经济责任审计报告

经济责任审计报告 XXX同志的任期经济责任审计报告 对XXX信用社主任XXX同志的任期经济责任审计报告 根据《湖北省农村信用社领导干部任期经济责任审计办法》的相关规定，按照联社的安排，组成由XX任组长，XXX、XX为成员的审计组，于2009年3月10日到3月12日对XXX信用社现任主任XXX同志自2006年3月至审计日的工作业绩及存在的问题采取看、听、谈等方式进行了审计，现将审计情况报告如下: 一、XXX同志基本情况: XXX，女，生于1972年10月，土家族，中共党员，大专文化，1992年8月参加信用社工作，在此期间，先后任过信用社会计，主管会计，2006年3月到今任XXX信用社主任。 二、XXX信用社基本情况: XX、XX信用社现有在岗员工9人，其中管理人员2人(主任、主管会计各一人)，信贷员4人，综合柜员3人，截至2008年2月末，该社各项存款余额3873万元，比任期前1724万元净增2149万元，增幅为124.6%，各项贷款余额2273万元，比任期前1218万元净增1055万元，其中不良贷款余额277万元，占比12.2%，存贷比58.7%，三年共实现收入543万元。 三、审计评价: XXX同志在任职期间，能认真执行党的各项方针政策,努力实践“三个代表”，落实科学发展观，认真贯彻执行上级联社各项规章制度，树立“存款立社”的经营观念，根据任职期间的各项业务数据和与员工们的座谈，给XXX同志的评价为:业务熟悉，处事公道、稳妥，工作思路清晰，作风泼辣而扎实，关心员工，有较强的管理能力，是一位称职的信用主主任。 (一)安全保卫，内控管理方面: 任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，经常组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到 进一步落实。一是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，在每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度进一步落实;二是落实好库存现金检查规定，基本能坚持做到每月不少于一次，对重要空白凭证、库存现金检查，以及时发现问题和解决问题，有效的防范了各类事故案件发生;三是基本能按上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改意见，落实整改，进一步 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 了该社各项业务操作规程。 (二)信贷管理方面 ?信贷支农:在信贷支农工作中，引导全员牢固树立“三农”服务的经营理念，把“兴一方经济，富一方百姓”作为本职工作，找准信贷杠杆的支点，只要符合产业结构调整，资金 就予以保证，通过开展信用村评定活动，全力支持农民发展生姜、烤烟等高附加值名优产品，三年共发放支农贷款2893万元，在服务经济中求得自身发展，在支持农村经济发展的同时，不大力支持中小企业的发展。 ?清收不良贷款:06年到期贷款894万元，当年收回791万元，收回率为88.5%，其中小额农户贷款收回率为80.7%， 其它贷款收回率为94%;07年到期贷款937万元，当年收回771万元，收回率为82.5%，减去免责因素后收回率达100%;08年到期贷款763万元，当年收回到期贷款692万元，收回率达91%，减去免责因素后小额贷款收回率达89%，其它贷款收回率达100%，任期前不良贷款余额为669万元，截止2009年2月末，不良贷款余额为277万元，净收回392万元。 (三)存款方面: 任期前1724万元，2009年2月末余额3873万元，净增2149万元。 (四)财务管理方面: 2006年各项收入138万元，比上年净增收13万元;2007年实现收入175万元，比上年净增收37万元;08年实现收入230万元，比上年净增收55万元。 四、存在的不足: (一)充分调动全员工作积极性不够，致使工作不平衡， 有的信贷员业绩突出，而有的信贷员达不到要求。 (二)工作实地调查研究不够，掌握的贷户资料欠准确，致使部分贷款不能按期收回。 (三)对大额贷款管理乏力，特别是对上级审批的大额贷款不能按期收回，而且占比大，有的贷款在一公平程度上已形成风险。 五、审计结论: 通过审计，我们认为XXX同志业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，关心职工，成绩显著，具有很高的管理能力。对在审计中未发现的问题，若在以后检查被发发现，原责任人应继续承担相关责任。 XX县农村信用联合社审计组 审计人员签字: 被审计单位意见: 2009年3月20 篇二:任期经济责任审计报告 xxxxxx有限责任公司董事长 任期经济责任审计报告 xxx审字【200x】第0xx号 xxxxxx股份有限公司: 我们接受贵公司委托，于200x年x月x日至200x年x月x日对xxxx有限责任公司(以下简称xx公司或公司)董事长xxx任期经济责任进行了审计。审计中所依据的各年度会计报表、账簿凭证和其他相关会计资料的真实性、合法性是xxx公司管理当局的责任，我们的责任对xxx总经理任职期间公司的财务状况、经营成果及有关经济活动发表审计意见。 