餐饮业会计处理
餐饮业会计处理
2011年04月04日
一、餐饮业主要业务核算
(一)、
标准
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会计核算
1、直接消耗餐料购入
(1)标准分录:
摘要:付(应付)XX餐料款
借:主营业务成本
贷:现金、银行存款(或:应付账款)
(2)标准附件:采购发票(附清单)、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
2、需要入库餐料购入
(1)标准分录:
摘要:付(应付)XX餐料款
借:1211—餐料库
贷:银行存款(或:应付账款)
(2)标准附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
3、后厨领用餐料(月末汇总做)
(1)标准分录: 摘要:餐料库调厨房餐料转账
借:主营业务成本
贷:1211—餐料库
(2)标准附件:调拨单,餐料盘点表
(3)标准附件审核流程:
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单
汇总数一致。
4、月末将已经入库未付款餐料入账
(1)标准分录:
摘要:已入库未付款餐料列帐
借:1211—餐料库
贷:应付账款
(2)标准附件:餐料入库单
(3)标准附件审核流程:
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
5、购入酒水等直接可销售的商品
酒水采用售价法核算,按售价进酒水库,售价与成本的差进餐饮料差。
(1)标准分录:
摘要:付(应付)XX酒水等款
借:1211—酒水库
贷:银行存款(或:应付账款) 1211—餐饮料差
(2)标准附件:采购发票(附清单)、酒水等入库单、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
6、月末将已经入库未付款的酒水入账
(1)标准分录:
摘要:已入库未付款酒水列帐
借:1211—酒水库
贷:应付账款
1211—餐饮料差
(2)标准附件:酒水入库单
(3)标准附件审核流程:
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
7、酒水库与餐厅酒水的调拨(月末汇总做)
(1)标准分录:
摘要:酒水库调拨餐厅酒水转账
借:1211—餐厅
贷:1211—酒水库
(2)标准附件:酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表
(3)标准附件审核流程: 酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管
员签字。
酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月
餐厅增加的酒水相等。
8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本
(1)标准分录:
摘要:月末盘存餐料冲成本
借:1211—厨房
贷:主营业务成本
(2)标准附件:厨房盘存表
(3)标准附件审核流程:
厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入
主营业务成本。
9、月末将餐厅售出酒水转成本,并分摊料差
(1)标准分录:
摘要:XX月份餐厅出售酒水转成本
借:主营业务成本
贷:1211—餐厅
摘要:XX月份餐厅出售酒水分摊料差
借:主营业务成本(红字)
贷:1211—餐饮料差(红字)
(2)标准附件:餐厅酒水盘点表,料差分摊计算表
(3)标准附件审核流程:料差分摊计算表由财务人员填制,财务负责人审核签字。
餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字,部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。 10、餐厅收银员缴款
(1)标准分录:
摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费
借:现金、银行存款
贷:主营业务收入—餐饮收入(预收账款)
(2)标准附件:缴款单,发票开具申请单,发票
单独存放单据:餐厅报表,点菜单
(3)标准附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。
二、应收账款的收回及预收款
餐饮业因其经营的特殊性,一般都会允许信用良好的单位签单消费。
餐厅会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门,由其清欠。
(一)、收回欠账
1、标准分录
摘要:收XX餐饮收入
分录:借:银行存款
贷:主营业务收入(应收账款)
(2)、标准附件
发票、银行回单、客人消费账单
单独存放单据:收入报表、餐厅点菜单
(3)、标准附件审核流程
由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单,无误后,出纳收款。
财务主管审核报表和凭证。 (二)预收款
1、标准分录
摘要:预收XX款
分录:借:银行存款
贷:预收账款
2、标准附件:银行回单
三、餐饮业做账流程:
首先,你要根据企业的规模以及核算要求,确定相关成本的核算方法:
比如直接记入成本,月末盘点再冲成本;先入库记入原材料,领用记入成本,
月末盘点再冲成本;等等。一般情况,如果你企业规模较小,核算要求不高,可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房,米油、调料,可先记入“原材料”,领用时记入“主营业务成本”,没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入“主营业务成本”。
