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自考 工程经济小抄笔记.doc

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Carinamua 2018-06-14 评分 0 浏览量 0 0 0 0 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《自考 工程经济小抄笔记doc》,可适用于成人教育领域,主题内容包含自考工程经济小抄笔记现金流量概念:在考察对象整个期间个各时点上实际发生的资金刘流出或资金流入成为现金流量。现金流量表示由现金流入和现金流出和净现金流符等。

自考工程经济小抄笔记现金流量概念:在考察对象整个期间个各时点上实际发生的资金刘流出或资金流入成为现金流量。现金流量表示由现金流入和现金流出和净现金流量构成其具体内容随工程经济分析的范围和经济评价方法不同而不同其中财务现金流量表主要用语财务评价。按其评价角度不同分为项目财务现金流量表、资本金财务现金流量表投资各方财务现金流量表项目增量财务现金流量表和资本金增量财务现金流量表。、现金流量构成的基本要素:投资、经营成本、销售收入和税金是经济指标也是构成经济系统财务现金流量表的基本要素。产品销售收入是指项目建成投产后各年销售产品取得的收入投资是投资主题威力特定的牡丹以达到预期收益的价值垫付行为。经营成本是工程经济分析中经济评价的专用术语用语项目评价的财务现金流量分析。税金是国家凭借政治权利参与国民收入分配和再分配的一种货币形式。税金属于财务现金流出。现金流量图的三要素:现金流量的大小、方向、作用点。名义利率的计算是指计息周期利率乘以一年内的计息周期数所得的年利率。有效利率分为周期有效利率和年有效利率。工程经济分析工程经济分析的任务就是要根据所考察系统的预期目标和所拥有的资源条件分析该系统的现金流量情况选择合适的技术方案以获得最佳的经济效果。可分为财务评价和国民经济评价两个层次。财务评价效果的好坏取决于基础数据的可靠性和评价指标体系的合理性。项目评价指标按考虑时间因素分为静态评价指标和动态评价指标。投资收益率:衡量投资方案获利水平的评价指标他是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额与方案投资总额的比率。投资收益率R=年净收益额或平均净收益额A总投资PNPV:财务净现值(CICO)t:第t年的净现金流量ic:基准收益率n:方案计算期PNPV是评价项目赢利能力的绝对指标。PNPV大于等于方案经济上可行小于反之。财务净现值指标是项目财务敬现值与项目总投资现值之比其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值是一个考察项目单位投资赢利的指标。、基准收益率也称基准折现率是企业或横业投资者以动态的观点所确定的可接受的投资方案最低标准的收益水平。基准收益率的确定一般应综合考虑以下因素:资金成本和机会成本投资风险通货膨胀不确定性分析:是项目经济评价中的一个重要内容在计算所有的数据中大都是预测或是估计值都会包含很多不确定因素可以说不确定性是所有项目固有的内在特性。只是程度有大负债表是静态报表按月报送反映月末、季末、半年末、年末。作用:说明特定日期拥有各种资源总量及分布所负担债务数额、需偿还债务期限长短及还债能力拥有净资产数及所有者权益构成情况资产及权益总额反映财务状况分析评价未来发展趋势。资产负债表附表包括资产减值准备明细表、股东权益增减变动表和应交增值税明细表。(施工企业没有增值税)利润表:反映在一定会计期间经营成果。利润=收入费用这一会计等式为依据(动态)作用:收入各费用及获得利润或亏损的数收入与产出的关系提供不同时期比较数字分析企业损益发展趋势预测未来盈利能力枎经营成果及利润计划执行情况分析企业利润增减变化原因。利润表附表包括利润分配表和分部报表(各分部不超过个收入额占企业全部营业收入总额以上时不需要编制本报表)。现金流量表:反映一定会计期间现金和现金等价流出和流入反映经营、投资、筹资活动动态情况预测未来现金流量。编制基础:现金和现金等价物。现金通常指库存现金不能随时支取的定期存款不作为现金。编制原则:会计核算遵循发生制原则流量表遵循收付实现制原则即将权责发生制下的收入和费用转换成现金基础。基本内容:经营活动产生的、投资活动产生的、筹资活动产生的。经营活动指承发包工程、销售、提供劳务、经营性租赁、购买材料、接受劳务、支付税费流入包括:承包工程、销售商品、提供劳务、收到税费返还、收到与经营有关其他现金流出包括:发包工程、购买、接受劳务、支付。投资活动指长期资产购建。长期资产:固定资产、在建工程、无形、其他资产等期限在一年或一个营业周期以上的流入包括:收回、取得、处置、收到流出包括:购建、投资、支付。筹资活动指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的资本包括:实收资本(股本)、资本溢价债务指对外举债包括发行债券、向金融企业借入及偿还债务流入包括吸收、取得、收到流出包括:偿还、分配、支付。、资产负债表结构:由表头各基本内容组成格式主要有账户式、报告式。一般为账户左表资产各项目右表负债及所有者权益各项目。、资产按流动性分:流动、长期、固定、无形。、流动资产:货币资金、短期投资、应收及预付、存货、待摊费用长期资产:长期投资、固定、无形、其他资产。、负债表编制方法:总帐余额直接填列总帐余额计算填列明细账户余额计算填列总帐和明细账户余额分析计算填列。、利润表按月结构有单步式、多步式目前采用多步式。把企业当期净利润计算出按重要性从上到下依次排列。分四步:计算主营业务利润计算营业利润计算利润总额计算算净利润。、资产:一项经济资源过去的交易、事项形成预期给企业带来经济效益企业拥有控股权能以货币进行合理计量。、待摊费用是指企业已经指出但应由以后各期分担的分担期限在一年以内的各项费用如低值易耗品摊销预付保险费以及一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大的许要分摊的。、长期投资:长期股权、长期债权、无形资产:专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、特许权、商誉、其他资产:如临时设施长期待摊费用摊销期再一年以上(不含一年)的各项费用如出租设备改良支出由本期负担的借款利息、租金不作长期待摊费用、货币资金:指企业自施工生产经营中停留于货币状态的资金包括库存现金、银行存款等各种形式的货币资金。