我们按照《中国注册会计师审计 准则 租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载 》、《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》计划和实施审计工作，在审计过程中，我们结合xxx公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 现将审计结果报告如下: 一、 基本情况 xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司(以下简称xx)和xxxx有限责任公司(以下简称xxx公司)共同投资设立，注册资本和实收资本均为xxxx万元人民币，其中xxx现金投入xx万元，持股xx;xx公司实物投资折合人民币xxx万元，持股xx%。 经营范围:xx的生产、销售; 注册地址:xx区xx路xxx号;营业期限:30年。 截止200x年x月xx日，xxx公司拥有职工xxx人。 xxx基本情况:xxx，xx年xx月出生，xxx省人，毕业于xxx学院会计系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作; 200x年x月任xxx公司董事长，200x年x月离任。 (一) 公司的结构 1. 治理结构 xxx公司权力机构为股东会，由全体股东组成;公司设董事会，成员为x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名;公 司不设监事会，设监事成员x名。 2. 组织结构 公司下设研发中心、综合管理部、财务部、销售公司、生产制造部、质量管理部x个职能部门和xx、xx两个生产车间。 3. 公司管理模式 xxx公司设立总经理1名，由董事会聘任或解聘，总经理对董事会负责。总经理行使公司章程规定的职权。 4. 任期内审计情况 200x年度至200x年度的年度报表均由xx会计师事务所有限责任公司进行审计，均出具了 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 无保留意见审计报告。 二、 审计结果 (一) 任期初和200x年x月x日财务状况情况 由于xxx同志在公司成立时上任，本次审计以资本投入时点 的财务状况作为其任职初的财务状况，xxx同志上任时点和200x年x月xx日xxx公司的资产总额、负债总额、净资产情况如下: 1. 任期初的资产、负债、净资产情况 xxx上任时点的资产总额为xx万元，包括:xxx公司投入的货币资金xx万元;xxx公司投入的商品xx万元(含税价)，固定资产xx万元 (净值);无形资产使用权xx万元。负债xx万元，为xx公司投资资产入账价值与认缴注册资本的差额。净资产为xx万元，系各股东投资。 2. 200x年x月xx日的资产总额xx万元，具体如下: (1) 流动资产xx万元，其中: 1) 货币资金xx万元; 2) 应收票据xx万元; 3) 应收账款xx万元，主要有xxx有限公司xx万元，x 4) 其他应收款xx万元，主要有xx公司xx万元; 5) 预付账款xx万元，主要有预付xxx有限责任公司xx万元; 6) 存货xxx万元; (2) 非流动资产xx万元，具体如下: 1) 固定资产净值xx万元，主要有设备和一辆汽车，原值xxx万元，累计折旧xx万元; 2) 无形资产xx万元，为商标使用权和财务软件摊余价值，分别x万元和xx万元。 3) 递延所得税资产xx万元，为按新会计准则将资产账面价值小于资产计税基础的差额计入。 3. 任期末负债总额xx万元，具体如下: (1) 流动负债xx万元，主要包括: 1) 短期借款xx万元，贷款人为中国工商银行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx区xx路xx号其土地使用权抵押。 2) 应付账款xx万元，主要有应付xx有限公司xx万元x; 3) 预收账款xxx万元，主要有预收xx有限公司xx万元x; 4) 应付职工薪酬xx万元，其中应付工资xx万元，应付福利费 xx 万元，工会经费xx万元，职工保险xx万元; 5) 其他应付款xx万元，主要有应付公司xx业务经费xx万元等; 6) 其他流动负债xx万元，系计提未付的水电费等。 (2) 长期负债x万元，全部为长期借款，贷款人为中国建设银行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日，借款金额为xx万元，年利率为x%，分三期还本，该项借款由xx有限公司以其房产作抵押担保。 4. 任期末净资产为xx万元，具体为: (1) 实收资本xx万元，xx公司投入xx万元，xx公司投入xx万元; (2) 盈余公积xx万元，系200x年提取的法定盈余公积和公益金。 (3) 未分配利润xx万元。 (二) 任期末不良资产状况 任期内无不良资产 (三) 任期内各年度经营成果 任职期间xxx公司累计实现收入xx万元，利润总额xxx万元，净利润xxx万元。 