经济活动分析总论

经济活动分析总论 对公司的经济活动进行分析，是一项关乎公司生存与发展的重要管理活动。 现实工作中，要求分析和研究公司生产经营和财务状况的公司和个人很多，除了公司本身的经营管理需要之外，与公司存在利害关系的单位和人员，如投资者、债权人、内部职工、政府和社会监督机构、重要客户和其他社会公众等，都在不同程度上要求披露反映公司经营管理及其财务活动情况的信息，并从各自利益出发对相关信息进行分析研究，以便作出正确决策。 在长期的工作实践中，站在监督者的角度，本人深感当前不少公司在经济活动分析过程中走形式的过多，而真正能够发挥经济活动分析实效的公司并不多见，许多公司，甚至于上市公司，对如何有效地开展经济活动分析研究得明显不够，即使开展了经济活动分析，但效果也并不显著。经济活动分析从其时效性方面讲，对公司管理层来说，是达到“有效治理”的指挥棒。通过对国内外有关著作的深入研究和联合会计师事务所对国内十多家大型集团公司和不同类型的企业调查，在充分吸收已有的研究成果和调查的基础上，花费一年多的时间，完成了自己的研究计划。 年度经济活动分析报告[实例] 概述:XX年经济指标全面完成情况。(附表) 简述本年度公司经营情况。 XXXX年公司实现主营业务收入XX万元，完成年度预算的 XX.XX%，较上年同期增长XX.XX%;实现净利润 XX万元，每股收益 XX元，完成年度预算的XX.XX%，较上年同期增长XX.XX%;实现净资产收益率XX.XX%，完成年度预算的XX.XX%，较上年同期增长XX.XX%。 (以下所有指标要求与预算和上年同期比较，未涉及的项目不作要求) 一、主要经济指标完成情况 1、公司主营业务收入完成情况。与公司去年同期比较，完成公司全年预算数。如:XXXX年公司实现主营业务收入XX万元，完成全年预算XX.XX%，比去年同期增加XX万元，增长XX.XX%。 预算完成分析;销售增长分析;企业收入构成分析(主营业务收入和其它业务收入;现销收入和赊销收入;主营业务构成;地区收入构成);影响收入的价格因素与销售量因素分析;详细分析经营情况。 2、利润指标完成情况分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算情况，分析其变动影响因素。主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的原因，分析各主要产品盈利能力。 预算完成分析;利润增长分析;利润构成分析(各项利润构成;主营业务利润构成(按产品);地区利润构成);各项利润分析(净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润);会计调整因素影响。 3、主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算数，进行分析说明其增减因素及影响程度，找出问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 关键所在。 预算完成情况分析;主营业务成本降低额;主营业务成本降低率;各主要产品主营业务成本降低额和降低率，以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响;主要产品单位销售成本分析。 主营业务成本降低额=本年实际成本,按本年实际销售量计算的上年实际成本 主营业务成本降低率=主营业务成本降低额?按本年实际销售量计算的上年实际成本 4、期间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加及节余的主客观影响因素。人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算，如何控制，抓住重点和异常问题，重点分析。 二、公司财务状况分析 1、企业财务状况全面分析。资产总额、负债总额、所有者权益总额变动分析，说明原因。 2、资产分析。资产结构与变动分析(流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等占总资产的比重及其变动);资产结构优化分析; 3、流动资产分析。流动资产增减变动分析;流动资产结构及变动分析。 应收帐款分析。重点说明本年应收帐款变动原因及采取的措施;坏帐准备分析。 存货分析。存货规模与变动情况分析;存货结构和变动情况分析;存货计价和计提存货跌价准备对利润的影响。 4、投资分析。长期投资分析;短期投资分析。 5、负债分析。负债结构变动及其对负债成本的影响分析;流动负债结构及变动分析;长期负债结构及变动趋势分析。 6、税金分析。已交税金;应交税金。 7、股东权益分析。所有者权益结构及变动分析;资产保值增值能力分析。 三、现金流量分析(重点分析) 1、现金流量总体分析。预算完成情况;与上年相比变动情况，分析原因;现金流量结构分析。 2、经营活动现金流量分析。与预算和上年相比，分析原因;结构及变动分析;当期销售回款、应收款清欠分析;分产品和地区回款分析;原材料采购付款率分析。 3、投资活动现金流量分析。投资收益、投资前景分析。 4、筹资活动现金流量分析。