经济法基础模拟试题四

经济法基础模拟试题四 英才教育www.yingcai100.com 1.下列表述中，反映了法的本质的是( )。 A.法是国家制定或认可的 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 B.法是统治阶级国家意志的体现 C.法凭借国家强制力而获得遵行的效力 D.法是明确而普遍适用的规范 2.根据法的内容进行分类，可以将法分为( )。 A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.一般法和特别法 3.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。 A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》 B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》 C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》 D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》 4.下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是( )。 A.房地产转让纠纷 B.财产继承纠纷 英才教育www.yingcai100.com C.财产租赁纠纷 D.财产保险合同纠纷 5.根据我国《会计法》的规定，( )对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 A.单位负责人 B.会计机构负责人 C.主管会计人员 D.总会计师 6.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。 A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为100万元以下，会计核算 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。 A.商品期货 B.汽车修理 C.银行销售金银 D.邮局发行报刊 8.根据现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的组成计税价格 的是( )。 A.含增值税的销售额?(1+增值税税率或征收率) B.(成本+利润)?(1-消费税税率) C. 成本×(1+成本利润率) ? (1-消费税税率) 英才教育www.yingcai100.com D.( 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 成本+加工费)?(1-消费税税率) 9.下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。 A.建筑公司的修缮、装饰业务 B.某歌舞团演出取得的收入 C.修理修配业务 D.融资租赁业务 10.下列营业额的确定，符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是( )。 A.保险业实行分保险的，初保人以全部保费减去分给分保人的保费余额为营业额 B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额 C.一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 D.个人进行演出，以全部票价收入为营业额 11.下列费用、税收，如进口时在货物的价款中列明，可以计入到该货物的完税价格的是( )。 A.进口关税 B.进口后进行装配的费用 C.进口货物运抵境内输入地点起卸后的运费 D.进口人支付给卖方的佣金 12.下列税率中，不属于企业所得税税率的是( )。 A.25% B.20% C.15% D.24% 英才教育www.yingcai100.com 13.按照《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的 部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.30% B.3% C.12% D.10% 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有( )。 A.张某获得的保险赔款 B.王某出租房屋所得 C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴 D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资 15.下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是( )。 A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税 C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 D.偶然所得，以每次收入为一次 16.国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是( )。 A.土地原值 B.土地评估价格 C.成交价格 D.国家定价 17.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。 英才教育www.yingcai100.com A.将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起 B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D.委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起 18.纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。 A.境内该车辆的市场价格 B.关税完税价格 C.关税完税价格+关税 D.关税完税价格+关税+消费税 19.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有( )。 A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气 C.开采的天然原油 D.生产资源税征税范围的海盐原盐 20.纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计 算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。 A.查验征收 B.定期定额征收 C.查定征收 D.查账征收 21.下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是( )。 A.土地增值税 英才教育www.yingcai100.com B.房产税 C.消费税 D.烟叶税 22.下列选项中，属于商业汇票的绝对应记载事项的是( )。 A.背书日期 B.出票日期 C.保证日期 D.付款日期 23.根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是( )。 A.验单付款的承付期为3天从付款人开户银行发出承付通知的次日算起 B.托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元 C.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算 D.合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项 24.关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是( )。 A.票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能 B.票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人 C.票据权利包括追索权和付款请求权。追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的 权利 D.出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效 25.下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有( )。 A.信用证为不可转让单据 B.信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。 英才教育www.yingcai100.com C.信用证的有效期最长不得超过3个月 D.