银行会计论文752612089

银行会计论文752612089 商业银行票据截留的浅析 院校 年级 谭丽贞 层次 专业 摘 要 票据截留有利于提高支付清算系统的效率～有效规避票据在传递过程中可能出现的篡改、丢失、被盗抢等风险～增强银行业的竞争力～有效促进区域及全社会经济增长。本文结合我国国情～对票据截留的必要条件及现状进行浅析、并对我国商业银行实行票据截留提出建议。 关键词 商业银行 票据截留 必要条件 现状 建议 早在上世纪九十年代，就有人提出并试行票据截留，只是截留后的电子信息未包含票据图像。当时的票据图像技术还不成熟(与之配套的大容量存储技术、高速高带宽的网络传输技术也都不够实用，成本过高。因此票据截留在过去一直没有推广开来。进入二十一世纪后，尤其是近两年来信息技术有了新的突破，计算机存储技术、网络技术与图像识别技术的高速发展，高速度高容量设备的迅速降价，社会对扩大票据交换范围的迫切需求使票据截留的真正实现成为可能。票据截留，在我国已经开始初步的实践，并将在未来几年有较快的发展。这种创新技术的应用，将大大提高支付清算系统的效率，扩大支票使用范围，有效规避票据在传递过程中可能出现的篡改、丢失、被盗抢等风险，增强银行业的竞争力，有效促进区域及全社会经济增长。作为支付、清算管理者，中国人民银行已把推动支票跨同城区域，乃至在全国范围内通用，列为金融基础设施建设的重要任务之一，大力推动并组织实施票据截留。 一、商业银行票据截留的必要条件 票据截留，以支票截留为例，是指代收银行保存客户提交的纸质支票，并把它转换成电子影像，通过票据清算机构发送到付款银行，付款银行根据电子影像的信息借记出票人的存款账户。原始支票是否归位到付款银行，相关参与方可根据协议来决定。原始支票经截留后，生成并通过电子传输系统进行交换的电子影像支票，即"电子提示支票"。付款行可以根据收到的图像来进行票据处理的工作，如电子验印，自动记账等。由此可见，实现票据截留的必要条件有票据信息的电子化、票据真伪的电子核验、法律的保障和信用环境的完善。 1、实现票据截留的首要条件是票据信息的电子化。 票据电子信息包括票据电子影像与票面电子数据。近两年来，信息技术实现新的突破，计算机存储技术、网络技术与图像识别技术的高速发展，高速度高容量设备的迅速降价，社会对扩大票据交换范围的迫切需求使票据截留的真正实现成为了可能。银行票据自动化处理现在已经形成了以票据影像为处理核心，以自动清分技术、扫描技术、自动验印技术、支付密码技术、票据图像存储技术、传输技术为关键技术的一整套解决 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，可成功解决票据图像的采集、传递、票据要素的自动提取与票面合法性的自动审核等技术问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 。 2、技术和业务难点是电子核验票据真假。 纸票据截流后，要确保各项业务处理的真实完整性，面临最大的技术与业务难点是票据真假的电子核验，尤其是电子印鉴识别。目前，银行接受委托支付资金时大多数都采用人工验证印鉴的方法，这从原理上不能防止资金的被盗用。同时，传统图章很难通过计算机传 递，这种情况下，电子印鉴应运而生。电子印鉴实名为电子支付密码，是一种先进的防伪及身份识别技术。其含义不但包括图章本身，同时涵盖了票据上诸如日期、金额、银行账号、票据密码等全部信息，一举解决了传统图章所存在的缺陷，实现了印鉴的安全性和可传递性。电子印鉴系统经历了密码签模式，单一支付密码器模式、IC卡的支付密码器模式三个时期。因为支付密码只能由企业的授权人员计算，外部人员、银行内部人员、甚至软件开发商，都无法随意编制密码，从支付机制上保证了资金的安全性。反过来，如果企业发现资金被外部人员盗用，一定能验证出支付密码、验证通过码的不正确，从而分清责任。