财务业务流程

财务业务流程 长春一汽宝友公司经营财务部管理文件 第1版 签发: 001财务部整体流程 ..................................................................................................... 2 002采购核算流程 ........................................................................................................... 3 003销售核算流程 ........................................................................................................... 6 004存货管理流程 ......................................................................................................... 11 005成本核算流程 ......................................................................................................... 16 006质量异议、退货处理流程 ........................................................................... 19 007往来管理流程 ......................................................................................................... 20 008资金收款流程 ......................................................................................................... 21 009资金付款流程 ......................................................................................................... 23 010单据和表格 ............................................................................................................... 24 长春一汽宝友钢材加工配送有限公司 2004年2月25日 第 1 页 共 27 页 001财务部整体流程 一、 财务整体流程 1、根据原始凭证生成记账凭证,现字、银字、转字,。 2、记账凭证复核后～汇总成科目汇总表。 3、现字和银字记账凭证生成现金日记账和银行存款日记账。 4、根据科目汇总表登记总账。 5、根据复核后的记账凭证登记明细分类账。 6、现金日记账、银行存款日记账和明细分类账与总帐核对。 7、根据总账和明细分类账制作会计报表和核算项目表。 二、 核算流程图 财务整体流程 资销存成往采 金售货本来购 核核核核管核 算算算算理算 流流流流流流 程程程程程程 来料加工子流程 配送子流程 简加工子流程 三、 整体流程图 ? 现 金 银行存款 原始凭证 现银转 会计报表 ? 科金行帐 总目分 ? ? ? 汇类总汇总原始凭证 帐 记帐凭证 表 核算项目表 ? ? 明细分类帐 第 2 页 共 27 页 002采购核算流程 一、主原料采购流程 1、业务部门依据近期配送、加工、销售实绩、库存情况及用户需求情况制订采 购计划～录入并生成一式三联,一联业务留存、一联财务付款、一联物流验 货,的“采购计划单”。 2、“采购计划”按业务审批权限经领导审核批准后～交相关业务人员实施采购～ 并据已与供应商签订采购合同。 3、财务部根据采购计划单、采购合同、按照交易权限审批的“采购付款申请单” 付款 A. 