筹资方式、筹资结构、筹资成本是否合理，筹资能力分析。 四、盈利能力分析(重点分析) 通过盈利能力有关指标反映和衡量企业经营业绩，通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。 1、主营业务利润率 主营业务利润率=(主营业务利润?主营业务收入)×100% 2、销售净利率 销售净利率=(净利润?销售收入)×100% 3、净资产收益率 净资产收益率=(净利润?平均净资产)×100% 有条件可进行杜邦分析，深入分析盈利能力变化的原因， 净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数 权益乘数=1?(1,资产负债率) 4、总资产收益率 总资产收益率=(净利润?平均总资产)×100% 5、销售现金比率 销售现金比率=(经营现金净流量?销售收入)×100% 6、综合分析、评介，要求结合企业具体经营情况，具体分析。 五、偿债能力分析 1、流动比率 流动比率=流动资产?流动负债 2、速动比率 速动比率=速动资产?流动负债 3、资产负债率 资产负债率=负债总额?资产总额 4、现金流动负债比 现金流动负债比 =经营现金净流量 ?流动负债 5、现金负债总额比 现金债务总额比 =经营现金净流量?债务总额 六、资产管理能力分析(重点分析) 1、应收帐款周转率，应收帐款周转天数 应收账款周转率=销售收入?平均应收账款 应收账款周转天数=360?应收账款周转率=(平均应收账款×360)?销售收入 2、存货周转率，存货周转天数 存货周转率=销货成本?平均存货 存货周转天数=360?存货周转率=(平均存货×360)?销货成本 七、发展能力 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 (考查，一般要求) 1、资产增长率和资本积累率 资产增长率=(本年资产增加额?上年资产总额)×100% 资本积累率=(本年所有者权益增加额?年初所有者权益)×100% 2、销售增长率 销售增长率=(本年销售增长额?上年销售总额)×100% 3、收益增长率 主营业务利润增长率=(本年主营业务利润增长额?上年主营业务利润)×100% 净利润增长率=(本年净利润增长额?上年净利润)×100% 4、可持续增长率(不作要求) 可持续增长率是指不增发新股并保持目前经营效率和财务政策条件下公司销售所能增长的最大比率。 可持续增长率=股东权益增长率 =(本期净利润×本期收益留存率)?期初股东权益 = 期初权益资本净利率×本期收益留存率 = 销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期未总资产乘数 八、经营管理目标完成情况及主要成绩总结 根据年初各单位签订的经营管理目标，一一对比，说明完成情况并分析原因。 在全面反映企业总体财务状况的基础上，主要对企业经营管理中取得的成绩及原因进行说明。 九、重大事项说明 1、公司10万元以上非生产用固定资产的购置; 2、重要资产转让及其出售情况; 3、重大诉讼、仲裁事项; 4、公司收购兼并、资产重组事项; 5、对公司有重大影响的国家政策变化; 6、或有事项、承诺事项，重大合同(担保、抵押等)事项; 7、重大投资、融资活动。 十、关联交易 关联关系方，关联交易内容，关联交易金额，与关联关系方结算情况。 十一、风险评价(一般要求) 1、行业风险。分析行业盈利水平与盈利潜力及潜在风险。通过行业风险分析，明确企业自身地位及应采取的竞争战略。包括低成本竞争策略和产品差异策略。 2、市场风险。市场风险指市场上的不确定因素而导致利润变动的风险。影响企业市场风险的因素主要有:市场供求、市场竞争、通货膨胀、利率变动等。 3、经营风险。经营风险指经营上的不确定因素而导致利润变动的风险。影响企业经营风险的因素主要有:产品需求、产品售价、产品成本、固定成本的比重和企业调整价格的能力。 4、财务风险。财务风险是指全部资本中债务资本比率的变化带来的风险。 十二、存在的问题分析(重点分析) 在全面财务分析的基础上，对影响财务状况、经营成果和现金流量的因素分析说明。抓住关键问题，分清原因。 十三、采取的措施和建议(重点) 针对经营管理中存在的问题和潜在的风险，提出解决的措施和建设性的建议。 十四、经营预测分析 根据市场变化和企业经营趋势，说明公司拟采取的经营策略和计划，预测第二年度企业经营业绩和财务状况。对企业未来发展及价值状况进行分析与评价。 经济活动分析制度 经济活动分析，是运用各种经济指标和核算资料，对企业的经济活动过程及其成果进行分析研究，它是企业经济核算工作的重要环节，是促使企业改善经营管理，提高经济效益的一种管理活动为了了解企业的过去，预测未来控制现在，提高企业管理水平，特制定本制度。 1、分析的时间: 每半年分析一次，时间为6月和12月份。 2、分析的内容: (1)经营成果分析。主要是商品进与销的预测分析。商品销售收入计划完成情况分析。 )经营消耗分析。主要是经营费用、管理费用、财务费用销售成本分析。 (2 (3)主要指标执行情况分析:流动比率;速动比率;资产负责率;资产净利润率;销售毛利率;存货周转率;资本金利润率;营业利润率。 (4)经营资金占用效果分析。主要是指经营资金占用与经营成果的对比分析。 (5)综合经济效益分析。是企业经营过程中整个经营成果的综合分析，通过分析，促进企业社会效益和经济效益，挖掘企业内部潜力，提高劳动生产率。降低费用。 3、分析的要求: (1)按时间要求每半年分析一次。随报表报送省、地经理。 (2)按分析的时间客观进行分析。实事求是地反映企业两个效益状况。 (3)通过分析针对现状，预测企业的未来的前景，提出合理化的意见和措施。 4、分析的方法: 采取对比法。 就是把主要经济指标在实绩同计划之间，在不同时期之间以及在不同单位之间进行对比的方法。 通过对比，可找出差距，发现问题，然后再深入分析产生问题的原因和解决问题的关键。 如何搞好经济分析 经济活动分析是工业企业管理普遍采取的一种方法，通过对一定时期内经济活动的过程和生产经营成果进行研究和分析，肯定成绩，找出企业存在的主要问题，提出改正工作的对策和措施。 企业由于长期实行计划管理，忽视经济效益，对经济活动分析往往不够重视，很多时候流于形式，存在以下几个不足之处:(1)一些公司组织不够健全，没有坚持经济活动分析;(2)数据简单罗列，内容空洞，缺乏分析;(3)缺乏针对问题的解决办法和整改措施;(4)数据口径不一，弄虚作假。在目前市场经济条件下，企业在重视社会效益的同时，更多的精力应该放在自身生存和发展的轨道上来，因此经济活动分析就显的格外重要，通过开展经济活动分析能够准确及时地发现生产经营活动中存在的主要问题，研究时常变化和发展趋势，有利于企业制定正确的经营策略，规避经营风险，提高经济效益。针对以上几个问题，要搞好经济活动分析，我们认为要从以下几个方面入手: 一、健全经济活动分析工作的组织机构 建立和健全经济活动分析组织机构是开展经济活动分析的重要保证。一般来说，公司要成立由主管领导负责，各相关职能部门密切参与、配合的经济活动分析机构，规范日常工作职责和程序，形成完整的经济活动分析机制。分工的原则是管理什么，核算什么，分析什么。企业的生产综合指标分析由计划部门主要负责，财务部门负责成本、利润、资金等分析，其他部门，如营销、安全、生产等负责分析与专职工作相对应的指标。各部门之间应密切配合，相互沟通。 二、把分析指标逐一分解到各相关职能部门。 经济活动分析工作要围绕企业的经营目标、生产情况、安全生产、资产结构、财务状况、主要经济技术指标完成情况和存在的问题进行深入分析，分析的数据必须真实可靠，口径必须统一。财务部门要分析利润、收入、成本、财务状况和资产质量;营销部门要分析售电量分类结构及变化趋势和电费回收及线损;安全、生产部门要分析质量以及可靠性。 三、采取行之有效的经济活动分析方法 经济活动分析不是各项指标简单的罗列，也不同于工作总结汇报，它有着严密的程序和科学的分析方法。具体程序从提出课题到收集资料，再到对比差距、揭露矛盾，接着分析原因，最后提出措施改进工作，一步接一步，一环扣一环。在分析中，经常回用到以下几种方法: 1、对比分析法。它是我们平时分析工作最常用的方法。通常是实际与计划目标对比，比如本年实际利润与计划利润比;实际指标与同期比，与历史最好水平比，比如本年售电量与去年比，与历史最高售电量比;实际指标横向比，比如A公司今年线损与行业内其他公司比，找出落后兄弟公司的差距，分析原因，采取措施; 2、因素分析法。是研究与分析影响指标高低原因的一种方法。比如，本月收入比同期增长XX万元，影响收入的主要因素为XX和XX，要分析出因为均价变化增收多少，因为XX增长导致增收多少; 3、其他方法。比率分析法是计算指标的相对数，对各种比率进行比较的方法;回归分析法主要对指标进行预测，平时运用较少，不再赘述。 四、突出重点，提出措施，落实到人，加强考核 分析是基础，落实是关键。找出问题的症结后就必须提措施、抓落实，否则分析就失去意义，因此既要重视方法，又抓好落实工作，因此还要注意以下几点: 1、经济活动分析坚持科学原则，既要有定性分析，又要有定量分析，以定量分析为主。要做好统计资料、调查研究、报表分析等基础性工作，要做到资料齐全、数据真实准确，不能回避矛盾和问题，更不能弄虚作假。 2、做好经济活动分析工作数据准确是基础，抓住重点、难点问题是关键。具体要突出重点工作、重点问题，对重点、难点问题要有针对性提出工作措施和建议，为领导决策提供依据和参考; 3、经济活动分析后要形成会议纪要，要认真落实提出的措施及解决问题的办法，任务必须布置到各职能部门到基层供电所，责任必须落实到人。 4、对经济活动分析工作职责要考核到位，没有考核就没有约束,通过考核监督，使经济活动分析更加落实到实处。 五、重点抓好基层的经济活动分析 生产是企业生产经营的重点环节，安全生产、降低损耗、回收、成本控制等各项经济技术指标都要通过生产现场来实现，因此企业要重点抓好基层生产现场的经济活动分析，要农电企业领导经常下去参加基层供电所的经济活动分析会议，对其经济活动分析进行督导，帮助其对各项指标进行深入分析，一方面总结经验，推广交流，另一方面发现问题，寻找措施，明确下一阶段的工作重点和具体要求。通过卓有成效的经济活动分析，企业的生产经营管理水平将会一年新上一个台阶，企业的经济效益将会逐年攀升。 