企业所得税纳税申报表样表

企业所得税纳税申报表样表 www.myzhiku.com 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 纳税人识别号 纳税人名称 纳税人地址 邮政编码 纳税人所属经济类型 纳税人所属行业 纳税人开户银行 纳税人帐号 行项 目 金 额 次 01 销售（营业）收入（见附表一） 收 02 减：销售退回 03 折扣与折让 入 04 销售（营业）收入净额（1-2-3） 05 投资收益（见附表二） 总 06 投资转让净收益（见附表二） 07 补贴收入 额 08 营业外收入 09 其他收入(见附表三) 10 收入总额合计（4+5+6+7+8+9） 11 销售（营业）成本（见附表四） 扣 12 销售(营业)税金及附加 13 财务费用 除 14 管理费用及销售(营业)费用 15 投资转让净损失(见附表二) 项 16 营业外支出 17 扣除项目合计(11+12+13+14+15+16) 目 18 纳税调整前所得（10-17） 19 加：纳税调整增加额(20+21+……+29) 20 其中：工资薪金纳税调整额（见附表五） 21 福利、工会及教育经费的纳税调整额（见附表五） 22 折旧、摊销支出纳税调整额（见附表六） 应 23 广告支出纳税调整额（见附表七） 纳 24 捐赠支出纳税调整额（见附表八） 税 25 各项保险缴款纳税调整额(见附表九) 所 26 坏帐损失纳税调整额（见附表十） 得 27 呆(坏)帐准备纳税调整额（见附表十） www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 额 28 股权投资转让净损失纳税调整额(见附表二) 29 其他纳税调整增加额（见附表十一） 30 减：纳税调整减少额（见附表十二） 31 纳税调整后所得（18+19-30） 32 减：技术开发费用附加扣除额(32?31) 33 减：弥补以前年度亏损（请填附表十三）(33?31-32) 34 减：免税所得（见附表十四）(34?31-32-33) 35 加：应补税投资收益已纳税款 36 应纳税所得额（31-32-33-34+35?0） 37 适用税率 38 应缴所得税额(36×37) 39 加：境外所得应纳税额(见附表十五) 40 减：应补税的境内投资收益的抵免税额(=35) 41 减：境外所得抵免税额(见附表十五) 应 42 减：经批准减免的所得税额(（见附表十四） 纳 43 所 国产设备投资抵免所得税额 得44 实际应缴所得税(38+39-40-41-42-43?0) 税 45 核定的就地预缴比例 46 就地应缴所得税额(44×45) 47 减：期初多缴的所得税额 48 已预缴的所得税额 49 应补（退）的所得税额(44-47-48或46-47-48) 纳税人声明： 谨声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施 细则和相关法律的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法人代表签字： 纳税 人单位公章： 中介代理机构声明： 谨声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施 细则和相关法律的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 注册税务师签字： 中介机构签章： 填报日期： www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表一： 销售（营业）收入明细表 金额单位：元 行次 项 目 金 额 1 一、基本业务收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13） 2 工业制造业务收入 3 商业流通业务收入 4 施工业务收入 5 房地产开发业务收入 6 旅游饮食服务收入 7 运输业务收入 8 邮政通信业务收入 9 金融保险业务收入 10 对外经济合作业务收入 11 电影新闻出版业务收入 12 农业业务收入 13 其他基本业务收入 14 二、其他业务收入(15+16+……+20) 15 （1）、材料销售、代购代销、受托代销等收入 16 （2）无形资产出租收入 17 （3）技术转让收入 18 （4）固定资产出租收入 19 （5）出租、出借包装物的收入（含逾期押金） 20 （6）其他 21 三、自产、委托加工产品视同销售的收入 22 销售（营业）收入合计（1+14+21） www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表二 投资（转让）所得（损失）明细表 金额单位：元 被投资 被投资 占被投 持有收益(股息所得) 处置收益(转让所得) 企业 企业 资企业 现金 股票 应计 转让投资转让成本 利得已纳初始投资成股利 （收） 投资成本 净收 所在地 适用 权益 其他 小计 或损其他 小计 税额 收回 税率 比例 股利 利息 本 入 失 投资种类 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1 短期投资（2+3+…+6） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 1、股票转让所得 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3 2、债券转让所得 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4 3、其他所得 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5 长期股权投资所得（6+10） ? ? ? ? ? 6 1、股权投资所得（补税）小计（7＋8＋9） ? ? ? ? ? 7 ? ? 8 ? ? 9 ? ? 10 2、股权投资所得（不补税）小计（11＋12） ? ? ? ? ? 11 ? ? 12 ? ? 13 长期债权投资（14+…+16） ? ? ? ? ? ? ? ? 