中国石油财务报表

中国石油财务报表 中国石油天然气股份公司 资产负债表水平 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 表 变动情况 2009年 2008年 项目 对总资产的影响 (百万元) (百万元) 变动额 变动 流动资产 货币资金 88,284 46,085 42,199 91.57% 3.53% 应收票据 4,268 4,319 -51 -1.18% 0.00% 应收账款 28,785 16,810 11,975 71.24% 1.00% 预付款项 36,402 37,439 -1,037 -2.77% -0.09% 其他应收款 4,815 6,224 -1,409 -22.64% -0.12% 存货 114,781 90,685 24,096 26.57% 2.01% 其他流动资产 18,378 25,894 -7,516 -29.03% -0.63% 流动资产合计 295,713 227,456 68,257 30.01% 5.70% 非流动资产 可供出售金融资产 2,296 1,985 311 15.67% 0.03% 长期股权投资 27,562 28,000 -438 -1.56% -0.04% 固定资产 331,473 256,197 75,276 29.38% 6.29% 油气资产 519,459 473,090 46,369 9.80% 3.87% 在建工程 212,739 160,496 52,243 32.55% 4.36% 工程物资 12,169 11,299 870 7.70% 0.07% 无形资产 30,622 23,625 6,997 29.62% 0.58% 商誉 2,818 148 2,670 1804.05% 0.22% 长期待摊费用 14,952 13,343 1,609 12.06% 0.13% 递延所得税资产 289 497 -208 -41.85% -0.02% 其他非流动资产 650 826 -176 -21.31% -0.01% 非流动资产合计 1,155,029 969,506 185,523 19.14% 15.50% 资产总计 1,450,742 1,196,962 253,780 21.20% 21.20% 流动负债 短期借款 74,622 87,772 -13,150 -14.98% -1.10% 应付票据 2,002 433 1,569 362.36% 0.13% 应付账款 156,760 118,286 38,474 32.53% 3.21% 预收款项 21,193 13,008 8,185 62.92% 0.68% 应付职工薪酬 5,105 6,377 -1,272 -19.95% -0.11% 应交税费 34,963 15,201 19,762 130.00% 1.65% 其他应付款 17,125 17,794 -669 -3.76% -0.06% 一年内到期的非流动负债 14,229 5,898 8,331 141.25% 0.70% 其他流动负债 62,554 882 61,672 6992.29% 5.15% 流动负债合计 388,553 265,651 122,902 46.26% 10.27% 非流动负债 长期借款 36,506 28,709 7,797 27.16% 0.65% 应付债券 48,965 4,143 44,822 1081.87% 3.74% 预计负债 44,747 36,262 8,485 23.40% 0.71% 递延所得税负债 21,493 12,594 8,899 70.66% 0.74% 其他非流动负债 2,367 1,164 1,203 103.35% 0.10% 非流动负债合计 154,078 82,872 71,206 85.92% 5.95% 负债合计 542,631 348,523 194,108 55.69% 16.22% 股东权益 股本 183,021 183,021 0 0.00% 0.00% 资本公积 116,379 115,315 1,064 0.92% 0.09% 专项储备 8,075 0 8,075 0.67% 盈余公积 125,447 122,216 3,231 2.64% 0.27% 未分配利润 419,046 373,666 45,380 12.14% 3.79% 外币报表折算差额 -4,186 -2,726 -1,460 53.56% -0.12% 归属于母公司股东权益合计 847,782 791,691 56,091 7.08% 4.69% 少数股东权益 60,329 56,748 3,581 6.31% 0.30% 股东权益合计 908,111 848,439 59,672 7.03% 4.99% 负债及股东权益总计 1,450,742 1,196,962 253,780 21.20% 21.20% 一、总资产变动情况 1、流动资产本期增加68257百万元，增长的幅度为30.01%，使总资产规模增长了5.07%。