特点:流动性、可接受性、收支频繁、易发生意外和损失。、银行结算方式:支票、银行汇票、银行本票、商业汇票、委托收款、汇总结算、信用卡、托收承付。、银行保函业务:见索即付不可撤销主要内容:担保人被保人受益人名称地址开立依据担保最高限额和使用货币担保责任、付款条件有效期限。、施工有关保函:投标、借款、履约、预付、付款、对外承包保函。、其他货币资金:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款。、应收及预付款项:应收帐款应收票据(未到期主要指商业汇票)预付帐款(工程款、备料款、购货款)其他应收款。、应收票据按承兑人分:商业承兑、银行承兑。应收票据贴现:用不到期应收票据向银行融资。是银行对企业短期贷款。、其他应收款:备用金、赔款、罚款、向职工收取的各种垫付款。、存货:库存材料、周转材料、低值易耗品、委托加工物资、在建施工产品、施工产品。包含经济利益可能流入企业成本能够可靠地计量。、固定资产特征:可供企业营业使用(不是直接用于出售)使用期限长(至少一年)单位价值高且可衡量未来经济利益、固定资产:按用途分:经营用、非经营用(如职工宿舍、食堂、浴室等)按使用分:使用中(包括由于季节、维修暂停的)、未使用、不需用所有权分:自有、租入(经营租入、融资租入)按经济和使用综合分:经营用、非经营用、租出、不需用、未使用、融资租入。、固定资产折旧:按月计提下月起计。提前报废的、已提足折旧的不再提取。、影响折旧因素:折旧基数(原始成本即帐面原价)、固定资产预计净残值、固定资产预计使用年限。、负债是一项企业责任或义务过去交易、事项形成的后果企业负债的清偿会导致企业未来利益的流出分流动、长期。、流动负债:一年(含一年)或在超过一年的一个营业周期内偿还债务包括:短期借款、应付票据、预收帐款、应付工资、应付福利费用、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。、流动负债分类:产生原因:借贷形成的、结算过程中、经营过程中、利润分配产生(如应付股利)。是否肯定分:应付余额是否肯定(如应付帐款、应付票据、其他应付款)视经营情况(应交税金、应付股利等)估计(如质量担保责任)。、商业汇票付款期限最长不超过六个月、应交税金:营业、城维税、所得、房产、车船使用、土地使用、印花税、长期负债:超过一年包括:长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款特点:数额大、偿还期长。、所有者权益:资产减负债余额包括实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润。、实收资本(投入资本):实际投入的货币资金、实物、无形资产。可长期使用、资本金投资主体分:国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金、注册资本最低额:生产经营为主万元商品批发为主万元商业零售万元科技开发、咨询、服务万元股份有限公司万元。、我国实行注册资本制度不随意变动、资本公积:资本溢价、接受捐增资产、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额、其他资本公积。资本溢价:投入资金超过注册资本份额所有制单一企业不存在两个以上合资经营的企业(非股份制)会有资本溢价发生。、股权投资准备:被投资单位因接受捐增等原因增加的资本公积企业按其持股比例计算而相应增加的资本公积。、盈余公积金从净利润中提取。、一般企业和股份公司盈余公积内容:法定盈余公积:提取净利润累计金额达到注册资本的时不再提取。任意公益金:经股东大会或类似机构批准法定公益金:用于职工福利净利~、外商投资盈余公积金:储备基金、企业发展基金、利润归还投资。、未分配利润:留于以后年度分配的一是这部分净利润没有分给企业投资者二是这部分净利润没有指定用途。、费用是销售商品、提供劳务等日常活动中发生的经济利益的流出。不包括处置固定资产净损失、自然灾害损、投资损失、费用特征:可能表现为资产的减少或负债的增加或二者兼而有之在日常活动中发生的经济利益的流出不是从偶发的交易或事项中发生的经济利益的流出能引起所有者权益的减少。、工程成本指施工过程中的实际耗费包括物化劳动的耗费(生产资料的价值)和活劳动中必要劳动的耗费(劳动者的报酬)。、成本和费用区别:成本对一定的成本核算对象(如某工程)而言费用是对一定的期间而言联系:都是经济资源的耗费。、费用分类:按用途分:营业成本和期间费用。营业成本指所销售商品或提供劳务成本。营业成本按其所销售商品或提供劳务在企业日常活动中所处的地位分:主营业务成本和其他业务成本。期间费用包括管理费用、营业费用和财务费用。管理费用是为组织和管理本企业的生产经营活动而发生的。营业费用指在销售商品、提供劳务等日常活动中发生的除营业成本以外的各项费用以及专设销售机构的各项经费。财务费用指企业筹集生产经营所需资金而发生的费用。计入成本方法分:直接费用和间接费用。直接费用指施工过程中所耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出能够分清工程成本核算对象可以根据原始凭证直接计入某项工程成本。间接费用指为组织和管理工程施工所发生的全部支出不能根据原始凭证直接计入某项工程成本应当用适当的方法在各受益的工程成本核算对象之间进行分配。、直接成本:耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出包括:人工费(施工人员的工资、奖金、职工福利费、工资性质的津贴等)材料费(原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用以及周转材料的摊销及租赁费用)机械使用费(使用自有施工机械使用费和使用租用外单位施工机械的租赁费以及安装、拆卸和进出场费)其他直接费(材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测、工程点交费、场地清理费等)。、间接成本:组织和管理工程施工所发生的全部支出包括施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费、行政管理用固定资产折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用。、工程成本:人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用。