一单项选择题
1(下列哪项不属于内部控制应用指引()。
A内部环境指引
B控制活动指引
C控制手段指引
D控制目标指引
正确答案是:D
答案分析:内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误。
2(内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标()。
A促进企业实现发展战略
B提高经营的效率和效果
C财务报告及管理信息的真实、可靠和完整
D遵循国家法律法规和有关监管要求
正确答案是:B
答案分析:内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。
3(内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则()。 A全面性原则
B重要性原则
C制衡性原则
D成本效益原则
正确答案是:C
答案分析:制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。
4(企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的()原则。
A适用性原则
B有效性原则
C动态性原则
D灵活性原则
正确答案是:A
答案分析:适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。
5(下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是()。
A国有独资企业设立专门的股东(大)会
B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表
C国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派
D国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 正确答案是:B
答案分析:国有独资企业不设股东(大)会，由国有资产监督管理机构行使股东(大)会职
1
权，,项错误;国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，,项错误;外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，,项错误。,项的说法是正确的。
6(在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是()。
A保证现金和其他资产安全
B相互核对
C组织结构的
计划
项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载
D组织机构的设计
正确答案是:B
答案分析:在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确;A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。
7(岗位说明书中不包括下列哪项内容()。
A学历
B家庭成员情况
C职位的权责关系
D工作经验
正确答案是:B
答案分析:A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。
8(发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是()。
A召开新闻发布会，向广大消费者致歉
B组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应
C坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议
D及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖
正确答案是:D
答案分析:对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。
9(深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任( )。
A产品质量
B安全生产
C环境保护和资源节约
D促进就业与员工权益保护
正确答案是:C
答案分析:“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。
10(忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是()。
A员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力
B企业发展目标难以实现，影响可持续发展
C舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉
D并购重组失败
正确答案是:D
答案分析:忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
2
11(大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大
宗物资的采购，宜采用的采购方式是()。 A直接采购
B订单或
合同
劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载
采购
C比质比价采购
D紧急采购
正确答案是:C
答案分析:大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较
大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。 12(存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以
及资产评估报告相一致，()。
A接受投资者投入存货
B自制存货
C委托加工存货
D接受捐赠存货
正确答案是:A
答案分析:企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议
合同的约定以及资产评估报告相一致。
13(对于重大固定资产的处理，应采取()制度。 A董事会审核
B董事长负责
C总经理负责
D集体合议审批
正确答案是:D
答案分析:对于重大固定资产的处置，应采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。
14(人力资源招聘工作的第一步是()。 A人员筛选和评价
B制定招聘策略
C招聘评估
D识别职位空缺
正确答案是:D
答案分析:招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估
等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。 21(企业重大利益的事项应由()决策。 A董事会集体
B全体员工
C监事长
D经理层
正确答案是:A
22(下列存货业务岗位设置正确的是()。 A存货的保管与相关会计记录
B存货发出的申请与会计记录
C存货的验收和保管
D存货处置的申请与会计记录
3
正确答案是:C
答案分析:存货业务的不相容岗位至少包括:(1)存货的请购与审批，审批与执行;(2)存
货的采购与验收、付款;(3)存货的保管与相关会计记录;(4)存货发出的申请与审批，申
请与会计记录;(5)存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 23(()应对企业承担社会责任负主要责任。
A董事会
B监事会
C管理层
D全体员工
正确答案是:A
答案分析:董事会应对承担社会责任负主要责任。
24(在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是()。 A设定岗位分离
B检查账本记录
C全面风险管理
D建立会计控制制度
正确答案是:A
答案分析:在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千
年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于
全面风险控制阶段的主要方式。
25(下列哪项是债务筹资的关键控制点()。
A实收资本(股本)变动的审批控制
B资本公积的变动的审批控制
C利息计算、核算的控制
D利润(股利)分配方案的审批控制
正确答案是:C
答案分析:A、B、D属于权益筹资的控制点。
26(企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指()。 A企业精神
B企业目标
C企业哲学
D企业道德
正确答案是:C
答案分析:企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。
27(在建设优秀的企业文化过程中，()是关键。
A董事会
B监事会
C管理层
D全体员工
正确答案是:C
答案分析:在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中
发挥主导和垂范作用。
28(正确计算投资收益的前提是正确计算投资的()。 A原始价值
4
B账面价值
C公允价值
D市场价值
正确答案是:B
答案分析:计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。
29(向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的( )。
A基本薪酬
B奖励薪酬
C附加薪酬
D福利
正确答案是:C
答案分析:附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。
30(当市场上某一物资短缺时，应采用()方式获取采购价格。
A招标采购
B询价现购
C议价采购
D订价收购
正确答案是:D
答案分析:购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。
31(可行性研究的再评估控制要点不包括()。
A审查投资项目的合法性
B审查投资项目的可行性
C评估投资项目的有效性
D加强投资项目风险评估
正确答案是:B
答案分析:再评估的控制要点如下:(1)审查投资项目的合法性;(2)评估投资项目的有效性;(3)加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。
32(突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则( )。 A全面评估与重点评估相结合
B定性与定量相结合
C内部评价与外部评价相结合
D成本效益原则
正确答案是:A
答案分析:企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。
答案分析:企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。
33(下列哪项不属于企业的社会责任是()。
A安全生产
5
B环境保护
C员工权益保护
D实现企业盈利
正确答案是:D
答案分析:社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量(含服务，下同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。 二、多项选择题
1(内部控制中的风险评估要素主要包括()。
A目标设定
B风险识别
C风险分析
D风险应对
正确答案是:ABCD
答案分析:风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
2(企业在安全生产中应建立()机制。
A应急预警
B事后调查
C报告
D当事人负责
正确答案是:AC
答案分析:在安全生产中应该建立安全生产事故应急预警和报告机制。当发生安全事故时，应首先照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。事后调查是企业配合相关机构所作的事故后续工作，B项不正确;应建立领导问责制，D项不正确。
3(下列各项中属于财产保护控制措施的有()。
A财产记录
B定期盘点
C账实核对
D结账和对账
正确答案是:ABC
答案分析:财产保护控制要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取
财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。D
项属于会计系统控制措施。
4(组织架构设计和运行面临的主要风险有()。
A治理结构
B宏观经济
C内部结构
D外部制度
正确答案是:AC
答案分析:组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。
5(企业内部控制评价指引包括()。
A评价的原则和组织
6
B评价的内容和
标准
excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载
C评价的程序和方法
D缺陷认定及评价报告
正确答案是:ABCD
答案分析:《企业内部控制评价指引》主要内容包括评价的原则和组织、评价的内容和标准、评价的程序和方法、缺陷认定和评价报告等。
6(以下关于应收票据的控制，正确的做法是( )。
A票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成
B企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发
C企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据
D应付票据应按照号码顺序保存
正确答案是:ACD
答案分析:B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。
7(上市公司治理结构的特殊性体现在()。
A聘用职业经理人制度
B建立独立董事制度
C建立董事会专门委员会
D设立董事会秘书
正确答案是:BCD
答案分析:公众性是上市公司治理结构的设计特殊要求，其特殊性主要表现在:(,)建立独立董事制度;(,)建立董事会专门委员会;(,)设立董事会秘书，,项不正确。 8(在现金收支控制中下列做法中不恰当的有( )。
A企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存
B超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付
C企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付
D企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账
正确答案是:AB
答案分析:企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确;特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。9(内部控制的内部环境要素主要包括()。
A治理结构
B企业文化
C人力资源政策
D会计系统控制
正确答案是:ABCD
答案分析:内部控制的内部环境要素主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。会计系统控制属于控制措
7
施因素。
10(下列哪些项目需要企业最高负责人审批()。
A保险
B公用事业
C保安
D广告
正确答案是:AD
答案分析:特殊服务项目，如保险、广告、法律和审计服务等，一般由企业最高负责人审批。公用事业和保安服务项目属于经常性服务项目，由负责资金预算的部门进行审批。 11(下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是()。
A对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 B对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批
C销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批 D对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 正确答案是:AD
答案分析:对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误;对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。
12(下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是()。
A品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产
B企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识” C品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动
D品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合
正确答案是:ABD
答案分析:品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。 13(下列采购与付款业务岗位设置正确的是()。
A请购与请购审批设置不相容岗
B询价与确定供应商设置不相容岗
C采购与验收设置不相容岗
D付款审批与付款执行设置不相容岗
正确答案是:ABCD
答案分析:购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批;询价与确定供应商;采购合同的订立与审核;采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付款审批与付款执行。
14(COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括()。 A财务报表的可靠性
B经营活动的效率性
C经营活动的效果性
D法律法规遵循性
正确答案是:ABCD
答案分析:COSO报告中关于内部控制的定义:内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的
8
遵循性等目标提供合理保证的一个过程。A、B、C、D项正确。
15(下列说法正确的是( )。
A无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整 B对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行
C对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批
D企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。
正确答案是:CD
答案分析:无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。不得随意进行，A项错误;对于重大的无形资产采购，应采取招标方式进行，B项错误。
16(战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括()。
A长期发展规划
B经营目标
C发展方针
D年度预算
正确答案是:ABC
答案分析:战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括:对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。
17(发展战略的事前评估应该侧重对()的评估。
A发展战略的科学性
B发展战略的可行性
C战略执行能力
D战略执行效果
正确答案是:AB
答案分析:事中评估应结合战略期内每一年度
工作计划
幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划
和经营预算完成情况，侧重对战略执行能力和执行效果进行分析评价。C、D项错误。
18(完善的产品质量标准体系包括()。
A生产设备条件
B生产技术水平
C原料组成
D产品规格
正确答案是:ABCD
答案分析:企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。19(下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任( )。
A积极接纳社会劳动力
B建立公平的薪酬机制
C积极培养员工
D足额缴纳社会保险费
正确答案是:AC
9
答案分析:B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。
答案分析:品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。 20(下列有关运营资金的管理，正确的做法有( )。
A作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃
B印章由出纳人员单人保管
C企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废 D已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范 正确答案是:CD
答案分析:作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得撕毁、丢弃。A项错误;印章应指定专人保管，按规定用途使用。所使用的印章不能由出纳人员单人保管。B项错误。C、D正确，符合相关规定。
,1(信用政策包括()。
A信用期间
B信用标准
C现金折扣政策
D现金回扣政策
正确答案是:ABC
答案分析:信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策。
22、企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的()。 A年度财务预决算
B大额资金使用
C重要人事任免
D重大担保
正确答案是:ABCD
答案分析:企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
23(人力资源招聘可以采用的方式有()。
A外部招聘
B内部选拔
C委托第三方
D轮职轮岗
正确答案是:ABC
答案分析:企业应当根据人力资源需求计划，采取外部招聘、内部选拔、委托第三方招聘等方式，对关键岗位和紧缺人才进行选拔。D不属于招聘的方式。 ,4、下列关于存货ABC管理法不正确的是()。
AABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比 B存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办
C对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理 DABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类;把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类;介于两者之间的存货划为B类
正确答案是:AC
10
答案分析:ABC管理法用坐标图表示,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示资金的百分比。A项错误;应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管理。C项错误。
25、下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是()。
A固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定
B处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等
C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值 D固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整
正确答案是:BC
答案分析:固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。A项错误;固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。D项错误。
26(在企业中，需要分离的不相容岗位一般有()。
A授权批准职务与执行业务职务
B执行业务职务与监督审核职务
C监督审核职务与财务保管职务
D授权批准职务与会计记录职务
正确答案是:AB
答案分析:所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够掩盖其舞弊行为的职务。不相容职务分离就是要求将那些不相容职务分别由几个人担任，以利于互相监督。在企业中，需要分离的不相容岗位一般有:授权批准职务与执行业务职务;执行业务职务与监督审核职务;执行业务职务与会计记录职务;财产保管职务与会计记录职务;执行业务职务与财产保管职务。
27(组织架构设计的原则有()。
A适用性原则
B有效性原则
C动态性原则
D灵活性原则
正确答案是:ABCD
答案分析:组织架构设计的原则有:适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。
28(分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循()原则。 A上下结合
B分级编制
C弹性灵活
D逐级汇总
正确答案是:ABD
答案分析:应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，编制全面预算。 29(要确保发展战略的有效实施，应采取()措施。
11
A培育与发展战略相匹配的企业文化
B优化调整企业内部组织结构
C整合有效利用的企业内外部资源
D做好发展战略宣传培训工作
正确答案是:ABCD
答案分析:A、B、C、D都属于确保发展战略有效实施的措施。30(采购与付款业务的
主要环节有()。
A请购
B订购
C验收
D记账
正确答案是:ABCD
答案分析:以上及付款均是采购付款业务的主要内容和环节。 31(以下()情形下，对固定资产进行减值测试。 A资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下
跌
B市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低 C有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 D资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 正确答案是:ABCD
答案分析:A、B、C、D都属于固定资产减值测试的情形。 32(企业的销售目标主要包括()。
A销售额目标
B销售费用目标
C利润目标
D销售活动目标
正确答案是:ABCD
答案分析:企业的销售目标主要包括:销售额目标、销售费用目标、利润目标、销售活
动目标。
33(客户信用分析的主要内容包括()。
A基础资料
B客户特征
C业务状况
D交易状况
正确答案是:ABCD
答案分析:以上及财务状况均属于客户信用分析的主要内容 34(采购方式可分为()。
A直接采购
B订单或合同采购
C比质比价采购
D紧急采购
正确答案是:ABCD
答案分析:采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。
12
35(内部控制是由()共同参与实施的。
A国家审计署
B企业董事会
C管理层
D全体员工
正确答案是:BCD
答案分析:内部控制是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类