任期内各年经营成果表: 项 目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 主营业务利润 其他业务利润 营业费用 管理费用 年度 合计 财务费用 资产减值损失 营业利润 营业外收入 营业外支出 利润总额 所得税 净利润 2、任期内各年度主要财务指标 及分析 1) 200x年至200x年x月主要财务指标 xxxx有限责任公司指标分析表 比率指标 1、偿债能力比率: 资产负债比率 流动比率 速动比率 2、资产运营比率: 存货周转率(次) 应收账款周转率(次) 总资产周转率(次) 流动资产周转率(次) 3、获利能力比率: 销售利润率 销售毛利率 净资产报酬率 总资产报酬率 xx年(上任时点) 20xx年 (折合全年) 注:200x年的数据以1-3月数据为依据折算成全年数据计算。 2) 主要财务指标分析 ?从偿债能力比率分析，xxx公司的资产负债率逐年增高，而流动 篇三:经济责任审计报告 威海市审计局关于**(单位)**同志 任期经济责任审计结果的报告 威海市委组织部: 根据你部威组审字[**]第**号通知要求，我局组成**人审计组，自**年*月**日至*月**日，对(**)单位原局长**同志任期经济责任进行了送达(就地)审计。 **单位是正处级行政(事业)单位，其主要职责是******，内设*个科室，实有*人。经费由市财政局全额(差额)拨款，并具有行政收费职能，收费实行收支两条(或票款分离)管理，财务独立核算(或纳入会计核算中心管理)。 **同志自**年*月担任该单位局长，**年*月离任，任职时间*年*月。由于任期较长，我们重点审计了近三年的财务情况和内部经营管理情况;个别事项进行了延伸审计，受审计条件和手段的限制，对应收款 **户，计**万元，未能实施详细的审计(列表说明)， 对**项目(基建工程)采用了**中介组织的审计结论。 审计组审前、审后进行了公示。本次审计未收到检举、举报 信件和电话。现将情况报告如下: 一、主要业绩 **同志任职期间，于*年将《**日报》由4开4版小报扩为对开4版大报，*年又扩为对开8版;**年自筹资金创 办《**晚报》，**年将晚报由4开8版扩为4开16版;先后成立了**、**单位。任期内，**报的发行量一直保持在**万多份，**报的发行量由**年的*千份增至**年的刊时的**万份。***收入由**年的**万元逐年递增到**年的**万元，增长了*倍;任期内，**报社作为全额拨款事业单位，在实现了自收自支的基础上，累计向国家上缴税费**万元;从业人员由**年的**人增加到**年的**人，增长了近*倍。 任职期内，利用自筹资金**万元、财政补贴专项设备款**万元和银行贷款**万元，征地**亩，建起了**万平方米的**大厦，完成了办公、新闻采编的网络化、微机化，实现了无纸办公，建设了**万平方米**户宿舍，至最后一轮房改全部解决了职工住房。 **同志离任时，资产总额**万元，负债总额**万元，净资产 **万元。审计净调增 (减) 额分别为**万元、**万元、**万元;调增(减)率分别为**%、**%、**% 。任职期间累计实现收入**万元，总支出**万元，审计净调增(减)额分别为**万元、**万元;调增(减)率分别为**%、**%;收支相抵结余(超支)**万元。累计结余**万元。 二、审计发现的主要问题 (一) 违反财经法规的问题 1.截留财政收入**万元。止**年*月末，将收取的**费**万元转入**账户，未按规定及时上缴财政。 2.无证收费**万元。**年*月至**年*月，收取**费**万元。 3.私设小金库**万元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**万元(或下属事业单位上缴的**费**万元、**固定资产变价收入**万元)账外存放，先后用于支付招待费、发放奖金、福利，截止**年*月末结余**万元。 4.任期内漏交各种税费(营业税、房产税、企业所得税、个人所得税及附加等)**万元。 (二)内部管理方面的问题 1.有纠纷的资产**万元。**年*月至**年*月购买土地**亩，计**万元，但没有土地所有权，**年*月已向法院起诉，法院已有裁定，至审计日仍未执行。 2.不良资产**万元。截止**年*月末，应收账款余额为**万元，其中三年以上应收账款**万元，占全部应收账款的**%。经审计调查，已有**万元因欠款户濒临破产而难以收回。 3.担保形成连带责任，造成潜在风险**万元。**年*月为**单位向银行提供贷款担保**万元，应付贷款利息**万元。*单位因连年亏损现已停产，尚有**万元未偿还，已被银行起诉至法院，该案至审计日尚在审理之中。 (三)**同志违反廉正规定的问题 1.挪用资金**万元，**年*月，未经集体研究**同志借 出资金**万元给于本单位无任何经营往来的公司，至审计日尚未收回(经审计调查，**同志亲属任该公司法人)。 2.违规报销费用**万元。**同志任职期间，报销没有经手人的招待费**万元，经审计调查，为个人因私开支。 3.其他问题。 上述问题根据有关规定已处理。 列摆问题应注意详略得当，抓住重点，一般性问题可不写。 三、审计评价意见 **同志任职期内认真履行职责，积极组织创收，加强管理，控制非生产性支出，完善内控制度。离任时净资产总额**万元，较接任时增加(减)了**万元，资产保值增值率**%，资产负债率**%。任期内收支相抵结余(超支)万元，其中:政策性调价增加**万元，单位自身发展增加**万元(虽然超支**万元，但弥补前任留下的包袱**万元，剔除后净资产增加**万元。