开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20% 1.下列关于仲裁的表述中，正确的有( )。 A.仲裁实行一裁终局制度 B.仲裁委员会之间有隶属关系 C.仲裁应当开庭进行和公开进行 D.裁决书自作出之日起发生法律效力 2.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，对行政复议机构的表述，正确的有()。 A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民 政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议 B.对海关、金融等垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主 管部门申请行政复议 C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议 D.对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议 3.甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时， 可以选择的人民法院有( )。 A.合同履行地人民法院 B.合同标的物所在地人民法院 C.被告住所地人民法院 D.合同签订地人民法院 4.下列各项中，属于行政责任范围的是( )。 A.返还财产 英才教育www.yingcai100.com B.警告 C.责令停产 D.罚金 5.根据《会计法》的规定，会计账簿的种类主要有( )。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 6.审计报告的种类有( )。 A.无保留 意见 文理分科指导河道管理范围浙江建筑工程概算定额教材专家评审意见党员教师互相批评意见 的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 审计报告 B.保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告 7.下列各项中，属于税收特征的有( )。 A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性 8.我国现行税制中采用的累进税率有( )。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 英才教育www.yingcai100.com C.超率累进税率 D.超倍累进税率 9.下列行为中，视同销售征收增值税的有( )。 A.购进的货物用于集体福利 B.委托加工收回的货物用于个人消费 C.自产的货物用于投资 D.自产的货物用于抵债 10.根据增值税的有关规定，我国现行增值税出口退(免)税政策有( )。 A.免税并退税 B.免税但不退税 C.不免税但退税 D.不免税也不退税 11.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有( )。 A.建材企业生产实木地板销售 B.外贸企业进口彩色电视机 C.日化企业将自产化妆品用于职工福利 D.商业企业销售摩托车 12.某卷烟厂通过自设非独立核算门市部销售自产卷烟，征收消费税的计税依据中，下列说法 不正确的有( )。 A.门市部对外销售数额或销售数量 B.卷烟厂对外销售数额或销售数量 C.卷烟厂核定的数额或数量 英才教育www.yingcai100.com D.同类应税消费品最高价格 13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。 A.国债利息收入 B.纳入财政管理的行政事业性收费 C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.教育费附加返还款 14.下列各项中，不得在税前扣除的有()。 A.增值税 B.税收滞纳金 C.赞助支出 D.购货成本 15.企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有( )。 A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.安置残疾人员所支付的工资 C.为国家鼓励安置的就业人员支付的工资 D.广告费 16.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的 收入中扣除的有( )。 A.拆迁补偿费 B.前期工程费 C.开发间接费用 D.公共配套设施费 英才教育www.yingcai100.com 17.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的是( )。 A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据 B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的 土地面积 C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为 准 D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证 以后再作调整 18.下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。 A.载客汽车，以“每辆”为计税依据 B.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据 C.电车，以“自重每吨”为计税依据 D.船舶，以“净吨位”为计税依据 19.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。 A.立合同人 B.立据人 C.领受人 D.担保人 20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有 ( )。 A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人 C.纳税人变更经营场所，涉及改变税务登记机关的 英才教育www.yingcai100.com D.纳税人暂停经营活动 21.下列各项中，可以实行税款优先原则的有( )。 A.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权 B.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款 C.纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权 D.纳税人发生抵押行为在欠缴税款前时，税收优先于抵押权 22.根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。 A.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 B.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或 者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 23.根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是( )。 A.金额 B.出票日期 C.收款人名称 D.付款人名称 24.下列关于商业汇票的说法中，正确的是( )。 A.定日付款或出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑 B.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑 C.商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内 D.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月 英才教育www.yingcai100.com 1.当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会 主任指定。( ) 2.变造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，目的在于以假充 真。( ) 3.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的， 只对其超过起征点部分的数额征税。 ( ) 4.油烟机生产企业销售油烟机并负责免费安装，属于兼营非应税劳务行为。( ) 5.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。( ) 6.根据企业所得税法的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。