14 1、免税债券所得 ? ? ? ? ? ? ? ? 15 2、应税债券所得 ? ? ? ? ? ? ? ? 16 ? ? ? ? ? ? ? ? 17 合计(1+5+13) ? ? www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 注： 1、股权投资转让损失=5行15列(负数 ) 2、股权投资收益=5行8列 3、股权投资损失本期纳税调整额=注1-注2 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表三 其他收入明细表 金额单位：元 金 额 行次 项 目 1 债务重组收益 2 非货币性资产对外投资净收益 3 收取的总机构管理费收入 4 取得的各种价内外基金、收费及附加 5 三年以上确实无法支付的应付帐款 6 转让非现金资产收益 7 收回已在税前核销的呆 (坏)帐 8 接受捐赠的资产 9 10 11 12 13 合计(1+2+…….+12) www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表四 销售（营业）成本明细表 金额单位：元 行次 项 目 金 额 1 一、基本业务成本（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13） 2 工业制造业务销售成本 3 商品流通业务销售成本 4 施工业务营业成本 5 房地产开发业务成本 6 旅游饮食服务成本 7 运输业务营业成本 8 邮政通信业务营业成本 9 金融保险业务营业成本 10 对外经济合作业务成本 11 电影新闻出版社业务成本 12 农业业务成本 13 其他基本业务营业成本 14 二、其他业务成本（15+16+17+18+19+20） 15 材料销售、代购代销、受托代销等成本 16 无形资产出租成本 17 技术转让成本 18 出租固定资产成本 19 出租、出借包装物成本 20 其他 21 三、自产、委托加工产品视同销售的成本 22 合计（1+14+21） www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表五 工资薪金和职工福利费等三项经费明细表 金额单位：元 非工效挂钩企业 工效 挂钩企业 工工行 资 三项费用 资 三项费用 项目 项 目 行 薪薪次 金 福利费 工会经费 教育经费 小计 金 福利费 工会经费 教育经费 小计 次 1 2 3 4 5=2+3+4 1 2 3 4 5=2+3+4 1 生产成本 ? ? 1 生产成本 ? ? 2 制造费用 ? ? 2 制造费用 ? ? 3 销售(营业)费用 ? ? 3 销售(营业)费用 ? ? 4 管理费用 4 管理费用 5 在建工程 ? ? 5 在建工程 ? ? 6 合计 6 合计 7 实际发放数 7 实际发放数 8 本期核准计税人数 8 老结余 其中：动用结余数 9 本期税前扣除限额 9 新结余 10 本期纳税调增额 10 本期纳税调增数 11 本期纳税调减数 12 当年结余数 13 老结余 加：以前年度结余数 14 新结余 15 老结余 减：当年动用结余数 16 新结余 17 本期累计结余数 老结余 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 18 新结余 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表六 资产折旧、摊销明细表 金额单位:元 本期计提折旧本期允许税前扣除本期纳税本期转回以前年本期资产折旧或摊销额 应予调整的金额 可抵减时间性差异的计算 摊销的资产平资产的折旧或摊销调整增加度确认的时间性小计入计入计入计入资产平均折旧摊本年结转以后年以前年本年税累计结转以后均原值或折余计税额 额 差异 计 制造 管理营业在建价值 销 度扣除的折旧或度结转前扣除年度扣除或摊资产类别 价值 成本 费用 费用 费用 工程 摊销 额 额 销 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1 2 房屋建筑屋 3 机器设备 4 电子设备运输工具 5 6 专利权 7 非专利技术 8 商标权 9 著作权 10 土地使用权 11 商誉 12 其他 13 14 开办费 15 长期待摊费 16 其他 17 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表七 广告费支出明细表 金额单位：元 金额 行次 广告类型 1 广播电视广告 2 报刊杂志广告 3 其他媒体广告 4 合计(1+2+3) 5 其中：不符合条件的广告费支出 6 本年计算广告费扣除限额的销售(营业)收入 7 税法规定的扣除率 8 本年广告费扣除限额(6×7) 9 本年广告费支出纳税调整额［当(4-5)?8，本行=5行；当(4-5)＞8，本行=4-8］ 10 本年结转以后年度扣除额［当(4-5)＞8，本行=(4-5)-8，当(4-5)?8，本行=0］ 11 加：以前年度累计结转扣除额 12 减：本年纳税调减以前年度结转扣除额 13 累计结转以后年度扣除额(10+11-12) www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表八 捐赠支出明细表 金额单位：元 非营利社 会团体或扣除限金额 纳税调整额 国家机关额 捐赠项目 名称 1 2 3 4=2-3(?0) 全额扣除的捐赠(2+3+4) 1 ? 2 ? ? 3 ? ? 4 ? ? 10%扣除的捐赠(6+7+8) 5 ? 6 ? ? 7 ? ? 8 ? ? 3(1.5)%扣除的捐赠(10+11+12) 9 ? 10 ? ? 11 ? ? 12 ? ? 公益救济性捐赠合计(1+5+9) 13 ? 14 非公益救济性捐赠 ? ? 15 纳税调整额合计(13+14) ? www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表九 各项保险缴款纳税调整明细表 金额单位：元 税前扣除额 计提数 实际缴纳金额 纳税调整额 计提基数 基本比例 扣除限额 项目 1 2 3 4=2×3 5 6 养老保险 1 失业保险 2 医疗保险 3 生育保险 4 工伤保险 5 补充养老保险 6 补充医疗保险 7 特殊工种人身险 8 为个人支付的其他保险 9 ? ? ? ? 