似的决策、治理机构，以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证
实现其基本目标的一系列控制活动。
36(投资管理内部控制的关键控制点有()。
A投资审核批准控制
B保障投资权益的控制
C投资保管制度控制
D投资处置的控制
正确答案是:ABCD
答案分析:企业在建立与实施投资管理业务内部控制中，至少应当强化对下列关键方面
或者关键环节的控制:(1)投资审核批准控制;(2)保障投资权益的控制;(3)投资保
管制度控制;(4)投资处置的控制;(5)会计核算控制。 37(人员培训的原则有()。
A理论联系实际，学用一致的原则。
B知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则
C全员培训和重点提高相结合的原则
D严格考核和择优奖励原则
正确答案是:ABCD
答案分析:A、B、C、D都是人员培训的原则。 38(下列销售的岗位设置正确的是()。
A销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离 B财会部门内的开票、出纳和记账相互分离
C收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离 D信用管理岗位可以兼任销售业务岗位
正确答案是:ABC
答案分析:信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置。D项错误。 39(企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则()。 A全面性原则
B重要性原则
C制衡性原则
D适应性原则
正确答案是:ABCD
答案分析:企业建立和实施内部控制，应当遵循的基本原则是全面性原则，重要性原则，
制衡性原则，适应性原则，成本效益原则。
40(货币资金收付的授权批准主要有哪些模式()。 A“一支笔”审批模式
B分级审批模式
C多重审批模式
13
D混合审批模式
正确答案是:ABCD
答案分析:货币资金收付的授权批准，主要有“一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合
审批四种模式。
41(关于收款控制，下列说法不正确的是( )。
A在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存人银行
B应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以
保持一致性
C收款员收款时，查验现金无假币，审核支票(汇票)的真伪和支票(汇票)记载的事项正确
无误后，在第二、三、四、五联销货单上加盖“货款收讫章”
D企业应定期编制应收账款余额核对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对账单
正确答案是:AB
答案分析:在现销收款业务中，出纳员当日将收到的货款存人银行，并据银行存款回执
登记银行存款日记账，A项错误;应收账款总账和明细账应由不同的人员根据各种记账
凭证、汇总记账凭证分别登记，B项错误。
42(COSO认定的内部控制系统的要素有()。
A控制环境
B风险评估
C控制活动
D信息与沟通及监察
正确答案是:ABCD
答案分析:COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定,包括:控制环境、风险评估、
控制活动、信息与沟通以及监察。
43(内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注( )。
A内部机构设置是否适应内外部环境的变化
B是否以发展目标为导向
C是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率
D是否明确界定各机构和岗位的权利和责任
正确答案是:ABCD
答案分析:从合理性角度梳理，应重点关注:内部机构设置是否适应内外部环境的变化;是否以发展目标为导向;是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率;是否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的情况等。 44(影响发展战略的外部因素有()。
A企业资源
B宏观环境
C行业及竞争环境
D经营环境
正确答案是:BCD
答案分析:企业资源是影响发展战略的内部因素。
45(下列职务设置不合理的是()。
A填写销货发票的人员兼任审核人员
B审批材料采购的人员兼任采购员职务
14
C会计部门的出纳员兼任记账员
D销货人员兼任会计记账工作
正确答案是:ABCD
答案分析:以上职位都属于不相容职务，设置岗位时应该分离开。
46(下列哪项属于控制手段类指引()。
A全面预算
B评价报告
C合同管理
D内部信息传递
正确答案是:ACD
答案分析:控制手段类指引有4项，包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等指引。B项的评价报告属于内部控制评价指引，不属于控制手段类应用指引
47(下列哪项属于企业的内部资源()。
A企业资源
B研发能力
C企业拥有的稀缺资源
D核心竞争力
正确答案是:ABCD
答案分析:企业的内部资源是企业发展战略的重要基础与制约条件，包括企业资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。B项属于企业能力，C项属于企业核心竞争力。
三判断题
1(逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。
正确答案是:是
答案分析:逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。 答案分析:无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。
2(内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。
正确答案是:是
答案分析:内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。
3(上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
正确答案是:是
答案分析:根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 4(适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。
正确答案是:否
答案分析:订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务。 5(董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。
正确答案是:否
答案分析:按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东(大)会批准，经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。
6(从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。
正确答案是:否
答案分析:企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益。为实现企业效益 保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。
15
7(人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。 正确答案是:是
答案分析:
8(企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的战略快速发展。
正确答案是:否
答案分析:企业针对子公司的投资，应建立科学的投资管控制度，关注异地的子公司的发展。 9(建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。
正确答案是:是
答案分析:严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。
10(绩效反馈的主要方式是绩效面谈。
正确答案是:是
答案分析:
11(要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。
正确答案是:是
答案分析:在发展战略的实施阶段，要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 12(企业长久发展的生命线是资源节约。
正确答案是:否
答案分析:产品质量是企业长久发展的生命线。
13(企业文化可以产生直接的经济效益。
正确答案是:否
答案分析:企业文化通过规范组织管理的其他各项机制，提升企业核心竞争力，间接作用于经济效益。 14(筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。
正确答案是:否
答案分析:重大的筹资方案必须经过股东(大)会集体批准，任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。
15(职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。 正确答案是:否
答案分析:职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。 16(审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。
正确答案是:否
答案分析:股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。
17(销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。
正确答案是:否
答案分析:销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。
18(发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。 正确答案是:否
答案分析:发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。 19(资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。
正确答案是:是
答案分析:资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。 20(组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 正确答案是:否
16
28(上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
正确答案是:是
答案分析:根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 29(组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 正确答案是:否
答案分析:研究与开发属于控制活动类指引。
答案分析:研究与开发属于控制活动类指引。
21(购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。 正确答案是:否
答案分析:为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。 22(土地使用权业务由行政部门负责经办。
正确答案是:是
答案分析:
23(无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。
正确答案是:否
答案分析:无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。
24(开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票(以增值税销售发票为例)。
正确答案是:否
答案分析:开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式四联的销售发票(以增值税销售发票为例)，一联留存，一联交记账人员，另两联交客户。
25(一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了:在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键
正确答案是:否
答案分析:
26(无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。
正确答案是:否
答案分析:无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。
27(负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。
正确答案是:否
答案分析:信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。D项属于信用管理部门的职责。
17
一单项选择题
4(企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的()原则。A适用性原则
5(下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是()。B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表
6(在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是()。B相互核对 7(岗位说明书中不包括下列哪项内容()。B家庭成员情况
8(发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是()。D及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖
9(深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任( )。C环境保护和资源节约 10(忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是()。D并购重组失败 22(下列存货业务岗位设置正确的是()。C存货的验收和保管
23(()应对企业承担社会责任负主要责任。A董事会24(在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是()。A设定岗位分离
25(下列哪项是债务筹资的关键控制点()。C利息计算、核算的控制
26(企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指()。C企业哲学 27(在建设优秀的企业文化过程中，()是关键。C管理层
28(正确计算投资收益的前提是正确计算投资的()。B账面价值
30(当市场上某一物资短缺时，应采用()方式获取采购价格。D订价收购 31(可行性研究的再评估控制要点不包括()。B审查投资项目的可行性 33(下列哪项不属于企业的社会责任是()。D实现企业盈利
二、多项选择题1(内部控制中的风险评估要素主要包括()。A目标设定B风险识别C风险分析D风险应对
2(企业在安全生产中应建立()机制。A应急预警C报告
3(下列各项中属于财产保护控制措施的有()。A财产记录B定期盘点C账实核对 4(组织架构设计和运行面临的主要风险有()。A治理结构C内部结构
6(以下关于应收票据的控制，正确的做法是( )。A票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成C企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据D应付票据应按照号码顺序保存
7(上市公司治理结构的特殊性体现在()。B建立独立董事制度C建立董事会专门委员会D设立董事会秘书
8(在现金收支控制中下列做法中不恰当的有( )。A企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存B超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付
10(下列哪些项目需要企业最高负责人审批()。A保险D广告
11(下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是(AD)。A对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批D对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产
12(下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是()。A品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产B企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识”D品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、
18
象征、记号或者设计及其组合
13(下列采购与付款业务岗位设置正确的是()。A请购与请购审批设置不相容岗B询价与确定供应商设置不相容岗C采购与验收设置不相容岗D付款审批与付款执行设置不相容岗 15(下列说法正确的是( )。C对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批D企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。
16(战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括()。A长期发展规划B经营目标C发展方针
17(发展战略的事前评估应该侧重对()的评估。A发展战略的科学性B发展战略的可行性19(下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任( )。A积极接纳社会劳动力C积极培养员工
20(下列有关运营资金的管理，正确的做法有( )。C企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废D已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范
,1(信用政策包括()。A信用期间B信用标准C现金折扣政策
22、企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的()。A年度财务预决算B大额资金使用C重要人事任免D重大担保
23(人力资源招聘可以采用的方式有()。A外部招聘B内部选拔C委托第三方 ,4、下列关于存货ABC管理法不正确的是()。AABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比C对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理
25、下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是()。B处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值
26(在企业中，需要分离的不相容岗位一般有()。A授权批准职务与执行业务职务B执行业务职务与监督审核职务
27(组织架构设计的原则有()。A适用性原则B有效性原则C动态性原则D灵活性原则 29(要确保发展战略的有效实施，应采取()措施。A培育与发展战略相匹配的企业文化B优化调整企业内部组织结构C整合有效利用的企业内外部资源D做好发展战略宣传培训工作30(采购与付款业务的主要环节有()。A请购B订购C验收D记账
31(以下()情形下，对固定资产进行减值测试。A资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌B市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低C有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏D资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置正确答案是:ABCD
32(企业的销售目标主要包括()。A销售额目标B销售费用目标C利润目标D销售活动目标
33(客户信用分析的主要内容包括()。A基础资料B客户特征C业务状况D交易状况 34(采购方式可分为()。A直接采购B订单或合同采购C比质比价采购D紧急采购 35(内部控制是由()共同参与实施的。B企业董事会C管理层D全体员工 36(投资管理内部控制的关键控制点有()。A投资审核批准控制B保障投资权益的控制C投资保管制度控制D投资处置的控制
19
37(人员培训的原则有()。A理论联系实际，学用一致的原则。B知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则C全员培训和重点提高相结合的原则D严格考核和择优奖励原则 38(下列销售的岗位设置正确的是()。A销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离B财会部门内的开票、出纳和记账相互分离C收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离
39(企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则()。A全面性原则B重要性原则C制横性原则D适应性原则
40(货币资金收付的授权批准主要有哪些模式()。A“一支笔”审批模式B分级审批模式C多重审批模式D混合审批模式
41(关于收款控制，下列说法不正确的是( )。A在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存人银行B应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持一致性
43(内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注( )。A内部机构设置是否适应内外部环境的变化B是否以发展目标为导向C是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率D是否明确界定各机构和岗位的权利和责任
44(影响发展战略的外部因素有()。B宏观环境C行业及竞争环境D经营环境 45(下列职务设置不合理的是()。A填写销货发票的人员兼任审核人员B审批材料采购的人员兼任采购员职务C会计部门的出纳员兼任记账员D销货人员兼任会计记账工作 46(下列哪项属于控制手段类指引()。A全面预算C合同管理D内部信息传递 47(下列哪项属于企业的内部资源()。A企业资源B研发能力C企业拥有的稀缺资源D核心竞争力
三判断题1(逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。正确答案是:是2(内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。正确答案是:是3(上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。正确答案是:是4(适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。正确答案是:否5(董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。正确答案是:否6(从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。正确答案是:否7(人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。正确答案是:是答案分析:8(企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的战略快速发展。正确答案是:否9(建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。正确答案是:是10(绩效反馈的主要方式是绩效面谈。正确答案是:是11(要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。正确答案是:是12(企业长久发展的生命线是资源节约。正确答案是:否13(企业文化可以产生直接的经济效益。正确答案是:否14(筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。正确答案是:否15(职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。正确答案是:否16(审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。正确答案是:否17(售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。正确答案是:否18(发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。正确答案是:否19(资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。正确答案是:是20(组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。正确答案是:否21(购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。正确答案是:否22(土地使用权业务由行政部门负责经办。正确答案是:是
24(开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票(以增值
20
税销售发票为例)。正确答案是:否25(一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了:在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键正确答案是:否26(无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。正确答案是:否27(负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。正确答案是:否28(上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。正确答案是:是29(组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。正确答案是:否 一、判断题
为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同 一企业提供内部控制评价服务。()
A正确
B错误
我的答案:B
解析
【答案】错误【解析】为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业 提供内部控制评价服务。
2.
一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了:在 建设优秀的企业文化过程中，领导是关键。()
A正确
B错误
正确答案:A
解析【答案】正确
3.
