公司为职工缴纳社保费用时,借:管理费用--社保费
贷:银行存款(现金)
代扣除个人支付部分,按收回金额,借:现金
贷:管理费用---社保费
1、收到利息时
借:银行存款 3000
贷:财务费用--利息收入 3000
2、月末结转时
借:财务费用--利息收入 3000
贷:本年利润 3000
一、委托金融机构发放贷款的,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人,
扣缴5%的营业税和相应的城市维护建设税。(城市维护建设税税率假定为7%) a公司委托某金融机构发放一年期贷款100万元,年利率为6%,金融机构收
取手续费0.5%。
1.收到a公司委托款时
借:银行存款——a公司 100万元
贷:委托贷款——a公司 100万元
2.发放贷款时
借:委托贷款——a公司 100万元
贷:银行存款——a公司 100万元
3.贷款到期,收到利息时,计算应提的营业税、城建税及手续费
借:银行存款——a公司 60000元
贷:应付帐款 56490元
手续费收入 300元
应交税金——应交营业税 3000元
——应交城建税 210元
4.上缴税款
借:应交税金——应交营业税 3000元
——应交城建税 210元
贷:银行存款 3210元
我们是小规模公司,我们每个月都按工资总额的2%,计提工会经费,用银行存款交纳,工会每月19-20日返还一定额的钱到我们银行账,如交11月5日,用银行存款交300元的工会经费,到21号按交纳额的40%的返还到我们公司的账上,请问我如何计提、交纳,返还的会计分录!谢谢!
推荐
答案
八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案
新
准则
租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载
规定,工会经费按应付职工薪酬项目进行明细核算
计提工会经费时: 借:管理费用贷:应付职工薪酬—工会经费
交纳时: 借:应付职工薪酬—工会经费货:银行存款
返还时: 借银行存款货:应付职工薪酬—工会经费
各种税金的核算方法
一、会计工作中,并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。
二、通过“应交税金”科目核算的有:
(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转
月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)上缴税金时
借:应交税金--营业税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
(2)结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
(3)上缴时
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款或现金
3、增值税
(1)购货时
借:原材料
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)销售货物时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
(3)上交时
借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)
贷:银行存款
4、消费税
(1)计提消费税时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
(2)上交时
借:应交税金——应交消费税
贷:现金或银行存款
三、不通过“应交税金”科目核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时,直接记:
借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)
贷:银行存款或现金
2、代扣代缴个人所得税
(1)付工资时
借:应付工资
贷:应交税金(或其他应付款)--个人所得税
贷:现金
(2)上交个人所得税时
借:应交税金(或其他应付款)--个人所得税
贷:现金或银行存款
副调基金的征收各地不一,其账务处理可比照“教育费附加”等项目
借:营业税金及附加等
贷:应交税费——应交副调基金
借:应交税费——应交副调基金
贷:银行存款
浙公网安备 33021202002483