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财务内控管理制度.doc

财务内控管理制度

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2017-09-18 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《财务内控管理制度doc》,可适用于高等教育领域

财务内控管理制度财务总则第一条为了加强财务本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。第三条分公司计划财务部是公司财务财务公司内部控制建设的基本要求:符合国家有关法律、法规和行政规章的规定从公司实际出发切实可行行之有效覆盖财务管理各个环节和流程保持各项制度之间的协调和衔接避免产生矛盾和冲突具有良好的预防性能够有效避免、防范或减少公司经营风险符合相互制衡的原则任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。第三章财务分公司和各分支机构计划财务部架构及岗位设置应当符合规范、合理、精简、高效的原则。总公司计划财务部制定全公司各级机构计划财务部基本职能规范各分支机构应当按照规范要求设置财务岗位相应制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求并实行目标考核管理。第七条各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则建立完善的财务各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。第二节财务管理控制第九条分公司计划财务部根据总公司整体发展规划及财务内控要求制定分公司各项财务管理制度及实施细则分支机构围绕分公司的各项管理规定要求制定并落实分支公司各项财务管理细则。第十条公司实行全预算管理制度。各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在分公司标准的年度整体预算框架范围分公司计划财务部对分支机构实行分级授权管理制度。各分支机构应当在上级机构授权范围会计核算控制第十二条公司实行统一管理分级核算的会计核算体系总公司为一级核算单位。第十三条会计核算必须按照会计制度规定根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、费用成本及利润及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入不得虚列、多列、不列或少列费用成本不得随意调整利润的计算方法。第十四条会计帐务处理必须执行规范的操作程序确保帐帐、帐证、帐实三相符不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿不得设置帐外帐不得提供虚假会计报表。第十五条各级机构应定期核对财务数据与业务数据保证其一致性发现问题应及时核对及更正。第十六条各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。第十七条会计人员必须持证上岗各岗位的人员应实行定期轮岗一人不能身兼不相容的两个(及以上)岗位。第十八条会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。在规定的保管期会计核算管理具体要求按《公司会计基础工作规范及考核标准》执行。第四节资金管理控制第二十条公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。第二十一条公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制度。第二十二条公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应严格履行审批手续。未经审批不得调拨。第二十三条公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第二十四条各级机构对于网银授权证书(开展网上银行的机构)、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人代为保管、使用。第五节重要有价单证控制第二十五条重要有价单证由总公司统一组织设计和印刷未经总公司授权各分支机构不得自行印制。单证编码由总公司统一制定并纳入单证管理系统进行管理。单证变更、作废必须书面通知相关部门和下属机构。第二十六条重要有价单证领用应实行限额管理。调拔、领用时需由单证经办人员填制调拔、领用申请单并由相关负责人签批。第二十七条单证管理人员应按单证管理的规定做好单证申请、印刷、领发、使用销号、回收、返库、销毁等工作按月向计划财务部门报送相关报表准确反映单证的入库数、发出数、使用数、注销作废数、库存结余数、销毁数做到使用的有效单证与业务签发的单证数相符。对连号已使用的作废、注销的单证应将其正、副本与有效单证一同连号装订、归档入库。第二十八条兼业代理人领用的单证要定期核对。核对间隔时间最长不超过一个月。第二十九条各分支机构应采取切实有效的措施确保单证保管安全。若发现单证短缺、遗失等情况应及时书面向上级有关部门报告同时查明原因落实责任并立即采取相应的补救措施。第六节财务会计系统分公司应构建以满足财务日常核算为基础服务财务管理为目标的财务会计系统。第三十一条通过完善的财务会计系统加强财务建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分离制度。第七节财务分公司应设立财务各级机构应当每年对辖分公司应采用非现场检查方式采用合适的方法及管理工具通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析及时的发现机构财务管理问题并予以更正。第三十六条中心支公司以上(含中心支公司)的财务负责人任职期满或任期则第三十七条本规定由分公司计划财务部负责解释。第三十八条本规定自下发之日起执行。

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