根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围仅限于财务报告内部控制。() A正确
B错误
正确答案:B
解析
【答案】错误【解析】根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围应当覆盖企业内部控制 整体而不限于财务报告内部控制。
4.
鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。() A正确
B错误
正确答案:B
解析【答案】错误【解析】评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。
5.
从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。()
A正确
B错误
正确答案:B
解析【答案】错误【解析】企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长
21
远利益。为实现企业效益保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期 利益和短期利益的权衡原则和决策机制。
6.
为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。() A正确
B错误
正确答案:B
解析【答案】错误【解析】在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。然而，在特定
条件下，需要独立的沟通途径作为一个预防失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。 7.业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据此作适当的会计处理。()
A正确
B错误
正确答案:A
解析【答案】正确
8.企业长久发展的生命线是资源节约。()
A正确
B错误
正确答案:B
解析【答案】错误，产品质量是企业长久发展的生命线。
9.预算调整的审批权限应该高度集中。()
A正确
B错误
正确答案:A
解析【答案】正确
10.计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。 ()
A正确
B错误
正确答案:B
解析【答案】错误，计算机信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、拷贝、修改 等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本或更换系统软件，不得擅自改变软件系统环境配 置。
二、单选题(每小题3分，10小题，共30分)
2.企业的重大研究项目应当由()决策。
A(董事长
B(研发总监
C(总经理
D(集体审议
正确答案:D
解析
【答案】D【解析】重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
22
3.下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围()。 A(拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行 B(组织和指导各级预算单位开展预算编制工作
C(跟踪、监控企业预算执行情况
D(对企业全面预算总的执行情况进行考核
正确答案:D
解析
【答案】D【解析】D项是预算管理委员会的职责。
4.下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是()。 A(发包方可以选择多家企业作为业务承包方
B(企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判
C(企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业 D(企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书 正确答案:B
解析
【答案】B【解析】企业在挑选承包方时，不要以选购商品的姿态进行谈判，重要的是向
潜在承包方推销你自己和你的企业。B项不正确。
5.
企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是()。
A(归口管理部门审核
B(用户部门提出需求
C(企业负责人授权批准
D(系统分析人员设计方案
正确答案:B
解析
【答案】B【解析】自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求;归口管理部门审核;企
业负责人授权批准;系统分析人员设计方案;程序员编写代码等。用户部门提出需求是第一
步。
6.
关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是()。 A(内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部 门
B(企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告 发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素
C(内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出
D(内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管 正确答案:C
解析
【答案】C【解析】内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。 7.
岗位说明书中不包括下列哪项内容()。
A(学历
B(家庭成员情况
C(职位的权责关系
23
D(工作经验
正确答案:B
解析
【答案】B【解析】A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家
庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。 8.
注册会计师应当按照()方法实施审计工作。
A(自下而上
B(平行推进
C(自上而下
D(逐级深入
正确答案:C
解析【答案】C【解析】注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。 10.
影响单位工程概算额的因素中，不包括()。
A(单位工程直接费
B(单位工程直接费率
C(间接费费率
D(计划利润率
正确答案:B
解析
【答案】B【解析】由公式可知:单位工程概算造价,单位工程直接费×(1+间接费费率)
×(1+计划利润率)×(1+税率)，影响单位工程概算额的因素中不包括B项。 三、多选题(每小题3分，10小题，共30分)
1.
战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包
括()。
A(长期发展规划
B(经营目标
C(发展方针
D(年度预算
正确答案:ABC
解析
【答案】ABC【解析】战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建
议，具体包括:对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预
算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。
2.
采购方式可分为()。
A(直接采购
B(订单或合同采购
C(比质比价采购
D(紧急采购
正确答案:ABCD
解析
24
【答案】ABCD【解析】采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。 3.
企业员工的薪酬一般由()组成。
A(基本工资
B(绩效工资
C(年终奖励
D(其他薪酬
正确答案:ABCD
解析【答案】ABCD
4.
以下哪些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率()。 A.(主要战略及管理层的变更
B(重大并购或处置
C(经营活动处理方法的变更
D(财务处理方法的变更
正确答案:ABCD
解析
【答案】ABCD【解析】对整个内部控制系统进行评价并不像对个别控制进行评价那样频
繁，它主要取决于以下几个因素:主要战略及管理层的变更，重大并购或处置，经营活动或
财务处理方法的重大变更。
5.
组织架构设计和运行面临的主要风险有()。
A(治理结构
B(宏观经济
C(内部结构
D(外部制度
正确答案:AC
我的答案:AC
解析
【答案】AC【解析】组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。
6.
下列关于硬件管理，说法正确的是()。
A(企业应当将计算机硬件设备放置在合适的物理环境中，由专人负责管理和检查， 其他任何人未经授权不得接触计算机信息系统硬件设备
B(机房内应当配备必要的环境设施,对于主要系统服务器应当配备不中断电源供给设 备
C(企业操作人员应当严格遵守用电安全，不得在计算机专用线路上使用其他用电设 备
D(使用单位一般可不配备专职的硬件维护员，硬件维护员可由软件维护员担任，即 通常所说的系统维护员
正确答案:ABCD
解析
【答案】ABCD【解析】A、B、C、D全部符合硬件管理制度的要求。 7.
25
下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任()。
A(积极接纳社会劳动力
B(建立公平的薪酬机制
C(积极培养员工
D(足额缴纳社会保险费
正确答案:AC
解析
【答案】AC【解析】B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。 8.
企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面()。 A(研究项目促进企业发展的必要性
B(技术的先进性
C(资源利用的可持续性
D(成果转化的可行性
正确答案:ABD
解析
【答案】ABD【解析】审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术 的先进性以及成果转化的可行性。
9.
下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有()。
A(当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷 B(对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通 C(如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注 册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通
D(书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行
正确答案:BC
解析
【答案】BC【解析】当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的所有控 制缺陷。A项错误;书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。D项错误。
B、C说法正确。
10.
编制合并财务报告的主要风险()
A(报表种类不完整
B(合并范围不完整
C(合并抵消分录不准确
D(合并内部交易和事项不完整
正确答案:BCD
解析【答案】BCD
1.
适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是 比质比价采购。()
A正确
26
B
错误
正确答案:B
解析
【答案】错误【解析】订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择
可靠供应商的商品或劳务。
2.
企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。() A正确
B错误
正确答案:A 貌似是B
3.
在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。()
A正确
B错误
正确答案:B
解析
【答案】错误【解析】企业内部信息传递时，有保密要求、传递方式以及各管理层级的职责
权限等方面的规范要求。不是完全公开透明的。
4.
工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。 A正确
B错误
正确答案:B
解析
【答案】错误【解析】工程项目的流程一般包括工程立项、设计、招标、建设和竣工验收等
五个阶段。
5.
业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。() A正确
B错误
正确答案:B
解析
【答案】错误【解析】企业应当设置承包方使用本企业数据的访问权限。 6.
为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。() A正确
B错误
正确答案:B
解析
【答案】错误【解析】在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。然而，在特定
条件下，需要独立的沟通途径作为一个预防失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。
7.
一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题的情况下
27
需要再评估。()
A正确
B错误
正确答案:B
解析
【答案】错误【解析】项目后评价是工程项目投资与固定资产管理、控制工作的一个重要内 容，通过对项目从立项到建成、投产各阶段的全面分析，可以认真总结经验，吸取教训，提 高投资效益，并作为以后同类型项目立项决策和建设的参考依据。 8.
为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不 同评价期间保持一致，不得随意变更。()
A正确
B错误
正确答案:A
解析
【答案】正确
9.
代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及 其凭证全部交回给反担保企业。()
A正确
B错误
正确答案:B
解析
【答案】错误【解析】无代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将 抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。
10.
经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加 盖单位印章或合同专用章后生效。()
A正确
B错误
正确答案:B
解析
【答案】错误【解析】经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议， 由双方董事长签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。
二、单选题(每小题3分，10小题，共30分)
2.
企业的重大研究项目应当由()决策。
A(董事长
B(研发总监
C(总经理
D(集体审议
正确答案:D
解析
【答案】D【解析】重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
28
3.
下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围()。 A(拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行 B(组织和指导各级预算单位开展预算编制工作
C(跟踪、监控企业预算执行情况
D(对企业全面预算总的执行情况进行考核
正确答案:D
解析【答案】D【解析】D项是预算管理委员会的职责。
4.
企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是()。
A(爱岗敬业
B(高效率完成工作
C(必须严肃地履行内部控制
D(保证企业盈利
正确答案:C
解析
【答案】C【解析】所有的人员，特别是那些有着重要的经营和财务管理职责的人员，除 了接受相关的信息来管理他们的活动外，还需要从高层管理那里层清楚地知道一条信息，那
就是必须严肃地履行内部控制的责任。
5.
下列说法不正确的有()。
A(情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同
B(正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式 C(任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密 D(下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上 级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查 正确答案:A
解析
【答案】A【解析】因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在 事后采取相关补签手续。
6.
下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是()。
A(发包方可以选择多家企业作为业务承包方
B(企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判
C(企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业 D(企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书 正确答案:B
解析
【答案】B【解析】企业在挑选承包方时，不要以选购商品的姿态进行谈判，重要的是向 潜在承包方推销你自己和你的企业。B项不正确。
7.
注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具()。 A.标准内部控制审计报告
B.带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告
29
C.否定意见内部控制审计报告
D.无法表示意见审计报告
正确答案:D
解析
【答案】D【解析】注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当
出具无法表示意见的内部控制审计报告。
8.
下列关于企业信息传递，说法不正确的是()。
A(信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息 传递效率越低
B(不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率 C(企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系 D(外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整
正确答案:A
解析
【答案】A【解析】信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道
越多，信息传递效率越高。
10.
()应对企业承担社会责任负主要责任。
A(董事会
B(监事会
C(管理层
D(全体员工
正确答案:A
我的答案:A
解析
【答案】A【解析】董事会应对企业承担的社会责任负主要责任。 三、多选题(每小题3分，10小题，共30分)
1.
下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是()。
A(对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 B(对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批 C(销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批 D
(对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 正确答案:AD
我的答案:AD
解析
【答案】AD【解析】对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办
理，不需要审批。A项错误;对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，
30
应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户 订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。
2.
编写财务分析报告的主要管控措施()
A(企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加，对各部门提出的意见，财会部门 应充分沟通、分析，进而修改完善财务分析报告
B(修订后的分析报告应及时报送企业负责人，企业负责人负责审批分析报告，并据 此进行决策，对于存在的问题及时采取措施
C(总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用， 负责组织领导
D(编写时要明确分析的目的
正确答案:ABCD
我的答案:ABCD
解析
【答案】ABCD
3.
担保企业与有关方面应订立的担保合同有()。
A(委托担保合同
B(保证合同
C(抵押合同或质押合同
D(反担保合同
正确答案:ABCD
我的答案:ABCD
解析
【答案】ABCD【解析】担保企业与有关方面应订立的担保合同:(1)与担保申请人签订 委托担保合同;(
2)根据委托担保合同中对担保方式的规定而与担保申请人和贷款人签订保 证合同、抵押合同或质押合同;(3)与担保申请人和反担保人签订反担保合同。 4.
下列关于存货ABC管理法不正确的是()。
A(ABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比 B(存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环 节有两人或两人以上同时经办
C(对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管 理
D(ABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类;把占用资金比重较小 且品种较多、较杂的存货划为C类;介于两者之间的存货划为B类 正确答案:AC
31
我的答案:AC
解析
【答案】AC【解析】ABC管理法用坐标图表示,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示资 金的百分比。A项错误;应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C 类存货进行一般管理。C项错误。
5.
下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有()。
A(当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷 B(对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通 C(如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注 册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通
D(书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行
正确答案:BC
我的答案:BCD
解析
【答案】BC【解析】当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的所有控 制缺陷。A项错误;书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。D项错误。 B、C说法正确。
6.
以下哪些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率()。
A.(主要战略及管理层的变更
B(重大并购或处置
C(经营活动处理方法的变更
D(财务处理方法的变更
正确答案:ABCD
我的答案:ABCD
解析
【答案】ABCD【解析】对整个内部控制系统进行评价并不像对个别控制进行评价那样频 繁，它主要取决于以下几个因素:主要战略及管理层的变更，重大并购或处置，经营活动或 财务处理方法的重大变更。
7.
下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是()。
A(固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资 产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者 确定
B(处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直 接费用等
C(固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以
32
使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值 D(固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整 正确答案:BC
我的答案:ABCD
解析
【答案】BC【解析】固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当
根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者
之间较高者确定。A项错误;固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。D项
错误。
8.
企业财务报告编制与披露过程中存在的财务风险主要包括:
A(合并报表编制不及时
B
(提供虚假财务报告，误导财务报告使用者
C(未编制完整准确的抵消分录及合并报表工作底稿
D(纳入合并范围的单位和报表内容不完整
正确答案:ACD
我的答案:ABCD
解析
【答案】ACD
9.