施工企业核算产品成本时就是按照成本项目来归集企业在施工生产经营过程中所发生的应计入成本核算对象的各项费用。成本核算对象:应选择什么工程为目标来归集和分配建筑产品生产成本即建筑产品生产成本的承担者。、施工企业一般按照与施工图预算相适应的原则以每一独立签订施工承包合同的单位工程为依据结合企业施工组织特点和加强成本管理要求确定工程成本核算对象。、成本核算对象确定方法:单项承包合同合同分立合同合并。在开工以前确定确定后不得随意变更更不能相互混淆。、成本、费用开支包括工程成本和期间费用。不列入产品成本:资本性支出投资性支出期间费用支出(管理费用、财务费用)营业外支出在公积金、公益金中开支的支出其他不应列入的支出(被没收财物支付的滞纳金、罚款、赔款以及赞助、捐赠等)、营业外支出:固定资产盘亏无形资产损失债务重组损失罚款非常损失与生产无直接联系的。应冲减本年利润。、成本核算基础工作:健全原始记录制度各项财产物资的收发、领退、清查和盘点制度制定或修订企业定额。、企业定额包括劳动定额、材料消耗定额、机械台班消耗定额、工具消耗定额和费用定额。、划清各种费用界限:生产成本与期间费用各期施工生产成本之间本期各成本项目之间核算对象之间已完成本与未完成本实际成本与计划、预算成本。、费用开支的审核和控制:事前审核、控制防患于未然事中审核、控制纠正偏差以确保成本目标的实现。、建立工程项目台账:项目名称、建设单位(或发包单位)名称、合同规定的工程开工与完工日期合同总价、合同变更调整金额、索赔款、奖励款等预计工程总成本、累计已发生成本以及完成合同尚需发生的成本本年和累计的已在利润表中确认的合同收入、合同成本、毛利及毛利率本年和累计的已获工程合同甲方签证确认的工作量、已办理结算的工程价款实际收到的工程价款包括预付款和已收工程进度款等。、成本核算步骤:分配各项施工生产费用分配待摊和预提费用分配辅助生产费用分配机械作业分配工程施工间接费用结算工程价款确认合同毛利结转完工施工产品成本。、账户设置:工程施工、辅助生产、机械作业、工业生产、预提费用、待摊费用。、管理费用包括:公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产和开办费摊销、职工教育经费、研究开发费、排污费、提取的坏帐准备和存货跌价准备、存货的盘盈和盘亏。、财务费用:利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)、手续费。、收入指在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中经济利益总流入。不包括为第三方或客户代收的款项。分为主营业务收入和其他业务收入。施工企业主营业务收入是施工承包合同收入。其他业务收入每笔业务金额一般较小不经常发生在企业的收入总额中所占比重较低包括:产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、劳务销售收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。、施工合同收入的确认完工百分比法、企业应以所订立的单项合同为对象分别计算和确认各单项合同的收入、费用和利润。、分立为单项合同(同时具备三项):均有独立的建造计划承包商与客户就每项资产单独进行谈判双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款每项收入和成本可以单独辨认。、合并为单项合同(均具备):按一揽子交易签订密切相关每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分同时或依次履行。、合同收入:初始收入变更、索赔、奖励等收入(不构成商订合同总金额形成追加收入)。、合同成本包括签订至完成有关的直接费用和间接费用。、一会计年度内完成的施工合同应在完成时确认合同收入和费用。如果承包合同结果能可靠估计应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。、固定造价合同结果能可靠估计条件:合同总收入能可靠计量与合同相关经济利益能流入企业在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能可靠确定为完成合同已经发生的合同成本能清楚地区分和可靠计量以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较。、成本加酬金合同结果能可靠估计条件:与合同相关利益能流入企业实际发生合同成本能清楚地区分并能靠计量。、合同成本能收回的合同收入根据能收回的实际合同成本确认合同成本在其发生的当期作为费用合同成本不能收回的应在发生时立即作为费用不确认收入。合同预计总成本将超过合同预计总收入时应将预计损失立即作为当期费用。、同一会计年度内开始并完成的劳务应在劳务完成时确认收入。确认的金额为合同或协议总金额。如有现金折扣的应在实际发生时计入财务费用。劳务的开始和完成分属不同的会计年度且在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的应按完工百分比法确认收入。、企业在资产负债表日如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果则应正确预计已经收回或将要收回的款项能弥补多少已经发生的成本并分别以下情况进行处理:已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的应按已经发生的劳务成本金额确认收入按相同的金额结转成本不确认利润。已经发生的劳务成本预计只能部分地得到补偿的应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入并按已经发生的劳务成本结转成本。确认的收入金额小于已经发生的劳务成本的金额确认为损失。已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的不应确认收入但应将已经发生的劳务成本确认为当期损失。、让渡资产使用权收入包:利息收入无形资产使用费收入。确认原则:与交易相关经济利益能流入企业交易均应遵循的重要原则收入的金额能可靠地计量。