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集团公司常用会计科目体系明细表.doc

集团公司常用会计科目体系明细表

smile小男人
2017-09-20 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《集团公司常用会计科目体系明细表doc》,可适用于综合领域

第一章集团公司会计科目体系会计科目体系及编码说明一、会计科目编码说明(一)为统一集团公司会计核算并结合实施的集团公司系统的财务信息化管理集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。(二)对会计科目的编码分两个部分即主科目及其代码的设置辅助核算档案及代码设置。(三)主会计科目实行----编码即对会计核算科目的一、二、三、四、五级分别用、、、、位自然码设置。辅助核算档案分十三个档案分别是:现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资产档案、无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容即为集团公司统一定义内容、下属单位定义内容辅助档案设置仅供各子公司参考不作统一要求。(四)对集团公司统一编制的主会计科目代码各子公司不得修改、打乱。如集团公司需作修改将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定义的主会计科目代码时须向集团公司提交申请集团公司作统一修订。(五)集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码须遵循集团公司的编码原则。(六)集团公司所属各子公司(不含三级公司)以下公司无编码权。二、会计科目表科目编码---一、资产类现金人民币一级二级会计科目三级四级辅助信息核算现金流量表项目、项目档案现金流量表项外币目、外币、项目档案银行存款人民币中国银行工商银行建设银行农业银行招商银行交通银行中信银行兴业银行光大银行民生银行华夏银行广东发展银行深圳发展银行浦东发展银行城市商业银行花旗银行汇丰银行渣打银行现金流量表项现金流量表项目、项目档案内部银行目、客商、项目档案其他金融机构现金流量表项目、项目档案现金流量表项外币目、外币、项目档案续科目编码---设计勘察费销售款租赁费其他售房款分期款按揭款应收账款工程款进度款保修金本金贴现息应收票据银行承兑汇票商业承兑汇票其他交易性金融资产成本公允价值变动基金投资成本公允价值变动股票投资成本公允价值变动交易性金融资产国债投资成本公允价值变动一级其他货币资金外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款保证金存款存出投资款旅行支票二级会计科目三级四级表辅助信息核算现金流量表项目、金融机构、项目档案金融资产档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案客商、项目档案续科目编码---农民工工资保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息其他应收款备用金保证金投标保证金本金贴现息委托贷款利息其他可供出售金融资产利息国家债券公司债券金融债券持有至到期投资利息国家债券公司债券金融债券应收股利应收利息交易性金融资产利息国家债券一级预付账款预付工程款预付开发款预付货款预付设计勘察费预付代理费其他二级会计科目三级四级表辅助信息核算客商、项目、合同档案客商、金融资产档案金融资产档案部门、人员、项目档案客商、项目档案续科目编码---委托贷款损失准备受托代销商品在途物资原材料库存商品发出商品委托加工物资开发产品待售产品分期收款开发产品出租开发产品周转房项目档案项目档案委托贷款投资成本利息调整已减值坏账准备应收账款坏账准备其他应收款坏账准备出口退税其他应收代付款代业主垫款代分包垫款代职工垫款押金本金贴现息其他保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息一级会计科目二级三级安全保证金本金贴现息四级表辅助信息核算客商、项目档案客商、项目档案部门、人员、项目档案项目档案客商、项目档案客商、合同档案项目、存货档案存货档案存货档案存货、客商档案续科目编码---基金投资债券投资面值公允价值变动应计利息利息调整持有至到期投资减值准备可供出售金融资产股票投资成本公允价值变动其他持有至到期投资成本利息调整应计利息持有至到期投资债券投资面值利息调整应计利息合同预计损失准备低值易耗品融资租赁资产存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备开发产品跌价准备待售产品分期收款开发产品出租开发产品周转房配套措施周转材料在库