固定资产盘点报告 金融资产集团资产盘点报告
金融资产管理集团报告
前略
发现的问题:
1.固定资产采购管理:依据集团公司固定资产台账的格式要求，对每一项采购都需要及时录入品牌、型号、购入日期、原值、预计使用年限等基准信息。但在实际操作中，绝大部分项目未能填报此项，说明在固定资产采购的环节中存在一定的不规范行为。
原因:采购环节的控制及管理问题。采购
流程
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的发起者为需求单位/部门，审批完成后(是否经过各级综合办备案)，部分采购行为由需求单位/部门完成，部分由各级综合办/办公室完成，报销核算由财务部门完成(完成后是否报知综合办)。在这个过程中，部分采购信息综合办是不知情的，在条件上不具备完整的管理权限。同时，各级综合部/办公室经手的固定资产也有不规范、及时、完整
记录
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的问题。
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解决办法:
a.在不变动采购流程的前提下，需要明确固定资产台账
表
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的制作、填报、保管的权属部门。在目前情况下，财务在是环节末梢，最方便对资产购置的情况完整认知。如果是交叉管理，则月度部门间对账活动则需固化。
b.固化固定资产台账的填报格式，严格执行之，在必要阶段，可以以其完成情况列为各级负责部门的年度考核指标之一。
2.固定资产的流转、保存管理:
a.依据集团公司的纸面要求，每项资产都有固定的存放地点，但在实际工作中，确实存在固定资产的临时调拨、借用等情况，像一些低值资产，在多次流转后，就很难对照流水号进行找寻，可以预见下次固盘会遇到此类的较多情况，需要耗费较大精力进行资产找寻和整理。
b.固定资产的多次流转会使保管人在其使用年限难以进行妥善的保管和维护。造成固定资产的提前报废、维修成本加大、额外替代品购置等浪费情况。但需要肯定的是，固定资产需要报废、维修、替换等情况的，以主要生产经营实际为重，不可因为维护、保养等工作的疏漏而影响主要产品、服务的生产和经营。 原因:
a.某些低值固定资产在工作中并不受重视，实际工作中确实存在多次流转后难以确定踪迹的情况。
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b.人员流转的原因，每项固定资产都有相应的使用人和保管人。在人员流动的情
况下，固定资产的移交和衔接就会稍显复杂。
解决办法:
a.如果想实现精确的固定资产管理，目前的固定资产管理的硬件设施是有待提高。固定资产数据资料库是财务系统、综合管理系统需要配备的;电子条形码和电子扫描设备是操作部门需要配备的;编码过程不但是对单个物品的编码，也包含其存放地的编码。这这种软件、硬件的支持下，可以实现对任何固定资产流转情况的动态跟踪。也可以实现固定资产台账和流水账的一一对应。
b.制度和考核约束:人员的流动在资产管理这一项必须有接收人验收和实际上的接管，涉及人力资源部门(各级)、运营中心(各级)。固定资产的保管需要列入保管人的年度考核范围。
c.需要明确不能因为固定资产保管的问题而影响正常经营这一前提。
3.固定资产的报废管理
这方面类同采购管理，依据集团公司固定资产台账的格式要求，需要在台账上予以名列。由于同样的原因无法得到呈现。在实际操作过程中，是没有权责部门督查报废流程，使很多实际已经无法使用资产仍然处于正常使用状态。比如，
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在使用年限到期后，如果财务、运营部门不进行报废提醒，会照成资产虚增，如果财务部门已进行残值计提，而保管部门没有进行报废流程，会照成流水账和台账不符等情况。
资产报废管理的核心问题在于核定资产报废的权属部门及核定标准，一是使用年限，二是资产项目使用状况(是否还能用)，三是报销费用核定及报销过程管控。
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