电子印鉴的产生，将计算机技术、网络技术、加密技术等融为一体，给银行业务带来了质的飞跃，不仅保障了银行资金的安全运行，还为国民经济的正常化运转做出了不可磨灭的贡献。 3、提供法规或法律上的保障、信用环境的支持。 作为支付、清算管理者，中国人民银行已把推动支票跨同城区域，乃至在全国范围内通用，列为金融基础设施建设的重要任务之一，正致力于建设支付结算电子化的法律规范。信用环境的建设对票据截留的实施也是重要的一环，客户会因为对资金安全的担心而拒绝使用票据电子信息。 二、 商业银行实行票据截留的现状 商业银行实行票据截留的现实意义在于银行业务流程和工作管理上的改善，主要体现在: 第一，极大地扩大支票流通范围，资金清算效率大大提高，网上 审核、网上清算、网上查询、数据 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 成为了可能。 第二，可以满足票据跨商业银行流通，实现票据实时到账、跨商业银行通存通兑、异地取现。 第三，由于票据从纸质运转跃进到电子信息运转，银行将做到以自动化批量识别代替人工识别，以高效的集中处理代替低效的分散处理，以电子检索查询代替手工查找，以电子存储代替或部分代替实物存储，达到最大限度地节约人力、物力，提高票据结算效率。 第四，可以实现电子退票，有效解决银行间退票纠纷。 第五，可以提供票据映像及票据数据备份、管理、查询增值服务，既有利于票据信息的管理和分析，为银行领导决策提供有价值的金融信息，又有利于客户实时核实自己账户的金额，从而有效防范支票诈骗。 第六，票据截留在实现银行监督与控制作用方面也很有帮助，可以较好地实现对流程中每个环节的自动监控与随机任务分配，使票据处理流程更加科学化、规范化，减少风险点，提高票据业务风险防范水平。 作为提高票据处理效率、扩大票据交换范围的关键性手段，票据截留已引起金融界普遍关注，国内部分城市已开始了试点工作。笔者认为，在考虑我国票据截留发展方案时，应当首先充分考虑我国的国情。 (1)我国银行业已经有了一定的电子图像应用基础。国内已有90%以上商业银行的60%以上的银行分支机构建立了电子验印系统; 有的商业银行已建立起全国性的票据图像应用环境，其所有的分支机构都在柜台扫描票据送全国总中心进行帐务处理。 (2)票据交换运转规模逐步扩大，交换区域化已成雏形。经过近10年的培育与建设，人民银行下属已有17个大中城市的分支机构建立起具有相当规模与水平的票据交换中心，这些中心大多数都已在当地注册为事业法人机构，大体按市场规律运行。目前北京-天津-石家庄，广州-深圳，深圳与港澳地区，上海与其周边，成都-重庆、武汉与其周边7城市等地区实现了区域性票据交换。北京-天津-石家庄间的区域交换、深圳与港澳间的票据交换已采用电子票据图像。 (3)网络系统支撑的条件已完全具备。人民银行主建的全国支付系统已投入运行，大额支付系统运行稳定，小额支付系统正全面上线，实现了我国清算系统建设的跨越式进步。 (4)各地发展不一。我国地域广大，经济发展存在相当的不平衡，交通、通信以及金融发展差距也很大。 (5)影像技术的发展、电子签名法的出台，给票据截留提供了良好的技术基础和法律基础，美国21世纪支票法案也给我国的支票截留提供了很好的思路。 三、 我国商业银行实行票据截留的建议 结合我国国情，我国商业银行在正式实行票据截留之前，应做好以下准备工作: 1、要明确票据截留的目标。 对票据截留系统建设的目标不同，关注点与期望值就会不同，对 信息系统建设成果的 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 也会不同。我国票据截留的目标就是要兼顾解决票据在银行端的自动化处理及跨区域交换时的票据传递问题。我国幅员辽阔，支票在全国流通后，如果继续采用传统实物票据传递和出票行验证原始票据确认付款的方式，资金在途时间长、使用效率低、票据传递成本高、安全性差等问题就会愈加凸现出来。同时，随着经济与科技的发展，支付结算电子化成为必然，票据在银行端的自动化处理及电子验真问题将成为制约现代化支付系统建设的关键问题。