房地产会计工作流程(精简版)
房地产会计工作流程
房地产会计工作流程
房地产会计工作流程:房地产会计工作流程、财务部岗位设置 (1)财务经理
A、日常工作
(1) 根据国家财务会计法规和行业会计规定,结合项目公司特点,负责建立有效的财务
管理制度
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和具体规定,报经领导批准后组织实施,房地产会计工作流程。
(2) 预测、落实资金的统筹与收付;依据经营情况合理地调配资金,确保资金的有效利用和安全;
(3) 主动进行财会资讯
分析
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和评价,向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。协助财务总监做好本部门内务工作。 (4) 与工商、银行、审计、税务等业务管理部门保持良好的沟通和合作;
(5) 负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和
标准
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,审核原始凭证的合法性、合理性和真实性,审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
(6) 对出纳的日常工作进行监督。对出纳的日常收款、支出业务进行监督,审核支出款项是否符合公司的管理
制度
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、是否符合财务制度的管理规定;收入款项是否及时送存银行、有没有公-款私存的问题;并定期或不定期对现金进行盘存;
(7) 负责组织内部检查、组织会计报表审计以及验资等专项事务; (8) 负责分析、预测公司总体经营状况,及时完整地编报各种财务报表;
(9) 负责财产物资的登记及使用情况的检查监督,保障财产物资的安全和有效合理使用;
(10) 组织项目公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作; (11) 负责财务分析、财务预决算及财务解决
方案
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的提出; (12) 复核销售提成;及时与销售部的销售提成表进行审查核对,保障销售数据的核对无误。
(13) 配合对内、对外事务。配合各部门工作;
负责保管项目公司财务专用章,并健全印章领用审批登记等手续。 (15) 完成上级交办的其他工作。
B、权利
(1)参与项目项目公司重大经营会议,为会议决策提供采取数据和信息;
(2)参与年度、季度、月度的生产计划、销售计划、采供计划的制定,并提出合理想法和建议
(3)对项目项目公司预算汇总平衡的权力;
(4)对违反财务制度的单位和个人给予处罚的权力;
(5)对其他部门实施财务考核的权力;
(6)具有内部员工考核的权力。
C、责任
(1)对资金安全、财务内部控制、财务信息的真实性、财务核算合法性等负责
(2)如因工作失职,给项目公司造成损失,应负相关经济、行政责任直至法律责任
D、隶属关系
在财务经理领导下,按照公司财会制度和核算管理有关规定,负责公司各种核算和其他业务的记帐工作。
(2) 根据财务制度规定,设置科目明细帐和使用对应的帐簿,认真、准确地登录各类明细帐,要求做到帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符,发现问题及时更正。
(3) 负责依税法规定做好印花税贴花工作及相应的缴纳记录。 (4) 负责固定资产的会计明细核算工作,建立固定资产辅助明细帐,及时办理记帐登记手续。按月正确计提固定资产折旧,定期或不定期地组织清产核资工作。
(5) 在财务经理领导下,准确、及时地做好帐务和结算工作,正确进行会计核算,填制和审核会计凭证,登记明细帐和总帐。 (6) 正确计算收入、费用、成本,正确计算和处理财务成果,具体负责编制项目公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。
(7) 负责公司的各项债权、债务的清理结算工作。及时按月与银行对账单,进行对账出具调节表,并交财务经理审核。
(8) 正确进行会计核算电算化处理,提高会计核算工作的速度和准确性。
(9) 负责公司税金的计算、申报和解缴工作,协助有关部门开展财务审计和年检。
(10) 及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
熟悉有关法律法规,特别是国家关于现金和银行存款的管理制度; (2) 根据收付款凭证办理收付款事项,做到账目日清月结,准确无误;