在用摊销一级会计科目二级配套设施三级四级表辅助信息核算项目档案项目、存货档案项目、存货档案项目、存货档案存货档案项目档案项目档案金融资产档案金融资产档案金融资产档案金融资产档案续科目编码---未实现融资收益固定资产长期应收款应收融资租赁费其他长期应收款投资性房地产减值准备房屋建筑物土地使用权投资性房地产累计折旧(摊销)房屋建筑物土地使用权投资性房地产房屋建筑物土地使用权长期股权投资减值准备子公司合营企业联营企业其他长期股权投资其他长期股权投资投资成本联营企业投资成本损益调整所有者权益其他变动合营企业投资成本损益调整所有者权益其他变动长期股权投资子公司投资成本其他可供出售金融资产成本公允价值变动一级会计科目二级成本公允价值变动三级四级表辅助信息核算金融资产档案客商档案客商档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案项目、客商档案固定资产档案续科目编码---工程物资专用材料专用设备在建工程建筑物机械设备自建临建其他固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产累计折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产一级会计科目二级房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产三级四级表辅助信息核算固定资产档案固定资产档案固定资产档案项目档案项目档案固定资产清理专用工具及器具其他专用物资固定资产档案续科目编码---无形资产减值准备专利权非专利技术商标权土地使用权软件累计摊销专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其他无形资产临时设施累计折旧临时设施减值准备临时设施清理未担保余值在建工程减值准备工程物资减值准备未担保余值减值准备无形资产专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其他无形资产临时设施办公临建其他一级会计科目二级毁损清理报废清理出售清理对外投资固定资产非货币性资产交换债务重组转出三级四级表辅助信息核算固定资产档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案无形资产档案无形资产档案无形资产档案续科目编码---在建工程减值准备工程物资减值准备临时设施减值准备无形资产减值准备长期股权投资减值准备固定资产折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备开发产品跌价准备合同预计损失准备递延所得税资产坏账准备应收账款其他应收款长期待摊费用经营租入固定资产改良其他长期待摊费用商誉成本减值准备一级著作权其他无形资产会计科目二级三级四级表辅助信息核算无形资产档案客商档案续科目编码---二、负债类短期借款银行借款押汇待处理流动资产损溢盘盈盘亏毁损非正常短缺与损耗待处理财产损溢待处理非流动资产损溢盘亏毁损非正常短缺与损耗商誉减值投资性房地产预收账款辞退福利预提住房补贴开办费广告费未担保余值减值准备其他递延所得税资产累计可抵扣亏损金融工具交易性金融资产交易性金融负债可供出售金融资产临时设施累计折旧无形资产摊销预计负债对外担保未决诉讼票据贴现预提保修费其他一级会计科目二级三级固定资产装修其他固定资产四级表辅助信息核算金融机构档案续科目编码---应付账款应付开发款应付土地款应付开发前期款应付开发直接费应付建安工程款应付票据银行承兑汇票商业承兑汇票其他交易性金融负债成本公允价值变动交易性金融负债可回购短期债券成本公允价值变动一级二级其他金融机构借款会计科目三级四级表辅助信息核算金融机构档案合同档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案项目、合同档案项目档案项目档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案本金贴现息应付劳务款应付工程款应付分包工程款应付保修金应付购货款项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目档案项目档案项目档案预收账款应付租赁费应付退楼款应付代理费其他预收货款预收工程款预收备料款甲供料预收其他工程款项目、客商档案续科目编码---社会保险费基本养老保险企业年金医疗保险职工福利费集体福利费职工医药费抚恤及困难补助职工奖励及福利基金独生子女补贴职工疗养费其他奖金补贴应付职工薪酬工资职工工资社保公积金个人部分基本养老保险企业年金医疗保险计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险住房公积金其它保险其他预收管理费预收租金预收物业管理费预收车位使用费预收其他管理费一级二级