经济活动的撰写要求 经济活动分析报告是对企业经济活动进行定量与定性分析结果的总结性描述。怎样写好经济活动分析报告，本人结合写作实践，谈些肤浅看法。 一、进行经济活动分析的原则要求 (一)经济活动分析的针对性。针对性是确保经济活动分析信息价值的前提条件。经济活动分析报告是一种文字产品，要首先明确一个分析对象，确定要分析什么，怎样进行分析，然后紧紧围绕分析主题，有的放矢地从错综复杂的经济现象中抓住主要问题进行分析，不要眉毛胡子一把抓，抓不住要害，偏离分析主题，迷失分析目标。 (二)经济活动分析的时效性。时效性是确保经济活动分析信息价值的关键所在。经济活动分析的目的是为了总结经验，寻找差距，改进工作。所以，在一定时期循环结束或一定分析对象活动完结后，就应及时进行分析，以便对下一期循环或一定分析对象再次活动过程进行及时有效的调整、改进和控制。否则，时过境迁，再好的信息也只能是束之高阁或降低信息的使用价值。 (三)经济活动分析的准确性。准确性是确保经济活动分析信息价值的决定性因素。经济活动分析必须准确客观地揭示经济现象的变化过程及规律，总结经验，找出问题，提出建议。所以，在进行分析时，要运用唯物辩证法的科学原理，坚持全面、科学、发展和一分为二的观点，从事物的相互依存、相互制约中观察问题，从事物发展变化中分析问题，透过现象看本质，从经验中找不足，准确、全面、深刻地认识事物，使感性认识上升到理性认识，使分析结果得出科学的判断和客观的结论。 (四)经济活动分析的逻辑性。逻辑性是确保经济活动分析信息价值的重要方法。经济活动分析是一种从感性到理性的认识活动，即从概念形成判断，由判断进行推理，并由此得出正确结论的思维过程。它体现了逻辑与分析之间的密切关系。所以，在掌握大量数据和情况的基础上，坚持实事求是的原则，应用判断、推理的逻辑方法，进行合乎事实的逻辑分析，才能如实反映客观事物的内在联系，使分析结论正确反映经济现象的变化规律。 二、撰写经济活动分析报告的基本要求 (一)标题要简括。标题就是经济活动分析报告的精华缩写，它与主题密切相关。所以，选择主题要简要明确，高度概括地揭示出经济活动分析报告的主题思想，做到题文相符，使人一目了然。标题还要体现经济活动分析的范围或时间。如“二??四年度经济活动分析报告”，从标题上就可以知道这是一份对企业全年经济活动进行评价的全面分析报告。又如“二??四年五月份资金使用情况分析报告”，从标题上就可以知道这是一份对资金使用效果进行评价的专题分析报告，它突出了“资金使用”的概念，简明扼要地概括了分析报告的主题思想。 (二)开头要简要。开头就是经济活动分析报告全篇的引子，又是正文不可分割的部分。通常有两种写法，一是简要介绍一定时期的经济活动状况，以此作为分析的依据展开分析。如“我厂今年实现利润××万元，完成目标利润的××%，为总结经验，找出差距，吸取教训，以利再战，特作如下分析”。二是首先说明作者的观点，然后说明分析对象的经济状况，以此作为分析的依据展开分析。 (三)主题要突出。主题就是经济活动分析报告的纲，它贯穿全篇的始终，成为全文的中心。一篇经济活动分析报告只能有一个主题，不能多中心。如有几个主题，就会“意多文乱”，针对性差。如果篇幅较长，内容较多，涉及面较广，看起来似乎有几个主题，而实际上这几个主题中只有一个是基本的，其余都是从属的，它们都是为全文中心服务的。 (四)结构要明晰。结构就是经济活动分析报告的支架，是表现分析报告的手段，如果结构混杂不清，人们难以理解。所以，要求层次分明，条理清晰，前后呼应，顺理成章。各布局之间层层递进、层层深入地联系和分析，环环紧扣，结构严密，体现出相互依存、相互制约、相互联系及影响的因果关系。 三、撰写经济活动分析报告的具体要求 (一)情况要清楚。经济活动分析报告虽然是从指标入手，以经济数据作为主要的分析依据，但不能“纸上谈兵”，把它作为唯一的依据，只能作为深入分析的向导。所以，还要根据经济数据“顺藤摸瓜”，深入实践调查研究，做到胸中有数，把指标数据的分析和掌握具体情况紧密联系起来，相互印证和补充，才能去粗取精，去伪存真，使分析的结果既能正确说明问题，又能有效解决问题。 (二)表现要多样。经济活动分析报告虽然是使用文字语言描述，使用数字语言表述经济现象数量变化过程及变化规律，但不能写成仅有数字表述，没有观点阐述的数字“简介”，更不能把大量数字罗列成流水账式的数字文字化表述，使人看起来眼花缭乱，枯燥无味。所以，分析报告不仅要用文字说明数字，还要应用分析表格列示，集中、直观、有序地显示数据，便于观察对比分析，易看易懂。还可以在必要的位置绘制精美的分析图形。它能够把事物的规模、结构、速度、发展过程及变化规律形象地显示出来，美观、醒目，增强对比分析的效果。使文字、表格、图形浑然一体，相辅相成，给人们清晰、明了、确切的感觉，增强分析报告的可读性。 (三)语言要简练。经济活动分析报告是用文字语言进行描述的，它阐明了经济现象变化过程和规律及发展趋势。所以，在描述过程中的语言要言简意赅，用少而精的文字去描述客观事物和表达作者的观点。