行修正或调整，因此对于预警系统的完善十分重要。 等下专整待载区 理您， 的 风险预警在运行过程中要不断通过时间序列分析等技术来检验其有效性，包括数据源光临和数据结构的改善;预警指标和模型的改进，包括模型解释变量的筛选、参数的动态维护等。 ～
二、风险预警方法
风险预警的理论和方法近年来在世界范围内取得了显著进展。依托IT技术，许多金融机构将非结构化的逻辑回归分析和神经网络技术引入了预警模型，通过监测一套先导指标体系来预测危机发生的可能性。主要方法有:专家判断法、评级方法、信用评分方法、统计模型。
在我国银行业实践中，风险预警是一门新兴的交叉学科，可以根据运作机制将风险预警方法分为黑色预警法、蓝色预警法和红色预警法。
1.黑色预警法
这种预警方法不引进警兆自变量，只考察警兆指标的时间序列变化规律即循环波动特征。例如，我国农业大体上存在5年左右的一个循环周期，而工业的循环周期大体上在3大家学习网 更多精品在大家～
TopSage.com 大家网 115 / 117 年左右。各种商情指数、预期合成指数、商业循环指数、经济扩散指数、经济波动图等都可以看作是黑色预警法的应用。
蓝色预警法 2.
这种预警方法侧重定量分析，根据风险征兆等级预报整体风险的严重程度，具体分为两种模式:
?指数预警法，即利用警兆指标合成的风险指数进行预警。其中，应用范围最广的是扩散指数，是指全部警兆指数中个数处于上升的警兆指数所占比重。当这一指数大于0.5时，表示警兆指标中有半数处于上升，即风险正在上升;如果小于0.5，则表示半数以上警兆指数下降，即风险正在下降。
?统计预警法，是对警兆与警素之间的相关关系进行相关分析，确定其先导长度和先导强度，再根据警兆变动情况，确定各警兆的警级，结合警兆的重要性进行警级综合，最后预报警度。
3.红色预警法
该方法重视定量分析与定性分析相结合。其流程是:首先对影响警素变动的有利因素与不利因素进行全面分析;其次进行不同时期的对比分析;最后结合风险分析专家的直觉和经验进行预警。
三、风险预警指标体系
对信贷运行过程的监测预警是通过建立科学的监测预警指标体系，并对其发展变化过程进行观察来实现的。预警指标的研究是实现信贷预警的首要环节，预警体系科学性高低的首要标志是所选择的预警指标能否科学地反映经济运行过程的变化特征。因此。合理地选择预警指标是建立预警体系的关键。
在实际工作中，对银行贷款的贷后检查、监督是对贷款在使用过程中的主要检测手段，也是银行及时诊断和防止贷款风险损失的重要措施j银行通过对贷款发放后贷款者经营状况的检测，可以及时发现贷款风险的预警信号，以便尽快采取相应措施，减少贷款风险损失。贷款风险的预警信号系统通常应包含以下几个主要方面。
1.有关财务状况的预警信号
主要有存货激增;存货周转速度放慢;现金状况恶化;应收账款余额或比例激增;流动资产占总资产的比例下降;流动资产状况恶化;固定资产迅速变化;除固定资产外的非流动资更多精品在大家～ 大家学习网
116 / 117 大家网 TopSage.com 产集中;长期债务大量增加;短期债务增加失当;资本与债务的比例低;销售额下降;成本上升、收益减少;销售上升、利润减少;相对于销售额(利润)而言，总资产增加过快等。
2.有关经营者的信号
关键人物的态度变化尤其是缺乏合作态度;董事会、所有权或重要的人事变动;财务报表呈报不及时;各部门职责分裂;冒险兼并其他公司;冒险投资于其他新业务、新产品以及新市场等。
3.有关经营状况的信号
大更转声 丧失一个或多个客户，而这些客户财力雄厚;关系到企业生产能力的某一客户的订货变家多载明论证请:化无常;投机于存货，使存货超出正常水平;工厂或设备维修不善，推迟更新过时的无效益券坛注本从，明资的设备等。 业全出料考免自由 试大费信家公 四、风险预警的处置 息论益，坛性考证会 预警处置是借助预警操作工具对银行经营运作全过程进行全方位实时监控考核，在接试券计证真从考题业收风险信号、评估、衡量风险基础上提出有无风险、风险大小、风险危害程度及风险处置、试，资论模格化解的过程。客户风险预警信号出现后，客户部门负责人应组织力量积极进行控制和化解。坛拟考收，题试集要根据风险的程度和性质，采取相应的风险处置措施: 等下专整待载区 理您， 列入重点观察名单; 的光临～ ?要求客户限期纠正违约行为;
?要求增加担保措施;
?暂停发放新贷款或收回已发放的授信额度等。
对于出现的较大风险，客户部门无法自行在3个月内控制和化解处置的，
应视贷款金额的大小及风险状况及时报告授信审批行风险资产管理部门或信贷管理部门，授信审批部门调整客户分类和授信方案，介入风险认定和处置。
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