有去向采购,以销订采,的业务～财务部门在确定销货款入账后～根 据“销售订单”或销售,配送、加工,合同或协议、采购合同和审批 后的采购付款申请付款。 B. 无去向采资,现货、备货,的业务～财务部门根据采购计划、采购合 同和审批后的采购付款申请付款。 4、物流组根据采购计划单、采购合同核对入库主 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 的品名、钢种、规格、数 量、质量等～办理相应手续等～验收入库,见存货管理流程,。如发现不合 格品按照《质量异议、退货流程处理》。 5、业务人员在收到供应商采购发票时～录入相关发票信息并填写“采购发票交 接清单”～连同物流组返回的由财务留存的“外购入库单”交财务会计人员 确认、签收、入账。 6、业务审核发票的品名、规格、数量、价格等内容～并对业务内容的真实性负 责～财务部审核发票单位名称、开户行、帐号和税号以及发票专用章等的票 面～并对票面开具的规范性和有效性负责。财务部门如发现有任何不符～不 予接收并退回业务部门。 7、月末货到票未到的主原料～物流组收到材料后～与相应采购订单核对入库主 材料的品名、钢种、规格、数量、质量等～若无误～填写采购入库单,暂估 价入库,～财务部据此做暂估处理入账～下月初红字冲回,待收到采购发票 后～重新进行账务处理。 8、采购合同在发票入帐、物流验收入库后结案。 第 3 页 共 27 页 9、主原料采购流程图 主原料采购流程图 业务组 物流组 生产部 财务部 供应商 客户 采购计划 备案 备案 合同 计划审批 订立 生产 领用 是 有否 验收发货 去向 入库 合同销 售订立 否 订 单 付款申请 付款审批 财务审核 付款 采购发票 财务付款 收款 财务入账 合同结案 二、资材采购流程 1、生产工部和业务组根据公司生产、销售计划～提出采购计划。 2、业务组汇总采购计划生成一式三联,一联业务留存、一联财务付款、一联资 财验货,的采购计划单～并按照采购权限由相应领导审批～实施采购。 第 4 页 共 27 页 3、大宗资材的采购～业务人员还需要与供应商签订采购协议或合同～并交资财 管理和财务备查。 4、物流组根据采购计划单、采购合同核对入库资材的品名、钢种、规格、数量、 质量等～办理相应手续等～验收入库。 5、申请部门填写“领料单”～将资材领取出库。 6、财务部根据采购计划单、采购合同、采购发票、外购入库单、领料单和“一 般付款申请单”付款。 7、采购发票与采购计划单、采购合同、外购入库单、领料单不符时～财务部不 予接收并退回。 8、财务付款后～资材一次摊销～合同结案。 9、资财采购流程图 资材(辅助材料)采购流程图 业务组 物流组 生产部 财务部 供应商 采购计划 采购计划 计划汇总 备案 备案 合同 订立 计划审批 资材发货 入库 领用出库 付款申请 采购发票 付款审批 付款 合同结案 三、固定资产采购流程 1、购部门填写“固定资产采购申请单”～并由部门负责人审批～提出采购固定 资产的申请。 第 5 页 共 27 页 2、采购申请单上报管理部～询价并填写“固定资产采购报告”～管理部给出意 见并签字确认。 3、采购报告由总经理审批后实施采购。 4、大宗固定资产采购还需要与供应商签订采购协议或合同～并交财务备查。 5、管理部根据采购报告对固定资产进行登记和验收。 6、申购部门填写“固定资产领用表”～对实物资产领用并维护。 7、财务部根据固定资产采购报告、采购发票和一般付款申请进行付款～并进行 信息登记。 8、财务付款后～合同结案。 10、 固定资产采购流程图 固定资产采购流程图 管理部 申购部门 财务部 供应商 采购报告 采购申请 备案 合同 订立 报告审批 领用维护 实施采购 发货 登记验收 付款申请 采购发票 信息 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 付款审批 付款 合同结案 003销售核算流程 一、销售核算总流程 1、客户提出需求～业务组确定是否可以接受。 第 6 页 共 27 页 2、判定可以接受的订单～要与客户签订加工、配送、销售合同。 3、判定签订的加工、配送、销售合同的性质～按照不同的性质走不同的核算 流程 4、分三个子流程:配送子流程、来料加工子流程和简加工子流程。 