具体分析各种原因)。 任职期内，不能严格遵守财经法纪，违规操作，存在截留财政收入、收支不实，滥收费、私设小金库等问题;管理上有 不良资产、土地纠纷;个人存有挪用资金、多占住房等不廉洁行为。 本次审计调增(减)资产、负债、净资产、收入等共计**万元，违规金额占审计资金总额的**%，影响了该单位会计 资料的真实性、合法性。对审计查出的违反财经法规的问题和内部控制管理方面的问题，**同志应分别承担以下责任:对私设小金库、挤占挪用、截留财政收入、漏缴税费**万元、**管理方面的问题，**同志应负主要直接责任;对**问题以及下属公司经理涉嫌贪污触犯刑律和销毁“小金库”资料及伪造、变造会计凭证、会计账簿等问题，**同志应负领导和管理责任。 四、审计建议 审计建议是指向组织部门或市委、市政府等上级部门提出，在经济责任审计中带有宏观性、指导性的审计建议，而不是对具体单位所提建议 篇四:经济责任审计报告参考格式 十一、经济责任审计报告参考格式 关于ABC公司××年度 经济责任(离任)审计报告 沪审事业[ ] 号 ABC股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)××任职期间的财务报表以及与经济责任有关的资料，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表及提供与经济责任有关的资料是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:(1) 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们根据《上海市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》的要求，并按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见和任职期间经济指标完成情况提供了基础。 现已审计完毕，情况报告如下: 三、企业基本情况 企业性质类型(国有独资公司、国有资产占控股地位或主导地位的有限责任公司和股份有限公司、其他国有企业)、法定代表人、注册资本、规模(包括职工人数、子分公司设立情况、子公司实收资本及构成可另列附表等)、主要投资者、所执行的行业财务会计制度、合并会计报表的编制 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 (若有境外被合并公司，还应说明外币报表的折算方法)、财税隶属关系，是否执行财政批复制度、如有税负减免的、应说明批准机关、 文号、减免幅度及有效期限、上年度审计提示的突出问题，以及反映企业特点的或与本次审计相关的重要情况。 四、审计的范围、重点和方法 实施审计的有关情况，包括审计的范围(抽查母公司、子公司情况及其占总资产的百分比)、审计的重点、采用的审计方法等。 五、应予调整的事项 (一)涉及税收的调整事项; (二)损益类调整事项; (三)不涉及损益的重分类调整事项; (四)其他需要调整的事项。 上述调整事项共应调整利润增减净额，并逐一列出内容、金额和调整分录。 六、按调整后资产、负债、所有者权益各科目叙述 七、审计评价 (一)企业资产、负债、损益的状况及评价会计报表整体反映。 会计报表的编制是否符合企业会计准则和《XX会计制度》，是否公允地反映ABC公司XX年X月X日财务状况及XX年度经营成果和现金流量。 (二)企业资产质量及结构状况 1、企业已发生尚未转销的资产损失、包括固定资产损失、存货损失、坏帐损失、投资损失、对外担保损失等; 2、企业潜在的资产损失，包括资产不实、呆滞积压物资(存货存放时间超过三年的数量和比重)、财务费用挂帐、应摊未摊费用、长期应收帐款(应收帐款帐龄分析，超过三年的应收帐款及收汇时间超过三年的应收外汇款的年数、比重、主要收汇方式、帐面汇率等)，以及对外投资和在建工程中潜在的损失; 3、企业的或有损失，包括提供抵押、对外担保、票据贴现等或有负债; 4、企业固定资产占总资产的比重及未使用固定资产占固定资产的比重。 (三)企业经济效益情况 可运用下列指标作综合评价，并揭示指标完成与否(或与年初相比变动)的原因: 1、财务效益指标(净资产收益率，总资产报酬率，资本保值增值率); 2、资产营运指标(总资产周转率，流动资产周转率); 3、偿债能力指标(资产负债率，流动比率，速动比率，已获利息倍数); 4、发展能力指标(销售(营业)增长率，资本积累率)。 (四)企业对外投资和重大建设投资情况 1、企业长期投资占净资产的比例; 2、企业对外投资是否建立严格的审查和决策程序，重大投资项目是否报经职工代表大会或董事会审批，有无因投资决策不当造成国有资产流失; 3、投资效益是否达到预期目标。 (五)税收解缴情况，包括企业是否按照过规定及时、足额 上缴各种税收及附加，有无少交、长期拖欠等。 (六)企业与财务收支相关的内部控制制度的设置和执行情况 1、根据相关内部控制制度的设置情况，作出健全或部分健全、不健全的评价; 2、依据相关内部控制制度的执行情况，作出有效或部分有效、无效的评价。 (七)其他情况 八、改善经营管理的建议 九、其他需要说明的问题 上海上审会计师事务所有限公司 主任会计师 潘久文 中国 上海 中国注册会计师 二??×年 月 日