2016年河北省年注册会计师考试《审计》：职业道德基本原则考试题

2016年河北省年注册会计师考试《审计》:职业道德基本 原则考试题 一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域,可以应用以下哪种技术? A:相关性检验 B:格式检验 C:存在性检验 D:检验数位 2、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A:内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。 B:如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。 C:此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D:除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 3、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序?I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 有关的批准和差额原因 A:只有IV。 B:III和IV。 C:I,II和III。 D:I和II。 4、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本,获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200 $220000 $200000 5000 $5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为 A:$5000000 B:$5420000 C:$5500000 D:$5720000 5、以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用? A:应急计划 B:系统可行性研究 C:能力计划 D:例外报告 6、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票,所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 A:对多个供应商使用测试数据,并调查意外的结果。 B:对计算机程序的变动实施详细审计。 C:使用通用审计软件比较多个文档中的地址,并打印出地址重复的以备调查。D:通过综合测试工具测试应用控制,并调查意外结果。 7、根据《标准》的规定,首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面,即A:可计量性和可实现性 B:经预算和批准 C:经计划和可实现性 D:被要求和批准 8、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是 A:运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额。B:抽取过去三年中所有大额捐赠者,并对其它捐赠者进行统计抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。 C:对现金收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异。 D:运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较,如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 9、与零基预算相比,逐渐增加的预算的优点是 A:消除已经不再有用的功能和职责 B:不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源 C:鼓励迅速采用新的项目 D:最接受现有的基础 10、作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里,该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是 A:简单移动平均。 B:指数平滑法。 C:排队理论。 D:线性回归分析。 11、某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照,并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是 A:提供关于某些存货项目储存过量的证据。 B:披露永久性库存记录中存在的短缺。 C:确定存货项目是否得到恰当计价。 D:确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。 12、为了控制审计项目和避免时间超出预算,修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出? A:在完成初步调查后立即。 B:当证实时间存在严重不足时。 C:当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。 D:在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。 13、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因? A:《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计 B:内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效达到管理层所要求的满意度 C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作 D:外部审计师一般开展财务审计,而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 14、在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的? A: 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 与铁路和公路交通有关的潜在风险。 B:应用生物统计法访问系统。 C:为访问操作系统设计授权表格。 D:包括不间断电源系统和电涌保护。 15、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 ,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。 A:仅有Ⅱ; B:仅有Ⅰ; C:Ⅰ和Ⅱ; D:既非Ⅰ,也非Ⅱ。 16、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少 A:安全存货 B:订货成本和存货成本之和 C:存货数量 D:需求成本与缺货成本之和 17、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误,导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 单。由于有许多例外情况不得不分析,花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作,对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录,得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前,在这三个部门中任何一个部门,在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因,应采取的最适宜的行动过程是 A:询问处理应付帐款和涉及交易的人员,获取相应建议。 B:扩大样本量,但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。 C:集中精力审计现金支付方面,以期通过这些测试发现所有相关信息 D:在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题,对其发生原因不作表述,也不下结论。 18、在开展经营审计时,某审计师观察到,公司有大量的地面储存容器,而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门,而且审计范围不包括环境问题。对此,最佳审计行动是 A:在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险,但是出于预算考虑,而且鉴于 重点风险领域已经确定,不应拓展现有的审计范围; B:将审计发现向审计委员会报告,并将审计范围扩大至包括环境问题; C:将审计发现进行文字处理,并向环境安全部门报告。采取跟踪行动,确定该部门是否已经采取及时措施; D:向当地主管部门询问储存容器的使用规定,以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动,因为审计师在该领域缺乏训练,而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。 19、安全性软件的主要目的是 A:控制对信息系统资源的进入; B:限制对阻止安装非法工具软件的进入; C:检查病毒的存在; D:监控应用软件职责的分开。 20、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性,以下哪一项审计程序是最恰当的? A:用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。 B:利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的? C:利用测试程序来模拟常规处理过程 D:用现行系统中运行一批测试交易,用预计结果来验证其准确性 21、审计人员注意到,企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员,其个人的采购限额是$500000,限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑,下面哪种审计程序最为有效 A:运通过审计软件,列出金额在$500000以上的所有采购业务,确定它们是否受到适当的审批; B:运用“抽点”(Sanpshot)技术,跟踪可疑采购员的一切交易活动; C:运用通用审计软件,选取开支在$500000以下的随机样本,确定它们是否受到适当的审批; D:运用通用审计软件,列出各生产线的主要供应商,选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本,并检查相应的服务或货物是否以收到。 22、分析性程序 A:可被认为是一种直接信息,这是对所需评价的声明而言的; B:涉及应收款的函证这类的测试; C:可以为有关声明的完整性提供最佳的信息; D:本身从来都不足以支持管理层的声明。 23、有限合伙公司的形式一般用于控制 A:合伙公司的总体责任 B:一些合伙人的责任范围 C:合伙公司的持续时间 D:合伙人提取资金的情况 24、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项? A:a.新开发应用程序的计划。 B:b.描述每一个组织单位的职责。 C:c.组织的系统开发标准。 D:d.操作系统的修改历史。 25、审计师最不可能使用计算机软件来 A:评估计算机控制风险 B:准备电子表格 C:进入客户数据文件 D:构建平行模拟 二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5 分) 1、根据公司要求,公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时,只能乘坐经济舱,不能乘坐头等舱或公务舱。但这条规定并不总是得到遵守,以下哪项内容为此提供了最有力的证据? A:根据一份关于公司差旅费的报告,某部门的差旅费大大高于其他所有部门; B:据一位雇员陈述,他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱; C:一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡; D:公司的信用卡报表表明,公司支付了一张头等舱飞机票的费用。 2、某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到,该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实,交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易,而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是,如果该消息有误,开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看,该交易员采取哪项行动最为恰当? A:开展这笔交易,因为这么做将使公司和交易员都能从中受益; B:让能源公司的另一位交易员做这笔交易,以避免利益冲突; C:在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易,以充分利用这次机会; D:冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。 3、以下哪项内容属于预防性控制措施? A:将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B:对事先已编号的文件的顺序进行检查 C:在装运商品之前批准客户赊账 D:扫描总账内容,寻找异常高或异常低的余额 4、诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得到计量,其中的原因是很难确认以下哪项内容 A:合适的输出单位数量 B:工作人员的具体职责 C:行业标准 D:合适的投入单位数量 5、以下哪项概念是电子业务工作底稿与传统审计底稿保存方式根本区别所在? A:所有的分析,结论以及建议均以电子版形式保存,并受到计算机系统控制和保护 B:对所有观察结果和建议的证据支持都必须复印,并在终止会议期间提供给当地的管理者,以及所有收到最终审计报告的人员 C:电子数据文件可以直接用于信息系统的审计程序 D:业务 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 的标准化,从而消除了在不同地区进行初步调研的需要 继续阅读