选择恰当的票据截留模式，既要有效地解决票据实物传递问题，又要解决票据在银行端的自动化处理问题。 2、选择恰当的票据截留点。 是截留在提出行还是截留在城市票据交换中心，应视业务具体发展情况而定。如果考虑票据档案电子化管理和会计事后稽核，笔者认为，截留在提出行网点或提出行票据处理中心较妥当;如果考虑集约化效益，则截留在城市票据交换中心较好。截留在提出行成本就比较高，影像处理系统的投入者、使用者均为商业银行。特别是在中等规模的城市，各行票据量并不大，那么，图像在城市票据交换中心采集就可较好发挥集约化效益，为商业银行节省人工与管理成本，也有益于票据图像处理的标准化。在已上了票据图像采集系统的部分城市及票据量日均6万以上的城市，也可以采用票据截在中心与截在提出行两种方式相混合。 3、对票据截留业务的风险要加强防范。 票据截留业务，可以提高票据处理的效率，加快客户的资金周转， 减少票据提入机构处理票据的工作量。但因与实物传递相比，需要更高的技术支持，其风险比传统业务高，因此，必须改善信用环境，严格各项业务操作流程，加强风险防范，减少退票率，加快我国全面推广票据截留业务步伐，进一步完善支付结算体系。 那么对票据截留业务的风险如何防范呢, 首先，要增加支票防伪功能，推行标准支票。 建议对支票加以改进，除普遍使用磁码外，增加类似人民币或本票防伪等技术，以减少假支票的风险;要便于提出行审核支票的真实性;要强化提出行对支票其他相关要素的审核，并对审核事项负责，以减少提入行的业务工作量。最终过渡到提入行只需审核支票号码、账号、印鉴和支付密码四个要素，提高支票截留业务效率。同时推行机打的标准支票，提高影像自动识别水平，进而提高工作效率，减少业务风险。 其次，改善信用环境，加快征信体系建设。 必须加快征信体系建设，防止支票转让中的非真实交易等信用风险，并可以减少银行错误扣账或入账的资金风险。 再次，提高客户会计人员对账意识，加强银企对账工作。 加强风险控制，客户会计人员参与也很重要，如客户充分利用银行提供的渠道(如短信息、互联网、电话等)及时对账，如在付款行扣款后，发送扣款成功回执前反映有不应该支付的资金，银行可以及时更改回执信息，减少资金风险。同时也可有效防止银行内部人员盗用资金等风险。 4、解决票据电子验真问题。 目前，我国的票据截留实践，除了深圳以外，大多只进行电子信息交换，还没有实现真正的电子影像交换。 一方面，一部分软件专家正在寻求更多的辅助手段，进一步提高计算机印鉴识别的能力，意图在印鉴规范与预留印鉴库的建立与运行上大做文章，实现更实用的人机结合安排。 另一方面，商家不停推出各种不同规格的支付密码器，电子支付密码已在部分城市、区域推广试行，通过国家密码管理委员会鉴定的支付密码系统一般效果都不错。 电子印鉴识别，技术手段目前乃至今后都不能达到完全替代人的程度，选择票据电子验真方案，要在风险成本与核验成本之间进行权衡。一般，一台支付密码器可以注册15,20个银行账号，企业花费几百元人民币，购买一台支付密码器就可以全面管理其在不同银行的账户。银行端，由于各家商业银行柜面系统都集中到总行，核验子系统可集中购买，网点只需安装一个读卡器，其成本也不高。相对于建立印鉴库来说，银行更乐于接受电子支付密码系统。但是，银行只有在验证支付密码、并验证印鉴后才能最终确认票据的真伪，产生“验证通过码”支付资金。 5、配套法规的出台和完善。 对我国现行的票据法规进行相应修改，赋予“票据截留”中的电子提示以与纸质票据提示相同的法律效力。同时，中央银行应出台有关的 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 和管理规定，对“票据截留”各方的权利义务做出明确规定，并 出台有关制度和规定。通过法律层次解决电子票据的法律地位，电子 票据的签发、兑付、托管、统一认证等方面进行规范。 毕 业 论 文 题 目 站点名称 指导老师 专 业 班 级 学 号 学生姓名 年 月 日