煤气,可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本;如果你有香烟的销售资格,核算方法同前。如果没有,你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”,不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”,其他管理人员,记入“管理费用--工资”。
一般情况,工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租凭
合同
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年限。
5.窗帘、地毯,处理方法,与我的想法想同。
6.入库时,分录:
借:主营业务成本/原材料/库存商品
贷:应付帐款--**公司
付款时:
借:应付帐款--**公司
贷:银行存款/现金
不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,
相应的材料不能记入成本费用。
餐饮业会计分录:
1、平时记收入(分类:菜品、酒水、香烟等等),费用分部门记就行
了,月底汇总销售成本,提折旧、提税、出报表,买发票,基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作的用品,根据票据及验收单入账
借:原材料
贷:现金(或银行存款)
3、根据领料出库单入账
借:营业成本
贷:原材料
4、月底将剩余材料盘点,根据盘点表入账
借:营业成本(红字)
贷:原材料(红字)
5、结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
借:本年利润
贷:营业成本
6、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额
数)。
借:营业成本
贷:原材料
餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料工
资费用其他杂费等等)
取得营业收入时:
借:现金、银行存款
贷:主营业务收入
购买材料支付工资以及其他费用时:
借:营业费用-二级科目
贷:现金
月末结转成本费用时:
借:本年利润
贷:营业费用
月末结转营业收入:
借:主营业务收入
贷:本年利润
结转本年利润:
盈利时:
借:本年利润
贷:利润分配
亏损时:
借:利润分配
贷:本年利润
下月初去税局报税:
是以利润×相应税率申报缴纳。
餐饮业成本核算:
日常成本核算的主要程序:
1、厨房当天需要直接采购领用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜)必须在前一天下午5点以前申购,补货的必须在当天下午2点
申购单》,经厨师长审核后,报餐饮部经以前,由各厨房领班填制《市场物料
理批准,交采购员按照要求组织进货,一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收,并由餐饮部派厨师监督验收质量,如有不符合要求,必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》,每天营业终后加计《厨房原材料验收单》,填制《厨房原材料购入汇总表》。
2、厨房到仓库领用的原材料(干货、调味品、食品等),由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》,报厨师长审批后,凭单到仓库领取,仓库保管员审核手续齐全后,按单发货,每天营业结束后加计《仓库领用单》,填报《餐饮原材料领用汇总表》。 3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点,并填制《厨房原材料盘存日报表》,由厨师长审核后进行汇总。
4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》,填制《酒水进销存日报表》。
5、财务日审员根据夜审报表,填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制
《餐饮成本日报表》,于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。 做好成本分析,堵塞浪费现象。
7、先把你的所有费用加在一起,如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起,再看你选择店面的地理位置,如果是市内繁华地段东西就会稍贵些,地段差一点就便宜些,这你要自己考虑。之后看你的菜价,菜的原材料是多少钱,能达到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得数除以30天,就是你一天的费用,再看你买多少菜才能达到这个数,剩下的就是你的纯利润~
8、餐饮业成本,大致有以下几例公式:
本期耗用原料成本,期初原材料,本期购进原料—期末结存原料
成本价=进货价,(出成品率×投料标准(数量))
出成品率=加工后该菜品净重量/加工前该菜品使用原材料重量×,,,,
毛利率,(销售价格—原料成本),销售价格,,,,,
销售价格,原料成本,(,,毛利率)
销售价格,原料成本,毛利额
或
销售价格,原料成本×(,,加成率)
或
销售价格,原料成本,加成额
加成率,毛利率,(,,毛利率)
毛利率,加成率,(,,加成率)
原料价值,毛料价值,(次料数量,单价,下脚数量,单价)
净料数量,毛料数量,次料数量,下脚数量
净料单价,净料价值,净料数量。