但精炼应以准确明了为前提，特别是使用专业术语要通俗易懂，不要说官话、大话、废话，实事求是、恰如其分地表现经济现象的变化过程及结果，以最精炼的文字表现出最丰富的意思，以朴实自然的文笔描述出事物的本质特点，做到用语通顺简晰，生动流利，描述准确，观点鲜明。 (四)数字要准确。经济活动分析报告是用经济数据作为分析的主要依据，通过分析掌握经济现象数量变化和错综复杂的数量关系，使人们的认识进一步深化， 并用数字表述事物数量的变化过程及规律。所以，采用的数据必须准确、客观、具有代表性，才能得出符合客观实际的结论。因此，我们必须认真地去审查、鉴别和筛选经济数据，及时发现有违常规的和指标口径、计算方法、时间范围不一致的以及逻辑关系异常的情况，才能做到去伪存真，去粗取精，从数据源上把好关，为再生数据的准确性奠定基础，提高分析的质量。 事业部一季度经济活动分析 事业部XXXX年一季度经济活动分析 第一部分 主要指标完成情况 1、生产外运指标完成情况 实际完成14.4186万吨, 完成计划的85.83%,亏一季度生产计划16.8万吨, 2.3814万吨。 一季度外运计划25万吨，实际完成22.1268万吨, 完成计划的88.51%,亏2.8732万吨。 其中精煤计划16万吨，完成14.4186万吨,完成计划的90.12%,亏1.5814万吨. 中煤计划9万吨,实际完成7.7082万吨,完成计划的85.65%,亏1.2918万吨. 2.内调煤情况 一季度共调煤23.6173万吨,其中李雅庄14.5567万吨,比计划14万吨增加5567吨，柏木沟6.9443万吨,洪焦3591吨,社会购煤1.7563万吨. 3.产率完成情况 一季度共入洗原煤32.9069万吨,生产精煤14.4186万吨,产率43.82%,比计划44.72%降低0.9%. 生产中煤8.4886万吨,产率25.8%,比计划25.13%提高0.67% 综合产品22.9072万吨,产率69.62%,比计划69.85%降低0.23% 其中8级精煤7.8210万吨,产率40.25%,比计划41.50%降低1.25% 9级精煤3.9500万吨,产率46.64%,比计划47.00%降低0.36% 10级精煤1.0244万吨,产率51.29%,比计划51.50%降低0.21% 11级精煤1.6232万吨,产率53.91%,比计划54.00%降低0.09% 4.工效 一季度原煤全员工效10.15t/工,比上年10.18t/工低0.03t/工。精煤全员工效4.45t/工,比上年4.54t/工低0.09t/工。 5、可控成本完成情况 可控成本计划13.09元/吨,实际11.21元/吨,节0.46元/吨,同比下降3.18元/吨，降幅22.1%。 其中:材料计划4.34元/吨,实际4.21元/吨,降耗0.13元/吨,同比下降0.47元/吨，降幅10%。 电费计划3.47元/吨,实际4.14元/吨,超0.67元/吨,同比超耗0.2元/吨，增幅4.6%。 修理费计划0.29元/吨,实际0.04元/吨,节约0.25元/吨,同比下降0.17元/吨，降幅80.9%。 工资性费用计划4.99元/吨,实际2.82元/吨,节支2.17元/吨,同比下降3.16元/吨，降幅52.84%。 6、销售损失 一季度销售损失局计划12.5万元，实际27.5万元，超计划15万元。其中超水扣吨1107吨，12.91万元。亏吨64吨2.16万元,热值加价3.25万元,Y值不足扣款5.01万元，超硫扣款3.92万元,超灰扣款6.75万元。(其中洪焦23.58万元，占85.7%，新余钢5.77万元，占20.98%，日照电0.59万元，占2.1%，无锡焦化0.08万元，占0.3%，日照中煤热值加价3.25万元)。 第二部分 一季度情况分析 一季度，洗煤事业部经过艰苦的努力，克服了严寒与节假日多、外运不平衡、中煤严重积压等诸多困难，全力地组织了生产和外运，但受铁路外运大气候的影响制约，没有完成计划指标，亏产2.3814万吨，亏运2.8732万吨。然而经过全厂上下的顽强拚搏，在生产组织管理和成本控制上仍然取得了一定的成效，可控成本同比下降了3.18%，降幅22.1%。下面做一简要汇报。 一、 生产经营与成本控制主要工作 1、加强了组织管理,提高了经济效益。一是完善制度，细化责任:制定了以“统一领导，分点核算，工资计件，损失联责，成本否决，工资负亏，责任考核，工资兑现”为指导思想的生产经营承包管理考核方案;分解了成本考核指标，责任落实到了人头;加强了领导责任考核并制定了考核 细则 测试细则下载防尘监理实施细则免费下载免费下载地暖施工监理细则公路隧道通风设计细则下载静压桩监理实施细则下载 ;规范细化了计件工资考核方案，对不能计件岗位推行了包岗包资制;明确了各类损失责任考核，责任落实到人;各单位工效随工资单价浮动。二是严谨了生产组织，最大限度的提高了生产效率。一季度在停调三交河原煤，入洗原料煤质量较差，生产低灰精煤11.77万吨，占81.64%，且低灰精煤极难分选的情况下，仍将小时入洗量组织到了379.4吨，达到了系统最大能力。三是加强了冬季生产组织管理，降低了事故损失。设专人监督采暖情况，无暖时及时采取措施，杜绝了采暖设施冻裂事故;加强了防寒防冻设施管理，保持了室内温度，杜绝了设备冻结事故;长时间停车时，定时运转皮带，清理留槽，降低了其它事故，杜绝了冻结事故和损失。