担保企业通过对申请担保企业的()进行综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期
内的各种风险及其大小的行为。
A(经营素质
B(财务状况
C(行业地位
D(市场前景
正确答案:ABCD
我的答案:ABCD
解析
【答案】ABCD【解析】担保企业通过对申请担保企业的经营素质、财务状况、行业地位、
市场前景和反担保的措施等的综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种
风险及其大小的行为。
10.
采购方式可分为()。
A(直接采购
B(订单或合同采购
C(比质比价采购
33
D(紧急采购
正确答案:ABCD
1.
上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。() A正确
B错误
正确答案:A
解析
【答案】正确【解析】根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考
核委员会。
2.
为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不
同评价期间保持一致，不得随意变更。()
A正确
B错误
正确答案:A
3.
上市公司的对外担保还需要监事会审核并发表独立意见。() A正确
B错误
正确答案:B
解析
【答案】错误【解析】上市公司的对外担保还需要独立董事审核并发表独立意见。 4.
负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。() A正确
B错误
正确答案:B
解析
【答案】错误【解析】信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户
的信用档案。D项属于信用管理部门的职责。
5.
预算审批人员不能同时担任预算执行。()
A正确
B错误
正确答案:A
解析
【答案】正确【解析】预算审批与预算执行属于不相容岗位，不能由同一人兼任。 6.
依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以25号为界，上月25日开始至当月25日止
作为一个统计月。()
A正确
B错误
正确答案:A
34
解析
【答案】正确【解析】依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定是以25号为界，上月
25日开始至当月25日止作为一个统计月的。
7.
设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。() A正确
B错误
正确答案:A
解析
【答案】正确
8.
坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量(收支)预算基本上形同虚设。()
A正确
B错误
正确答案:A
9.
业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。()
A正确
B错误
正确答案:B
解析
【答案】错误【解析】表面看来业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。实质上，
业务外包可以理解为一种经营管理的策略，简化了企业的管理环节。 10.
在项目决策时，重大的工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。() A正确
B错误
正确答案:B
解析【答案】错误【解析】重大的工程项目，应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批
准。
二、单选题(每小题3分，10小题，共30分)
2.
下列关于企业信息传递，说法不正确的是()。
A(信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息 传递效率越低
B(不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率 C(企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系 D(外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整
正确答案:A
解析
【答案】A【解析】信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道
越多，信息传递效率越高。
3.
相关合同审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对合同整体审核()的重点关注。
35
A(合法性
B(可行性
C(严密性
D(程序性
正确答案:D
我的答案:A
【答案】
D【解析】程序性要求合同订立时要符合订立的一般程序;相关合同审核部门审
核意见齐全。
5.
()应对企业承担社会责任负主要责任。
A(董事会
B(监事会
C(管理层
D(全体员工
正确答案:A
【答案】A【解析】董事会应对企业承担的社会责任负主要责任。
6.
当市场上某一物资短缺时，应采用()方式获取采购价格。 A(招标采购
B(询价现购
C(议价采购
D(订价收购
正确答案:D
解析
【答案】D【解析】购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、
糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。
7.
正确计算投资收益的前提是正确计算投资的()。 A(原始价值
B(账面价值
C(公允价值
D(市场价值
正确答案:B
解析
【答案】B【解析】计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收
入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。
8.
企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是()。 A(归口管理部门审核
B(用户部门提出需求
C(企业负责人授权批准
36
D(系统分析人员设计方案
正确答案:B
解析
【答案】B【解析】自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求;归口管理部门审核;企 业负责人授权批准;系统分析人员设计方案;程序员编写代码等。用户部门提出需求是第一 步。
9.
下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是()。
A(国有独资企业设立专门的股东(大)会
B(国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表
C(国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监 督管理机构委派
D(国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 正确答案:B
解析
【答案】B【解析】国有独资企业不设股东(大)会，由国有资产监督管理机构行使股东 (大)会职权，A项错误;国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监 事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，C项错误;外部董事由国有资产监督 管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任 其他职务，D项错误。B项的说法是正确的。
10.
关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是()。
A(内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部 门
B(企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告 发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素
C(内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出
D(内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管 正确答案:C
解析
【答案】C【解析】内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。
三、多选题(每小题3分，10小题，共30分)
1.
一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容()。
A(筹资规模
B(筹资方式
C(筹资时机
D(筹资方案的风险评估
正确答案:ABCD
解析
【答案】ABCD【解析】在制定筹资方案时，应当符合国家有关法规、政策和企业筹资预 算的要求，明确筹资规模和筹资方式，并对筹资时机选择、潜在的筹资风险和具体的应对措 施等做出安排和说明。
2.
37
当发生下列情形时，方能对已制定的预算指标进行调整。() A(市场需求发生变化
B(企业内部资源发生变化
C(计划不周或临时变化
D(外部市场环境发生变化
正确答案:ABCD
解析
【答案】ABCD【解析】只有当:(1)市场需求发生变化;(2)企业内部资源发生变化;(3)
计划不周或临时变化;(4)外部市场环境发生变化时，方能对已制定的预算指标进行调整。
3.
下列采购与付款业务岗位设置正确的是()。
A(请购与请购审批设置不相容岗
B(询价与确定供应商设置不相容岗
C(采购与验收设置不相容岗
D(付款审批与付款执行设置不相容岗
正确答案:ABCD
【答案】ABCD【解析】采购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批;
询价与确定供应商;采购合同的订立与审核;采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付
款审批与付款执行。
4.
发展战略中的宏观环境分析的因素有()。
A(经济环境因素
B(政治和法律环境因素
C(社会和文化环境因素
D(技术环境因素
正确答案:ABCD
5.
内部控制审计报告可以采用的参考格式有()。
A(标准内部控制审计报告
B(带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告 C(否定意见内部控制审计报告
D(无法表示意见审计报告
正确答案:ABCD
【答案】ABCD【解析】内部控制审计报告具有四种参考格式，分别是:标准内部控制审
计报告、带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告、否定意见内部控制审计报告和无法
表示意见审计报告。
6.
企业价值观的核心具体表现在()。
A.(业精神
B(企业目标
C(企业哲学
D(企业道德
正确答案:ABCD
【答案】ABCD【解析】企业价值观的核心具体表现为企业精神、企业目标、企业哲学和
38
企业道德。
7.
投资管理内部控制的关键控制点有()。
A(投资审核批准控制
B(保障投资权益的控制
C(投资保管制度控制
D(投资处置的控制
正确答案:ABCD
【答案】ABCD【解析】企业在建立与实施投资管理业务内部控制中，至少应当强化对下
列关键方面或者关键环节的控制:(1)投资审核批准控制;(2)保障投资权益的控制;(3)
投资保管制度控制;(4)投资处置的控制;(5)会计核算控制。 8.
信用政策包括()。
A(信用期间
B(信用标准
C(现金折扣政策
D(现金回扣政策
正确答案:ABC
【解析】信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策。 9.
担保企业通过对申请担保企业的()进行综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期
内的各种风险及其大小的行为。
A(经营素质
B(财务状况
C(行业地位
D(市场前景
正确答案:ABCD
【答案】ABCD【解析】担保企业通过对申请担保企业的经营素质、财务状况、行业地位、
市场前景和反担保的措施等的综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种
风险及其大小的行为。
10.
客户信用分析的主要内容包括()。
A(基础资料
B(客户特征
C(业务状况
D(交易状况
正确答案:ABCD
【解析】A、B、C、D都属于客户信用分析的主要内容。
1.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。() A正确
B错误
正确答案:A
39
解析
【答案】正确
2.
为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不
同评价期间保持一致，不得随意变更。()
A正确
B错误
正确答案:A
3.
业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。() A正确
B错误
正确答案:B
【解析】表面看来业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。实质上， 业务外包可以理解为一种经营管理的策略，简化了企业的管理环节。 4.
在设备更新、扩充、修复后，由系统管理员与维护员共同研究决定，并由系统维护人员实施
安装和调试。()
A正确
B错误
正确答案:A
【答案】正确
5.
无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。() A正确
B错误
正确答案:B
解析
【答案】错误【解析】无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理
无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。 6.
系统开发和变更过程中不相容岗位一般应包括:开发(或变更)审批、编程、系统上线、监
控。()
A正确
B错误
正确答案:A
7.
上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。() A正确
B错误
正确答案:A
解析
【答案】正确【解析】根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考
核委员会。
40
8.
建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。() A正确
B错误
正确答案:A
【答案】正确【解析】严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂，
一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。 9.
企业长久发展的生命线是资源节约。()
A正确
B错误
正确答案:B
我的答案:A
解析
【答案】错误【解析】产品质量是企业长久发展的生命线。 10.
预算审批人员不能同时担任预算执行。()
A正确
B错误
正确答案:A
我的答案:A
解析
【答案】正确【解析】预算审批与预算执行属于不相容岗位，不能由同一人兼任。
二、单选题(每小题3分，10小题，共30分)
1.
下列说法不正确的有()。
A(情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同 B(正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式 C(任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密
D(下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上
级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查
正确答案:A
我的答案:A
解析
【答案】A【解析】因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在
事后采取相关补签手续。
2.
下列哪项是债务筹资的关键控制点()。
A(实收资本(股本)变动的审批控制
B(资本公积的变动的审批控制
C(利息计算、核算的控制
D(利润(股利)分配方案的审批控制
41
正确答案:C
我的答案:C
解析
【答案】C【解析】A、B、D属于权益筹资的控制点。 3.
注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具()。
A.标准内部控制审计报告
B.带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告 C.否定意见内部控制审计报告
D.无法表示意见审计报告
正确答案:D
我的答案:D
解析
【答案】D【解析】注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当
出具无法表示意见的内部控制审计报告。
4.
当市场上某一物资短缺时，应采用()方式获取采购价格。 A(招标采购
B(询价现购
C(议价采购
D(订价收购
正确答案:D
我的答案:D
解析
【答案】D【解析】购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、
糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。
5.
工程预付款的额度一般是合同价款的()。
A(5%,10%
B(10%,15%
C(10%,20%
D(20%,25%
正确答案:C
解析
【答案】C【解析】工程预付款的额度一般是合同价款的10,,20,。
6.
将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用()的形式保存。
A(“祖—父—子”
B(“0—1—2”
C(“2—1—0”
D(“子—父—祖”
正确答案:A
我的答案:C
解析
42
【答案】A【解析】将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用“祖—父—子” 的形式保存。
三、多选题(每小题3分，10小题，共30分)
1.
企业应当建立研究成果保护制度，加强对()的管理。
A(专利权
B(非专利权
C(商业秘密
D(研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料
正确答案:ABCD
我的答案:ABCD
解析
【答案】ABCD【解析】企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、 商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理。
2.
筹资活动中各环节的主要风险控制点包括()
A(提出筹资方案
B(筹资方案审批
C(编制筹资计划
D(实施筹资方案
正确答案:ABCD
我的答案:ACD
解析
【答案】ABCD
3.
下列关于存货ABC管理法不正确的是()。
A(ABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比 B(存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环 节有两人或两人以上同时经办
C(对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管 理
D(ABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类;把占用资金比重较小 且品种较多、较杂的存货划为C类;介于两者之间的存货划为B类 正确答案:AC
我的答案:AB
解析
【答案】AC【解析】ABC管理法用坐标图表示,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示资 金的百分比。A项错误;应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C 类存货进行一般管理。C项错误。
4.
43
企业检查核实财务报表，重点对()项目进行校验。
A(会计报表内有关项目的对应关系
B(会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系
C(会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系
D(会计数据的真实性和可靠性
正确答案:ABC
【解析】企业可以通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之 间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对以下项目进行校验:(1)会计报表内
有关项目的对应关系;(2)会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系;(3)会计报表与附
表之间的平衡及勾稽关系。D项是在作会计分录时要重点关注的项目。 5.
企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则()。
A(全面性原则
B(重要性原则
C(保密性原则
D(客观性原则
正确答案:ABD
我的答案:ABD
解析
【答案】ABD【解析】企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:(1)全面性原则; (2)重要性原则;(3)客观性原则。
6.
关于工程保留金控制，下列说法不正确的是()。
A(承包商已向业主出具维修期保函或其他保证的，可以不扣保留金 B(国内最常用的方式是从承包商的竣工结算款中一次性扣除合同价的10, C(工程进度款的支付要按工程项目进度或者合同约定进行，不得随意提前支付 D(发包人在质量保修期后15天内，将剩余保留金和利息返还承包商 正确答案:BD
我的答案:BD
解析
【答案】BD【解析】国内最常用的方式是从承包商的竣工结算款中一次性扣除合同价的 5%
。B项错误;发包人在质量保修期后14天内，将剩余保留金和利息返还承包商。D项错 误。
7.
担保企业回收代偿资金的主要方式有()。
A(处理抵押物或质押财产
B(将追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权
C(依法起诉
D(无法追偿，自行核销
正确答案:ABC
我的答案:ABC
解析
【答案】ABC【解析】担保企业回收代偿资金的主要方式有:处理抵押物或质押财产;将
44
追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权;依法起诉等。经多方确认不能追回的代偿权，
应确认企业的损失，经上级主管部门批准予以核销。
8.
