超市结算流程
一.对账
1.对账时间:
经销:每月初供应商自行到超市对账。(注:供应商对账即向超市经理要应付款数)
联销:每月1、2号打印联销对账单并交给文员,文员在背面附费用并且领导签完字后将30天账期对账单送
回,15天账期对账单由文员直接发放。每月8号集
中发放30天账期对账单。
[注:发对账单前将应付款数用彩笔标注,避免供应商开具发票错误]
2.打印方法:
经销:由超市打印对账条,对账条内容有:
合同
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号,供应商名称,专柜品类,应付款金额,折扣率,发票金额,楼层
经理签字。
[注:应付款数如有改动,需要经理在改动处重新签字]
联销:登陆MIS,财务结算—报
表
关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf
系统—联销扣款汇总表,选清打印阶段,勾去供应商编码、信用卡费用承担、促销
折扣承担、外币卡承担,依次输入合同号并调整格式进
行打印。
二.收发票
1.收发票时间:
15天账期:每月5号、17号收发票。
30天账期:每月17号收发票。
2. 收发票时需要核对内容:
1)经销供应商需要携带增值税专用发票,发票联及抵扣联复
印件,对账条,收货单。
联销供应商需要携带增值税专用发票,发票联及抵扣联复印
件,对账单。
2)购货单位项目是否与其一般纳税人资格证内容一致。
3)发票从开票之日起180天内认证,否则视为过期,不得收取。
4)货物或应税劳务项必须按照所签合同的经营项目开具,不得
乱开。
5)发票上供应商名称要与合同保持一致,否则,不予收取。
6)发票上一定要加盖国家统一规格的发票专用章。
7)经销增值税发票的价税合计金额=(收货单含税金额—返厂
单含税金额)*(1—扣率)
联销增值税发票的价税合计金额=对账单的应付款金额[注:经销发票扣率需要与对账条仔细核对,联销不允许开扣率项。
收发票时将合同号标注在发票右上角并将抵扣联集中放在最
上面,将对账条订在收货单上]
3. 将15天、30天账期分开并按合同号从小到大的顺序排序。
三. 打印结算单
1. 录入结算单:
经销:登陆MIS—财务结算—结算管理—录入经销结算单—根
据(收货、返厂单)批次号核对相应金额项勾对—将左下
方费用勾对—单击保存。
联销:登陆MIS—财务结算—结算管理—录入联销结算单—根据对账单上的月份勾对—单击保存。
[注:录入结算单时直接将经销收货单、对账条及联销对账单撤出]
2.提交结算单:登陆MIS—财务结算—结算管理—提交结算单
—输入“录入人”,选择“录入时间”—点击“下一步”—勾
对所要提交记录—点击“确定”。
3打印结算单:登陆MIS—财务结算—结算管理—打印结算单
—输入“录入人”,选择“录入时间”—点击
“下一步”—勾对所要提交记录—页面设置—
选择横向、左20、上18—点击确定即可。
[注:经销结算单单笔货款不能超过10万]
四. 制作付款明细表
1. 在打印结算单界面导出EXCEL进行修改表格,付款明
细表中项目有:序号、合同号、供应商名称、应付款金额、专柜名称、货款所属月份、不付款原因。
2. 所有结算单核对无误并在制单人处加盖名章后,将付
款明细表放在结算单最上方,并在会计处签字,然后送达财务经理进行签字,最后于每月21日前将结算单交给文员进行领导签字,最终返回财务部。
[注:a.制作超市付款明细表时,将食品、非食、生鲜分开,
将15账期、30天账期分开并在明细表上标注。b.明
细表上所有签字需要手写,结算单上商品部处需要经
理手写签字]
五. 查账
1.检查是否有与供应商签订的合同,没有合同不予结款。(经联
销通用)
2.在NC中按部门、客商查询应付账款\经销\联销的账面余额,如
账面余额大于结算单上成本金额则可付款,反之则不付款。(经联销通用)