(3) 严格审核执行现金的收付款的规定范围,对于应由银行收付的款项必须通过银行结算;
(4) 掌握库存现金限额,超过限额时必须及时存行,避免现金坐支; (5) 保管好负责人私章、支票,严格审批手续,禁止签发空头支票; (6) 及时领取银行回单,以银行回单为准入账;根据财务会计编制的银行余额调节及时清查、处理未达款项;
(7) 在财务经理的领导下做好现场收款员管理工作;及时与会计沟通,完善账后领导签字手续;并做好收据管理工作;
(8) 保守秘密,有权拒绝不该知道的查询;
(9) 完成领导交办的其他工作,,房地产会计工作流程。 B、隶属关系:财务经理
监督:各种开支报销人员、收款员
指导:现场收款员
合作者:财务部内部职员
外部关系:协助财务经理办理与银行相关的公共关系
二、会计核算流程
A、基本流程
(一)填制会计凭证
1、审核原始凭证 原始凭证是证明经济业务已经发生,明确经济责任并用作记帐原始依据的一种凭证,是进行会计核算的原始资料和主要
依据。原始凭证应具备如下基本要素:凭证名称、填制日期、填制单位、填制人、经办人员签名或单位盖章,以及接受单位名称、经济业务内容、金额等。
?从外部取得的原始凭证,须盖有填制单位公章(财务专用章或发票专用章);从个人取得的原始凭证,应有填制人员的签名或盖章。 ?自制原始凭证,须有负责人或经理指定人员的签名或盖章。 ?购买实物的原始凭证,必须有购物清单(小票)发票等及相关验收证明。
?支付款项原始凭证,必须有收款单位或收款人的收款证明。 ?发生业主售房时,须提供业主申请,要审核有无合同约定和产权办理及房款交付等情况,要有营销部经理、财务经理、总经理签字方可办理,并做好与各部门的相互衔接工作。
?职工出差借款凭据,必须作为原始凭证附在记帐凭证后面,职工退回借款时,应另开收据,作为正式原始凭证,不得退还原借款借据。 ?经上级有关部门批准的经济业务,应将批准文件作为原始凭证附件。 2、编制记帐凭证 会计人员根据审核无误、内容完整的原始凭证,按照经济业务发生的性质,分现收、现付、银收、银付和转帐凭证五类,编制记帐凭证。
?记帐凭证的摘要应与原始凭证内容一致,在填写 摘要 时,既要简明,又要全面、清楚,以说明问题为主。写事情要有过程;银行结算凭证,要注明支票号码、去向;送存款项,要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务,不应只写冲转,应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码,也不能只写对方科目。要求 摘要 能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉,切忌含糊不清。如果一份报销单涉及电话费、差旅费、办公费等多个费用科目,编制凭证时要分别按实际内容填列摘要。
例如:
A、现金付款凭证
摘要:要有接收款项的部门名称、经办人,款项所属时间及用途。 支付营销策划部 经办人7月份户外媒体广告费。
支付总经理 6月份重要客户电话费。
B、现金收款凭证
摘要:要有付出款项的部门名称、经办人,款项所属时间及付款的原因。
收到工程部 经办人6月8号上班迟到罚款。
收到财务部 经办人偿还4月份借款。
C、银行收款凭证
摘要:要有付出款项的单位名称、款项所属时间及用途。 收到#期#号楼#单位###业主XXX房款。
收到建行**支行第二季度利息。
收到集团总公司2016年6月份拨款。
D、银行付款凭证(BP)
摘要:要有收到款项的部门名称、经办人,款项所属时间及用途 支付营销策划部 经办人4月份报纸广告费。
支付营销策划部 6月15日提取现金购置促销礼品。
E、转帐凭证(JV)
摘要:要明确经济事项发生所对应的部门、责任人、发生的时间及原因等。
计提财务部XXX员工宿舍小区6月份房租。
F、资产记帐凭证(AA)
摘要:1.固定资产的命名要规范,2.多项资产不能捆-绑在一起命名。 新购置的联想启天电脑三台,不能三台只创建一个资产号登记,而应分别创建三个不同的资产号。同样道理,同时购置数台货车时,也应分开创建不同的资产号,如有配车的车牌号标注在资产的文本描述中。 冲销会计凭证要更改摘要(即 此凭证被XXX号凭证冲销 , 冲销XXX号凭证 ),并附上被冲销凭证/冲销凭证的复印件等附件。 记帐凭证要有审核人(财务经理)签章。
3、会计凭证整理、保管 应每月定期将会计凭证加以归类整理,按凭证序号排列,加上封面、封底,装订成册,并在装订线上加贴封签,以防散失和任意拆装。封面上应注明项目公司名称、凭证种类、所属年月和起讫日期、起讫号码、凭证本数等。财务经理要在装订线封签处签名或盖章,然后存档保管。
会计凭证必须做到妥善保管,存放有序、查找方便,严防毁损、丢失和泄密。
会计凭证原则上不得借出,如有特殊需要,须报项目项目公司总经理与财务经理批准,才能借出,并由财务做好备查记录,但不得拆散,并限期归还。
(二)打印帐簿