工程施工结转成本
1.
借:银行存款
贷:应收账款
2,平常发生业务成本时
借:工程施工-
合同
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成本
贷:应付职工薪酬,原材料,现金等
4,完工结算应收账款时
借:应收账款
贷:工程结算
5,完工结转成本利润
借:主营业务成本
贷:主营业务收入
工程施工-合同毛利
借:工程结算
贷:工程施工-合同成本
工程施工-合同毛利
********************
公司是安装公司。以前是利润亏损,大约20万。一直没交所得税。本月收入90万,工程施工20万,、管理费用5万多,请问如何结转成本
1.所得税是你当年有盈利的情况下才交,如果当年没有盈利就不交。
按规定当年的利润可以在弥补以前年度亏损之后再计提。
结转成本
借:主营业务成本25
贷:工程施工20
贷:管理费用5
借:本年利润25
贷:主营业务成本25
结转收入
借:主营业务收入90
贷:本年利润90
借:本年利润65
贷:利润分配-未分配利润65
以前的利润分配因亏损余额在借方20万
弥补亏损
所得税=45*33%=14.85万
借:利润分配-未分配利润14.85万
贷:所得税14.85万
*******
收到订金和工程款都计入预收:
借:银行存款
贷:预收账款
待工程完工后,一次性转收入:
借:预收账款
应收账款
贷:主营业务收入
如果是跨年度的工程,在年末资产负债表日按照工程完工进度,结转收入。
结转成本,在确认收入的时候结转:
借:主营业务成本
贷:工程施工
这样处理看是否妥当
1、收预收款
借:银行存款
贷:预收账款
2、实际发生成本
借:工程施工
贷:应付工资、原材料等
3、结算工程价款
借:预收账款
贷:工程结算
4、确认收入
借:主营业务成本
工程施工----毛利
贷:主营业务收入
5、工程完工时
借:工程结算
贷:工程施工---毛利
工程施工
关键是这条(开工程款发票我就坐此条分录)
3、结算工程价款
借:预收账款
贷:工程结算