销售核算总流程图 销售核算总流程图 客户需求提出 接受合同/定单 否 否 是否 是否来料 配送 加工 是 是 配送子流程 来料加工子流程 简加工子流程 结案 二、来料加工子流程 1、业务组根据客户需求～制作一式三联,一联业务留存、一联财务付款、一联 物流验货,的“销售订单”～并向物流组提出入库申请。 2、销售订单由领导按照业务交易权限审批后～与客户签订加工合同。 3、业务组根据加工合同、销售订单进行原料、辅料分配～并将“加工计划”下 达生产工部和物流组。 4、产品加工、入库后～业务组制作“发货通知单”～通知物流组发货。 5、物流组制作“销售出库单”～客户验收、提货。 6、财务部根据销售出库单和销售合同～开具发票～并根据发票向客户收款。 7、财务收款、客户收到发票后～合同结案。 8、来料加工子流程图 第 7 页 共 27 页 来料加工流程-旧剪切线 业务组 物流组 生产部 财务部 运输方 客户 销售订单 需求提出 入库 入库申请 备案 备案 备案 合 合同同 审批 订 立 原料分配 加工计划 出库 生产 流程 产成品 发货通知 入库 发货运输计 流程 划 产成品货物验收开票申请 出库 准备付款 开票/收款 验票/付款 收款 运费结 算申请 收款确认/核销 核销申请 合同结案 三、配送子流程 1、配送子流程图 第 8 页 共 27 页 配送子流程图 业务组 物流组 生产部 财务部 供应商 运输方 客户 销售订单 需求提出 备案 备案 合 合同审批 同 订 发货 原料立 采购 入库 流程 加工计划 原料生产 出库 流程 产成品 入库 付款通知 付款 财务 收款确认 收款 发货运输发货通知 流程 计划 产成品货物验收 出库 运输开票 结算申请 销售开票 申请 核销申请 核销 发票验收 合同结案 2、业务组根据客户需求～制作一式三联,一联业务留存、一联财务付款、一联物流验货,的“销售订单”～并向物流组提出入库申请。 3、销售订单要由生产部门确认～确认过的订单由领导按照业务交易权限审批后～与客户签订配送合同。 4、业务组根据销售订单～按照采购流程进行主原料采购。 第 9 页 共 27 页 5、业务组根据配送合同、销售订单进行原料、辅料分配～并将“加工计划”下 达生产工部和物流组。 6、产品加工、入库后～业务组制作“付款通知单”～通知客户付款。 7、业务组制作有财务部门签字确认到款的“发货通知单”～通知物流组发货。 8、物流组制作“销售出库单”～客户验收、提货。 9、财务部根据销售出库单、销售合同～开具发票。 10、 业务部提出申请～财物部根据采购、销售、往来账、发票等情况进行核销。 11、 核销后～合同结案。 四、简加工,销售,子流程 1、简加工子流程图 简加工子流程图 业务组 物流组 生产部 财务部 运输方 客户 库存资源 需求提出 销售订单 备案 备案 合同订立 合同审批 收款确认 财务收款 付款 运输货物验收 发货通知 发货流程 计划 开票申请 销售开票 原料出库 发票验收 运输核销申请 核销 结算 申请 合同结案 2、业务组根据库存资源或客户需求～制作一式三联,一联业务留存、一联财务 付款、一联物流验货,的“销售订单”。 3、销售订单由领导按照业务交易权限审批后～与客户签订简加工销售合同。 4、业务组制作有财务部门签字确认到款的“发货通知单”～通知物流组发货。 第 10 页 共 27 页 5、物流组制作“销售出库单”～客户验收、提货。 6、财务部根据销售合同、财务收款依据、销售出库单～开具发票。 7、业务部提出申请～财物部根据采购、销售、往来账、发票等情况进行核销。 8、核销后～合同结案。 004存货管理流程 一、出、入库管理 1、出、入库管理的目的是为了保证资产的安全和完整。 2、出、入库管理流程的内容包括对原材料、半成品、产成品及资材的管理。 3、出、入库管理的部门为综合管理部物流组。 