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债()。 A(该义务是企业承担的现时义务
B(履行该义务很可能导致经济利益流出企业
C(该义务的金额可以粗略的估计
D(该义务的金额能够可靠地计量
正确答案:ABD
我的答案:ABD
解析
【答案】ABD【解析】与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债。
(1)该义务是企业承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出企业;(3)
该义务的金额能够可靠地计量。
9.
资金活动内部控制的基本原则()。
A(企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划 B(落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行
C(明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求 D(加强资金活动的集中归口管理
正确答案:ABCD
10.
上市公司治理结构的特殊性体现在()。
A(聘用职业经理人制度
B(建立独立董事制度
C(建立董事会专门委员会
D(设立董事会秘书
正确答案:BCD
我的答案:BCD
解析
【答案】BCD【解析】公众性是上市公司治理结构的设计特殊要求，其特殊性主要表现在:
(,)建立独立董事制度;(,)建立董事会专门委员会;(,)设立董事会秘书，A项不正
确。
一、判断题(每小题4分，10小题，共40分)
2.
未经批准擅自放弃追索权者，企业应当追究其责任。() A正确
B错误
正确答案:A
3.
企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报送。()
45
A正确
B错误
正确答案:B
5.
中外合资合作企业应当根据中国会计准则编制财务报告，以保持报表格式的一致性。()
A正确
B错误
正确答案:B
解析
6.
依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以25号为界，上月25日开始至当月25日止
作为一个统计月。()
A正确
B错误
正确答案:A
解析
7.
业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据此
作适当的会计处理。()
A正确
B错误
正确答案:A
解析
8.
业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。()
A正确
B错误
正确答案:B
我的答案:B
解析
9.
工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。
A正确
B错误
正确答案:B
我的答案:B
解析
10.
为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同
一企业提供内部控制评价服务。() A正确
B错误
46
正确答案:B
2.
董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。()
A正确
B错误
正确答案:B
我的答案:A
解析
3.
业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。() A正确
B错误
正确答案:B
4.
计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。
()
A正确
B错误
正确答案:B
5.
企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。() A正确
B错误
正确答案:B
6.
企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，但不可以越
级上报。()
A正确
B错误
正确答案:B
7.
企业应该坚持开展以产品为导向的新产品开发消费者测试。()
A正确
B错误
正确答案:B
8.
在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。() A正确
B错误
正确答案:B
9.
企业文化可以产生直接的经济效益。()
47
A正确
10.
企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报送。()
A正确
B错误
正确答案:B
1.
企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，但不可以越
级上报。()
A正确
B错误
正确答案:B
2.
企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行集体评审和验收。
()
A正确
B错误
正确答案:B
3.
经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加
盖单位印章或合同专用章后生效。()
A正确
B错误
正确答案:B
4.
企业应当定期
检测
工程第三方检测合同工程防雷检测合同植筋拉拔检测方案传感器技术课后答案检测机构通用要求培训
、及时修正灾难恢复计划，并在系统中备份最新版本。()
A正确
B错误
正确答案:B
5.
要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。() A正确
B错误
正确答案:A
6.
在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。() A正确
B错误
正确答案:B
48
7.
购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完
成。()
A正确
B错误
正确答案:B
8.
预算调整的审批权限应该高度集中。()
A正确
B错误
正确答案:A
9.
企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。()
A正确
B错误
正确答案:A
10.
坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量(收支)预算基本上形同虚设。()
A正确
B错误
正确答案:A
1.
企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。()
A正确
B错误
正确答案:B
【答案】错误【解析】企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员。 2.
业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。() A正确
B错误
正确答案:B
答案】错误【解析】表面看来业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。实质上，
业务外包可以理解为一种经营管理的策略，简化了企业的管理环节。 3.
工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。 A正确
B错误
正确答案:B【答案】错误【解析】工程项目的流程一般包括工程立项、设计、招标、建设和
竣工验收等
五个阶段。
49
4.
坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量(收支)预算基本上形同虚设。()
A正确
B错误
正确答案:A
5.
从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。() A正确
B错误
正确答案:B
【答案】错误【解析】企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长
远利益。为实现企业效益保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期 利益和短期利益的权衡原则和决策机制。
7.
建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。() A正确
B错误
正确答案:A
【答案】正确【解析】严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂，
一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。 8.
具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。() A正确
B错误
正确答案:A
9.
资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。()
A正确
B错误
正确答案:A
【解析】资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提 出请购。
10.
企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施。() A正确
B错误
正确答案:A
二、单选题(每小题
3分，10小题，共30分)2.
下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是()。
A(发包方可以选择多家企业作为业务承包方
B(企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判
C(企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业 D(企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书
50
正确答案:B
3.
下列哪项是债务筹资的关键控制点()。
A(实收资本(股本)变动的审批控制
B(资本公积的变动的审批控制
C(利息计算、核算的控制
D(利润(股利)分配方案的审批控制
正确答案:C
4.
影响单位工程概算额的因素中，不包括()。
A(单位工程直接费
B(单位工程直接费率
C(间接费费率
D(计划利润率
正确答案:B
6.
关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是()。 A(内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部
门
B(企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告
发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素
C(内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出
D(内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管 正确答案:C
7.
下列关于企业信息传递，说法不正确的是()。
A(信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息
传递效率越低
B(不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率 C(企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系 D(外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整 正确答案:A
8.
在建设优秀的企业文化过程中，()是关键。
A(董事会
B(监事会
C(管理层
D(全体员工
正确答案:C
9.
发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是()。 A(召开新闻发布会，向广大消费者致歉
B(组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应
51
C(坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议
D(及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖
正确答案:D
10.
业务可持续计划评估报告应当及时提交企业()审阅。
A(市场总监
B(董事长
C(外包业务负责人
D(总经理
正确答案:D
3.
下列说法不正确的有()。
A(情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同
B(正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式 C(任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密 D(下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上 级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查 正确答案:A
6.
下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目()。 A(弹性预算
B(零基预算
C(滚动预算
D(概率预算
正确答案:D
7.
下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是()。
A(国有独资企业设立专门的股东(大)会
B(国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表
C(国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监 督管理机构委派
D(国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 正确答案:B
8.
关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是()。 A(内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部 门
B(企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告 发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素
C(内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出
D(内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管 正确答案:C
9.
52
发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是()。 A(召开新闻发布会，向广大消费者致歉
B(组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应
C(坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议
D(及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖
正确答案:D
10.
影响单位工程概算额的因素中，不包括()。
A(单位工程直接费
B(单位工程直接费率
C(间接费费率
D(计划利润率
正确答案:B
1.
关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是()。 A(内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部
门
B(企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告
发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素
C(内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出
D
(内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管 正确答案:C
解析
【答案】C【解析】内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。 3.
注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具()。 A.标准内部控制审计报告
B.带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告
C.否定意见内部控制审计报告
D.无法表示意见审计报告
正确答案:D
解析
【答案】D【解析】注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当
出具无法表示意见的内部控制审计报告。
5.
正确计算投资收益的前提是正确计算投资的()。
A(原始价值
B(账面价值
C(公允价值
D(市场价值
正确答案:B
【答案】B【解析】计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收
入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。
53
6.
可行性研究的再评估控制要点不包括()。
A(审查投资项目的合法性
B(审查投资项目的可行性
C(评估投资项目的有效性
D(加强投资项目风险评估
正确答案:B
【答案】B【解析】再评估的控制要点如下:(1)审查投资项目的合法性;(2)评估投资
项目的有效性;(3)加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再
评估阶段的关键控制点。
7.
企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是()。
A(归口管理部门审核
B(用户部门提出需求
C(企业负责人授权批准
D(系统分析人员设计方案
正确答案:B
【答案】B【解析】自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求;归口管理部门审核;企
业负责人授权批准;系统分析人员设计方案;程序员编写代码等。用户部门提出需求是第一
步。
8.
影响单位工程概算额的因素中，不包括()。
A(单位工程直接费
B(单位工程直接费率
C(间接费费率
D(计划利润率
正确答案:B
我的答案:D
解析
【答案】B【解析】由公式可知:单位工程概算造价,单位工程直接费×(1+间接费费率)
×(1+计划利润率)×(1+税率)，影响单位工程概算额的因素中不包括B项。 9.
当市场上某一物资短缺时，应采用()方式获取采购价格。 A(招标采购
B(询价现购
C(议价采购
D(订价收购
正确答案:D
我的答案:A
解析
【答案】D【解析】购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、
糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。 三、多选题(每小题
3分，10小题，共30分)2.
54
工程项目业务不相容岗位一般包括: A(项目建议、可行性研究与项目决策 B(项目决策与项目实施
C(项目实施与项目验收
D(竣工决算与竣工决算审计
正确答案:ABCD
企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确以下内容()，防止泄密。
A(保密内容
B(保密措施
C(密级程度
D(传递范围
正确答案:ABCD
4.
当发生下列情形时，方能对已制定的预算指标进行调整。()
A(市场需求发生变化
B(企业内部资源发生变化
C(计划不周或临时变化
D(外部市场环境发生变化
正确答案:ABCD
5.
企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则()。
A(全面性原则
B(重要性原则
C(保密性原则
D(客观性原则
正确答案:ABD
6.
企业检查核实财务报表，重点对()项目进行校验。
A(会计报表内有关项目的对应关系 B(会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系 C(会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系 D(会计数据的真实性和可靠性
正确答案:ABC
7.
客户信用分析的主要内容包括()。
A(基础资料
B(客户特征
C(业务状况
D(交易状况
正确答案:ABCD
8.
概预算文件由()组成。
55
A(单位工程概预算
B(工程其他费用概预算
C(单项工程概预算
D(项目总概算
正确答案:ABCD
我的答案:ABCD
解析
9.
组织架构设计和运行面临的主要风险有()。
A(治理结构
B(宏观经济
C(内部结构
D(外部制度
正确答案:AC
我的答案:AC
解析
10.
下列关于预算编制的程序和规定，说法不正确的有()。
A(企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决
策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标
B(各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与,,月底前上报财务管理部
门
C(财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体系各预算单位执行，在下达后,,日
内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案
D(经调整、修正后，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事
会或经理办公会审议批准
正确答案:BC
我的答案:BC
解析
1.
担保企业回收代偿资金的主要方式有()。
A(处理抵押物或质押财产
B(将追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权 C(依法起诉
D(无法追偿，自行核销
56
正确答案:ABC
我的答案:ABC
解析
3.
企业的销售目标主要包括()。
A(销售额目标
B(销售费用目标
C(利润目标
D(销售活动目标
正确答案:ABCD
4.
企业应当建立研究成果保护制度，加强对()的管理。 A(专利权
B(非专利权
C(商业秘密
D(研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料 正确答案:ABCD
5.
组织架构设计和运行面临的主要风险有() A(治理结构
B(宏观经济
C(内部结构
D(外部制度
正确答案:AC
6.
企业在制定发展目标的过程中，应当重点关注的内容()。 A(发展目标应当突出主业
B(发展目标不能过于激进，不能盲目追逐市场热点 C(发展目标方案拟订后，应当组织多方面的专家和有关人员对发展目标进行研究论
证
D(发展目标不能过于保守
正确答案:ABCD
7.
关于工程保留金控制，下列说法不正确的是()。
A(承包商已向业主出具维修期保函或其他保证的，可以不扣保留金
B(国内最常用的方式是从承包商的竣工结算款中一次性扣除合同价的10,
C(工程进度款的支付要按工程项目进度或者合同约定进行，不得随意提前支付
D(发包人在质量保修期后15天内，将剩余保留金和利息返还承包商
正确答案:BD
8.
预算执行情况的定量分析方法一般有()。
57
A(比较分析法
B(因素分析法
C(比率分析法
D(平衡分析法
正确答案:ABCD
9.
企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面()。
A(研究项目促进企业发展的必要性
B(技术的先进性
C(资源利用的可持续性
D(成果转化的可行性
正确答案:ABD
10.
结题验收分为()方式。
A(样本抽检
B(检测鉴定
C(专家评审
D(专题会议
正确答案:BCD
1.
人力资源管理的主要风险有()。
A(人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健 B(人力资源制度的建立和完善
C(人力资源退出机制不当
D(人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善
正确答案:ACD
2.
企业价值观的核心具体表现在()。
A.(企业精神
B(企业目标
C(企业哲学
D(企业道德
正确答案:ABCD
解析
【答案】ABCD【解析】企业价值观的核心具体表现为企业精神、企业目标、企业哲学和
企业道德。
3.
以下关于应收票据的控制，正确的做法是()。 A(票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成 B(企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人
员兼管票据的签发
C(企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据
D(应付票据应按照号码顺序保存
正确答案:ACD
58
解析
【答案】ACD【解析】B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。 4.
企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则()。
A(全面性原则
B(重要性原则
C(保密性原则
D(客观性原则
正确答案:
ABD
解析【答案】ABD【解析】企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:(1)全面性原则; (2)重要性原则;(3)客观性原则。
5.
企业检查核实财务报表，重点对()项目进行校验。
A(会计报表内有关项目的对应关系
B(会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系
C(会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系
D(会计数据的真实性和可靠性
正确答案:ABC
解析
【答案】ABC【解析】企业可以通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之 间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对以下项目进行校验:(1)会计报表内 有关项目的对应关系;(2)会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系;(3)会计报表与附 表之间的平衡及勾稽关系。D项是在作会计分录时要重点关注的项目。 6.
