2011地税综合征管系统协定税率相关业务的需求

地税综合征管系统协定税率相关业务的需求 二○○九年六月 ⏹ 版本编写及修订历史 版本号 版本日期 修改 总结 初级经济法重点总结下载党员个人总结TXt高中句型全总结.doc高中句型全总结.doc理论力学知识点总结pdf 修订人 审核人 0.1.0 2009-6-23 建立业务需求文档 卢栎朱 徐寿林 一、业务需求概述 （一）建议在征管系统中增加对特别纳税调整补税金额加计利息业务 根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发【2009】2号）的规定，税务机关根据所得税法及其实施条例，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1号以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。记息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止。按照以上规定，自2009年6月1号起，对2008年度以后的特别纳税调整补征的企业所得税税款应加收利息。为使该业务能顺利实施，建议在征管系统中增加对应特别纳税调整补税金额加计利息的业务。   《特别纳税调查调整通知书》及附件《应纳税所得额调整项目表》、《各项税收应补（退）明细表》是产生应征利息的来源。利息自税款所属纳税年度的次年6月1号起至补缴（预缴）税款入库之日止，按日加收利息。利息率按照税款所属年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率（以下简称“基准利率”）加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率（2008年12月31日的中国人民银行人民币贷款基准利率表附后，以后每年都要相应增加12月31日中国人民银行人民币贷款基准利率）。企业按照本办法规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合本办法第十五条的规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其它相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。   附：中国人民银行人民币贷款基准利率表（图1）       2008年12月31日                                       单位：年利率(%) 　项目 　利率 一、短期贷款 六个月以内（含六个月） 4.86 六个月至一年（含一年） 5.31 二、中长期贷款 一至三年（含三年） 5.40 三至五年（含五年） 5.76 五年以上 5.94 (二) 企业所得税税收协定税率维护   随着新的税收协定的生效执行，需要时常更新征管软件系统中的协定税率等相关内容。也就是，随着中国与各国谈签税收协定的不断增加，需要在系统中增加《协定税率维护表》维护功能。本次表格（见下附）内容按协定签署先后时间排序，同时还要注意，有些协定税率是增加的，而且其中有些税收协定未生效（已注明），如尼泊尔部分；还有些，是需要更新的，需要考虑历史数据的衔接问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ，如中国和新加坡修改并签订了新的税收协定，需要考虑禁用原来的协定内容并增加新的内容。 附：协定税率表（图2） 序号 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 国家 品目名称 税率 条 款 1   日本国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 2   美利坚合众国 0700 股息 10.00% 9 2 0701 利息 10.00% 10 0600 特许权使用费 10.00% 11 3   法兰西共和国 0700 股息 10.00% 9 2 0701 利息 10.00% 10 0600 特许权使用费 10.00% 11 4   大不列颠及北爱尔来联   合王国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12     技术费 10.00% 13 5   比利时王国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 6   德意志联邦共和国 0700 股息 10.00% 10 2 15.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 7   马来西亚 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 15.00% 8   挪威王国 0700 股息 15.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 9   丹麦王国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 10   芬兰共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 11   加拿大 0700 股息 10.00% 10 2 15.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 12   瑞典王国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 13   新西兰 0700 股息 15.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 14   泰王国 0700 股息 15.00% 10 2 20.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 15.00% 12 15   意大利共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 16   荷兰王国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 17(1)   捷克共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 17(2)   斯洛伐克共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 18   波兰共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 19   澳大利亚联邦 0700 股息 15.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 20   保加利亚共和国 0700 股息 10.00% 9 2 0701 利息 10.00% 10 0600 特许权使用费 7.00% 11 10.00% 21   巴基斯坦伊斯兰共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 12.50% 12 22   科威特国 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 5.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 23   瑞士王国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 24   塞浦路斯共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 25   西班牙 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 26   罗马尼亚 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 7.00% 12 27   奥地利共和国 0700 股息 7.00% 10 2 10.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 28   巴西联邦共和国 0700 股息 15.00% 10 2 0701 利息 15.00% 11 0600 特许权使用费 25.00% 12 15.00% 29   蒙古人民共和国 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 30   匈牙利共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 31   马耳他共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 32   阿拉伯联合酋长国 0700 股息 7.00% 10 2 0701 利息 7.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 33   卢森堡大公国 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 34   大韩民国 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 35   俄罗斯联邦 0700 股息 10.00% 9 2 0701 利息 10.00% 10 0600 特许权使用费 10.00% 11 36   巴布亚新几内亚独立国 0700 股息 15.