4、仓库设置 仓库属性 序号 仓库名称 涵义 实仓 1 主原料库 2 半成品库 3 产成品库 4 资材库 虚仓 1 代管仓 来料加工管理仓库 2 赠品仓 3 其它仓 5、出、入库方式 库名 出入库方式 含义 出入库单据 原料采购入库 外购入库单 生成余料、计划取消、机组退料、其它入库单 原料退料入库 半成品转原料入库 原料来料加工入库 受托加工入库单 入库 原料赠送入库 原料赠送入库 其它入库单 原 原料销售退货入库 销售退货入库 材 原料盘盈入库 盘盈入库 料 原料生产领料出库 物料领料出库 生产领用单 原料来料加工出库 受托加工出库单 出库 原料赠送出库 赠送出库 其它出库单 原料盘亏出库 盘亏出库 原料销售出库 第 11 页 共 27 页 原料退货出库 半成品厂内加工入库 成品/半成品入库 入库 半 半成品盘盈入库 盘盈入库 成 半成品生产领用出库 物料领料出库 品 出库 半成品盘亏出库 盘亏出库 库 半成品退料库出库 半成品转原料出库 成品厂内加工入库 成品/半成品入库 成品来料加工入库 入库 成品销售退货入库 销售退货入库 成品盘盈入库 盘盈入库 成品包装废资材入库 成 品 成品销售出库 销售出库 库 成品包装领用出库 成品包装材料领用 成品来料加工出库 出库 成品赠送出库 赠送出库 成品盘亏出库 盘亏出库 成品生产领料出库 物料领料出库 入库 采购入库 外购入库单 资 材 生产领用出库 生成领用单 出库 其它领用出库 其他出库单 6、出、入库管理流程,手续, ? 原材料出、入库管理 A. 仓库,物流组,根据实物情况进行验收～并如实填写一式四联的“外 购入库单”,仓库一联入库、财务一联记账、物流一联留存、存根一 联,～登记仓库台账～并将其他联次传递给其他部门。 B. 物流组根据外购入库单录入物流计算机系统形成物流帐库存增加。 C. 财务存货核算人员根据采购发票和外购入库单输入财务系统形成原 材料帐库存增加。 D. 如生产领用出库:物流组填写一式五联的“领用单”,一联仓库存根、 一联仓库出库、一联财务记账、一联物流留存和一联领用单位留存,～ 和一式三联的“产品运行单”,一联生产部门留存、一联随产品捆包 流转、一联物流组留存, 一同传递给相关部门。 E. 如简加工出库:物流组填写一式五联的“销售出库单”,一联仓库存 根、一联仓库出库、一联财务记账、一联物流留存和一联客户提货,。 F. 物流组根据领用单和出库单录入物流计算机系统形成物流账库存减 少。 第 12 页 共 27 页 G. 财务核算人员根据出库单开具增值税发票～销减库存。 ? 半成品出、入库管理 A. 生产领用的原材料～生成半成品后～由仓库人员填置一式四联的“产 品入库单”,仓库一联入库、财务一联记账、物流一联留存、生产部 门一联留存,～验收入库。 B. 物流组根据产品入库单录入物流计算机系统形成半成品物流帐库存 增加。 C. 如生产领用出库:物流组填写一式五联的“领用单”,一联仓库存根、 一联仓库出库、一联财务记账、一联物流留存和一联领用单位留存,～ 和“产品运行单”一同传递给相关部门。 D. 如销售出库:物流组填写一式五联的“销售出库单”,一联仓库存根、 一联仓库出库、一联财务记账、一联物流留存和一联客户提货,。 E. 物流组根据领用单和出库单录入物流计算机系统形成半成品物流账 库存减少。 F. 财务核算人员根据出库单、销售合同开具增值税发票～销减库存。 ? 产成品出、入库管理 A. 生产领用的原材料、半成品生成产成品后～由仓库人员填置一式四联 的“产品入库单”,仓库一联入库、财务一联记账、物流一联留存、 生产部门一联留存,～验收入库。 B. 物流组根据产品入库单录入物流计算机系统形成产成品物流帐库存 增加。 C. 如销售出库:物流组填写一式五联的“销售出库单”,一联仓库存根、 一联仓库出库、一联财务记账、一联物流留存和一联客户提货,。 D. 物流组根据销售出库单录入物流计算机系统形成产成品物流账库存 减少。 E. 财务核算人员根据出库单开具增值税发票～消减库存。 ? 资材出、入库管理 A. 资材作为辅助材料单独管理～其内容包括: 第 13 页 共 27 页 类别 核算项目 明细科目 设备用资材-金属材料及五金件 设备用资材-设备用油脂 设备用资材 ZC.01 设备用资材-电料 设备用资材-其它设备用资材 生产用资材-油料(煤油,刹车油) 生产用资材-生产清洁用品及工具 生产用资材 ZC.02 生产用资材-生产计算机用消耗品 生产用资材-其它生产用资材 包装资材-铁制品 包装资材-木材及制品 包装资材 ZC.03 包装资材-五金消耗材料 包装资材-其它消耗材料 工器具-生产操作工具 工器具-衡器具(千分尺,卷尺) 工器具 ZC.04 工器具-设备维护工具(机械/电气) 工器具-容器具 备品备件-设备部件(制作加工件) 备品备件 ZC.05 备品备件-设备维修部件(>800元) 备品备件-设备消耗部件(<800元) 劳防用品-常用消耗品 劳防用品 ZC.06 劳防用品-非常用品 劳防用品-防暑降温用品 办公用品-文具 办公用品 ZC.07 办公用品-办公纸品 办公用品-其它办公用品 生产用印刷品-标签 生产用印刷品 ZC.08 生产用印刷品-生产记录用 生产用印刷品-其它生产用印刷品 B. 