预收劳务费预收销售款预收销售分期款预收销售按揭款预收销售定金会计科目三级四级表辅助信息核算项目、客商档案客商档案部门、项目档案续科目编码---未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交企业所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税应交教育费附加应交地方性税费其他应交税费应交税费应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额转出多交增值税住房公积金工会经费职工教育经费非货币性福利辞退福利股份支付现金支付权益工具支付一级二级会计科目三级计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险四级表辅助信息核算部门、项目档案人员档案项目档案项目档案项目档案部门、项目档案项目档案项目档案项目档案续科目编码---应付债券公司债券面值利息调整应计利息受托代销商品款递延收益长期借款本金利息调整租金其他押金本金贴现息其他保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息应付股利其他应付款保证金投标保证金本金贴现息一级应付利息短期借款利息长期借款利息应付债券利息其他二级会计科目三级四级表辅助信息核算客商档案项目、客商、合同档案项目、客商、合同档案客商档案金融机构、合同档案合同档案续科目编码---三、共同类套期工具衍生工具成本公允价值变动固定资产其他递延所得税负债投资性房地产房屋建筑物土地使用权递延所得税负债投资收益接受非货币性资产捐赠金融工具交易性金融资产交易性金融负债可供出售金融资产未确认融资费用专项应付款预计负债对外提供担保商业承兑票据贴现未决诉讼预提保修费其他预计负债长期应付款分期购入固定资产款分期购入无形资产款融资租入固定资产租赁费其他面值利息调整应计利息一级会计科目二级可转换公司债券面值利息调整应计利息三级四级表辅助信息核算合同档案客商档案客商、合同档案客商、合同档案客商、项目档案合同档案续科目编码---四、权益类本年利润利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利或利润提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金转作股本的股利盈余公积补亏利润归还投资盈余公积法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金利润归还投资资本公积股本(资本)溢价其他资本公积股权投资准备原制度转入可供出售金融资产股份支付套期工具关联交易差价其他股本(实收资本)国家股本(资本)法人股本(资本)个人股本(资本)外商股本(资本)已归还投资被套期项目一级会计科目二级公允价值套期现金流量套期境外经营净投资套期三级四级表辅助信息核算合同档案客商档案项目档案续科目编码---五、成本类开发前期费可行性研究费设计费报建费勘察测绘费临时设施费招投标管理费土地开发成本拆迁补偿费拆迁工程费基础设施建设费开发成本土地成本土地购置成本土地出让金购地税费土地使用费产权登记费其他土地购置费辅助生产人工费物料消耗水电费办公费折旧及摊销费其他生产成本基本生产直接材料直接人工停工损失废品损失折旧及摊销费其他库存股专项储备一级二级未分配利润会计科目三级四级表辅助信息核算项目档案存货档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案续科目编码---制造费用人工费设计成本人工费材料费其他直接费间接费用其他配套增容费贷款利息项目管理费办公费业务招待费交通费用物业费无形资产摊销固定资产折旧职工费用税金其他费用开发直接费招投标费政府收费工程监理费总包管理费检验试验费工程保险费工程水电费物业维修基金其他直接费建安工程费基础工程费土建工程费安装工程费配套工程费配套设施费套餐装修费一级二级会计科目三级其他前期费四级表辅助信息核算项目档案项目、合同档案项目档案部门档案、项目档案项目、合同、存货档案续科目编码---工程结算机械作业合同毛利工程施工合同成本分包工程支出直接材料直接人工费机械使用费其他直接费用间接费用费用化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用研发支出资本化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用劳务成本人工费材料费工具费间接费用一级二级物料消耗水电费办公费废品损失停工损失折旧及摊销费其他会计科目三级四级表辅助信息核算项目、合同、存货档案合同档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案续科目编码---六、损益类工程咨询收入租赁收入其