商品销售收入确认条件:已将商品所有权上的主要风险(价值损失可能性如商品减值、毁损)和报酬(商品所有者预期获得的商品中包括的未来经济利益如商品价值增加以及商品的使用所形成的经济利益)转换移给购货方企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制与交易相关经济利益能够流入企业相关收入和成本能可靠地计量收入能否可靠地计量是确认收入的基本前提否则将无法确认收入新的售价未确定前不应确认收入。利润期:一般按月也可按季、年利润包括营业利润、利润总额和净利润。数量上体现为收入与费用相抵后数额。营业利润:销售商品、提供劳务等日常活动中。利润分配:当年净利润和以前年度未分配的利润进行分配。股东大会或类似机构批准的利润分配方案与董事会或类似机构提请批准的报告年度利润分配方案不一致时其差额应当调整报告年度会计报表有关项目的年初数。弥补以前年度亏损:可用下一纳税年度的所得弥补即用所得税前利润弥补亏损下一纳税年度的所得不足弥补的可以逐年延续弥补但是延续弥补最长不得超过五年。可供分配的利润:提取法定盈余公积金、提取法定公益金。可供投资者分配的利润:应付优先股股利提取任意盈余公积金应付普通股股利转作资本(或股本)的普通股股利。未分配的利润(或未弥补的亏损)应在资产负债表的所有者权益中单独反映。财务管理目标指企业进行财务活动所要达到的根本目的。代表性的观点:利润最大化价值或股东财富最大化每股盈余最大化(适用上市公司)。财务活动:再生产过程中资金运动包括:资金筹集、运用、分配。筹资活动包括:发行股票、发行债券、取得借款、赊购、租赁。关键:决定各种资金来源占总资金的比重即确定资本结构以使筹资风险和筹资成本相配合。企业资金来源类型:权益资金和借入资金长期和短期资金年借款称中期资金年以上长期短期年内。投资活动:资金投放和运用。包括:购政府公债、购企业股票和债券、购置设备、建造厂房、开办商店、增加一种新产品。财务关系包括:企业与投资者企业与债权人企业与其被投资单位企业与其债务人企业与国家企业内部各单位之间企业与职工之间的财务关系。短期银行借款:无担保借款(凭自身信誉)、担保贷款(担保品:应收帐款、应收票据、存货)无担保借款条件:信贷额度周转信贷协议补偿性余额偿还条件其他承诺。短期借款利率支付方法:收款法(利随本清法)贴现法先从本金中扣除利息部分到期时偿还全部本金企业可利用的贷款额只有本金减去利息部分后的差额因此贷款的实际利率高于名义利率。商业信用是指商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系包括:应付账款(赊购商品)预收货款应付票据(商业承兑汇票和银行承兑汇票)票据贴现(未到期的票据转让给银行以一定的贴息取得银行资金)。商业信用条件:预收账款延期付款但不涉及现金折扣(信用期间一般为,天)延期付款但早付款可享受现金折扣(发票金额~表示天内离折扣)。长期借款主要用于购建固定资产和满足长期流动资金占用需要。长期借款分类:用途:固定资产投资借款、更新改造借款、技术改造借款、基建借款、网点设施借款、科技开发和新产品试制借款。贷款机构:政策性银行贷款、商业银行贷款、保险公司贷款。有无担保:信用贷款和抵押贷款。长期借款保护性条款:一般性例行性特殊性。一般性保护条款:对借款企业流动资金保持量的规定对支付现金股利和回购股票的限制对资本支出规模的限制限制其他长期债务。例行性保护条款:借款企业定期向银行提交财务报表不准在正常情况下出售较多资产如期清偿应缴纳的税金和其他到期债务限制租赁固定资产的规模不准以任何资产作为其他承诺的担保或抵押不准贴现应收票据或出售应收账款。特殊性保护条款:贷款专款专用不准企业投资于短期内不能收回资金的项目要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务规定贷款的补偿性余额。要求企业主要领导人购买人身保险限制企业高级职员的薪金和奖金总额等等。长期借款利率:固定利率、变动利率、浮动利率。长期借款偿还方式:到期一次还本付息定期付息到期一次性偿还本金定期等额偿还本利和定期偿还小额本金和利息期末偿还大额本金。资金成本:为筹集和使用资金付出的代价。包括筹集费、占用费。筹集费:发行股票、债券支付的印刷费、发行手续费、律师费、资信评估费、公证费、担保费、广告费占用费:债券的利息、股票股利和向银行借款所支付的利息。占用费是筹资企业经常发生的筹集费作为筹资金额的减项一次性扣除。资金成本通常以相对数即资金成本率来表示的指企业资金占用费与实际筹集资金的比率。资金成本作用:选择筹资来源确定筹资方案依据评价投资项目、决定投资取舍重要标准评价企业经营成果的尺度。资金成本计算模式:个别资金成本、加权平均资金成本。个别资金成本:使用各种长期资金的成本包括长期借款成本、债券成本、普通股成本和保留盈余成本。前两种为债务资金成本后两种为权益资金成本。加权平均(综合)资金成本:各种资金占全部长期资金的比重即权数权数确定方法:帐面价值、市场价值、目标价值。财务分析最基本最重要方法比率分析。总结和评价企业财务状况和经营成果的分析:盈利能力分析营运能力分析偿债能力分析发展能力分析。内部会计控制:内部控制防范管理中的差错与舞弊提高资金使用效益。属于内部会计控制。内部会计控制目标:规范会计行为保证会计资料真实完整堵塞漏洞、消除隐患防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为保护企业资产的安全、完整确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。概预算控制重点审查编制依据、项目内容、工程量计算、定额套用是否真实、完整、准确。岗位及人员的设置重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。授权批准制度的执行重点检查重要业务的授权批准手续是否健全是否存在越权审批行为。决策责任制的建立及执行重点检查责任制度是否健全奖惩措施是否落实到位。款项支付制度的执行重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。竣工决算制度的执行重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。净资产收益率是净利润与净资产(股东权益)平均数的百分比。反映所有者投资的获利能力越高越好。总资产报酬率指全部资产收益率反映全部资产运用总成果。越高表明资产利用效率越高盈利能力越强。总资产周转率:主营业务收入净额与总资产平均余额的比率。反映资产利用率及资产总额周转速度。其快慢取决两因素:流动资产周转率流动资产占总资产的比重。流动资产周转率:主营业务收入净额与全部流动资产平均余额的比率用周转次数和周转天数表示。