【doc】商业银行不良贷款处置及其国际借鉴

【doc】商业银行不良贷款处置及其国际借鉴 商业银行不良贷款处置及其国际借鉴 在国际金融市场上.巨额不良贷款的存在严重影响了我国商业银行的核心竞争力.造成我国商业 银行不良贷款率过高的园素很复杂.本文试通过 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 不良贷款产生的原因.提出可供参考的国际经 验,以期对我国商业银行处置不良贷款有所启示. 固 0景海萍王建玲 (陕西财经职业技术学院,陕西咸阳712000) (西安市中华会计函授学校,陕西西安710068) wTO的有关规定2OO6年外资银行将全面进 入中国市场,届时我国商业银行不良贷款的 比例要降到国际银行业公认标准,这就迫使我国银行业要 加快不良资产处置步伐,深化金融企业改革.目前我国商 业银行不良贷款主要集中在四大国有独资商业银行,不良 贷款占比为22.1%,与国际一流银行相比差距还很大, 沉重的不良贷款负担成为阻止商业银行提高核心竞争力的 巨大障碍.也成为阻碍经济发展的隐患 一 ,不矗簧t产生的曩固 我国商业银行不良贷款问题比较突出,要解决好这一 问题,就必须对不良贷款产生的原因有—个深入的了解. 通俗地讲,不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按 息.或者已经有迹象 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 明借款人 不能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形 成的有问题贷款我国曾把不良贷款定义为逾期贷款,呆 账贷款,呆滞贷款(即—逾两呆”)的总和.20年我国 全厩实行贷款五级分类法,该 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 接贷款的风险程度将银 行的信贷资产分为:正常贷款,关注贷款,次级贷款,可 疑贷款和损失贷款五级,不良贷款主要指后三种.我国商 业银行不良贷款产生的原因比较复杂,具体来说主要有: 【一)问接融资比重较大.在金融市场尚未建立起 来之前,我国传统上基本是以银行融资为主要的融资格 局.由于经营机制落后,加之融资渠道和方式较少,企业 普遍资金缺乏,因而通过银行间接融资比重较大由于经 济效益不佳,不能按期偿还银行的大量贷款,必然造成银 行不良贷款堆积.另外,我国资本市场的发展相对落后, 这使得企业生存和发展对银行资金存在强大依赣,使得全 社会的信用风险集中积聚到商业银行中. (二)宏观经济体制的髟响.在我国实行计划经济 体制时期.银行实行”太一统体制,没有不良资产的概 念,银行信贷资金表现为”供给制”,银行只是充当政府 简单的会计,出纳因此,目前我国商业银行的不良资产 基本上是在计划经济时期以及从计划经济向市场经济过渡 时期NP-成的. c三)政策性贷款的影响.1994年政策性银行设立以 前,我国的政策性信贷业务由中国人民银行和四大国有专 业银行承担.国家专业银行既办理商业性业务,又办理政 策性业务,一身二任,导致专业银行的职能不清,业务界 限模栅风险责任不明,对政策性贷款缺乏专门有效的管 理.这些贷款中的大部分后来成为银行的不良贷款 (四l社会信用环境欠佳.信用环境是金融机构赣 以生存的基础在现实中.大量逃债行为的存在,极大地 妨碍了金融机构的健康发展.所产生的结果是一方面使商 业银行有”惜贷”现象,另一方面使部分有信用的企业得 不到及时的资金支持,降低了经济发展速度.在广东省民 营企业协会举办的”企业信用 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 建立及不良账款追 收”专题讲座中有关专家称.中国企业平均坏账率高达 10%,远远高于欧美企业的05%,信用风险成为我国企业 面临的最严重的挑战之一.大多数企业信用机铜尚未建 立,社会中的信用文化建设仍有待完善,在这样的信用环 境下,有的企业不能严格遵守同银行间的交易契约,缺乏 主动还款的意愿,或困不将银行贷款用于约定用途而导致 西部射会?2004?12彝 造成大量不良贷款. (五)银行自身存在的问题.例如,有章不循,贷 款三查不落实;账外经营,向自办实体和内部人员贷款; 违规开立信用证和签发承兑汇票垫款;决策失误,越权审 批贷款;认为缩短贷款期限,贷款催收不力;不良贷款隐 瞒未报,弄虚作假等问题.此外还有法人治理结构尚未建 立,经营机制不灵活,人员素质偏低等因素都严重影响了 银行资产质量的提高. 二,我国商业银行不良贷款现状 由于上述诸多因素的影响,使我国的不良贷款的现 状不容乐观.