四是强化了外运装车组织，减少了投入:投运了中煤脱水筛，降低了中煤水分，减少了热值损失;采取仓内仓外搭配装车与根据气候用户区别对待的办法减少了添加防冻液的投入。 2、加强了材料成本的管理控制。材料成本单耗4.21元/吨，比计划4.34元/吨降低0.13元/吨，同比下降0.46元/吨。净降材料费13.68万元。一是加强了专用材料的管理，细化了岗位责任指标，责任到人，单位联责。压滤车间滤布改变 了原先另散更换的做法，采用了定期整台更换，既节省了滤布，又提高了效率，滤布同比少用50块，节支7500元。聚丙烯采用每天根据实际生产情况定额审批使用，同比节约500kg，节约8900元。浮选采用一、二次浮选配合生产的办法，使煤油同比减少6200kg，在油价上涨300元/吨的情况下，仍节支2797元。机械队严抓细管，采用定车、定工作量、定消耗、严格考核兑现的办法，大大降低了柴油消耗，同比减少5.25吨，在油价上涨450元/吨的情况下，总耗只增加1.21万元，把消耗降到了最低点。二是坚持限额与定额相结合，周分析通报， /吨。三是加严格控制。在完成多项技术项目的同时，材料费同比下降了0.47元强了回收复用和自修自制，修复旧滤板60余块，修复阀门4个，补修旧刮板80余块，节约资金10万余元。 3、强化了修理费的使用管理。一是严格控制委外修理，凡厂内能修的绝不委外，厂内大修了两台汰拖拉汽车，一台推土机，节支2万余元。二是加强了机电设备管理，严格落实了设备定检、定保、定修制度，坚持责任事故全额赔偿，单位罚款1000元的考核办法。机电事故率同比下降了1.3%，修理费同比下降0.03元/吨，节支5994元。 二、存在问题 1.生产外运任务没有完成计划 其主要原因:首先是受外运大气候影响，特别是春 -2月份影响比较大。一季度欠车停车影响时间为364.10小时,按每日节前后的1 两班生产计算,相当于26天没有生产。其次是入洗原料煤构成变化，质量变差，生产低灰煤困难，不能大量生产低灰低硫煤而受一定限制。 2、产率没有完成局计划:其主要原因是入洗原料煤来源复杂，煤质较差。一季度共调煤23.6173万吨,其中李雅庄原煤14.5667万吨,占总调煤量的61.68%,占入洗量的44.27%,其灰分32.23 %,比局考核计划28%高 4.23 %,影响精煤产率0.79 %,综合产率1.09%。水分10.17 %,比局考核计划7 %高3.17 %,影响入洗量4367 吨,影响精煤产率0.4 %,影响综合产率0.62 %。综合一季度入洗原煤灰分30.79%,同比增高了1.13%,比计划增高了3.79%,导致产率降低0.97%,综合产率降低1.23%。其次是实际生产级别结构发生变化，低灰精煤比重增大。一季度计划16.8万吨,其中8级精煤3.54万吨,占21.4%,9级6万吨,占35.7%10级2.4万吨,占14.3%,11级4.86万吨,占28.6%。实际生产14.4186万吨,其中8级7.8210万吨,占54.24%,增高32.84%,9级3.95万吨,占27.4%,减少8.3%,8、9级合计占81.64%,增高24.54%.10级精煤1.0244万吨,占7.1%,降低7.2%,11级精煤1.6232万吨,占11.3%,降低17.3%。8、9级精煤?0.1含量大于40%,极难分选。精煤产率和综合产率均较低。三是内部组织存在不足，商品煤质级相符率没有达到总公司考核指标85%，个别时间段矸石污染超标，也造成产率一定损失。 3、部分成本控制有漏洞。电力超0.53元/吨。 主要原因: 一是生产任务没完成，影响成本0.24元/吨，占超耗的45.3%。 二是产率没完成，影响成本0.09元/吨，占超耗的0.09%。 三是一季度属多用电期，照明期长，采暖设施运转等，影响约0.1元/吨。 四是受外运不均衡影响，延时加班28.3小时，导致高峰用电，增耗9600元，影响成本0.04元/吨。 五是受外运影响，开车频次多效率低。一季度共生产86天839小时,日均生产9.35小时,班均生产5.31小时，另外受原煤煤质差,大量生产低灰8级精煤影响，及内部组织上的不足，小时入洗量379.4吨/小时，比2000年降低7.17吨/小时，增加开车时间12小时，增加电耗1.08万元，单耗0.05元/吨。 另外，部分材料控制还有不足，一是大型材料集中投入，离心机刮刀筛蓝一次投入4.6万元。二是运销科有9356元的技改材料进入了成本。三是客观上投入少，部分设备带病运转，如排矸承载绳，机电设备各类保护不齐全，部分配件不到位等。四是责任考核不严不细，责任没有落实到人。 4、销售损失没有完成局计划，超15万元。主要是用户要求苛刻，销售损失重点用户发生在山西焦化厂，扣吨1135吨，23.58万元,占总损失额的85.7%(其中盈吨318吨22.66万元,扣水1453吨35.57万元,超硫扣款3.92万元,超灰扣款6.75万元),销售损失的重点是水分问题,剔除工艺本身不足之外,管理也存在一定问题,如离心机管理、分级筛管理、真空过滤机的管理还有不到位之处。另外，计量设施不完好，3道 4道轨道衡已损坏，计量不准;质量控制上不到位;售后服务的信息反馈与处理不到位。受中煤外运制约，积压严重，中煤的分离分贮分运工作做的不好。 