资材在购入时一次性摊销～即物流部门将资材先填写一式四联,仓库 一联入库、财务一联记账、物流一联留存、存根一联,的“外购入库 单”验收入库～并同时填写一式四联的“领料单”由领用部门签字领 用并出库,仓库一联入库、财务一联记账、物流一联留存、领用部门 一联留存,。 C. 物流组根据外购入库单和其他出库单录入物流计算机系统。 D. 财务部根据外购入库单、其他出库单及一般付款申请单～付款同时一 次摊销资财。 7、出、入库管理流程图 第 14 页 共 27 页 出、入库管理流程图 财务部 物流组入库 仓库 物流组出库 其他部门 原领料单 外购入库单 财材 务料 产品运行单 账 务 处生产品入库单 理 产 半成品 流销 程 售 出产成品 库 单 帐面库存 物流库存 实物库存 物流库存 库存核对 差异分析 差异调整 二、库存管理 1、库存管理分为:主原料、半成品、产成品和资材的库存管理。 2、实物库存的管理部门:主原料、半成品、产成品的管理部门是仓库和物流组, 资材的管理部门是物流组。 3、账面库存的管理部门:主原料、半成品、产成品的管理部门是财务部,资材 的管理部门是物流组。 4、公司对库存实行定期或不定期的实物盘点和账面盘点。 5、实物管理部门每月要对实物进行清点和仓库明细账、物流明细账进行核对。 第 15 页 共 27 页 6、由财务部门牵头～进行一年两次的大规模库存实物与账面逐个盘点。由仓库 实物与物流账进行核对～物流账与财务账进行核对～核对的结果出具盘点报 告并进行差异分析。 7、财务部、物流组和仓库根据由总经理审批的差异报告～对应当调整的库存进 行调整。 8、实物保管地,仓库或车间,要对公司库存实物的安全性、实物收发的真实性 负责,物流组要对物流帐记录的准确性负责,财务部负责监督物流帐的记录 并在每月月末与财务帐核对,物流帐每月应与实物保管地中的实物核对。 005成本核算流程 一、成本核算基本原则 1、合法性原则～指计入产品成本的费用都必须符合有关法律、法令、法规、制 度等规定。 、可靠性原则～指提供的成本信息与客观的经济事项相一致～并按一定的程序2 和方法具有可核性。 3、相关性原则～指成本信息的有用性和及时性。 4、受益因果原则～指将有些支出采用适当的分配 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 分配计入不同的受益期 间。 5、配比原则～指合理确定本期收入和应由本期成本负担的费用～做到费用和相 应的收入相配比。 6、实际成本原则～指生产过程中消耗的原材料、各种费用及产成品成本等按照 实际成本计价。 7、一致性原则～指成本核算过程中选用的各种会计方法～前后各期必须保持一 致。 8、重要性原则～指对于成本信息有重大影响的项目～在成本核算时应作为重点～ 不太重要的的项目～从简处理。 二、成本核算项目 1、成本核算按照销售类型分为:配送、来料加工和简加工。 2、成本核算项目分为:原材料、直接人工、制造费用、废品损失和委托加工费。 第 16 页 共 27 页 3、以物料代码和零部件号对产品进行管理。 4、以实际加工工时对制造费用进行分摊。 三、成本核算方法:个别计价法和品种法。 四、成本核算流程,配送、来料加工、简加工, 1、材料的核算 ? 生产过程中耗用的材料～主要包括原材料和辅助材料。 ? 原材料在实际成本计价下～对发出的材料的实际成本按照个别计价法核 算。 ? 所有的辅助材料、直接用于产品生产的燃料、动力费用计入制造费用核 算。 ? 来料加工中原材料只在仓库进行实物管理～财务不进行账务处理～不单 独核算。 ? 对于月末货到单未到的原材料进行暂估处理,编制“暂估明细表”,。 ? 月末编制“材料采购明细表”、“材料采购汇总表” 和“原材料分配表” 。 2、工资费用的核算 ? 