高新技术企业享受税收优惠政策及软件增值税退税办理流程
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软件增值税退税
2010年07月21日
1、业务概述
自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17,的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3,的部分实行即征即退政策。
2、主表及其附报资料
(1)主表
a.《深圳市增值税即征即退申请审核表》
b.《退抵税申请审批表》(ZG11WS055)
(2)附报资料
a(申请报告。纳税人申请报告的内容包括纳税人的基本情况、取得证书的软件情况、财务核算情况等。如属上次已享受增值税即征即退优惠政策的软件产品，在报告中说明上次的退税情况;
b(软件产品的销售清单;
c(软件产品销售发票复印件。
(3)特定资料
a(软件产品登记证书复印件。(对于企业软件产品登记证书量多的企业，如企业每月申请退税的软件产品相同，由企业从第一个月开始申请退税时提供，以后每月申请不用再提供原产品证书复印件，只需将原软件产品证书名称、版本号、有效期起止日期，按规定填在《软件产品证书清单》报送主管税务机关。如企业在每月申请退税的过程中，有新增的软件产品，必须在新增软件产品的当月申请退税时提供软件产品登记证书复印件);
b(深圳市软件协会软件产品评审报告复印件。(由销售软件产品模块的纳税人提供)
c(纯软件产品税负计算说明;
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d(《嵌入式软件产品销售额计算表》;
e(嵌入式软件产品销售额和成本利润率(包括成本组成部分)计算说明;
纳税人应区分不同情况在《退抵税申请审批表》中填写退税用的账号:
单位纳税人应填写本单位开设的银行对公账户，银行账户开户人名称必须与其《税务登记证》的
“纳税人名称”完全相符;
个体经营纳税人可以填写本单位开设的对公账户，也可以填写业主名义开设的储蓄存款账户，储
蓄存款账户开户人名称必须与其《税务登记证》所列的“业主姓名”完全相符;
根据上述规定需要提供储蓄存款账户的，必须同时提供该账户的存折复印件
3、流程图
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