ai-co-030-材料成本核算流程

ai-co-030-材料成本核算流程ai-co-030-材料成本核算流程文档号:AI-CO-030-材料成本核算流程版本号:1.0 作者: 王宁、矫国英保存日期: 2016年2月11日参考资料: 状态: 交付签字: 发布日期: 2016年2月11日文档号:AI-CO-030-V1.0大连重工?起重集团有限公司ERP项目— 说明: 2003/11/20日～按大连重工〃起重集团有限公司SAP 项目的要求～ FICO模块系统实施顾问组对华锐下属统负单位进行了现状调研～本次调研采取的方式是现场调研,相关人员根据顾问的问题点进行介绍...

ai-co-030-材料成本核算流程 <现有业务调研报告,管理会计> 文档号:AI-CO-030-材料成本核算流程版本号:1.0 作者: 王宁、矫国英保存日期: 2016年2月11日参考资料: 状态: 交付签字: 发布日期: 2016年2月11日文档号:AI-CO-030-V1.0大连重工?起重集团有限公司ERP项目—<现有业务调研报告-管理会计> 说明: 2003/11/20日～按大连重工〃起重集团有限公司SAP 项目的要求～ FICO模块系统实施顾问组对华锐下属统负单位进行了现状调研～本次调研采取的方式是现场调研,相关人员根据顾问的问题点进行介绍～并根据公司现有流程绘制成现状流程图及说明。此次调研的目的是了解大连重工〃起重集团有限公司的基本状况及近期可以预见的一些变化～从而为项目实施提供一个大致的范围。下面是顾问对财务会计和管理会计部分作为调研对象～并分别对相关部门进行了拜访。。受访单位/部门受访人/职位/通讯方式时间主题二厂王宁,成本会计, 一厂车小洁,成本会计, 关于直接成本的二厂矫国英,材料会计, 2003/11/20 业务发生及成本核算四厂边滢,财务主管, 二事业部金德昌,成本会计, 本文档有项目组人员王宁与神州数码实施顾问石琼共同编写～由宋顺铁、刘霄和刘梅负责整理。大连重工〃起重集团有限公司ERP实施项目文档号:AI-CO-030-V1.0大连重工?起重集团有限公司ERP项目—<现有业务调研报告-管理会计> 文档修改记录文档状态最后修改日期初稿 2016年2月11日确认和批准该文档需要以下人员确认: 姓名签名日期张辉该文档需要以下人员批准: 姓名签名日期杜青山陆朝昌存档该文档存档在大连重工〃起重集团有限公司～神州数码管理系统有限公司保留复印件。大连重工〃起重集团有限公司ERP实施项目文档号:AI-CO-030 大连重工?起重集团有限公司ERP项目—<现有业务调研报告-管理会计> 1.1.1.1 流程描述该流程描述了直接成本的发生及成本核算的业务过程 1.1.1.2 相关岗位职责分工厂领导、业务员、材料会计、成本会计 1.1.1.3 流程详述当直接材料成本发生后～首先业务人员判断该直接成本是否需要进行材料采购核算～如无需材料采购核算～则将发票及清单由厂领导签字确认后～交成本会计～由成本会计进行按工号、成本项目类别归集～编制成本明细表～记入到浪潮财务系统中。如该直接成本需要进行材料采购核算～业务人员还要继续判断是否需要进行库存管理～如需库存管理～则填制六联单进行材料入库处理～当材料出库时～耗料单由材料会计转成本会计～成本会计按工号及成本项目类别进行归集～编制成本明细表～然后在浪潮财务系统中进行帐务处理。,四厂、第二事业部主要以此方法为主, 如该直接成本不需要进行库存管理～业务人员则填一进一出六联单及出库明细表～当一进一出材料是有采购合同时～直接交材料会计报销～如果没有采购合同～需领导在出库明细表上签字确认后交材料会计报销～材料会计报销完材料入库及出库业务后将出库明细表转成本会计～由成本会计按工号、成本项目类别进行归集～编制成本明细表～最后在浪潮财务系统中作帐务处理。,一厂主要以此方法为主, 二厂通过材料采购核算的直接材料即有按库存管理的也有不按库存管理的～库存管理材料主要是原材料,钢板,、机电件及标准件～不按库存管理的材料主要是毛坯材料及直发现场的材料及外协加工费。大连重工〃起重集团有限公司ERP实施项目文档号:AI-CO-030 大连重工?起重集团有限公司ERP项目—<现有业务调研报告-管理会计> 流程编号及名称:AI-CO-030-直接成本核算业务流程图业务员材料往来会计成本会计厂领导业务流程备注开始 1、按生产费用的发生是否需发票及费要进行材料采购核算，分为用清单需要材料采购核算的成本N(主要包括物料成本，主要业务人员为采购人员及负责1、是否通过发票及费外协的人员)和不需要材料材料采购核算用审核采购核算的成本(主要是服Y务性费用，主要业务人员为质管人员、生产人员、经营Y批准后人员)。2、根据物料是否需要进行库的发票2、是否通过报销出及清单存管理，分为一进一出材料库存管理库材料及二级库材料。3、明细表主要内容包括:工YN号、物料名称、成本类别、数量、单价、货款、保管六联单员、质管员印章。及入库4、耗料单主要内容包括:工单号、材料名称、数量、单填制六联报销填制六联价、金额、保管员、质管员收到发单及材料材料4、耗及一进一印、领用人印章。票及清入库单入库料单出料料出5、按工号及成本项目类别登单报销库明细记。6、借:生产成本　　贷:原材料　　　　现金六联单六联单及及出库　　　　银行存款一进一N签字的出明细表　　　　应付帐款出审核库明细表Y是否有采购合同 3、出库明细表Y报销材归集产料入库六联单品成本及出库及出库成本明细表明细表 5、编制成本明细表 6、记帐结束制作人员:矫国英制作日期:2003/11/20 大连重工〃起重集团有限公司ERP实施项目文档号:AI-CO-030 大连重工?起重集团有限公司ERP项目—<现有业务调研报告-管理会计> 1.1.1.4 单据/报表 1、出库明细表 2、耗料单 3、成本明细表 1.1.1.5 问题分析 1、进行库存管理的材料由于有时保管员上保管台帐时不及时～耽误材料会计核销材料～同时耽误成本会计核算成本～而且材料入库、出库只能通过发票的报销在月末时点上反映～不能对其进行时时监控。 2、有时采购人员报销有合同的物料时～出现出库明细表与采购合同工号金额不一致的现象～使成本会计核算实际成本与预计成本产生误差～而且查找误差相当繁琐～工作量较大～有时也发现不了。 3、整个材料采购核算中材料会计主要关注发票是否到～而不关心材料是否实际入库～由于估价入库只针对当月销售商品的采购项目～所以不能掌握实际的物资流动情况～也不能掌握真实的资产负债情况。大连重工〃起重集团有限公司ERP实施项目

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