关于收款控制，下列说法不正确的是()。
A(在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存入银行
B(应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记， 以保持一致性
C(收款员收款时，查验现金无假币，审核支票(汇票)的真伪和支票(汇票)记载的事项 正确无误后，在第二、三、四、五联销货单上加盖“货款收讫章”
D(企业应定期编制应收账款余额核对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对 账单
正确答案:AB
解析
【答案】AB【解析】在现销收款业务中，出纳员当日将收到的货款存人银行，并据银行存 款回执登记银行存款日记账，A项错误;应收账款总账和明细账应由不同的人员根据各种记 账凭证、汇总记账凭证分别登记，
B项错误。
7.概预算文件由()组成。
A(单位工程概预算
B(工程其他费用概预算
C(单项工程概预算
D(项目总概算
59
正确答案:ABCD
解析
【答案】ABCD【解析】概预算文件主要由单位工程概预算，工程其他费用概预算，单项
工程概预算和项目总概算组成。
8.从培训与工作的关系来划分，培训可分为()。A(学历教育 B(在职培训
C(脱产培训
D(半脱产培训
正确答案:BCD
解析
【答案】BCD【解析】从培训与工作的关系来划分，有在职培训、脱产培训和半脱产培训。
学历教育是按照培训目的划分的。
9.
企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面()。 A(研究项目促进企业发展的必要性
B(技术的先进性
C(资源利用的可持续性
D(成果转化的可行性
正确答案:ABD
解析
【答案】ABD【解析】审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术
的先进性以及成果转化的可行性。
10.
下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任()。 A(积极接纳社会劳动力
B(建立公平的薪酬机制
C(积极培养员工
D(足额缴纳社会保险费
正确答案:AC
【解析】B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。 1.
下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是()。 A(对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批
B(对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批 C(销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批 D(对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产
正确答案:AD
2.
采购与付款业务的主要环节有()。
A(请购
B(订购
C(验收
D(付款
正确答案:ABCD
60
3.
企业员工的薪酬一般由()组成。
A(基本工资
B(绩效工资
C(年终奖励
D(其他薪酬
正确答案:ABCD
4.
关于赊销控制，下列说法不正确的是()。 A(信用管理部门在详细的信用调查基础上，编制授信客户名录一式两份
B(根据授信客户名录载明的授信额度和授信期填写客户授信审批单一式两份
C(客户授信审批单报信用管理部门审批确认并留存一份，另一份转到财务部门保管
D(销售部门接到客户的授信申请后，填制客户授信审批单，由销售主管签署后报信
用管理部门
正确答案:AC
5.
从培训与工作的关系来划分，培训可分为()。 A(学历教育
B(在职培训
C(脱产培训
D(半脱产培训
正确答案:BCD
6.
结题验收分为()方式。
A(样本抽检
B(检测鉴定
C(专家评审
D(专题会议
正确答案:BCD
8.
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债()。
A(该义务是企业承担的现时义务
B(履行该义务很可能导致经济利益流出企业 C(该义务的金额可以粗略的估计
D(该义务的金额能够可靠地计量
正确答案:ABD
我的答案:BD
解析
9.
企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定的内容包括()。
A(研究成果归属
B(离职移交程序
61
C(离职后保密义务
D(离职后竞业限制年限及违约责任
正确答案:ABCD
我的答案:ACD单项选择题2深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”„„(C)3存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和„„(A)4当市场上某一物质短缺时，应采用(D) 6大宗原料，燃料和辅料„„(C)7忽视企业间的文化差异和„„(D)8企业在认识，处理企业生产经营活动中„„(C)9对于重大固定资产的处理„„(D)10内部控制中组织精简„„(B)11下列存货业务岗位设置„„(C)12在内部控制发展的内部控制牵制阶段„...(B)13正确计算投资收益的前提是„„(B)14在建设优秀的企业文化过程中„„(C)15下列哪项不属于企业的社会责任是(D)16可行性研究的再评估控制要点„„(B)17下列哪项是债务筹资的关键控制点„„(C)18(A)应对企业承担社会责任负主要责任19发现市场上已流通存在缺陷的产品时„„(D)20在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是(A)21企业应按照本指引的要求，参照国内，国外„(A)25内部控制应当保证企业内部机构，岗位及其职责权限的和合理设置和分工„„(C)26下列关于国有独资企业治理结构设计„„(B)27岗位说明书中不包括下列哪项„„(B)多项选择题1客户信用分析的主要内容包括(ABCD)2浙江吉利控股集团有限公司收购享有“世界上最安全汽车”美誉„„(AC)3下列销售的岗位设置正确的是(ABC)4以下关于应收票据的控制，正确的做法是(ACD)6下列那些做法属于企业履行促进就业的社会责任(AC)7企业建设和实施内部控制，应当遵循以下基本原则(ABCD)8采购与付款业务的主要环节有(ABCD)9企业在安全生产中应建立(AC)机制10发展战略的事前评估应该侧重对(AB)的评估11上市公司治理结构的特殊性体现在(BCD)12采购方式可分为(ABCD)13在企业文化评估中应重点关注的方面有(ABCD)14企业的销售目标主要包括(ABCD)16一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容(ABCD)17影响发展战略的外部因素有(BCD)18下列哪些项目需要企业最高负责人审批(AD)19信用政策包括(ABC)20在企业中，需要分离的不相容岗位一般有(AB)21下列做法正确的是(CD)(A无形资产„B对于重大的„C对于重大的„D企业自行„)22下列哪项属于控制手段类指引(ACD)23要确保发展战略的有效实施，应采取(ABCD)措施25人力资源招聘可以采用的方式有(ABC)26投资管理内部控制的关键控制点有(ABCD)27下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是(ABD)28货币资金收付的授权批准主要有那些模式(ABCD)29关于赊销控制，下列说法不正确的是(AC)30人员培训的原则有(ABCD)31在现金收支控制中下列做法中不恰当的有(AB)32企业内部控制评价指引包括(ABCD)33下列有关运营资金的管理，正确的做法有(CD)34内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高..(ABCD)35关于收款控制，下列说法不正确的是(AB)36以下(ABCD)情形下，对固定资产进行减值测试。37内部控制是由(BCD)共同参与实施的38企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地，境外子公司的(ABCD)40下列职务设置不合理的是(ABCD)41组织架构设计和运行面临的主要风险有(AC)42下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是(BC)43下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是(AD)44下列哪些情势发生时可以进行发展战略调整(BD)45从培训于工作的关系来划分，培训可分为(BCD)判断题1董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行否2开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出„否3上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会是4人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致„.是5土地使用权业务由行政部门负责经办 是6从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不鋷出否7要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键是8内部控制是由企业董事会，管理层和全体员工共同实施的是9无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批否10建立严格的质
62
量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起否11企业文化可以产生直接的经济效益否12负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一否13逾期3年的应收账款符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失是14职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化否15发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大否16绩效反馈的主要方式是绩效面谈是18审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责F20筹资方案编制后由董事长审批合格后通过F21一头狮子带领一群绵羊„.F22购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购，采购和会计„.F23企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司„..F24适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商„.F25资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购Y26企业长久发展的生命线是资源节约F27组织构架，人力资源，研究与开发，社会责任都属于内控中的内部„.F2011泉州市网络继续教育系统企业内部控制规范(试卷一)姓名:郭少锋总分:100得分:91开始时间:2011-12-2614:01:32用时:40分钟一单项选择题(共20题每题2分共40分)
4(企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的()原则。A适用性原则B有效性原则C动态性原则D灵活性原则你的答案是:A正确答案是:A答案分析:适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。5(下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是()。A国有独资企业设立专门的股东(大)会B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生你的答案是:B正确答案是:B答案分析:国有独资企业不设股东(大)会，由国有资产监督管理机构行使股东(大)会职权，,项错误;国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，,项错误;外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，,项错误。,项的说法是正确的。7(在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是()。A保证现金和其他资产安全B相互核对C组织结构的计划D组织机构的设计你的答案是:B正确答案是:B答案分析:在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确;A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。8(在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是()。A设定岗位分离B检查账本记录C全面风险管理D建立会计控制制度你的答案是:A正确答案是:A答案分析:在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。9(岗位说明书中不包括下列哪项内容()。A学历B家庭成员情况C职位的权责关系D工作经验你的答案是:C正确答案是:B答案分析:A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。10(忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是()。A员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力B企业发展目标难以实现，影响可持续发展C舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D并购重组失败你的答案是:D正确答案是:D答案分析:忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。11(正确计算投资收益的前提是正确计算投资的()。A原始价值B账面价值C公允价值D市场价值你的答案是:B正确答案是:B答案分析:计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。13(下列存货业务岗位设置正确的是()。A存货的保管与相关会计记录B存货发出的申请与会计记录C存货的验收和保管D存货处置的申请与会计记录你的答案是:C正确答案是:C答案分析:存货业务的不相容岗位至少包括:(1)存货的请购与审批，审批与执行;(2)存货的采购与验收、付款;(3)存货的保管与相关会计记录;(4)存货发出的申请与审批，申请与会计记录;(5)存货处置的申请与审批，申请与会计记录。16(下列哪项不属于企业的社会责任是()。A安全生产B环境保护C员工权益保护D实现企业盈利你的答案是:D正确答案是:D答案分析:社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量(含服务，下同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益
63
保护等。17(()应对企业承担社会责任负主要责任。A董事会B监事会C管理层D全体员工你的答案是:A正确答案是:A答案分析:董事会应对承担社会责任负主要责任。18(可行性研究的再评估控制要点不包括()。A审查投资项目的合法性B审查投资项目的可行性C评估投资项目的有效性D加强投资项目风险评估你的答案是:B正确答案是:B答案分析:再评估的控制要点如下:(1)审查投资项目的合法性;(2)评估投资项目的有效性;(3)加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。19(在建设优秀的企业文化过程中，()是关键。A董事会B监事会C管理层D全体员工你的答案是:C正确答案是:C答案分析:在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。20(下列哪项是债务筹资的关键控制点()。A实收资本(股本)变动的审批控制B资本公积的变动的审批控制C利息计算、核算的控制D利润(股利)分配方案的审批控制你的答案是:C正确答案是:C答案分析:A、B、D属于权益筹资的控制点。二多项选择题(共15题每题1分共45分)22(内部控制中的风险评估要素主要包括()。A目标设定B风险识别C风险分析D风险应对你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD答案分析:风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应23(组织架构设计的原则有()。A适用性原则B有效性原则C动态性原则D灵活性原则你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD答案分析:组织架构设计的原则有:适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。24(要确保发展战略的有效实施，应采取()措施。A培育与发展战略相匹配的企业文化B优化调整企业内部组织结构C整合有效利用的企业内外部资源D做好发展战略宣传培训工作你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD答案分析:A、B、C、D都属于确保发展战略有效实施的措施。26(下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任( )。A积极接纳社会劳动力B建立公平的薪酬机制C积极培养员工D足额缴纳社会保险费你的答案是:AC正确答案是:AC答案分析:B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。27(下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是()。A品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产B企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识”C品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动D品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合你的答案是:ABD正确答案是:ABD答案分析:品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。28(货币资金收付的授权批准主要有哪些模式()。A“一支笔”审批模式B分级审批模式C多重审批模式D混合审批模式你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD答案分析:货币资金收付的授权批准，主要有“一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合审批四种模式。29(在现金收支控制中下列做法中不恰当的有( )。A企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存B超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付C企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付D企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账你的答案是:AB正确答案是:AB答案分析:企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确;特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。30(采购方式可分为()。A直接采购B订单或合同采购C比质比价采购D紧急采购你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD答案分析:采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。31(下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是()。A对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批B对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批C销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批D对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产你的答案是:AD正确答案是:AD答案分析:对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误;对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。32(客户信用分析的主要内容包括()。A基础资料B客户特征C业务状况D
64
交易状况你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD答案分析:以上及财务状况均属于客户信用分析的主要内容33(企业价值观的核心具体表现在()。A企业精神B企业目标C企业哲学D企业道德你的答案是:AB正确答案是:ABCD答案分析:企业价值观的核心具体表现为企业精神、企业目标、企业哲学和企业道德。34(下列关于存货ABC管理法不正确的是()。AABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比B存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办C对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理DABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类;把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类;介于两者之间的存货划为B类你的答案是:AC正确答案是:AC答案分析:ABC管理法用坐标图表示,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示资金的百分比。A项错误;应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管理。C项错误。35(在企业文化评估中应重点关注的方面有( )。A董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况B全体员工对企业核心价值观的认同感C企业品牌的社会影响力D参与企业并购重组各方文化的融合度你的答案是:ABD正确答案是:ABCD答案分析:在企业文化评估中应重点关注的方面有:(1)董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况;(2)全体员工对企业核心价值观的认同感;企业经营管理行为与企业文化的一致性;(3)企业品牌的社会影响力;(4)参与企业并购重组各方文化的融合度;(5)员工对企业未来发展的信心等。三判断题(共15题每题1分共15分)36(组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。你的答案是:否正确答案是:否答案分析:研究与开发属于控制活动类指引。37(董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。你的答案是:否正确答案是:否答案分析:按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东(大)会批准，经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。38(人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。你的答案是:是正确答案是:是答案分析:39(绩效反馈的主要方式是绩效面谈。你的答案是:是正确答案是:是答案分析: 41(资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。你的答案是:是正确答案是:是答案分析:资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。42(适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。你的答案是:否正确答案是:否答案分析:订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务。43(购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。你的答案是:否正确答案是:否答案分析:为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。44(土地使用权业务由行政部门负责经办。你的答案是:是正确答案是:是答案分析:45(企业长久发展的生命线是资源节约。你的答案是:否正确答案是:否答案分析:产品质量是企业长久发展的生命线。46(一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了:在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键正确答案是:否答案分析:47(无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。你的答案是:否正确答案是:否答案分析:无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。48(审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。你的答案是:否正确答案是:否答案分析:股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。49(负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。你的答案是:否正确答案是:否答案分析:信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。D项属于信用管理部门的职责。50(逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。你的答案是:是正确答案是:是答案分析:逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
一、判断题(每小题3分，10小题，共30分)
3.
