企业资金管理与风险控制探讨

企业资金管理与风险控制探讨 耿英杰 ? ,石家庄强大泵业集团有限责任公司河北 石家庄050035, 长期以来由于管理体制等多方面原因，很多企业资金管理 【摘要】 有效的资金管理与风 险 控 制 ， 有利于企业降低企 业 风 险 ，提 高 营 运 效 率 ，对企业的长远发 展有着重要的积极意 并不 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 ，或多或少还存在一些问题和漏洞，部分企业甚至存 义 。 我国企业在资金管理与风险控制中常出现诸如财务信息 失 在违规行为，企业资金管理风险日益显露。这些问题主要 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 现 真 ，难以为科学决策提供正确的 数 据 依 据 、监 控 流 于 形 式 、缺 乏 在以下几个方面。 有 效 监 督 、内部因素造成资 金使用效率低下等多方面问题 。 企 1、 ， 财务信息失真难以为科学决策提供正确的数据依据业应该引起足够重视 ， 采取相关措施切实加强资金管理与风险信息管理是现代企业管理的立足点，只有及时掌握了真实 控 制 ，只有这样才能促进企业良性发展 。 确切的信息，企业才能在一定范围内有效控制资金流向。财务 【关键词】 资 金 管 理 风 险 控 制 经 济 效 益 信息的真实性是能否正确反映事实情况的重要准绳，是企业公 近年来，随着市场经济的持续发展，经济环境日新月异地 司监督决策维护正常经济秩序、防范损失、管理风险，保护投资 变化着，企业的经济增长方式也逐步由粗放型向集约型转变。 者利益的基本前提。虚假的财务信息不仅无法反映真实的财务 这样的经济环境使得企业不断推陈出新，通过实施改革提高经 状况和资金流动倾向，还可能会使财务丧失真实的监督能力， 济效益。常规来看，企业提高经济效益有两条途径:一是大力投 而且成为影响企业经济秩序和企业发展的重要因素。然而，根 入，推进科技发展。这种方式所需要的资金投入往往让很多企 据财政部会计信息质量抽查披露，我国占八成以上的企业存在 业望而却步;二是加强管理，从开源到节流地增加效益。越来越 财务信息不同程度的失真问题，其中一些企业各层面都在截留 多的企业认识到基于资产负债表和利润表的事后核算会计已 信息甚至提供虚假信息，使得汇总信息普遍失真，会计核算与 经不能反映企业的真实价值，而企业现金流量和资金管理能力 会计报表与实际经营情况不符，企业决策者难以获取准确的财 则更值得企业关注。多项研究资料表明，财务管理水平直接反 务信息。 映一个企业生产经营管理水平的高低，影响着企业的经济效 2、监 控 流 于 形 式 ，缺 乏 有 效 监 督 益。因此，建立科学的资金管理体系，发挥集团整体资金优势， 由于一些历史原因，在我国企业中，企业管理层对企业的 提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防 各项资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制的 范资金和财务风险，促使资金形成良性循环，使企业在市场中 现象，特别是在一些国有企业中擅自挪用转移资金甚至侵吞国 的竞争力的影响显得尤为重要。 有资产等问题较为突出。部分企业对资金监控未引起足够重 一、加强资金管理与风险控制对企业有着重要的积极意义 视，使得监控手段流于形式，其设置的监督职能操作性差，监督 财务管理是企业管理的重要部分，而资金管理是企业财务 制度可行性与执行力不高，难以及时有效地发挥作用。例如，一 管理的核心 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 ，资金的安全管理与风险控制是企业财务管理 些企业在资产配置、重大对外投资等问题上还未形成有效的决 的关键环节。在企业的财务活动中，资金始终是企业生存的基 策约束机制，而仅仅依靠主要领导的主管判断与个人决策，使 础保障。加强资金管理与风险控制，可以及时 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 掌控企业资 得企业资金的流向与控制脱节，大大增加了企业的内部控制风 金的使用情况，提高企业资金周转率，提高资金流动性，增强企 险;一些子公司财务信息欺瞒行为屡禁不止，母公司因依靠失 业偿债能力;可以增强企业资金流转的监管力度，制定行之有 真的财务数据难以得到有效的信息反馈而难以及时准确的掌 效的内部控制监管措施，有效防范舞弊行为的发生;可以合理 握子公司的财务资金变动情况，在出现问题时不能及时有效地 规划企业资金存量，避免过多流动资金带来的资源浪费与过少 采取措施来应对，造成很大的财务风险;一些企业领导对企业 流动资金带来的周转困难，大大提高企业资金的使用效率。因 本身的财务资金于经营状况缺乏足够了解与准确掌控，财务人 此，如何加强资金管理与风险控制，提高资金使用效益，是每个 员也未能做到心中有底，通常只能够听从管理者的指示遵循其 处于市场竞争中的企业所面临的重要课题。 意图来处理账务问题，造成企业的资金监管流于形式，给企业 二、企业资金管理与风险控制中常见的突出问题 带来很大的风险隐患。 《当代经济》2011 年9 月 ,下 , 30 企 业 经 贸 C O N T E M P O R A R Y E CO N O M I C S 无论选择何种预测方法，企业都应熟知不同时点上资金的不同 、内部因素造成资金使用效率低下 3 我国国有企业内部资金分散问题严重，资金管理不集中造 价值以及生产经营中的现金流量，以合理安排筹措时间。在筹 成的一系列问题大大影响到了企业的长远发展。