反映周转速度流动资产利用效果用流动资产的占用量和其所完成的工作量的关系表明流动资产的使用效益。流动资产周转次数越多表明周转速度越快流动资产营运能力就越好。存货周转率存货占用资金可周转的次数每周转一次的天数。存货周转次数和存货周转天数。周转率越高、周转天数越短说明指标越好。应收账款周转率:赊销收入净额和同期应收账款平均余额之间的比率款周转次数和周转天数表示。测定企业收回赊销账款的能力反映企业应收账款的变现速度和管理效率。周转率越高、周转天数越短越好表明收回速度快。资产负债率:负债总额对资产总额的比率反映:利用债权人提供资金进行经营活动的能力经营风险的程度。综合反映企业偿债能力重要指标。债权人角度资产负债率越低企业偿债能力越强债权人的权益就越有保障。企业所有者和经营者角度指标高些利于筹集资金扩大企业规模利用财务杠杆增加所有者获利能力。为比较合适如大于表明企业已经资不抵债达到破产警戒线。速动比率:速动资产与流动负债的比率可立即用于偿还流动负债的能力反映短期债务偿付能力。为说明企业有偿债能力低于偿债能力不强指标越低偿债能力越差。发展能力分析:销售(营业)增长率资本积累率。销售(营业)增长率:本年增长额同上年收入总额的比率。收入是主营业务收入。成长状况和发展能力重要指标。指标,本年收入增长指标值越高增长速度越快企业市场前景越好。资本积累率:本年所有者权益增长额同年初所有者权益的比率。反映所有者权益在当年变动水平。越高资本积累越多应付风险、持续发展能力越大为负值企业资本受到侵蚀所有者利益受损害。会计是经济管理活动。职能核算、监督。核算职能:确认、计量、记录、汇总、报告的工作。特征:货币为主要计量单位从价值方面反映各单位经济活动状况核算已经发生的事实具有可验证性完整性、连续性、系统性和综合性。监督职能:对合法性、合理性、有效性进行审查。特征:经常、完整和连续性综合性强制性和严肃性。会计核算内容:款项和有价证券收付财物收发、增减和使用债权债务的发生和结算资本、基金的增减收入、支出、费用、成本的计算财务成果的计算和处理其他事项。会计监督内容:资料真实可靠业务合法帐证、帐帐、帐表、帐实相符。会计核算前提(会计假设)对时间和空间合理设定。包括:会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。会计主体(实体、个体)会计信息所反映特定单位和组织。典型主体是企业。会计分期(会计期间):连续的长短相等。我国采用历年制(公历日期)。会核算原则:客观性可比性一贯性相关性及时性明晰性权责发生制配比谨慎实际成本划分收益性支出与资本性支出重要性实质重于形式。权责发生制(又称应计制):当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用不论款项是否收付都应当作为当期的收入或费用凡是不属于当期的收入或费用即使款项已在当期收付也不应当作为当期的收入或费用。谨慎性(稳健))原则:不多计资产或收益、少计负债或费用不计提秘密准备。会计要素包括:资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。具体可分为两类前三者财务状况的后三者经营成果的会计等式(平衡公式或方程式)静态会计等式反映财务状况“资产负债,所有者权益”。动态会计等式反映经营成果“收入,费用,利润”。我国会计记账用借贷记账法以借和贷为符号方向相反、金额相等的复式记账。要点:要同时以“借”和“贷”来表示每笔会计事项所涉及的会计要素的增减变化。记账规则是“有借必有贷借贷必相等”复式计帐法。试算平衡方式:余额平衡法、本期发生额平衡法复式计帐原则:会计等式两个以上等额记录对会计等式影响类型记录定期汇总全部帐户记录必须平衡。会计凭证作用:提供原始资料、传递经济信息登记账簿必要依据明确经济责任加强岗位责任制的主要手段审核会计凭证是实行会计监督的具体措施。会计凭证按填制程序和用途分原始凭证和记账凭证。原始凭证分:自制原始凭证、外来原始凭证。包括:凭证名称填制凭证日期填制凭证单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章接受凭证单位名称经济业务内容、数量、单价和总额。原始凭证填制要求:内容真实可靠完整填制及时准确书写清楚无涂改。记账凭证依审核后原始凭证填制。分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。内容:凭证名称、填制单位、日期和编号经济业务内容摘要所附原始凭证张数所用账户名称、记账方向和记账金额会计主管人员、审核人员及经办人员的签章等。会计账簿全面、系统、序时、分类记录各项业务。作用:系统归纳、积累资料考核经营成果进行会计监督编制会计报告资料来源。会计账簿分类:用途:序时帐簿、分类账簿、备查账簿。提供信息详细程度:总分类账簿(简称总账)和明细分类账簿(简称明细账)。形式:订本账簿、活页账簿、卡片账簿。帐页格式:三栏式、多栏式和数量金额式。序时、总分类账簿一般应是订本式账簿其他一般活页或卡片式账簿。序时帐簿(日记账):时间先后逐日逐笔登记。现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。直接费用:直接工程费用(人、材、机)措施费(环境保护、文明施工、安全施工、临时设施、夜间施工、二次搬运、大型机械设备进出场及安拆、钢筋混凝土模版及支架、脚手架、已完工程及设备保护、施工排水和降水)间接费用:规费(工程排污费、工程定额测定费、社会保障费、住房公积金、危险作业意外伤害保险)企业管理费(管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他)社会保障费:养老、失业、医疗保险费人工费:生产工人开支包括:基本工资工资性补贴(物价补贴煤、燃气补贴交通补贴住房补贴流动施工津贴)生产工人辅助工资(职工学习、培训期间工资调动工作、探亲、休假期间的工资因气候影响的停工工资女工哺乳时间的工资病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资)职工福利费生产工人劳动保护费(劳动保护用品的购置费及修理费徒工服装补贴防暑降温费在有碍身体健康环境中施工的保健费)。材料费:原价(供应价)运杂费(来源地运至工地仓库或指定堆放地点)运输损耗费采购及保管费(采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗)检验试验费(一般鉴定、检查所发生的费用包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用)。