陕西省地方税务局网上办税应用系统.doc
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陕西省地方税务局网上办税应用系统
企业所得税扣缴申报操作手册
版本 1.0.0
陕西省地方税务局网上办税应用系统企业所得税扣缴申报 Version: 1.0.0 操作手册企业所得税扣缴申报操作手册
Date: 2010-09-30 企业所得税扣缴申报操作手册
目录
1(企业所得税扣缴申报 ................................................................................................................... 3 1.1 功能描述 ........................................................................................................................... 3 1.2 操作步骤 ........................................................................................................................... 3
1.2.1 申报内容填写 ............................................................................................................ 4
1.2.2 申报内容提交 ............................................................................................................ 5
1.2.3 申报提交 ................................................................................................................... 6
1.2.4 打印通知单 ................................................................................................................ 7 1.3 注意事项 ........................................................................................................................... 7
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1(企业所得税扣缴申报
1.1 功能描述
扣缴义务人按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,按次或按期扣缴所得税税款。
1.2 操作步骤
点击“申报征收”菜单下的子菜单“企业所得税扣缴申报”菜单,系统会弹出一个申报的页面。
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1.2.1 申报内容填写
【申报的税目品目】:扣缴义务人根据下拉菜单自行选择
【扣缴义务人基本信息】:系统自动带出
【扣缴义务人基本信息】:
“在其居民国纳税识别号”:扣缴义务人自行填写
“在中国境内的名称”:扣缴义务人自行填写
“居民国(地区)名称及代码”:扣缴义务人在下拉框自行选择
“在其居民国地址”:扣缴义务人自行填写
“申报所得类型及代码”:扣缴义务人在下拉菜单自行选择
“本次申报所得取得日期”:扣缴义务人自行选择
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“合同名称”:扣缴义务人自行填写
“合同编号”:扣缴义务人自行填写
“合同执行起始时间”:扣缴义务人自行选择
“合同执行终止时间”:扣缴义务人自行选择
“合同总金额”:扣缴义务人自行填写
【法定源泉扣缴情况】:
本次申报收入:
“人民币金额”:扣缴义务人自行填写;
“外 币”:名称:下拉框名称选择;
金额:扣缴义务人自行填写;
汇率:扣缴义务人可以填写;
折算人民币金额 = 金额 × 汇率
“人民币金额合计”:人民币金额 + 折算人民币金额;
应纳税所得额的计算:
“扣除额”:扣缴义务人自行填写;
“应纳税所得额”:人民币金额合计 — 扣除额(扣除额 < 人民币金额合计)
应纳企业所得税额的计算:
“适用税率”:系统自动带出;
“应缴纳的企业所得税额”: 应纳税所得额 × 适用税率;
“实际征收率”:扣缴义务人自行填写(实际征收率 <= 适用税率);
“实际应缴纳的企业所得税额”: 应纳税所得额 × 实际征收率;
“减免企业所得税额”:应缴纳的企业所得税额 — 实际应缴纳的企业所得税额(应缴纳的企业所得税额 > 实际应缴纳的企业所得税额);
“ 减免计税依据”:扣缴义务人在下拉框中自行选择;
【主管税务机关指定扣缴情况】
“本次申报的收入总额”:扣缴义务人自行填写;
“税务机关核定的利润率”:扣缴义务人自行填写;
“应纳所得税额”:本次申报的收入总额 × 税务机关核定的利润率;
“适用税率”:扣缴义务人自行填写;
“ 应纳企业所得税额”: 应纳所得税额 ×适用税率;
1.2.2 申报内容提交
点击按钮,提交填写数据,转到相应界面(如下);点击按钮,清空之前填写数据。回归到原始数据界面;点击按钮,放弃此操作。
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1.2.3 申报提交
扣缴义务人确认无误之后,点击按钮,转到相应页面(如下);点击按钮,返回填写内容界面;点击按钮,放弃此操作。
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1.2.4 打印通知单
点击按钮,进行打印。
1.3 注意事项
1、按月进行申报,申报期限取企业所得税的期限(直接取税种对应的申报期限),逾期上门申报,只要是正常扣缴义务人,都可以做该项申报。
2、扣缴义务人对“以下内容适用于法定源泉扣缴情况填写”一栏有填写时,可以选择任一种类型(备案类或审批类)或不选,若扣缴义务人选择的是审批类,则需判断当前扣缴义务人鉴定信息中是否存在减免数据,此时减免计税依据代码直接取鉴定信息,假如鉴定信息中没有减免数据,却又确实存在减免金额的,则不可以选择“审批类”类型,即只能选“备案类”
3、扣缴义务人必须根据实际扣缴纳税人的所属行业,通过下拉菜单自行选择申报的税目品目
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