生产部门按照考勤制度记录考勤～由管理部门汇总。 ? 生产部门对产量和工时进行记录～由销售部门,业务组,进行汇总。,编 制“产量和工时记录单, ? 车间工人的工资及福利费用按照生产线计入直接制造费用,生产管理部 门包括辅助生产及维修人员的工资及福利费计入间接制造费用,编制“工 资及福利费分配表”,。 3、制造费用的归集和分配 ? 制造费用分为:直接制造费用和间接制造费用。 ? 直接制造费用的归集和分配:直接制造费用直接计入每条生产线的制造 费用并按照本线的加工工时进行分摊, ? 间接制造费用的归集和分配:间接制造费用按照各种产品加工总工时进 行分摊。 ? 辅助材料在制造费用中核算～编制“辅助材料分配表”。 ? 燃料、动力费用在制造费用、管理费用和营业费用中核算～编制“燃料、 动力费用分配表” 第 17 页 共 27 页 ? 折旧在制造费用、管理费用和营业费用中核算～编制“折旧费用分配表”。 ? “制造费用分配表”。 4、生产损失的核算 ? 生产损失主要包括废品损失和停工损失。 ? 产品质量等级分为四级: A级:正品 -带有成本 B级:次品 -带有成本 C级:余次料,废品, -不带有成本 D级:封闭料,无定义,-带有成本 ? 当生产人员对质量等级无法判别时～以“封闭料”形式录入系统～等待 质量管理人员对质量进行判别～当质量人员对产品等级认定后～通过“质 量改判”形式对产品进行等级认定。 ? 当质量管理人员对产品判别为余次料～即废品时～由质量检验人员填制 “废品通知单”～作为废品损失核算的原始凭证～废品损失分为料费和工 费～废品损失计入制造费用核算。 ? 当因停电、断料、设备故障或计划改变等原因出现停工时～由生产部门 填制“停工单”～停工损失不单独核算～只作为备查。 ? 月末编制“生成损失汇总表”。 5、委外加工费用的核算 ? 当公司加工能力不够或无能力加工～委托外单位加工。 ? 委外加工费在生产成本下的委外加工费项目核算。 6、生成成本、半成品、产成品的核算 ? 生产成本下设置直接材料、直接工资、制造费用、委外加工费二级科目 核算成本项目。 ? 半成品实行简单核算～月末未形成成品的半成品做退库处理～形成成品 的计入产成品核算～半成品月末库存为零～不进行分配。 ? 库存商品下按照产品大类、资源类型和加工方式设置核算项目～结转产 成品。 7、产品成本的核算 ? 产品成本的计算方法:按照品种法计算,目前为单步骤、大批量生产,。 第 18 页 共 27 页 ? 编制“产品销售明细表”、“产品销售汇总表”。 ? 编制“分产品成本表”～根据分品种成本表结转产品成本。 五、成本分析,报表, ? 编制“产品产量、成本汇总表”。 ? 编制“产品单位成本表”～对单位成本进行分析。 ? 编制“毛利分析表”～对产品毛利进行分析。 ? 成本计划完成情况分析。 ? 对制造费用、其他期间费用进行分析。 六、成本核算流程图 成本核算流程图 辅助材料分配原材料分配表 表 产 工资及福利费品生产分配表 成产成制造费用分配本品 成表 燃料、动力分汇本 配表 总 表 折旧分配表 委外加工费 生产损失汇总 表 其他费用分配 表 006质量异议、退货处理流程 一、 质量异议处理流程 1、当产品出现质量问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 时～质量异议处理人员将处理的“质量异议理赔通知单” 中财务联传递给财务销售管理人员。 2、财务销售管理人员书面通知客户到其当地税务部门开具“销售退回及索取折 第 19 页 共 27 页 让证明单”。 3、收到客户的折让证明时～为客户开具红字发票将款项退到客户账面。 二、 退货处理流程 1、当产品出现质量问题客户要求退货时～质量异议处理人员将处理的“退货通 知单” 中财务联传递给财务销售管理人员～其中需要物流部门签字确认所 退货物已经验收入库。 2、如退货发票客户尚未入账时～通知客户将发票联和抵扣联退回～财务销售人 员做红冲处理。 3、如退货发票客户已经入账时～财务销售管理人员书面通知客户到其当地税务 部门开具“销售退回及索取折让证明单”。 4、收到客户的折让证明时～为客户开具红字发票将款项退到客户账面。 007往来管理流程 一、客户/供应商管理 1、新增加的客户和供应商由所负责的业务人员填写“客户/供应商信息卡”～对 客户和供应商进行维护。 