非流动资产本期增加了185523百万元，增长的幅度为19.14%，使总资产规模增长了15.50%，两者合计使总资产增长了253780百万元，增长幅度为21.20%。 2、本期总资产的增长主要体现在非流动资产的增长上，原因是投资的增加。主要体现在三个方面:一是固定资产的增长。固定资产本期增长75,276百万元，增长幅度为29.38%，对总资产的影响为6.29%。固定资产的增加主要由在建工程转入所致，计提折旧主要导致了固定资产的减少，总体看该公司的生产能力有增加。二是在建工程的增长。在建工程本期增长52,243百万元，增长的幅度32.55%，对总资产的影响为4.36%。在建工程的增加一方面可加强企业的生产能力，一方面会增加企业的负债。三是油气资产的增长。油气资产本期增长46,369百万元，增长幅度为9.80%，对总资产的影响为3.87%。该项目的减少主要是因为计提的折耗，这部分的增长对中国石油的未来经营有积极作用。 3、流动资产的变动主要体现在三个方面:一是货币资金的增长。货币资金本期增长42,199百万元，增长幅度为91.57%，对总资产的影响为3.53%。二是存货的增长。该项目本期增长24,096百万元，增长幅度为26.57%，对总资产的影响为2.01%。由于固定资产的增长，提高了企业的生产能力，导致存货增加。三是应收账款的增加。应收账款本期增长11,975百万元，增长的幅度为71.24%，对总资产的影响为1.00%。在2008年度及2009年度，该企业未发生重大的应收账款坏账准备核销，说明该企业资金周转良好。可得出，流动资产增加主要是现金及现金等价物的增长。 二、权益总额的变动情况 1、负债本期增加194,108百万元，增长的幅度为55.69%，使权益总额增长了16.22%;股东权益本期增加了59,672百万元，增长的幅度为7.03%，使权益总额增长了4.99%，两者合计使权益总额本期增加了253,780百万元，增长幅度为21.20%。 2、本期权益总额增长主要体现在负债的增长上，流动负债是其主要方面。流动负债本期增加122,902百万元，增长幅度为46.26%，对权益总额的影响为10.27%，可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。流动负债增长主要表现在两个方面:一是其他流动负债。本期增加61,672百万元，对权益总额的影响为5.15%。二是应付账款的增加。应付账款本期增加了38,474百万元，增长幅度为32.53%，对权益总额的影响为3.21%。这些项目的增长将给企业带来巨大的偿债压力，如不能按期支付，会对企业的信用产生不良影响。另外，短期借款本期有所下降，变动额为13,150百万元，下降了14.98%，为企业减轻了偿债压力。应交税费本期增加了19,762 百万元，对权益总额的影响为1.65%，反映企业今年营业收入的增长。非流动负债本期增长了71,206百万元，增长幅度为85.92%，对权益总额的影响为5.95%。主要变动原因是应付债券。应付债券本期增长了44,822百万元，增长幅度为1081.87%，对权益总额的影响为3.74%。按照贴现后的公允价值估计，总计有477.33亿元的债券发行在外。 3、股东权益本期增加59，672百万元，增长幅度为7.03%，对权益总额的影响为4.99%。主要变动原因是留存收益的增长。其中未分配利润增长了45,380百万元，增长幅度为12.14%，对权益总额的影响为3.79%。由于会计政策的变动，该企业2009年开始将原计入“盈余公积-转项储备”的余额67.50亿元重分类至专项储备科目。 资产负债表垂直分析表 2009年 2008年 项目 2009年 2008年 变动情况 (百万元) (百万元) 流动资产 货币资金 88,284 46,085 6.09% 3.85% 2.24% 应收票据 4,268 4,319 0.29% 0.36% -0.07% 应收账款 28,785 16,810 1.98% 1.40% 0.58% 预付款项 36,402 37,439 2.51% 3.13% -0.62% 其他应收款 4,815 6,224 0.33% 0.52% -0.19% 存货 114,781 90,685 7.91% 7.58% 0.34% 其他流动资产 18,378 25,894 1.27% 2.16% -0.90% 流动资产合计 