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关于新小企业财务报表样式标准及财务报表数据修改操作的说明.doc

关于新小企业财务报表样式标准及财务报表数据修改操作的说明

生命中的甘泉
2017-09-18 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《关于新小企业财务报表样式标准及财务报表数据修改操作的说明doc》,可适用于职业岗位领域

关于新小企业财务报表样式标准及财务报表数据修改操作的说明关于新小企业财务报表样式标准及财务报表数据修改操作的说明本通知及操作流程仅适用于采取小企业会计准则的纳税人。一、新财务报表样式标准(一)山东地税网上报税系统的小企业财务报表样式山东地税网上报税系统所使用的新小企业财务报表样式严格按照国家财政部年颁布的财会〔〕号文件“关于印发《小企业会计准则》的通知”中公布的小企业财务报表样式进行设计并根据公布的逻辑关系公式设置了自动求和计算和逻辑关系校验功能。(二)财政部财会〔〕号文件的信息来源使用百度搜索“财政部”打开中华人民共和国财政部网站(WWWMOFGOVCN)在页面左侧的“司局频道”中打开“会计司”在新页面左侧的“政务信息”中打开“政策发布”点击“下一页”找到年月日发布的“关于印发《小企业会计准则》的通知”从附件下载中点击查看“小企业会计准则――会计科目、主要账务处理和财务报表PDF”文件(备注:财务报表部分在第页)。如果不能正常查看请使用百度搜索“PDF阅读器”下载安装“AdobeReader”或者“福昕PDF阅读器(FoxitReader)”。二、新旧财务报表样式差异新小企业财务报表除填报的内容发生变化外报表数据列的位置也进行了相应调整具体位置差异情况如下:(一)《资产负债表》,月报A、版(期末余额在前)B、旧版(年初数在前)(二)利润表,月报A、版(本年累计金额在前)B、旧版(本月数在前)(三)现金流量表,月报A、版(本年累计金额在前)B、旧版(无)(四)资产负债表,年报A、版(年末金额在前)B、旧版(年初数在前)(五)利润表,年报A、版(本年金额在前),无变化B、旧版(本年数在前)(六)现金流量表,年报A、版(本年金额在前)B、旧版(上年数在前)其中第(四)、(五)、(六)项属于年报需要等明年初正式填报时注意。三、关于网络报送财务报表的数据修改(一)已保存未申报。此时财务报表数据保存在网上报税系统的服务器中税务机关未收到纳税人的财务报表信息。这种情况下纳税人必须通过网上报税系统自行修改。(二)已经提交申报。此时财务报表数据分别保存在网上报税系统服务器和税务机关内网服务器中税务机关收到纳税人提交的申报信息。这种情况下纳税人不能自行修改已申报的财务报表数据需要到办税服务厅前台进行处理。处理方式就是将纳税人原来报送的财务报表信息作废删除由纳税人通过网络重新进行填报。具体操作步骤:()纳税人向办税服务厅前台递交需要更正的财务报表信息(财务报表种类所属时期等)纸制申请要求错误报表删除()由办税服务厅前台窗口人员将纳税人已经报送的财务报表调出进行删除处理同时将网上报税系统的财务报表删除()纳税人通过网上报税系统重新填报财务报表。按照这种方式处理后纳税人在网上报税系统中保存的财务报表数据与税务机关内网的数据保持一致。在填报以后月份的财务报表数据时能够实现年初数的自动带出及本年金额的自动累计减轻以后月份报表录入的工作量。根据系统安全设置纳税人通过网络报税系统填报财务报表需要调取以前属期的财务报表数据时只能从外网(即网上报税系统)服务器中提取数据不允许从税务机关内网服务器中提取数据因此如果要顺利实现年初数的自动带出以及本年累计金额的自动计算必须要保证网上报税系统中填报的数据是准确的。如果由办税服务厅前台人员直接进行报表数据修改。这种修改只能使税务机关内网保存的财务报表数据是修改后的而网上报税系统中保存的财务报表数据还是原来的(备注:税务人员无法修改网上报税系统中的数据)。这种情况下当填报以后月份的财务报表时系统自动调出的年初数或者自动计算的本年累计数仍然是修改前的数据会影响以后各月份的正常填报。鉴于以上情况不允许向办税服务厅前台报送更正后的纸质财务报表。省局“大集中”项目组年月日

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