但是,从成立四家金融资产管理公司接收四 大银行剥离的1.4万亿元不良资产至今,我国对不良资产 的处置工作取得一定的成绩.截至2003年6月底,四家金 融资产管理公司共处置不良资产3618亿(不含政策性债 转股),回收现金792亿元,现金回收率21.9%.同时, 四大银行从2000年起也积极采取各种抓降 措施 《全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观软件质量保证措施下载工地伤害及预防措施下载关于贯彻落实的具体措施 ,以不良贷 款每年下降3.4个百分点为目标,全力压缩不良资产.据 统计,到2003年6月末,主要金融机构(指四家国有独资 商业银行,三家政策性银行和11家股份制银行)不良贷款 合计为2.54~j”亿元,比年初减少934亿元,占全部贷款比 例19.60%,比年初下降3.51个百分点. 尽管国家采取了大量措施降低商业银行的不良贷款 比例,但由于全社会的间接融资比例仍然很高,经济调整 的任务还很艰巨;社会信用未能根本好转;资金存在着向 大城市,大企业,大项目集中的趋势,贷款风险集聚,仍 存在形成大量不良资产的可能.人世后,国外银行将以其 优质的服务,先进的管理,新兴的业务进军我国金融市 场,国有银行的优质客户将存在着流失的可能,这些都将 进一步加剧不良贷款发生的风险.因此,我国商业银行应 该借鉴国外经验,预防和处置不良贷款. 三,国外处置不良贷款的经验 虽然各国产生不良贷款的原因和贷款状况不同,经 济环境也存在差异,但在处置不良贷款的过程中所采用的 一 些措施还是值得我们借鉴的. (一)强化呆账准备金制度.注销呆账.优化资 产.例如美国对不良资产中的次级贷款,可疑贷款,损失 贷款分别增tJn2o%,50%,100%贷款损失准备金,并明确 规定损失准备金要冲销损失账户,促使银行尽快解决不良 贷款.新加坡,韩国,印度和印尼的呆账准备金也很高, 有的甚至可以随时追加.印尼政府在1997年让国有银行注 销4.6亿盾的坏账,使国有银行的呆账占未偿还贷款的比 例从6%降到3%. (二)抓住时机.尽快处置.韩国在遭遇1997年金融 危机不久,即开始消化不良贷款,于1998年筹建不良资产 2004?12?西部财会 整理基金,与亚洲开发银行贷款等资金共同运作,迅速建 立起有韩国特色的不良资产市场,仅用四年时问,韩国社 会经济秩序得以奇迹般恢复,经济开始回升.而日本自 1992年泡沫经济崩溃后,日本政府认为不良贷款”放着不 会减少”,错过了三次处理不良贷款的最佳时机,使日本 金融机构不良资产积淀沉重,经济至今低迷.因此,金融 机构发生不良贷款后应抓住时机尽快处理. (三)政府给予应有的财政支持.首先要确定好资 产管理公司的市场目标.韩国政府将资产管理公司的性质 定位为国有企业,要求该公司快速运作,快速处置.同时 公司保持相对稳定,避免社会动荡.很多国家的处置经验 表明,由银行自己处置不良贷款的效果并不好.其次,实 行优惠政策.韩国政府在最大程度上减少经营不良贷款机 构的组建运作程序,在税收上减免其收益税,交易税,所 得税.再次,政府给予资金支持.处置不良资产最后的损 失一般由国家财政承担,以确保社会稳定.美国在其债权 重组托管公司运行过程中,先后动用15oo-[L美元资金, 并筹得900-[L美元损失准备金,再次表明政府是不良贷款 处置机构的最后资金支持者. (四l借助中介机构,处置不良贷款.尽管政府给 予了一定的财政支持,但具体实施还需要大量的社会中介 机构及专家来操作.在美国涉及处置不良贷款的中介机构 及专家主要有:投资银行家,会计师,律师,评估师,地 产经理等,他们的参与可以解决不良贷款中有关法律,评 估定价,出售,转让等专业性问题,加快不良贷款处置的 进程. (五)加快银行内部改革.政府对不良资产的处置可以 给予一定的支持,但不可能完全由政府处置,银行也必须努 力自救.各国在处置不良贷款的同时,都对商业银行的经营 管理体制进行了不同程度的改革.成立专门的处置不良资产 的部门,实施严格的风险分类制度,建立较为严格的内部转 移价格与绩效考核评价制度,合理评价正常资产管理部门和 不良资产管理公司的经营绩效,与个人收人挂钩. (六)利用证券市场压缩不良贷款的规模.在这方 面做得较好的是美国.美国的许多银行将不良贷款中的长 期贷款以75%的折价率出售,利用市场手段处置不良贷 款;对于流动性强,标准化,批量大,资产质量并非很坏 的贷款,债权重组托管公司和一些银行还实行了资产证券 化集中处理的方法.如1993年12月,债权重组托管公司将 一 部分不良贷款作为担保发行私募债券:1994年摩根土丹 利将美国银行的14亿美元房地产贷款转化为证券,以公募 形式发行,通过资本市场广泛招募投资者,通过在证券市 场上的融资而有效化解了这笔不良贷款.? 编辑/杨黎