施工机械使用费:折旧费大修理费经常修理费安拆费及场外运费人工费(还包括年工作台班以外的工人费)燃料动力费养路费及车船使用税。临时设施包括:临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。夜间施工费:夜班补助、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等。二次搬运费:场地狭小等而发生的已完工程及设备保护费:是指竣工验收前保护所需费用。管理人员工资:基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费。劳动保险费:支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。财务费:为筹集资金发生的各种费用。税金:房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。其他:技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费。税金:营业、城维税及教育费附加。营业税额为营业额的。城维税的纳税人所在地为市区的按营业税的县镇的按营业税的农村的按营业税的。教育费附加为营业税的。工程量清单:招标人统一提供。作为信息的载体为潜在的投标者提供必要的信息提供公开、公平、公正竞争环境计价和询标、评标的基础支付工程进度款提供依据竣工结算及工程索赔重要依据工程量清单包括:分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单。分部分项工程量清单为不可调整的闭口清单投标人对投标文件提供的分部分项工程量清单须逐一计价对清单所列内容不允许更改变动。投标人如果认为清单内容有不妥或遗漏通过质疑的方式由清单编制人作统一的修改更正并将修正后的工程量清单发往所有投标人。措施项目清单为可调整清单投标人对招标文件中所列项目根据企业自身特点作适当的变更增减。其他项目清单:招标人填写零星工作内容:项目、数量、金额分部分项工程量清单的编制:统一项目编码(位)、项目名称、计量单位和工程量计算规则。项目编码~位应根据拟建工程的工程量清单项目名称由其编制人设置自起。分部分项清单编制依据:清单计价规范招标文件设计文件施工与验收规范施工组织设计和施工技术方案。措施项目清单的编制依据:施工组织设计技术方案施工规范与验收规范招标文件设计文件。工程量清单组成内容:封面(招标人填写、签字、盖章)、填表须知填表须知内容:由规定单位和人员签字、盖章不得随意删除或涂改未填报的单价和合价视为此项费用已包含在清单的其他单价和合价中明确币种。其他项目清单:招标人部分包括预留金、材料购置费预留金指招标人为可能发生的工程量变更而预留的金额投标人部分包括总承包服务费、零星工作项目费总承包服务费指为配合协调招标人进行的工程分包和材料采购所需费用零星工作项目费指完成招标人提出的不能以实物计量的零星工作项目所需的费用。零星工作项目表详细列出人工、材料、机械的名称、计量单位和相应数量并随工程量清单发至投标人。工程量清单计价包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金。工程量清单用综合单价计价。人工费、材料费、机械使用费、管理费和利润并考虑风险因素。工程量清单计价格式组成:封面应按规定内容填写、签字、盖章投标总价工程项目总价表单项工程费汇总表单位工程费汇总表(分部分项、措施项目、其他项目、规费、税金)分部分项工程量清单综合单价分析表、措施项目费分析表由招标人填写招标人提供材料价格表应包括详细的材料编码、材料名称、规格型号和计量单位等。总投资:建设投资、流动资产投资。建设投资:建筑安装工程费用、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费(基本和涨价预备费)、建设期利息、固定资产投资方向调节税。工程建设其他费:土地使用费、与项目建设有关的、与未来企业生产经营有关的设备及工器具购置费:设备购置费、工器具及生产家具购置费。设备购置费包括设备原价或进口设备抵岸价、运杂费。设备原价指国产标准设备(交货价或出厂价)、非标准设备的原价。设备运杂费:原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费。由设备成套公司供应的服务费也计入设备运杂费中。非标准设备原价计算方法:成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法。应接近实际出厂价。进口设备抵岸价:抵达买方边境港口或边境车站缴完关税以后的价格。由进口设备货价和进口从属费用组成。外贸手续费率一般取。进口关税:属于流转性课税。消费税:对部分进口产品(如轿车等)征收。增值税基本税率为。设备运杂费:国产:制造厂交货地点起至工地仓库的运费和装卸费。进口设备:我国到岸港口、边境车站起至工地仓库(或指定堆放地点)止的运费和装卸费。采购与仓库保管费:采购、验收、保管和收发设备各种费用包括设备采购、保管和管理人员工资、工资附加费、办公费、差旅交通费、设备供应部门办公和仓库所占固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费。土地使用费:农用土地征用费、取得国有土地使用费农用土地征用费:土地补偿费、安置补助费、土地投资补偿费、土地管理费、耕地占用税。土地使用费:土地使用权出让金、城市建设配套费、拆迁补偿与临时安置补助。与项目建设有关的其他费用:建设单位管理费勘察设计费研究试验费临时设施费工程监理费工程保险费引进技术和进口设备其他费。与未来有关的其他费用:联合试运转费生产准备费办公和生活家具购置费。建设单位管理费:立项、筹建、建设、联合试运转、竣工验收交付使用及后评估等全过程。包括:开办费和经费。勘察设计费:提供项目建议书、可行性研究报告及设计文件。研究试验费:提供或验证设计参数、数据资料等进行必要研究试验以及设计规定在施工中进行的试验、验证所需费用。工程保险费包括以各种建筑工程及其在施工过程中的物料、机器设备为保险标的的建筑工程一切险以安装工程中的各种机器、设备为保险标的的安装工程一切险以及机器损坏保险等。引进技术和进口设备其他费:出国人员费用、国外工程技术人员来华费用、技术引进费、分期或延期付款利息、担保费以及进口设备检验鉴定费。联合试运转费:负荷试运转发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分。