65
企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报送。( )
A正确
B错误
正确答案:B
4.
绩效反馈的主要方式是绩效面谈。() A正确
B错误
正确答案:A
5.
代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及
其凭证全部交回给反担保企业。( ) A正确
B错误
正确答案:B
6.
无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。()
A正确
B错误
正确答案:B
7.
为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。( )
A正确
B错误
正确答案:B
8.
从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。(
A正确
B错误
正确答案:B
9.
企业长久发展的生命线是资源节约。() A正确
B错误
正确答案:B
10.
计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。
( )
A正确
B错误
正确答案:B
66
二、单选题(每小题2分，10小题，共20分) 1.
企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，由()对财务报告进行审计。
A(内部审计部门
B(国家审计署
C(会计事务所
D(高级经理层
正确答案:C
8.
相关合同审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对合同整体审核()的重点关注。
A(合法性
B(可行性
C(严密性
D(程序性
正确答案:D
10.
下列关于企业信息传递，说法不正确的是()。 A(信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率
越低
B(不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率
C(企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系
D(外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整 正确答案:A
三、多选题(每小题3分，10小题，共30分) 1.
上市公司治理结构的特殊性体现在()。 A(聘用职业经理人制度
B(建立独立董事制度
C(建立董事会专门委员会
D(设立董事会秘书
正确答案:BCD
2.
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债()。
A(该义务是企业承担的现时义务
B(履行该义务很可能导致经济利益流出企业 C(该义务的金额可以粗略的估计
D(该义务的金额能够可靠地计量
正确答案:ABD
3.
工程项目业务不相容岗位一般包括:
A(项目建议、可行性研究与项目决策
B(项目决策与项目实施
C(项目实施与项目验收
67
D(竣工决算与竣工决算审计
正确答案:ABCD
4.
下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有( )。 A(当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷
B(对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通
C(如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师
应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通 D(书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行 正确答案:BC
5.
编制合并财务报告的主要风险()
A(报表种类不完整
B(合并范围不完整
C(合并抵消分录不准确
D(合并内部交易和事项不完整
正确答案:BCD
6.
企业在安全生产中应建立()机制。
A(应急预警
B(事后调查
C(报告
D(当事人负责
正确答案:AC
7.
财务部门对于合同的审核要点有( )。 A(经济性
B(可行性
C(严密性
D(合法性
正确答案:ABCD
8.
发展战略中的宏观环境分析的因素有()。 A(经济环境因素
B(政治和法律环境因素
C(社会和文化环境因素
D(技术环境因素
正确答案:ABCD
9.
关于收款控制，下列说法不正确的是( )。 A(在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存入银行
B(应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持
一致性
68
C(收款员收款时，查验现金无假币，审核支票(汇票)的真伪和支票(汇票)记载的事项正确无误后，在第二、三、四、五联销货单上加盖“货款收讫章”
D(企业应定期编制应收账款余额核对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对账单 正确答案:AB
解析
10.
以下关于应收票据的控制，正确的做法是( )。
A(票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成
B(企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发
C(企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据
D(应付票据应按照号码顺序保存
正确答案:ACD
泉州市网络继续教育系统
内部控制规范(企业及其他)
一单项选择题(共20题每题2分共40分)
(下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是()。 3
A国有独资企业设立专门的股东(大)会
B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表
C国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派
D国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生
你的答案是:B正确答案是:B
答案分析:国有独资企业不设股东(大)会，由国有资产监督管理机构行使股东(大)会职权，,项错误;国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，,项错误;外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，,项错误。,项的说法是正确的。
5(深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任( )。
A产品质量
B安全生产
C环境保护和资源节约
D促进就业与员工权益保护
你的答案是:C正确答案是:C
答案分析:“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。
6(()应对企业承担社会责任负主要责任。
A董事会
B监事会
C管理层
D全体员工
69
你的答案是:A正确答案是:A
答案分析:董事会应对承担社会责任负主要责任。
7(企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指()。 A企业精神
B企业目标
C企业哲学
D企业道德
你的答案是:C正确答案是:C
答案分析:企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。
9(下列哪项是债务筹资的关键控制点()。
A实收资本(股本)变动的审批控制
B资本公积的变动的审批控制
C利息计算、核算的控制
D利润(股利)分配方案的审批控制
你的答案是:C正确答案是:C
答案分析:A、B、D属于权益筹资的控制点。
10(对于盘盈盘亏的存货，应当经企业()审批后方可进行会计处理。 A总会计师
B采购经理
C仓储经理
D总经理
你的答案是:A正确答案是:A
答案分析:对于盘盈盘亏的存货，应当经企业总会计师审批后方可进行会计处理。 12(关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是()。 A内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门 B企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出
日之间是否发生影响内部控制有效性的因素
C内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出
D内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管
你的答案是:C正确答案是:C
答案分析:内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。 13(注册会计师应当按照()方法实施审计工作。
A自下而上
B平行推进
C自上而下
D逐级深入
你的答案是:C正确答案是:C
答案分析:注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。 14(下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有( )。 A当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷
70
B对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通 C如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会
计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通
D书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行
你的答案是:C正确答案是:BC
答案分析:当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷。
A项错误;书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。D项错误。B、C说
法正确。
16(注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具()。 A标准内部控制审计报告
B带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告
C否定意见内部控制审计报告
D无法表示意见审计报告
你的答案是:D正确答案是:D
答案分析:注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无
法表示意见的内部控制审计报告。
17(以下哪项职责不属于项目经理职责范围()。
A进行工程工作的组织
B负责工程项目的控制
C与施工和设计部门共同研究，确定工程分包合同
D监督各方面工程活动的进行
你的答案是:C正确答案是:C
答案分析:C项属于项目工程师的职责。
18(影响单位工程概算额的因素中，不包括()。
A单位工程直接费
B单位工程直接费率
C间接费费率
D计划利润率
你的答案是:B正确答案是:B
答案分析:由公式可知:单位工程概算造价,单位工程直接费×(1+间接费费率)×(1+计
划利润率)×(1+税率)，影响单位工程概算额的因素中不包括B项。 19(下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围( )。 A拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行 B组织和指导各级预算单位开展预算编制工作
C跟踪、监控企业预算执行情况
D对企业全面预算总的执行情况进行考核
你的答案是:D正确答案是:D
答案分析:,项是预算管理委员会的职责。
71
20(下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目( )。 A弹性预算
B零基预算
C滚动预算
D概率预算
你的答案是:D正确答案是:D
答案分析:概率预算是对具有不确定性的预算项目，一般适用于难以预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。
二多项选择题(共15题每题1分共45分)
21(在企业中，需要分离的不相容岗位一般有()。
A授权批准职务与执行业务职务
B执行业务职务与监督审核职务
C监督审核职务与财务保管职务
D授权批准职务与会计记录职务
你的答案是:AB正确答案是:AB
答案分析:所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够掩盖其舞弊行为的职务。不相容职务分离就是要求将那些不相容职务分别由几个人担任，以利于互相监督。在企业中，需要分离的不相容岗位一般有:授权批准职务与执行业务职务;执行业务职务与监督审核职务;执行业务职务与会计记录职务;财产保管职务与会计记录职务;执行业务职务与财产保管职务。
22(上市公司治理结构的特殊性体现在()。
A聘用职业经理人制度
B建立独立董事制度
C建立董事会专门委员会
D设立董事会秘书
你的答案是:BCD正确答案是:BCD
答案分析:公众性是上市公司治理结构的设计特殊要求，其特殊性主要表现在:(,)建立独立董事制度;(,)建立董事会专门委员会;(,)设立董事会秘书，,项不正确。 23(下列哪项属于企业的内部资源()。
A企业资源
B研发能力
C企业拥有的稀缺资源
D核心竞争力
你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD
答案分析:企业的内部资源是企业发展战略的重要基础与制约条件，包括企业资源、企
72
业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。B项属于企业能力，C项属于企业核心竞争力。
24(发展战略的事前评估应该侧重对()的评估。
A发展战略的科学性
B发展战略的可行性
C战略执行能力
D战略执行效果
你的答案是:AB正确答案是:AB
答案分析:事中评估应结合战略期内每一年度工作计划和经营预算完成情况，侧重对战略执行能力和执行效果进行分析评价。C、D项错误。
25(下列哪些项目需要企业最高负责人审批()。
A保险
B公用事业
C保安
D广告
你的答案是:AD正确答案是:AD
答案分析:特殊服务项目，如保险、广告、法律和审计服务等，一般由企业最高负责人审批。公用事业和保安服务项目属于经常性服务项目，由负责资金预算的部门进行审批。 26(关于赊销控制，下列说法不正确的是()。
A信用管理部门在详细的信用调查基础上，编制授信客户名录一式两份 B根据授信客户名录载明的授信额度和授信期填写客户授信审批单一式两份 C客户授信审批单报信用管理部门审批确认并留存一份，另一份转到财务部门保管 D销售部门接到客户的授信申请后，填制客户授信审批单，由销售主管签署后报信用管理部门
你的答案是:AC正确答案是:AC
答案分析:信用管理部门在详细的信用调查基础上，编制授信客户名录一式三份，信用管理部门留存一份，传递到销售部门和财会部门各一份。A项错误;客户授信审批单报信用管理部门审批确认并留存一份，另一份转回销售部门。C项错误。
27(信用政策包括()。
A信用期间
B信用标准
C现金折扣政策
D现金回扣政策
你的答案是:ABC正确答案是:ABC
答案分析:信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策。
28(下列各项中属于财产保护控制措施的有()。
73
A财产记录
B定期盘点
C账实核对
D结账和对账
你的答案是:ABC正确答案是:ABC
答案分析:财产保护控制要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。D项属于会计系统控制措施。
29(组织架构设计和运行面临的主要风险有()。
A治理结构
B宏观经济
C内部结构
D外部制度
你的答案是:AC正确答案是:AC
答案分析:组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。
30(浙江吉利控股集团有限公司收购享有“世界上最安全汽车”美誉的瑞典豪华品牌沃尔沃轿车，堪称“蛇吞象”故事的现代版，并购重组中的文化整合，哪些做法不当(
)。
A作为收购方的吉利应该保持原有文化，促使被并购方沃尔沃全盘接受吉利的中国文化
B在并购过程中，吉利应防止忽视两个企业间文化差异和理念冲突，做到文化整合“软着陆”
C与百年企业沃尔沃的文化相比，年轻的吉利汽车必定有诸多不足，并购后的新吉利应沿袭沃尔沃文化
D文化整合中能够以人为本，真正懂得并善于尊重人，一切差异都将不融自合
你的答案是:AC正确答案是:AC
答案分析:并购过程中的文化整合不是双方文化的博弈过程，而是相互融合，求同存异的过程。A、C的做法欠妥当。
31(企业应当建立研究成果保护制度，加强对()的管理。
A专利权
B非专利权
C商业秘密
D研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料
你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD
答案分析:企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理。
32(担保企业回收代偿资金的主要方式有()。
74
A处理抵押物或质押财产
B将追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权
C依法起诉
D无法追偿，自行核销
你的答案是:ABC正确答案是:ABC
答案分析:担保企业回收代偿资金的主要方式有:处理抵押物或质押财产;将追偿债权
变为被担保人的股权，再出售股权;依法起诉等。经多方确认不能追回的代偿权，应确认企
业的损失，经上级主管部门批准予以核销。
33(财务部门对于合同的审核要点有( )。
A经济性
B可行性
C严密性
D合法性
你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD
答案分析:企业财会部门应当对合同中涉及资金收付、资产转移等与财务会计密切相关
的内容进行审核，重点应关注以下事项:(1)经济性;(2)可行性;(3)严密性;(4)合法
性。
34(合同印章管理部门不得对()文件合同用印。
A未经编号
B缺少合同审核
C报签文件
D代签而缺少授权委托书
你的答案是:ABD正确答案是:ABCD
答案分析:印章管理部门(或岗位)不得对未经编号或缺少合同审核、报签文件以及代
签而缺少授权委托书的合同用印。
35(企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则()。
A全面性原则
B重要性原则
C保密性原则
D客观性原则
你的答案是:ABD正确答案是:ABD
答案分析:企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:(1)全面性原则;(2)重要
性原则;(3)客观性原则。
三判断题(共15题每题1分共15分)
36(职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。 你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。 37(内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。 你的答案是:是正确答案是:是
答案分析:内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。 38(从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。 你的答案是:否正确答案是:否
75
答案分析:企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益。为实现企业效益
保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。
39(建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。
你的答案是:是正确答案是:是
答案分析:严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。
40(筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。
你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:重大的筹资方案必须经过股东(大)会集体批准，任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。
41(无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。
你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。
42(逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。
你的答案是:是正确答案是:是
答案分析:逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
43(中外合资合作企业应当根据中国会计准则编制财务报告，以保持报表格式的一致性。
你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:中外合资合作企业，应当根据报告对象不同，分别根据中国会计准则和国际会计准则编制不同的财务报告，以满足中外董事和股东的需要。
44(重大合同的履行情况，应当向董事长和经理或者总裁、厂长汇报。
你的答案是:是正确答案是:是
答案分析:
45(为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。
你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。然而，在特定条件下，需要独立的沟通途径作为一个预防失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。
46(在设备更新、扩充、修复后，由系统管理员与维护员共同研究决定，并由系统维护人员实施安装和调试。
你的答案是:是正确答案是:是
答案分析:
47(注册会计师只可以单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
你的答案是:未答题正确答案是:否
答案分析:注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
48(企业应该坚持开展以产品为导向的新产品开发消费者测试。
你的答案是:否正确答案是:否
76
答案分析:企业应该坚持开展以市场为导向的新产品开发消费者测试。
49(一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题的情况下需要再评估。
你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:项目后评价是工程项目投资与固定资产管理、控制工作的一个重要内容，通过对项目从立项到建成、投产各阶段的全面分析，可以认真总结经验，吸取教训，提高投资效益，并作为以后同类型项目立项决策和建设的参考依据。