3.登陆MIS—报表系统—结算报表—联销未结算报表—输入合同
号及时间段进行查询,结算金额大于费用方可付款。(仅限联销)
六. 付款
1. 付款时间:15天账期:每月25号付款。
30天账期:每月15、16号付款。
2. 认证增值税发票:a. 食品、非食、生鲜分开认证。
b. 13%、17%税率分开认证。每月将销
售货物或提供劳务清单附在相应发票后面装订成册。
[注:查清发票张数后进行网上认证,认证后将认证明细导出EXCEL 附在抵扣联最上面以备查阅]
3. 开具费用发票:
1)开具地税发票项目:
a.其他服务业:信用卡手续费、银行手续费、促销服务
费。
b.其他租赁业:物业设施租金、库房租金、场地租金。
2)开具国税发票项目:电费、水费、耗材费。
3)开具收据项目:工装、头花、围裙套装、餐费、代扣款、
地砖。
4. 仔细核算结算单上实际应付款数及发票价税合计数[注:谁少按谁付,差额超过50元需要供应商写情况说明]
5. 将付款数录入网银,交给明细账、总账分别进行MIS
和网银审核。
七.制作付款凭证
1.经销付款凭证实例:
借:应付账款\经销(结算单成本数)14183.64
贷:待抵扣进项税\经销待抵(应付账款/(1.17或
2060.871.13)*(0.17或0.13)借:应交税费\应交增值税\进项税(发票税额之和)1968.12
贷:银行存款(汇款数)13531.32
应付账款\不含税返利(结算单返利数/1.17或1.13)545.52
应付账款\经销(尾差)0.05
财务费用\手续费-14
3.联销付款凭证实例:(同上)
借:应付账款\联销10768.46
贷:待抵扣进项税\联销待抵1564.65
借:应交税费\应交增值税\进项税1564.65
贷:银行存款10368.46
应付账款\联销销(尾差)0
其他应付款\其他应付款项400
4.费用类凭证:
1)收超市促销服务费:贷:其他业务收入\促销服务收入
2)收超市场地租金:借:其他应付款\预收款项
贷:其他应付款\预收款项
其他业务收入\租赁收入
3)收超市手续费:借:财务费用\手续费(借方负数)
4)收超市耗材费:借:管理费用\办公费(借方负数)
贷:应交税费\应交增值税\进项税转出
5)收超市电费:借:管理费用\电费(借方负数)
贷:应交税费\应交增值税\进项税转出
6)收超市水费:借:管理费用\水费(借方负数)
贷:应交税费\应交增值税\进项税转出[注:水费进项1.06,进项转出:1.13]
7)代扣款:贷:其他应付款\其他应付款项
8)围裙套装:借:管理费用/修理费(借方负数) [注:工装冲7315元截止到7.30日已冲5790元.余额1525元待冲完后做到其他业务收入,客商是长春第一毛纺织厂。]
八. 对税:将认证的增值税发票抵扣联同科目“应交税费\
应交增值税\进项税”的当月借方数进行核对,
13%,17%税率分开核对。
九.检查赤字:凭证全部制作完毕后,进NC账辅助余额
表查询应付账款是否有借方余额,如有赤
字及时查明原因。
十. 结转成本
1. 经销:
1)进货:每天引入超市收货凭证(后附收货汇总表、收货明
细表、返厂汇总表、返厂明细,仔细与引入凭证进
行核对,检查签字是否齐全。)
2)成本:按收货凭证中库存商品数分部门结转成本。(后附
分类收付存报表,)
3)返利成本:每月末倒数第二天调POS返利,月初结转返
利成本(后附分类收付存报表)
2. 联销:
1)进货:每月初引入上月收货凭证(后附分类收付存报表、
合同进销存自定义综合报表。)
2)成本:每月初引入上月销售成本凭证(后附分类收付存报
表,按收货凭证中库存商品数进行结转。) [注:金额为不含税金额]
十一.做内部报表:分别按NC及MIS 中数据填制库存表、
成本表、赤字表、费用回收表及应付款
与待抵扣进项税表、每月未结款情况
表,找出差异,说明原因。
培训人:刘丹
2013年9月21日