一方面，一些 资时，应当拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。无论采用何种筹 资渠道，企业都应当结合内外部环境，科学地估算筹资风险。 企业的子公司设立的账户众多，使得资金管理严重失控。另一 方面，一些企业决策随意性大，或采取过于激进的筹资策略，过 4、进行资金集中管理 实施适度的资金集中管理可以增强企业的支付能力，加快 多地采用短期甚至是临时性负债方式筹资以满足长期性流动 资金周转，保证生产经营活动的正常需求。一方面，可以建立结 资产的需要，由于过多的长期投资挤占了运营资金，造成原有 算中心制度或成立资金调度中心，赋予财务管理部门统筹管理 规模资金吃紧;或忽视了自身的发展目标而盲目投资，投资失 企业各项资金的权限，严格控制多头开户和资金账外循环的问 误多，损失严重，而投资资金主要来源于银行短期借款，极易造 题，充分有效地利用资金在使用过程中的时间差和空间差，强 成现金短缺风险。另外，还有些企业信用政策过于宽松，应收账 化资金的调控能力，减少货币资金占用量。另一方面，强化内部 款管理不善，企业资金链条极易断裂;举债过多，资金沉淀严 结算，以变付款结算为收款和转账结算的方式减少结算环节， 重，库存占用比例过高，流动资金占用多而周转缓慢等因素，都 简化结算手续，提高资金运营效益。 使得企业资金管理不善，资金使用效率低下。 5、加强资金预算管理 三、如何加强企业资金管理与风险控制 企业资金管理应准确把握资金预算管理原则，采取逐级编 有效的资金管理与风险控制，有利于企业降低内控风险， 报、逐级审批，滚动管理的办法，预算一经确定便不得随意更 提高营运效率。企业加强资金管理与风险控制可从以下几个方 改。要以现金流量管理为核心切实推进全面预算管理，细化资 面入手。 金安排从而增强现金保障能力。要统筹规划生产经营与投融资 1、牢固树立资金管理意识 ，建立预警监测机制 活动的资金供给，结合上年度资金使用情况，科学预测预算，合 企业在日常生产经营活动中应自上而下地宣传资金管理 理确定现金收支规模，做好资金预算执行情况的分析、监督与 与风险控制课题，组织适当的 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 学习，引领管理者与员工走 考核。要加强定额管理，依据科学的定额编制各种费用预算指 出误区，树立资金监管意识，从源头上加强企业资金监管，进行 标;推行预算全员参与，使技术人员等直接参与生产经营的人 风险控制。不仅如此，还应树立资金的时间价值观念，增强现金 员对预算提出合乎企业生产经营情况的意见和建议。 流量的意识，使企业的资金运动方向与市场变化相适应，从而 6、加强应收账款管理及存货周转 抓住机遇，减少风险与损失，促使企业重视现金流动效益，注重 应收账款是把双刃剑，它既可能促进销售，使企业获得利 资金的使用效果和流动性，减少流动资金的大幅度沉淀，改善 息收入，也可能影响企业资金的周转甚至带来坏账损失。对于 流动资金结构。要建立和完善资金风险预警监测机制，多方面 应收账款问题，企业应当在事前建立健全信用管理体系与审核 建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领 制度，严格把关，事后积极开展清理工作，严格控制其规模与增 域，对资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标 长速度，减少流动资金占用，并加强管理，落实催收责任。对于 进行重点分析，对可能出现的资金风险提前做好应急预案，从 存货积压问题，企业应当不断提高生产技术，减少原材料对资 而提高风险应对能力。 金的占用;做好销售预测，坚持以销定产;创新营销模式，增大 2、完善企业内部资金调度控制制度 销售量;通过积极沟通，努力提高预收款比例，减少预付款金 企业应从建立健全授权审批制度、不相容职务相分离制 额，从而提高资金周转率。 度、内部独立审计制度等方面入手，完善企业内部资金调度控 只有加强企业资金管理与风险控制，才能提高企业经济效 制制度。授权审批制度要求企业在资金使用方面，根据结合自 益，促进企业良性发展。企业应当积极探索，采取行之有效的管 身情况建立的资金分级审批标准和权限，严格地按照审定的现 理和控制措施，有效加强资金管理与风险控制，以获取更高的 金流量预算和资本性支出预算安排各项支出，严格地限制对外 经济利益。 担保权和对外投资权。不相容职务相分离制度要求每项重要的 经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得 在具体的授权或分工上，单个人员或部门的工作必须与其他人 员或部门的工作相一致或相联系，并互相监督和制约。内部独 立审计制度保证了内部审计人员独立于其所审查的活动之外， 使内部审计真正发挥检验、监督、咨询等相关职能。 3、提 高 预 测 水 平 ，加强资金筹集管理 加强资金筹集管理要求企业管理者科学预测资金需求量 并合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，应当结 【参考文献】 合自身情况合理选择预测方法，正确选择多种筹资方式分散筹 [1] 唐 金 娟 ,强化企业资金管理加强企业财务控制[J].中 国 商 界 ， 资风险，做好事前控制以形成科学的资本结构。应当注意的是， 2009,3,. [2] , [M].财政经济出版社 ， 财政部会计资格评价中心财务管理 2004. [3] 先 、 峰 , [J]. 理 ，2004 王安张顺浅议集团资金管理航天工业管 ,6,. 《当代经济》2011 年9 月 ,下 , 31