他业务收入租赁业务收入材料销售收入投资性房地产房屋建筑物土地使用权房地产开发收入勘察设计收入商品销售收入劳务收入其他主营业务收入结转主营业务收入建筑安装收入房屋建筑收入基础设施建造收入园林装饰收入成套项目结算合同毛利技术合作项目结算成套项目支出合同成本直接费间接费其他合同毛利技术合作项目支出合同成本直接费间接费其他一级人工费燃料及动力费折旧及修理费间接费用二级会计科目三级四级表辅助信息核算项目档案地区、项目档案续科目编码---营业外收入委托贷款结转可供出售金融资产股票投资债券投资基金投资其他可供出售金融资产案持有至到期投资债券投资其他持有至到期投资案交易性金融负债可回购短期债券其他交易性金融负债交易性金融资产国债投资股票投资基金投资其他交易性金融资产投资收益长期股权投资子公司合营企业联营企业其他长期股权投资交易性金融负债衍生工具套期保值业务股份支付结转公允价值变动损益交易性金融资产国债投资股票投资基金投资其他交易性金融资产一级二级其他收入结转会计科目三级四级表辅助信息核算客商档案金融资产档案合同档案金融资产档金融资产档合同档案续科目编码---其他业务支出租赁业务支出材料销售支出投资性房地产房屋建筑物土地使用权房地产开发成本勘察设计成本商品销售成本劳务成本其他主营业务成本结转主营业务成本建筑安装成本房屋建筑成本基础设施建造成本园林装饰成本应付款项转入其他营业外收入结转债务重组利得政府补助利得盘盈利得捐赠利得货币性资产捐赠非货币性资产捐赠非货币性资产交换利得存货交换利得固定资产交换利得在建工程交换利得工程物资交换利得无形资产交换利得长期股权投资交换利得一级二级处置非流动资产利得处置固定资产利得处置在建工程利得处置无形资产利得处置其他长期资产利得会计科目三级四级表辅助信息核算地区、项目档案续科目编码---管理费用职工薪酬工资职工福利费社会保险费基本养老保险企业年金医疗保险计划生育保险工伤保险销售费用职工薪酬折旧费业务费装卸费运输费保险费展览费广告费业务宣传费出借包装物其他结转营业税金及附加营业税消费税城市维护建设税房产税土地使用税教育费附加资源税地方性税费土地增值税其他税费结转一级二级工程咨询支出其他支出结转会计科目三级四级表辅助信息核算项目档案部门档案部门档案续科目编码---董事会费税费房产税车船使用税土地使用税印花税土地使用费土地损失补偿费其他税费业务招待费折旧及摊销费折旧费摊销费差旅交通费市内交通费外埠差旅费车辆使用费办公费书报资料费通信费办公用品费修理费会议费物料消耗邮寄费软件费网络使用费印刷费其他办公费住房公积金工会经费职工教育经费非货币性福利辞退福利股份支付住房补贴一级二级会计科目三级四级失业保险补充商业保险表辅助信息核算部门档案续科目编码---外事费上交管理费出国人员经费团体会费党团活动经费信息披露与公告费开办费存货盘亏与盘盈广告宣传费CI制作费内部刊物制作费广告费展览费科研费研究开发费技术服务费技术转让费信息系统维护费劳动保护费物业费房屋租赁费房屋维修费物业管理费水电费排污费绿化费保险费劳动保险费财产保险费中介机构费审计费咨询认证费律师费一级二级会计科目三级会议费办公费调研费差旅费董事津贴四级表辅助信息核算部门档案续科目编码---固定资产减值准备长期股权投资减值准备持有至到期投资减值准备可供出售金融资产减值股票投资债券投资基金投资其他可供出售金融资产存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备开发产品跌价准备合同预计损失准备资产减值损失坏账准备应收账款其他应收款利息收入汇兑损失汇兑收益手续费往来折现其他结转财务费用利息支出短期借款长期借款融资费用票据贴息一级二级独生子女保健费诉讼费残疾人就业保障金离退休人员费工程保修费招投标费其他结转会计科目三级四级表辅助信息核算部门档案合同档案合同档案续科目编码---非货币性资产交换损失存货交换损失固定资产交换损失在建工程交换损失固定资产交换损失在建工程交换损失营业外支出处置非流动资产损失处置固定资产损失处置在建工程损失处置无形资产损失处置其他长期资产损失委托贷款损失商誉减值准备未担保余值减值准备结转临时设施减值准备在建工程减值准备工程物资减值准备无形资产减值准备专利权非专利技术商标权土地使用权软件其他无形资产投资性房地产减值准备房屋建筑物土地使用权一级二级会计科目三级房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器临时设施融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产四级表辅助信息核算续科目编码---七、其他内部往来拨付所属资金上级拨入资金以前年度损益调整结转所得税费用当期所得税费用递延所得税费用递延所得税资产递延所得税负债非常损失罚没支出违约金其他营业外支出结转债务重组支出盘亏损失捐赠支出货币性资产捐赠非货币性资产捐赠一级二级会计科目三级工程物资交换损失无形资产交换损失长期股权投资交换损失四级表辅助信息核算三、辅助核算档案编码(参考)(一)现金流量表项目档案集团公司统一定义编码内容编码子公司根据业务特点自行定义现金流量表明细目录XJXJXJXJXJXJXJXJXJXJ经营活动现金流入量经营活动现金流出量经营活动现金净流量投资活动现金流入量投资活动现金流出量投资活动现金净流量筹资活动现金流入量筹资活动现金流出量筹资活动现金净流量现金净流量注:集团公司统一编码为位。