第三部分 下一步工作措施 1、加强内外部协调与组织，力争超额完成生产计划 二季度，洗煤厂储装运技术改造已基本结束，气候适当，内外条件较优越，是组织洗煤超计划生产的有利时机。洗煤厂全厂上下，将团结一致，努力顽强拚博，争取生产外运创水平，完成20.6万吨。弥补一季度不足，实现时间任务双过半。一是加强洗煤生产的内部组织，狠抓满负荷生产。积极组织落实矸石运输线改造，提高两部矸石斗子与581皮带速度,增大两部矸石刮板功率,满足达设计生产能力;抓好环节配合，克服零星事故影响，确保正点连续开车和开满点，执行日均小时入洗量超降与计件工资挂钩考核，力争小时入洗量达设计430吨;二是狠抓机电设备管理，确保90.5.1。确实搞好定期检查,定期保养,定期检修,严格落实包机责任制,降低机电事故,做到连续运转;抓好设备隐患处理，改造503皮带驱动装置，更新压滤机上料泵电机，完善运销仓下装车系统，更新排矸承载绳，改造安装配电队压风机等;严肃责任考核,坚持责任事故分析追究不放过制度。三是认真抓好生产适应外运的弹性生产，坚持有车无煤不停车，无车库满放假做法;认真抓好内部生产和外部计划的协调与沟通，实现生产与外运的统一;加强与总公司和铁路的联络，最大限度增加运量。 2、全方位狠抓精煤产率与综合产率的提高。一要狠抓入洗原料煤的质量，定量检查外调煤质量，严把入厂原煤质量关;充分利用三仓、三场的多点存放煤和自动化配煤的优势，实现均质化入洗。二是全面落实“四个按级”，提高质级相符率，力争商品煤质级相符率达总公司考核指标90%。三是狠抓分选效率的提高:积极组织改造跳汰机前均匀给料改造，安装两台双质体振动给煤机，去掉仓内冲水，确保均匀给料，为提高分选效果提供条件;加强跳汰机的维护、保养与检修，提高分选精度，保不完善度0.15和0.17，减少错配物，矸石污染控制在8%以下，提高产率。四是认真组织落地浮精的及时回仓，减少损失，提高产率。五是搞好外调煤计量，定期校验调入调出计量器具，确保计量准确;严格控制外调煤水分，定时检查原煤水分，及时与总公司对照，杜绝水分导致的产率损失。 3、提高自动化水平，合理用人用工结构，减员提效。一是积极开发改造完善，逐步完善部分岗位和作业线的自动化，所有水池全部进行液位自动控制改造。把看管人员减下来;完善皮带跑偏、堵槽等自动停机设施，改定岗制为巡岗制，减少用人;改造跳汰机前均匀给料，直接由跳汰司机操作，减少给煤司机。二是合并部分岗位、机构，尽快推广自动化采样器，浮沉工并入水洗，由岗位监管，减少用人。三是改进用工制度，积极推广包岗制，所有能包岗的岗位、环节全部包岗。以工作量、工效定工，实现减少用工，提高工效的目的。 4、严抓细管，降低成本消耗。 二季度，洗煤事业部在成本控制上将从管理考核入手，完善三级考核办法，指标分解到设备和人头，严格成本否决，工资负亏制度，坚持微观控制与宏观控制相结合的手段。一是紧凑生产的组织与配合，提高生产效率，满负荷生产，小时入洗量力争430吨。二是加强机电设备管理，实现90.5.1，降低事故损失。三是狠抓避峰填谷，坚持集中夜班9小时开车和早班间隔7小时开车，杜绝高峰期开车，降低电价。四是继续坚持分口科室管理把关审批的限额与定额相结合的控制办法，严格控制材料消耗。五是严格控制修理费的使用，厂内能自修的决不委外，严肃修理费审批制度。六是积极推广应用新技术，新材料，降低消耗。七是周分析，周算帐，动态把握成本消耗情况，严格控制。八是严格考核，认真兑现，坚决执行成本否决，工资负亏制度。 5、加强内外管理，降低销售损失。一是严格落实四个按级，抓好生产外运一条龙的质量管理，杜绝质量损失。二是严格把握高硫煤配入比例，按用户区别对待，杜绝硫分损失。三是加强计量管理，尽快大修3道、4道轨道衡，完善计量手段，在大修前采用1道复核与刻线相结合的办法，严控超亏吨。四是加强脱水环节管理，改造浮选PG116过滤机，保浮选水分26.5%。加强离心机使用管理，尽快投运备用离心机，更换328离心机刮刀，保跳汰精煤水分小于8%,以确保总精煤水分小于9.5%。五是抓好售后服务和信息的反馈，以及问题的及时处理，及时走访用户，做到每月每户情况都清楚，问题全部处理不遗留。 第四部分 需分公司协助解决的问题 1、加强分公司与总公司及铁路的协调，力争好的车流，增加外运。 2.需加强与总公司协调,增加高灰品种精煤的发运。 3.由于本矿井产量每月6-7万吨，而洗煤厂需入洗15万吨，大量原煤需要调入。需要协调好外调煤的调入与回仓。 4、需协调加强原煤质量管理，加强井下拣矸与原煤准备系统的选矸，确保手选矸人员充足，清车底的杂物全部拉往矸石山，改善入洗原料煤的质量。 总之，我们要团结一致，全力组织，精细管理，提效降耗，责任到科，贯彻到人，全面落实分公司下达的各项奋斗目标，为全面实现分公司经营目标做出贡献。 经济活动分析实施办法 1 目的 为加强本单位的经济活动分析工作，实行制度化、规范化、程序化管理，保证各项经济活动健康开展，提高整体经济效益，特制订本细则。 2 范围 本办法适用于本单位的经济活动分析工作。 3 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 4 管理机构和职责 4.1 有关职能部门分析的主要工作如下: 4.1.1 计划与市场营销部负责市场分析预测，汇总和编写经济活动综合分析报告。 