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 37   印度共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 38   毛里求斯共和国 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 39   克罗地亚共和国 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 40   白俄罗斯共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 41   斯洛文尼亚共和国 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 42   以色列国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 7.00% 11 10.00% 0600 特许权使用费 10.00% 12 43   越南社会主义共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 44   土耳其共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 45   乌克兰 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 46   亚美尼亚共和国 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 47   牙买加 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 7.50% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 48   冰岛共和国 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 49   立陶宛共和国 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 50   拉脱维亚共和国 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 51   乌兹别克斯坦共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 52   孟加拉人民共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 53(1)   塞尔维亚共和国 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 53(2)   黑山共和国 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 54   苏丹共和国 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 55   马其顿共和国 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 56   阿拉伯埃及共和国 0700 股息 8.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 8.00% 12 57   葡萄牙共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 58   爱沙尼亚共和国 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 59   老挝人民民主共和国 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 5.00% 11 10.00% 0600 特许权使用费 5.00% 12 10.00% 60   塞舌尔共和国 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 61   菲律宾共和国 0700 股息 10.00% 10 2 15.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 15.00% 12 10.00% 62   爱尔兰 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 63   南非共和国 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 64   巴巴多斯 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 65   摩尔多瓦共和国 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 66   卡特尔国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 67   古巴共和国 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 7.50% 11 0600 特许权使用费 5.00% 12 68   委内瑞拉玻利瓦尔共和国 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 5.00% 11 10.00% 0600 特许权使用费 10.00% 12 　 　 0700 股息 10.00% 10 2 69   尼泊尔（未生效） 0701 利息 10.00% 11 　 　 0600 特许权使用费 15.00% 12 70   哈萨克斯坦共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 71   印度尼西亚共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 72   阿曼苏丹国 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 73     尼日利亚 0700 股息 7.50% 10 2 0701 利息 7.50% 11 0600 特许权使用费 7.50% 12 74     突尼斯共和国 0700 股息 8.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 5.00% 75     伊朗伊斯兰共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 76     巴林国 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 77     希腊 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 78     吉尔吉斯共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 79     摩洛哥王国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 80     斯里兰卡民主社会主义     共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 81   特立尼达和多巴哥共和国 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 82   阿尔巴尼亚共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 　 　 0700 股息 5.00% 10 2 83   文莱 0701 利息 10.00% 11 　 　 0600 特许权使用费 10.00% 12 84     阿塞拜疆共和国 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 85     格鲁吉亚 0700 股息 0.00% 10 2 10.00% 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 5.00% 12 86     墨西哥合众国 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 87     沙特阿拉伯 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 10.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 88     阿尔及利亚 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 7.00% 11 0600 特许权使用费 10.00% 12 89     新加坡共和国 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 7.00% 11 10.00% 0600 特许权使用费 10.00% 12 90     塔吉克斯坦 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 8.00% 11 0600 特许权使用费 8.00% 12 91     埃塞俄比亚（未生效） 0700 股息 5.00% 10 2 0701 利息 7.00% 11 0600 特许权使用费 5.00% 12 92     香港 0700 股息 5.00% 10 2 10.00% 0701 利息 7.00% 11 0600 特许权使用费 7.00% 12 93     澳门 0700 股息 10.00% 10 2 0701 利息 7.00% 11 10.00% 0600 特许权使用费 10.00% 12