2、财务往来管理人员按照业务部门填置的客户/供应商信息卡～录入计算机系 统～进行信息维护。 3、客户和供应商信息如有变动～客户和供应商需要书面通知～交财务往来管理 人员更改信息～更改书面通知装订保存。 4、为客户建立客户档案～以对账记录为主。 5、为供应商建立供应商档案～以对账记录为主。 二、往来账对账管理 1、客户往来管理 ? 按照财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 定期或不定期与客户对账。 ? 对于大客户每个季度与之进行对账～对账后～出具“对账协议”～双方签 字、盖章确认后～并保留在客户档案中。 ? 对于其他的客户不定期或在给客户发票时与之进行对账～对账后～出具 “对账协议”～双方签字、盖章确认后～并保留在客户档案中。 第 20 页 共 27 页 ? 如出现余款～客户要求退款时～财务往来管理人员根据客户的退款函与 客户对账～并出具“对账通知单”～由业务部门和物流部门确认所有业务 完结后～按照审批权限审批。 ? 如客户出现欠款时～由业务人员负责催讨欠款～业务人员为负责欠款追 讨的第一负责人。对于超过三个月的欠款～财务出具“催款函”～向客户 催讨欠款～并通知业务部门停止订货、物流部门停止发货。 2、供应商往来管理 ? 按照财务管理制度定期或不定期与供应商对账。 ? 对于主要的供应商每个季度、对于其他的供应商随时与之对账后～出具 “对账协议”～双方签字、盖章确认后～并保留在供应商档案中。 ? 如采购余款欠付时～由采购人员补制付款申请～财务人员确认并审核后～ 交财务付款人员付款。 ? 如供应商为欠款～由采购人员负责追讨～由财务部门出具退款介绍信将 预付多余的款项退回。 三、其他往来管理 1、个人往来管理:定期清理个人借款。 2、各项代垫款项往来管理:定期清理其他应收、其他应付款项～清理与其他公 司的各种代垫款项的内部往来。 3、定期核对代扣各项福利、保险及公积金往来。 008资金收款流程 一、客户付款方式 1、客户付款方式分为:全额预付款,含票据,、部分预付款、见单付款、定金 付款、带款提货,货到付款,、协议付款。 2、全额预付款:指客户在签订合同后将款项按照合同金额全部预付。新客户必 须采用全额预付款方式。 3、部分预付款:指客户在签订合同后～先按照合同金额预付50%～另50%货到 后付款。 4、见单付款:指客户在接到公司开出的增值税发票后7日内,以发票日期为 第 21 页 共 27 页 准,～按照发票金额付款～如遇节假日顺延。 5、定金付款:指客户交付一定比例的定金～我公司实施采购或加工～待合同交 货后发货前～按照合同执行的进度～要求客户履行合同付款的方式。定金比 例一般不低于20%。 6、带款提货,货到付款,:指货到后～客户带现款来提货的钱货交易。 7、协议付款:按照与客户签订协议的约定付款的方式。 二、来料加工收款流程 1、客户付款方式:一般采用全额预付款和协议付款方式。 2、对收到客户的款项进行确认～确认内容:款项是否入账,票据的合法有效性。 3、为客户出具一式三联的收款收条,一联存根、一联客户留存、一联记账,。 4、对需要计算贴息的款项～按照协议审核并正确计算贴息～并进行相应的账务 处理。 5、根据银行进账通知单、财务收款收条记账联及加工协议,或加工结算单,制 作会计凭证。 三、配送收款流程 1、客户付款方式:一般采用全额预付款和协议付款方式。 2、对收到客户的款项进行确认～确认内容:款项是否入账,票据的合法有效性。 3、为客户出具一式三联的收款收条,一联存根、一联客户留存、一联记账,。 4、以协议付款方式回款时～财务收款人员要坚持款到放货的原则～以客户款项 到账作为在“发货通知单”上签字放货的依据～并确认货款与放行货物总额 是否相符。 5、对需要计算贴息的款项～按照合同或协议审核并正确计算贴息～并进行相应 的账务处理。 6、根据银行进账通知单、财务收款收条记账联及销售合同及加工协议,或加工 结算单,制作会计凭证。 四、简加工收款流程 1、简加工销售方式:分为以销订采和现货销售。 2、客户付款方式:原则上采用全额预付款。 3、对收到客户的付款票据和款项进行确认～确认内容:款项是否入账,票据的 合法有效性。 