10 11 合计(1+2+……+11) 12 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表十 坏(呆)帐损失明细表 金额单位：元 纳税调整额 会计金额 税收金额 行次 项目 1 2 3 1 期初坏(呆)帐准备金额 ? 2 本期核销的坏(呆)帐损失 3 本期收回已核销的坏(呆)帐损失 ? 4 计提坏帐准备的应收帐款余额 ? 5 计提呆帐准备的资产余额 ? 6 本期增(减)提的坏(呆)帐准备 7 期末坏(呆)帐准备余额 ? www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表十一 其他纳税调整增加项目明细表 金额单位：元 本期发生额 扣除限额 项目 调整金额 1 2 3 1 利息支出 2 业务招待费 3 业务 宣传 免费孕前优生健康检查孕期保健知识宣传1冬季预防流感知识宣传手足口病防知识宣传森林防火宣传内容 费 4 佣金支出 5 上交管理费 6 罚款、滞纳金等支出 ? 7 处置受赠实物资产净值 ? 8 本期转回的以前年度确认的时间性差异 ? 9 住房公积金 10 劳动保护费支出 11 财产损失 12 会议费 13 差旅费 14 预计负债 ? 15 修理费 16 本期增提的存货跌价资金准备 ? 17 本期增提的固定资产减值准备 ? 18 本期增提的无形资产减值准备 ? 19 本期增提的在建工程减值准备 ? 20 ?本期增提的自营证券跌价准备 21 其他 22 合计(1+2+……21) www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表十二 纳税调整减少项目金额 金额单位：元 行项 目 金 额 次 1 本期坏帐(呆帐)准备纳税调减额 2 本期转回、转销的存货跌价准备 3 本期转回、转销的固定资产减值准备 4 本期转回、转销的无形资产减值准备 5 本期转回、转销的在建工程减值准备 6 本期转回、转销的自营证券跌价准备 7 以前年度结转本期调减的广告费 已纳税调增本期应予调减的折旧、摊销额及本期发生的应纳税时间性差异 8 9 以前年度结转未予扣除的股权投资转让损失 10 工效挂钩企业动用98年度以后工资结余及三项费用 11 应予调减的一次性住房补贴 12 纳入预算管理的基金、收费或附加 13 计入应付福利费的基本、补充医疗保险 14 非现金资产的重组损失 15 已纳税调增本期应予调减的预计负债 16 17 18 19 20 合计(1+2+……19) www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表十三 税前弥补亏损明细表 金额单位：元 已弥补过的亏损额 可结转合并分立各年的亏损额在以后年度的弥补情况 亏损本年度可下一年查增应纳企业转入年度 或盈合计 弥补的亏度未弥税所得额 可弥补亏行次 项目 利额 损额 补完的第二年 第三年 第四年 第五年 合计 损额 亏损额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 第一年 × 2 第二年 × 3 第三年 × × 4 第四年 × × × 5 第五年 × × × × 6 本 年 本年度可弥补的以前年度亏损额 7 可结转下一年度未弥补完的亏损额 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表十四 免税所得及减免税明细表 金额单位：元 免税所得 减免税 行次 行次 项目 金额 项目 金额 1 12 免税的债券利息所得 高新技术企业 2 13 免税的补贴收入 软件、集成电路企业 3 14 免于补税的投资收益 再就业减免税 4 15 免税的技术转让收益 劳服企业 5 16 免税的治理“三废”收益 新办企业 6 17 其他免税所得 校办企业 7 18 军队武警办企业 8 19 民政福利企业 9 20 转制科研机构 10 21 其他 11 22 合计（1＋2＋……+10) 合计 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表十五 境外投资已纳税税额扣除计算表 金额单位：元 本年度本年度本年度本年度本年度实国家或地区结转以后年度抵扣的境外所得税 额 境内应纳税所得额 境内外境外所境外实可扣除际抵扣的名称 本年可扣除的以前年度所得税额 应纳所得税扣际缴纳的所得境外所得境内应纳境外应纳 合计 年 年 年 年 年 合计 年 年 年 年 本年度 合计 得税额 除限额 所得税 税 税额 税所得额 税所得额 16 17 18 19 20 21 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1 2 3 4 5 6 7 合计 8 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 企业所得税纳税申报表附表一（2）： 事业单位收入项目明细表 金额单位：元 行次 项目 金额 1 一、收入总额(2行+3行+……8行) 2 财政补助收入 3 上级补助收入 4 拨入专款 5 事业收入 6 经营收入 7 附属单位缴款 8 其他收入 9 二、准予扣除的收入总额(10行+11行+……+18行) 10 纳入预算及预算外专户管理的基金及附加 11 纳入预算及预算外专户管理的行政事业性收费 12 财政部核准不上缴专户管理的预算外资金 13 主管部门、上级单位的专项补助收入 14 所属独立核算单位上交的税后利润 15 各级政府资助 16 省级以上民政、财政部门规定收取的会费 17 社会各界的捐赠收入 18 财政拨款 19 三、应纳税收入总额(1行-9行) 20 四、应纳税收入总额占全部收入总额比例(19行/1行) www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理 www.myzhiku.com 培训管理资料大全 《商务智库》整理