4.1.2 安全生产部负责安全生产情况、设备管理水平、机组性能分析、水情分析。 4.1.3 财务产权部负责财务状况及有关指标完成情况分析。 4.1.4 人事劳动部负责劳动工资情况分析。 4.1.5 经济活动分析的职责根据各部门的职责确定。 5 管理内容与方法 5.1 本单位经济活动分析工作按厂部和各部门两个层次。 5.2 经济活动分析工作实行以月度为周期的分析制度，月度经济活动分析会定于每月上旬召开，由生产计划部门根据会议具体情况形成会议纪要，并报送集团公司江西分公司。经济活动分析工作同样按月度、季度、半年度和年度进行。 5.3 经济活动分析工作采取专业分析和综合分析相结合的方式进行。有关职能部门均要建立经济活动分析岗位责任制，由一名部门领导负责本部门的经济活动分析工作，并明确具体责任人。在专业分析的基础上，由计划部门进行综合分析。各部门由一名主管责任人负责，应纳入本单位经济责任制考核制度。 5.4 经济活动分析会议由分管领导主持，计划部门组织，安全部门与生产部门、财务部门、人事劳动等部门负责人和专责人员参加。季度、半年度和年度经济活动分析会议由所属各部门派一名有关责任部门负责人或按会议 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 要求派人参加。 5.5 经济活动分析内容: 5.5.1 经济活动分析工作围绕报告期内电力市场环境、电力生产经营，主要经济技术指标完成情况和存在的问题进行，对重要指标进行预测。主要经济技术指标要与上年度同期、本年度预算或年度计划相比较，并要分析变化原因。主要内 容包括: 5.5.1.1 市场分析: 1) 企业改革、行业法规和政策变化及未来走向; 2) 需求的分析; 3) 计量的分析; 4) 设备运行有关情况; 5) 竞争优劣势因素分析。 5.5.1.2 生产分析: 1) 安全生产情况: A) 开停机次数、平均利用小时数负荷率分析; B) 事故、障碍、非计划停用及非计划降低出力等异常情况分析。 2) 设备管理水平分析: A) 设备可靠性指标分析; B) 设备检修管理(大修?小修?消缺)分析; C) 设备运行管理分析。 3) 机组能耗分析: A) 综合用电率、耗水率分析; B) 水电厂水情分析。 5.5.1.3 财务分析 1) 利润总额、主营业务收入、成本费用分析; 2) 电费回收和资金分析; 3) 净资产收益率分析; 4) 总资产、总负债、所有者权益分析: A) 总资产构成及变化分析; B) 负债率及负债结构分析; C) 现金流量分析; D) 固定资产投入产出分析; 5) 税收上缴情况分析。 5.5.1.4 投资分析 技术改造、资金到位情况、工程进度分析。 5.5.1.5 劳动工资分析 职工人数、工资总额、劳动生产率分析。 5.5.1.6 经济活动中存在的重要问题及措施和建议经济活动中存在的问题、影响较为突出的问题分析及解决问题的措施和建议。 5.5.1.7 上次经济活动分析布置的工作落实情况。 5.5.2 月度报告以安全生产、利润总额、主营业务收入、完成投资和资金到位等为主进行分析，季度、半年度和年度报告则应进行全面分析。 5.5.3 为提高经济活动分析工作的时效，经济活动分析所采用的财务和全社会用电量、发电量等数据可采用快报数，其它数据则采用统计数。经济分析数据要做到全面、准确，上报及时。 5.5.4 各职能部门要报告上次经济活动分析会提出的措施落实情况及布置给本部门工作任务的完成情况，没有落实或没有完成的，必须说明原因。 5.5.5 分析工作要坚持实事求是的原则，在调查情况、收集资料、研究分析、制订措施、预测指标、跟踪落实等工作中，要求真务实，严禁弄虚作假。 5.5.6 综合分析工作需紧紧围绕本单位的总体工作目标进行，全面分析反映生产经营情况及特点，对重点工作、问题要做重点分析，不回避难点和矛盾，对重点、难点问题要提出有针对性的工作措施和建议，对重要指标进行预测，对下一阶段工作提出意见和建议。 5.5.7 分析工作实行综合分析与专题分析相结合。有关职能部门在专业经济活动分析中发现的重大问题和带有普遍性的问题，需进行专题分析。专题分析工作应抓住关键，深入剖析，做到问题明确、原因明晰、建议和措施可行。 5.5.8 分析工作要积极运用科学先进的方法和手段，要采取动态发展的观点，一方面通过对主要经济指标的分析，揭示经济运行的规律;另一方面，通过对主要经济指标的预测，把握经济运行的趋势。既要有定性分析也要有定量分析，但应以定量分析为主，逐步建立符合本单位特点的经济活动分析模式。 5.5.9 综合分析报告应在报告期后七日内分别以电子邮件和文件两种方式及时报送分公司。 6 监督检查与考核 6.1 将按年度对各有关职能部门执行本实施细则的情况进行考核评比。 6.2 本标准按厂《经济责任制考核管理标准》的有关部分进行考核。 7 附 则 7.1 经济活动的相关信息为本单位商业秘密，必须采取严格的保密措施，并注意保存有关经济活动分析报告及报表。 7.2 本办法由计划与市场营销部负责解释。 7.3 本办法自发布之日起施行。