第 22 页 共 27 页 4、为客户出具一式三联的收款收条,一联存根、一联客户留存、一联记账,。 5、财务收款人员要坚持款到放货的原则～以客户款项到账作为在“发货通知单” 上签字放货的依据～并确认货款与放行货物总额是否相符。 6、根据银行进账通知单、财务收款收条记账联及销售合同及加工协议,或加工 结算单,制作会计凭证。 009资金付款流程 一、采购付款方式 1、采购付款方式分为:全额预付款,含票据,、部分预付款、见单付款、定金 付款、带款提货,货到付款,、协议付款。 2、全额预付款:指在与供应商签订合同后将款项按照合同金额全部预付。 3、部分预付款:指客户在签订合同后～先按照合同金额预付50%～另50%货到 后付款。 4、见单付款:指在接到供应商开出的增值税发票后7日内,以发票日期为准,～ 按照发票金额付款～如遇节假日顺延。 5、定金付款:指交付一定比例的定金给供应商实施采购～待供应商如期交货后～ 按照合同执行的进度～履行合同付款的方式。定金比例要与供应商约定。 6、带款提货,货到付款,:指货到后～客户带现款来提货的钱货交易。 7、协议付款:按照与供应商签订协议的约定付款的方式。 二、主原料采购付款流程 1、采购付款方式采用全额预付款、见单付款和协议付款方式。 2、财务付款审核人员根据业务采购人员提供的“采购付款申请单”～对货款支 付及结算方式进行审核确认后～在采购付款申请上签字。 ? 有去向采购:根据采购付款申请、采购订单、销售订单、销售合同审核。 ? 无去向采购:根据采购付款申请、采购计划、采购合同审核。 ? 当付款方式为见单付款时～需要确认发票收到。 3、财务付款人员根据采购人员提供的经财务审核、领导审批的采购付款申请单 进行实际付款。 4、财务付款人员根据银行付款凭证、及采购付款申请单制作会计凭证。 第 23 页 共 27 页 三、资材采购付款流程 1、采购付款方式只采用见单付款方式。 2、财务付款审核人员根据资材采购人员提供的“一般付款申请单”、采购进项 发票和资材采购订单～对货款支付及结算方式进行审核确认后～在一般付款 申请上签字。 3、财务付款人员根据采购人员提供的经财务审核、领导审批的一般付款申请单 进行实际付款。 4、财务付款人员根据银行付款凭证、及一般付款申请单制作会计凭证。 四、固定资产付款流程 1、大额固定资产采购可采用部分预付款方式～零星固定资产采购付款方式只采 用见单付款方式。 2、财务付款审核人员根据固定资产采购人员提供的“一般付款申请单”、采购 进项发票和固定资产采购报告～对货款支付及结算方式进行审核确认后～在 一般付款申请上签字。 3、财务付款人员根据采购人员提供的经财务审核、领导审批的一般付款申请单 进行实际付款。 4、财务付款人员根据银行付款凭证、及一般付款申请单制作会计凭证。 010单据和表格 1( 经营报表种类 2( 核算项目种类 3( 采购管理流程 , 采购计划,主原料和资材, , 采购发票交接清单,主原料, , 固定资产采购申请单 , 固定资产采购报告 , 固定资产领用表 4( 销售管理流程 , 销售订单 第 24 页 共 27 页 , 加工计划 , 发货通知单 , 销售出库单 , 付款通知单 5( 库存管理流程 , 外购入库单 , 受托加工入库单 , 产品入库单 , 其他入库单 , 委外加工入库单 , 领料单 , 产品运行单 , 受托加工领料单 , 销售出库单 , 其他出库单 , 委外加工出库单 , 质量异议理赔通知单 , 退货通知单 6( 成本核算管理流程 , 暂估明细表 , 材料采购明细表 , 材料采购汇总表 , 原材料分配表 , 产量和工时记录单 , 工资及福利费分配表 , 辅助材料分配表 , 燃料、动力分配表 , 折旧分配表 , 制造费用分配表 , 废品通知单 第 25 页 共 27 页 , 停工单 , 生产损失汇总表 , 产品销售明细表 , 产品销售汇总表 , 分品种成本表 , 产品产量、成本汇总表 , 单位成本汇总表 , 毛利分析表 7( 往来管理流程 , 客户/供应商信息卡 , 往来对帐单 , 对帐协议 , 催款函 8( 资金管理流程 , 采购付款申请单 , 一般付款申请单 , 收款收条 制订:房丽靖 李玉梅 日期:2004年2月25日 田绯哲 宋放 审核:房丽靖 日期:2004年2月25日 第 26 页 共 27 页 第 27 页 共 27 页