( ) 7.对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，就超过部分征收个人所得税。( ) 8.车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人。车辆所有人 或者管理人未缴纳车船税的，使用人应代为缴纳车船税。( ) 9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 ( ) 10.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行同期存款利息。( ) 11.银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。( ) 1.某汽车生产企业系增值税一般纳税人，生产的小汽车不含税单价10万元/辆。2008年3月发生以下经济业务： (1)进口零配件一批，支付买价80万元，支付到达我国海关前的运输费和保险费共计2万元，适用关税税率10%。 (2)外购生产用原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为50万元 ，另支付运费20万元，运输单位已开具运输发票。 英才教育www.yingcai100.com (3)从小规模纳税人处购进零配件一批，增值税普通发票上注明货款20万元。 (4)直接销售给经销商70辆，并向经销商收取包装物租金1万元、运输装卸费5000元。 (5)用以旧换新方式直接向最终消费者销售汽车零配件，扣除支付旧零配件支出的款项0.8万元后，取得销售收入6万元。 (6)本月逾期未收回的汽车包装物押金0.4万元。 (7)发生意外事故，当月外购原材料的20%发生损失。 已知汽车的消费税税率为3%。 根据以上资料，计算该汽车生产企业2008年3月应纳增值税税额。 (1)计算该汽车生产企业进口环节应纳增值税 (2)计算当月国内销售环节的销项税额 (3)计算当月可以抵扣的进项税 (4)计算当月应纳增值税税额 (5)计算该汽车生产企业当月应纳消费税 2.2008年5月，某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。 (1)甲团是由36人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取4500元(人民币，下同)。旅游期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，旅游景点门票费600元。在旅游当地，改由当地旅行社接团，支付给当地旅游企业接团费共8000元。 (2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取6800元，在境外该团改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司旅游费折合人民币144000元。 (3)该旅行社还对外提供出租旅行车业务，当月取得出租车辆收入5000元。 已知旅行社适用营业税税率为5%。 要求：计算该旅行社5月份应纳营业税税额。 英才教育www.yingcai100.com 3.田某系某大学教授，2007年1～12月收入情况如下： (1)每月取得工资薪金4 000元;12月31日一次性领取年终奖10000元。 (2)出版图书，取得收入80 000元。 (3)接受出版社委托审核稿件，取得收入24000元。 (4) 购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。 (5)取得到期的国库券利息收入1200元。 工资、薪金所得适用税率表 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超500元的 5 0 2 超过500～2000元的部分 10 25 3 超过2000～5000元的部分 15 125 4 超过5000～20000元的部分 20 375 5 超过20000～40000元的部分 25 1375 6 超过40000～60000元的部分 30 3375 7 超过60000～80000元的部分 35 6375 8 超过80000～100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 要求：根据以上资料，回答下列问题： (1)田某2007年工资薪金所得应纳个人所得税; (2)田某出版图书所得应纳个人所得税; (3)田某2007年审核稿件所得应纳个人所得税; 英才教育www.yingcai100.com (4)田某2007年中奖所得应纳个人所得税; (5)田某2007年到期的国库券利息收入应纳个人所得税。 4.某内资经营企业2008年的财务资料如下： (1)营业收入1500万元，缴纳营业税300万元，缴纳城建税和教育费附加30万元; (2)营业成本750万元; (3)管理费用320万元; (4)财务费用108万元; (5)营业外收入200万元，投资收益300万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元; (6)营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠支出80万元。 由于该企业发生重大人事变动，直至2009年6月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申 报表及其他相关资料。 已知该企业适用25%的企业所得税税率。 要求：(1) 计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。 (2) 该企业于2009年6月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。 五、综合题 1.紫霞服装厂为大型国有企业，2008年2月，发生如下事项： (1)3日，该厂会计人员高某脱产学习5天，会计机构负责人韩某指定出纳潘某临时兼管会计 档案保管工作，由于临走匆忙，未办理会计工作交接手续。 (2)8日，会计机构负责人韩某聘任自己的侄女王某任出纳，王某系理工科毕业，有计算机二 级证书。 (3)11日，领导班子召开会议，认为企业人事设置过于臃肿，决定不再设置总会计师职务。 英才教育www.yingcai100.com (4)18日，会计高某发现一张购买原材料的发票上金额填写错误，交由出具单位予以更正， 并在更正处加盖了出具单位印章，据此进行了会计核算。 (5)24日，服装厂拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张尚未结清债权债务的原始凭 证，会计人员高某认为既然保管期满，就可以销毁，遂将该原始凭证进行了销毁。销毁该批会计 档案时，只有出纳潘某负责监销。 要求：结合上述资料，分析服装厂以上事项中的不妥之处。 2.天辉公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对天辉公司进行税务检 查时，发现天辉公司2007年下列业务并没有入账： (1) 销售自产摩托车50辆，取得价款(不含增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。 (2) 销售自产轮胎取得含税销售额58.5万元，向购买方收取运输装卸费5万元。 (3) 购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取 得运输公司开具的运费发票。 经查明，是天辉公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终，税务机关认定 天辉公司当年应纳税额共计200万元。 根据以上情况，税务机关责令天辉公司限期补缴少缴的税款，并对其进行了处罚。在多次催 缴无效的情况下，税务机关对天辉公司账簿资料再次检查，发现天辉公司账户上确实无钱可付， 但天辉公司放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。 另外，税务机关还发现天辉公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到天辉公 司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。 已知：摩托车消费税税率为10%，汽车轮胎消费税税率为3%。 要求：根据税收征收管理法律制度的相关规定，分析回答下列问题： (1) 计算天辉公司少缴的增值税; (2) 计算天辉公司少缴的消费税; (3) 天辉公司少缴增值税、消费税(不考虑对其他税费的影响)属于何种行为?是否构成犯罪? 英才教育www.yingcai100.com (4) 税务机关对天辉公司多次催缴税款无效的情况下，税务机关可以采取何种措施追缴天辉 公司的税款?请简要说明理由。 (5) 对于天辉公司转让财产的行为，税务机关可否要求其提供担保? (6) 税务机关采取税收保全措施应当经过怎样的批准程序?可以采取何种措施?