包括:试转运所需的原料、燃料、油料和动力的费用机械使用费用低值易耗品及其他物品的购置费用和施工单位参加联合试运转人员的工资。试运转收入包括试运转产品销售和其他收入不包括应由设备安装工程费开支的单台设备调试费及无负荷联动试运转费用。(注:还有:“为测定安装工程质量进行的单机试车费用”以及“为测定安装工程质量对系统设备进行系统联动无负荷运转工作的调试费用”~)生产准备费包括生产职工培训费生产单位提前进厂参加施工、设备安装、调试以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费。基本预备费(不可预见费):可能发生难以预料的支出需要预先预留的费用。设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。涨价预备费:由于物价上涨、汇率变化等因素影响而增加。建设工程定额分类:生产要素消耗内容:人工定额(劳动定额)、材料消耗定额和机械台班定额。编制程序和用途:施工定额、预算定额(基础定额)、概算定额、概算指标、投资估算指标。投资的费用性质:建筑工程定额、设备安装工程定额、建筑安装工程费用定额、工器具定额以及工程建设其他费用定额。专业性质:全国通用定额、行业通用定额和专业专用定额。主编单位和管理权限:全国统一定额、行业统一定额、地区统一定额、企业定额、补充定额。施工定额以工序为研究对象。企业内部使用属于企业定额的性质。分项最细、定额子目最多的基础性定额。直接用于工程的施工管理编制预算定额的基础。预算定额:建筑物或构筑物各个分部分项工程为对象。是编制施工图预算的重要基础编制施工组织设计、施工技术财务计划的参考。概算定额:扩大的分部分项工程为对象编制扩大初步设计概算和概算指标、确定建设项目投资额的依据。每一综合分项概算定额都包含了数项预算定额。概算指标:概算定额的扩大与合并它是以整个建筑物和构筑物为对象。投资估算指标:在项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算、计算投资需要量时使用合理确定投资的基础。以独立的单项工程或完整的工程项目为计算对象。建筑安装工程定额属于直接工程费定额仅仅包括施工过程中人工、材料、机械台班消耗的数量标准。建筑安装工程费用定额一般包括二部分内容:措施费定额和间接费定额。工、器具定额是为新建或扩建项目投产运转首次配置的工具、器具数量标准。企业定额水平应高于国家现行定额。补充定额只能在指定的范围内使用可以作为以后修订定额的基础。人工(劳动)定额正常条件下完成单位合格产品劳动消耗量标准。反映生产工人在正常施工条件下的劳动效率表明每个工人在单位时间内为生产合格产品所必须消耗的劳动时间或者在一定的劳动时间中所生产的合格产品数量。编制人工定额主要包括拟定正常的施工条件以及拟定定额时间两项工作。拟定正常施工的条件包括:内容方法地点作业人员组织等。拟定施工作业的定额时间基本工作时间、辅助工作时间、准备与结束时间、不可避免的中断时间、休息时间。计时测定方法:测时法、写实记录法、工作日写实法。人工定额分类:表现形式分:时间定额和产量定额。标定对象:单项工序定额和综合定额时间定额包括准备与结束时间、基本工作时间辅助工作时间、不可避免的中断时间及工人必须的休息时间。人工定额的制定方法:技术测定法统计分析法(适用于施工条件正常、产品稳定、工序重复量大和统计工作制度健全的施工过程)比较类推法(同类型产品规格多工序重复、工作量小的施工过程)经验估计法(常用于一次性定额)。定额材料消耗指标分类:性质、用途用量大小:主要材料、辅助材料、零星材料。材料消耗定额包括:净用量、不可避免的废料和损耗。材料净用量确定方法:理论计算法、测定法、图纸计算法、经验法。材料损耗量:观察法或统计法计算。机械时间定额包括有效工作时间(正常负荷下的工作时间和降低负荷下的工作时间)、不可避免的中断时间、不可避免的无负荷工作时间。建设工程项目估算的内容从构成来讲应包括该项目从筹建、设计、施工直至竣工投产所需的全部费用分为建设投资和流动资金两部分。投资机会研究与项目建议书阶段的投资估算:选择有利的投资机会提出投资建议两个步骤:毛估阶段它属于项目规划阶段的投资估算。以上。粗估阶段。它属于项目建议书阶段的投资估算。达。初步可行性研究阶段的投资估算为左右。详细可行性研究阶段的投资估算(最终可行性研究阶段)为。项目建议书阶段的投资估算是项目主管部门审批项目建议书的依据之一并对项目的规划、规模起参考作用。可行性研究报告被批准其投资估算额即成为建设项目投资的最高限额估算方法:生产能力指数法、资金周转率法、比例估算法、综合指标投资估算法。国际工程间接费内容:现场管理费、临时设施工程费、保函手续费(投标保函、履约保函:预付款保函、维修保函)、保险费、贷款利息、税金、业务费。建筑工程一切险的保险金额为保险标的建筑完成时的总值暂列金额是业主方备用金由业主咨询工程师事先确定并填入招标文件中。、流动资金=流动资产流动负债、经营成本=总成本费用折旧维简摊销利息支出总成本费用=生产成本销售费用管理费用财务费用总成本费用=外购原材、燃料及动力费工资及福利修理费折旧维简摊销利息支出其它费用经营成本=外购原材、燃料及动力费工资及福利修理费其它费用、营业税=营业收入额*税率消费税=特定消费品销售额*税率城建维护税及教育附加税以增值税、营业税、消费税为税基*税率资源税=应课税矿产产量*单位税额所得税=所得额*税率、有效利率i=(rm)m、投资收益率R=正常生产年份的年净收益额或平均净收益额A总投资IRRc(基准收益率)可行。、总投资收益率Rz=(年销售利润F年利息Y年折旧、摊销D)I、总投资利润率Rz=(FY)I、静态Pt=IA(每年净收益)每年相等Pt=(净现金流量开始正值年)上一年净现金流量绝对值出现正值年净现金流量。PtPc方案可接受、Pt=(净现金流量现值开始正值年数)上一年净现金流量现值绝对值出现正值年净现金流量现值。PtPc方案可接受。、借款偿还期Pd=(借款偿还开始盈余年)盈余当年就偿还额盈余当年可用于还款余额借款本利Id=可用于还款利润Rp折旧推销D其他收益Ro企业留利Rt)、利息备付=税息前利当期应付利息、偿债备付=可用于还本付息资金当期应还本付息金额、盈亏平衡分析(量本利分析)利润B=单价*数量变成本*数量固成本单位销售税及附加*数量、产量BEP(Q)=年固成本(单价单位变成本单位销售税及附加)正常年、设备租金R计算方法:附加率法:R=P(Ni)NPrP租赁资产价格N还款期数i与还款期对应的折现率r附加率。