50(鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。
你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。
下面哪些情形，由上市公司股东大会审核批准担保项目ABD
C单笔担保额超过对
以下那些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率ABCD
泉州市网络继续教育系统
内部控制规范(企业及其他)
一单项选择题(共20题每题2分共40分)
2(发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是()。
A召开新闻发布会，向广大消费者致歉
B组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应
C坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议
D及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖
你的答案是:D正确答案是:D
答案分析:对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。
3(深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任( )。
A产品质量
B安全生产
C环境保护和资源节约
D促进就业与员工权益保护
你的答案是:C正确答案是:C
答案分析:“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。
4(忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是()。
A员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力
B企业发展目标难以实现，影响可持续发展
C舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉
D并购重组失败
77
你的答案是:D正确答案是:D
答案分析:忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。 5(正确计算投资收益的前提是正确计算投资的()。
A原始价值
B账面价值
C公允价值
D市场价值
你的答案是:B正确答案是:B
答案分析:计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也
称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。 7(下列哪项不属于企业的社会责任是()。
A安全生产
B环境保护
C员工权益保护
D实现企业盈利
你的答案是:D正确答案是:D
答案分析:社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全
生产、产品质量(含服务，下同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
8(()应对企业承担社会责任负主要责任。
A董事会
B监事会
C管理层
D全体员工
你的答案是:A正确答案是:A
答案分析:董事会应对承担社会责任负主要责任。
9(在建设优秀的企业文化过程中，()是关键。
A董事会
B监事会
C管理层
D全体员工
你的答案是:C正确答案是:C
答案分析:在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中
发挥主导和垂范作用。
10(下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是()。 A发包方可以选择多家企业作为业务承包方
B企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判
C企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业 D企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书
78
你的答案是:B正确答案是:B
答案分析:企业在挑选承包方时，不要以选购商品的姿态进行谈判，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业。B项不正确。
11(对于盘盈盘亏的存货，应当经企业()审批后方可进行会计处理。 A总会计师
B采购经理
C仓储经理
D总经理
你的答案是:D正确答案是:A
答案分析:对于盘盈盘亏的存货，应当经企业总会计师审批后方可进行会计处理。 12(企业必须在会计()进行结账。
A期初
B期中
C期末
D随机
你的答案是:C正确答案是:C
答案分析:企业必须在会计期末进行结账。
13(企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，由()对财务报告进行审计。 A内部审计部门
B国家审计署
C会计事务所
D高级经理层
你的答案是:C正确答案是:C
答案分析:企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，聘请会计师事务所对企业财务报告进行审计。
14(相关合同审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对合同整体审核()的重点关注。
A合法性
B可行性
C严密性
D程序性
你的答案是:D正确答案是:D
答案分析:程序性要求合同订立时要符合订立的一般程序;相关合同审核部门审核意见齐全。 15(下列说法不正确的有()。
A情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同
B正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式
C任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密 D下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查
你的答案是:A正确答案是:A
答案分析:因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。
16(下列关于企业信息传递，说法不正确的是()。
A信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率
79
越低
B不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率 C企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系 D外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整 你的答案是:A正确答案是:A
答案分析:信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息
传递效率越高。
18(注册会计师应当按照()方法实施审计工作。
A自下而上
B平行推进
C自上而下
D逐级深入
你的答案是:C正确答案是:C
答案分析:注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。 20(( )制度是现金流量管理中有效的前馈控制。 A货币资金授权和审批
B现金流量监控卡
C费用监控卡
D编制滚动性现金流量预算
你的答案是:A正确答案是:A
答案分析:货币资金授权和审批制度是现金流量管理中有效的前馈控制。
二多项选择题(共15题每题1分共45分)
22(内部控制是由()共同参与实施的。
A国家审计署
B企业董事会
C管理层
D全体员工
你的答案是:BCD正确答案是:BCD
答案分析:内部控制是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的
决策、治理机构，以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基
本目标的一系列控制活动。
23(发展战略的事前评估应该侧重对()的评估。
A发展战略的科学性
B发展战略的可行性
C战略执行能力
D战略执行效果
你的答案是:AB正确答案是:AB
答案分析:事中评估应结合战略期内每一年度工作计划和经营预算完成情况，侧重对战略执
行能力和执行效果进行分析评价。C、D项错误。
24(从培训与工作的关系来划分，培训可分为()。 A学历教育
B在职培训
C脱产培训
80
D半脱产培训
你的答案是:BCD正确答案是:BCD
答案分析:从培训与工作的关系来划分，有在职培训、脱产培训和半脱产培训。学历教育是按照培训目的划分的。
25(完善的产品质量标准体系包括()。
A生产设备条件
B生产技术水平
C原料组成
D产品规格
你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD
答案分析:企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。
26(在现金收支控制中下列做法中不恰当的有( )。
A企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存
B超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付
C企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付
D企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账
你的答案是:AB正确答案是:AB
答案分析:企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确;特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。
27(以下()情形下，对固定资产进行减值测试。
A资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 B市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低
C有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏
D资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置
你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD
答案分析:A、B、C、D都属于固定资产减值测试的情形。
28(信用政策包括()。
A信用期间
B信用标准
C现金折扣政策
D现金回扣政策
你的答案是:ABC正确答案是:ABC
答案分析:信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策。
29(下列各项中属于财产保护控制措施的有()。
81
A财产记录
B定期盘点
C账实核对
D结账和对账
你的答案是:ABC正确答案是:ABC
答案分析:财产保护控制要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。D项属于会计系统控制措施。
30(企业的销售目标主要包括()。
A销售额目标
B销售费用目标
C利润目标
D销售活动目标
你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD
答案分析:企业的销售目标主要包括:销售额目标、销售费用目标、利润目标、销售活动目标。
31(一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容()。
A筹资规模
B筹资方式
C筹资时机
D筹资方案的风险评估
你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD
答案分析:在制定筹资方案时，应当符合国家有关法规、政策和企业筹资预算的要求，明确筹资规模和筹资方式，并对筹资时机选择、潜在的筹资风险和具体的应对措施等做出安排和说明。
32(企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定的内容包括()。 A研究成果归属
B离职移交程序
C离职后保密义务
D离职后竞业限制年限及违约责任
你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD
答案分析:企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。 33(下列关于定点开发信息系统管理软件的优缺点，表述正确的是()。 A优点是可以由用户自己选择会计核算方法和管理流程方法，使信息系统管理软件突破了空间和时间上的局限
B缺点是软件越通用，企业初始化的工作量越大
C优点是比较适合企业的具体情况，最大程度地减小初始化工作量，使用方便 D缺点是灵活性较差
你的答案是:正确答案是:CD
答案分析:A、B项是通用信息系统管理软件的优缺点。
34(结题验收分为()方式。
A样本抽检
B检测鉴定
82
C专家评审
D专题会议
你的答案是:BCD正确答案是:BCD
答案分析:结题验收分检测鉴定、专家评审、专题会议等三种方式。
35(当发生下列情形时，方能对已制定的预算指标进行调整。( )
A市场需求发生变化
B企业内部资源发生变化
C计划不周或临时变化
D外部市场环境发生变化
你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD
答案分析:只有当:(,)市场需求发生变化;(,)企业内部资源发生变化;(,)计划不周或临时变化;(,)外部市场环境发生变化时，方能对已制定的预算指标进行调整。
三判断题(共15题每题1分共15分)
36(董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。 你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东(大)会批准，经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。
37(人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。
你的答案是:是正确答案是:是
答案分析:
38(内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。
你的答案是:是正确答案是:是
答案分析:内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。
39(在公司业务繁忙时，业务外包的执行可以兼任相关会计记录职责。 你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:业务外包的执行和相关会计记录是业务外包的不相容岗位，不能同一人担任。 40(业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。
你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:表面看来业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。实质上，业务外包可以理解为一种经营管理的策略，简化了企业的管理环节。
41(企业已经终止营业的，无需再编制财务报表。
你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:企业终止营业的，应当在终止营业时按照编制年度财务报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务报告。
42(在企业中，信息会被多元应用。
你的答案是:是正确答案是:是
答案分析:
43(为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。 你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。然而，在特定条件下，需要独立的沟通途径作为一个预防失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。 44(企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报送。
83
你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。 45(为了保证担保业务按已审批的担保合同规定执行，纠正执行偏差，担保执行部门和人员不能同时担任担保业务检查和担保合同的复核工作。
你的答案是:是正确答案是:是
答案分析:担保业务的执行和核对是不相容岗位。
46(企业在研究成果结题验收开发时应进行知识产权评审，及时取得权属。 你的答案是:是正确答案是:否
答案分析:
48(一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题的情况下需要再评估。
你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:项目后评价是工程项目投资与固定资产管理、控制工作的一个重要内容，通过对项目从立项到建成、投产各阶段的全面分析，可以认真总结经验，吸取教训，提高投资效益，并作为以后同类型项目立项决策和建设的参考依据。
49(预算审批人员不能同时担任预算执行。
你的答案是:是正确答案是:是
答案分析:预算审批与预算执行属于不相容岗位，不能由同一人兼任。
50(鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。 你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。
34(大中型项目竣工决算表包括()。
A竣工工程概况表
B竣工财务决算表
C交付使用财产总表
D交付使用财产明细表
你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD
答案分析:大中型项目竣工决算表包括:竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用财产总表、交付使用财产明细表。
32(下列关于内部控制评价机构的设置的基本条件，正确的是()。
A能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力
B授权内部审计机构或者其他专门机构应具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养
C授权内部审计机构或者其他专门机构与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约
D授权内部审计机构或者其他专门机构能够得到企业董事会和经理层的支持，通常直接接受董事会及其审计委员会的领导和监事会的监督
你的答案是:ABCD正确答案是:ABCD
答案分析:A、B、C、D都符合内部评价控制结构设置的条件。
15(评价内部控制的有效性是企业()的责任。
A注册会计师
B董事会
84
C监事会
D总经理
你的答案是:B正确答案是:B
37(企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的战略快速发展。
你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:企业针对子公司的投资，应建立科学的投资管控制度，关注异地的子公司的发展。 38(审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。
你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。
39(逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。
你的答案是:是正确答案是:是
答案分析:逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
40(交由承包方使用但所有权在本企业的资产，只能用于外包业务活动。未经发包方书面同意，承包方不得将固定资产用作其他用途。
你的答案是:是正确答案是:是
答案分析:
41(业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。 你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:企业应当设置承包方使用本企业数据的访问权限。
42(对于上市公司而言，发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当暂不披露，以免造成公司股价大幅波动。 你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:对于上市公司而言，发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露。
统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。 你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:计算机信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本或更换系统软件，不得擅自改变软件系统环境配置。 45(企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。
你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员。
46(注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。
你的答案是:是正确答案是:是
答案分析:
47(注册会计师只可以单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
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48(《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》适用于所有经济业务中的担保业务。 你的答案是:否正确答案是:否
答案分析:对于企业在银行贷款或其它经济业务中以资产抵押、质押等方式进行的自我性质的担保，不在本应用指引范围之内。
13(内部报告指标体系的设计应当与()相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A信息系统管理
B全面质量管理
C全面预算管理
D人力资源管理
42(企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决;涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案。
是
43为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。
是
下列关于信息披露的说法，不正确的有AC
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