(二)外币档案集团公司统一定义编码外币币种美元港币欧元英镑第纳尔卢布日元新元第拉姆其他外币WBWBWBWBWBWBWBWBWBWB注:集团公司统一编码为位。(三)项目档案集团公司统一定义编码XMXMAXMBXMCXMXMAXMBXMCXMXMAXMBXMCXMXMAXMBXMC个人投资ABC房建房地产基础设施内资投资ABC房建房地产基础设施外资投资ABC房建房地产基础设施子公司根据业务特点自行定义项目类型房建房地产基础设施投资属性政府投资编码ABC编码项目名称开工日期注:集团公司统一对项目投资属性编码为位三类项目类型编码为A、B、C。(四)地区档案集团公司统一定义编码地东华中华华西西华港台子公司根据业务特点自行定义编码城市区北北原东南南北中澳湾DQDQDQDQDQDQDQDQDQDQDQDQDQ东南亚中中亚东集团公司统一定义编码地北南南欧北其子公司根据业务特点自行定义编码城市区美非美洲非他DQDQDQDQDQDQ注:集团公司统一编码为位。(五)金融资产档案集团公司统一定义编码ZCZCAZCBZCCZCZCAZCBZCCZCDZC基金股票ABCDA股B股H股N股子公司根据业务特点自行定义金融资产内容编码金融资产名称及代码账号发行单位证券交易机构名称金融资产分类债券编码ABC国家债券公司债券金融债券注:集团公司统一对资产分类编码为位资产内容编码为A、B、C、D。(六)客商档案集团公司统一定义编码客商类型业主供应商分包商销售商承建商投资单位被投资单位其他子公司根据业务特点自行定义编码客商名称KSKSKSKSKSKSKSKS注:集团公司对客商区域定义子公司根据业务特点自行分别客商属性定义。子公司定义客商属性时必须定义内部客商、外部客商内部关联单位用“N”识别外部客商用“W”识别。(七)合同档案集团公司统一定义编码HTHTHTHTHT子公司根据业务特点自行定义编码合同名称合同编号合同工期合同标的合同金额内容施工合同工程分包合同采购合同工程设计合同借款合同注:集团公司统一对合同大类编码为位。(八)部门档案部门档案由下子公司自行定义集团公司只统一编码格式为“BM××”。(九)人员档案集团公司统一定义编码职工分类管理部门人员后勤及福利部门人员项目车间管理人员生产工人待岗人员子公司根据业务特点自行定义编码职工姓名所在部门ZGZGZGZGZG集团公司统一定义编码职工分类内退人员其他子公司根据业务特点自行定义编码职工姓名所在部门ZGZG注:集团公司统一定义职工类别。(十)金融机构档案金融机构档案由子公司自行定义集团公司只统一编码格式为“JG××”。(十一)存货档案集团公司统一定义编码存货分类主要原材料辅助材料已完工尚未结算款开发产品库存设备待售物业架设工具模板其他子公司根据业务特点自行定义码类别编码存货明细目录编CHCHCHCHCHCHCHCHCH注:集团公司统一定义存货主要分类。(十二)固定资产档案集团公司统一定义类别编码A类:房屋及建筑物GDAGDAGDAB类:施工机械GDBGDBGDBGDBGDBGDBGDBGDBGDBGDBC类:运输设备GDCGDCGDCGDCD类:生产设备GDDGDDGDD木工加工机械金属切割机床锻压机床汽车及拖挂小型车辆运输船其他运输设备起重机械挖掘机械土方铲运机械凿岩机械基础及凿井机械钢筋及砼机械筑路机械装饰机械泵类其他施工机械房屋建(构)筑物传导设备子公司根据业务特点自行定义编码固定资产明细目录固定资产大类集团公司统一定义类别编码GDDGDDGDDGDDGDDE类:试验设备及仪器GDEGDEGDEGDEGDEGDEGDEGDEGDEGDEGDEGDEF类:其他固定资产GDFGDFGDFGDFGDFGDF管理用具文体宣传器具炊事机具医疗设备消防设备其他非金属材料试验设备金属材料试验设备土工仪器温湿度测定仪器光学测定仪显微镜电工测定仪器计量仪器测绘仪器无损探伤机环保监测其他实验分析设备子公司根据业务特点自行定义类别编码固定资产大类固定资产大类焊接及切割设备铸造及热处理设备动能设备维修专用设备其他生产设备注:集团公司对固定资产大类定义。(十三)无形资产档案集团公司统一定义类别编码WXWXWXWXWXWXWX子公司根据业务特点自行定义编码无形资产明细目录无形资产大类专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其他无形资产注:集团公司对无形资产大类定义。

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