年金法:期末等额支付:R=i(i)N(i)N期初等额支付:R=i(i)N(i)N、静态设备经济寿命估算:CN=(PLN)NN*ΣCtCNN年内年平均使用成本P设备目前实际价值LN第t年设备运行成本Ct第N年末设备净残值(PLN)N为平均年度资产消耗成本N*ΣCt为设备的平均年度运行成本、年折算费用Z=C(成本)P(投资)ic采用方案不增加投资时:C=B(固定成本)a(可变成本)*x(生产数量)年折算费用最小为最优方案。方案有用成果不同时临界产量xoxo=(BB)(aa)x,xo时方案优x,xo时方案优、增量投资分析:、增量投资收益率:C经营成本I投资额R(新旧)=(C旧C新)(I新I旧)R(新旧)基准收益率Rc时可行。Pt(新旧)=(I新I旧)(C旧C新)Pt(新旧)基准回收期时可行。劳动生产率指标P=QM(α)Q产量M所确定的生产工人人数α辅助工系数缩短工期节约固定费用Gj=Bj(TjTo)Bj成本中固定费用Tj方案式期To预定工期(或合同工期)。缩短工期生产资金节约额:Fj=fj(TjTo)fj方案资金平均占用额(流动固定)缩短工期提前投产的经济效益:Sj=Lj(ToTj)Lj投产一日可获得利润、平均年限法:固资年折旧率=(固资原值预计净残值)(固资原值*固资预计使用年限)或=(残值率)使用年限、工作量法:单位工作量折旧额=固资原值*(残值率)预计总工作量当月折旧额=当月工作量*单位折旧额A、行驶里程法:单位里程折旧额=固资原值*(残值率)预计总里程B、工作台班法:每工作台班折旧额=固资原值*(残值率)总工作台班、双倍余额递减法:不考虑净残值固资年折旧率=固资预计使用年限月折旧率=年折旧率月折旧额=固资帐面价值*月折旧率某期小于直线折旧额时减残值按直线、年数总和法:固资折旧率=(预计使用年限已使用年限)预计折旧年限*(预计折旧年限)月折旧率=年折旧率固资月折旧额=(原值残值)*月折旧率、完工百分比法:当期确认合同收入=(合同总收入完工进度),以前会计年度累计已确认收入、当期确认合同毛利=(合同总收入,合同预计总成本)完工进度,以前会计年度累计已确认毛利、当期确认合同费用=当期确认合同总收入,当期确认合同毛利,以前会计年度预计损失准备主营业务利润=主营业务收入,主营业务成本,主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润其他业务利润管理费财务费其他业务利润=其他业务收入其他业务支出利润总额(或亏损总额)=营业利润投资收益(或损失)补贴收入营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税利润期:一般按月资金成本=使用费筹资总额(,筹资费用长期借款资金成本率=借款利率(所得税率)净资产收益率,净利润平均净资产式中:净利润是当期税后利润净资产是资产减负债后余额。平均净资产,(期初净期末净资产)总资产报酬率=息税前利润总额平均资产总额息前利润总额=利润总额利息支出平均资产总额=(期初总额期末总额)总资产周转率(次),主营业务收入净额,平均资产总额流动资产周转次数,流动资产周转额,平均流动资产余额流动资产周转天数,计算期天数,流动资产周转次数或,(平均流动资产余额计算期天数),流动资产周转额全年天全季天全月天存货周转次数,主营业务成本,存货平均余额存货周转天数=计算期天数,周转次数或,(计算期天数存货平均余额),主营业务成本应收账款周转率(次数),主营业务收入净额,应收账款平均余额应收账款周转天数,计算期天数,应收账款周转次数或,计算期天数应收账款平均余额,主营业务收入净额资产负债率,负债总额,资产总额为比较合适如大于表明企业已经资不抵债达到破产警戒线。速动比率,速动资产,流动负债速动资产,流动资产,存货速动资产,货币资金短期投资应收票据应收账款其他应收款销售增长率,本年主营业务收入增长额,上年主营业务收入总额资本积累率,本年所有者权益增长额,年初所有者权益材料费=(材料消耗量材料基价)检验试验费材料基价=(供应价格运杂费)(运输损耗费率)(采购保管费率)材料检验试验费=(单位材料检验试验费材料消耗量)台班折旧费=机械预算价格(残值率)耐用总台班数耐用总台班数=折旧年限年工作台班台班大修理费=一次大修理费大修次数耐用总台班数夜间施工增加费=(合同工期定额工期)(直接工程费中人工费合计平均是工资单价)模板及支架费=模板摊销量模板价格支、拆、运输费摊销量=一次使用量(施工损耗)l(周转次数)补损率周转次数(补损率)周转次数租赁费=模板使用量使用日期租赁价格支、拆、运输费脚手架摊销量=单位一次使用量(残值率)(耐用期一次使用期)已完工程及设备保护费=成品保护所需机械费材料费人工费设备购置费,设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费装运港船上交货价(FOB)设备抵岸价,货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税海关监管手续费货价=离岸价(FOB价)人民币外汇牌价国外运费,离岸价运费率或国外运费,运量单位运价国外运输保险费=(离岸价国外运费)国外保险费率银行财务费=离岸价人民币外汇牌价财务费率费率一般为,。外贸手续费,进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率进口设备到岸价(CIF)=离岸价(FOB)国外运费国外运输保险费进口关税=到岸价人民币外汇牌价进口关税率消费税=(到岸价人民币外汇牌价关税)消费税率(消费税率)进口产品增值税额=组成计税价格增值税率组成计税价格=到岸价人民币外汇牌价进口关税消费税海关监管手续费=到岸价人民币外汇牌价海关监管手续费率设备运杂费=设备原价设备运杂费率工器具及生产家具购置费=设备购置费定额费率建设单位管理费=工程费用建设单位管理费指标。工程费用是指建筑安装工程费用和设备及工、器具购置费用之和。基本预备费=(设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费)基本预备费率PC涨价预备费It第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和n建设期F建设期价格上涨指数各年应计利息=(年初借款本息累计本年借款额,)年利率用砖数A=K墙厚(砖长灰缝)(砖厚灰缝)K墙厚的砖数(墙厚的砖数是砖墙、砖墙、砖墙)。砂浆用量B=砖数(砖块体积)损耗率=损耗量净用量总消耗量=净用量损耗量=净用量(损耗率
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