295,713 227,456 20.38% 19.00% 1.38% 非流动资产 可供出售金融资产 2,296 1,985 0.16% 0.17% -0.01% 长期股权投资 27,562 28,000 1.90% 2.34% -0.44% 固定资产 331,473 256,197 22.85% 21.40% 1.44% 油气资产 519,459 473,090 35.81% 39.52% -3.72% 在建工程 212,739 160,496 14.66% 13.41% 1.26% 工程物资 12,169 11,299 0.84% 0.94% -0.11% 无形资产 30,622 23,625 2.11% 1.97% 0.14% 商誉 2,818 148 0.19% 0.01% 0.18% 长期待摊费用 14,952 13,343 1.03% 1.11% -0.08% 递延所得税资产 289 497 0.02% 0.04% -0.02% 其他非流动资产 650 826 0.04% 0.07% -0.02% 非流动资产合计 1,155,029 969,506 79.62% 81.00% -1.38% 资产总计 1,450,742 1,196,962 100.00% 100.00% 0.00% 流动负债 短期借款 74,622 87,772 5.14% 7.33% -2.19% 应付票据 2,002 433 0.14% 0.04% 0.10% 应付账款 156,760 118,286 10.81% 9.88% 0.92% 预收款项 21,193 13,008 1.46% 1.09% 0.37% 应付职工薪酬 5,105 6,377 0.35% 0.53% -0.18% 应交税费 34,963 15,201 2.41% 1.27% 1.14% 其他应付款 17,125 17,794 1.18% 1.49% -0.31% 一年内到期的非流动负债 14,229 5,898 0.98% 0.49% 0.49% 其他流动负债 62,554 882 4.31% 0.07% 4.24% 流动负债合计 388,553 265,651 26.78% 22.19% 4.59% 非流动负债 长期借款 36,506 28,709 2.52% 2.40% 0.12% 应付债券 48,965 4,143 3.38% 0.35% 3.03% 预计负债 44,747 36,262 3.08% 3.03% 0.05% 递延所得税负债 21,493 12,594 1.48% 1.05% 0.43% 其他非流动负债 2,367 1,164 0.16% 0.10% 0.07% 非流动负债合计 154,078 82,872 10.62% 6.92% 3.70% 负债合计 542,631 348,523 37.40% 29.12% 8.29% 股东权益 股本 183,021 183,021 12.62% 15.29% -2.67% 资本公积 116,379 115,315 8.02% 9.63% -1.61% 专项储备 8,075 0 0.56% 0.00% 0.56% 盈余公积 125,447 122,216 8.65% 10.21% -1.56% 未分配利润 419,046 373,666 28.88% 31.22% -2.33% 外币报表折算差额 -4,186 -2,726 -0.29% -0.23% -0.06% 归属于母公司股东权益合计 847,782 791,691 58.44% 66.14% -7.70% 少数股东权益 60,329 56,748 4.16% 4.74% -0.58% 股东权益合计 908,111 848,439 62.60% 70.88% -8.29% 负债及股东权益总计 1,450,742 1,196,962 100.00% 100.00% 0.00% 一、资产结构分析 本期该企业资产比重为20.38%,而非流动资产的比重高达79.62%,该企业资产流动性较差,资产风险较高。 本期该企业流动资产的比重上升了1.38%，非流动资产的比重下降了1.38%。除货币资金上升了2.24%，油气资产比重下降了3.72%以外，其他项目比重变动幅度不大，说明该企业的资产结构相对稳定。 二、资本结构分析 该企业股东权益比重为62.60%，负债比重为37.40%，2009年资产负债率为20.5%，2008年资产负债率为13.0%。股东权益比重下降了8.29%，负债比重上升了8.29%，财务实力略有下降，各项目变动不大，表明该企业资本结构较稳定。 三、主要项目分析 (一)货币资金 本期该企业货币资金比上期增加了42,199百万元，增长幅度为91.57%,变动幅度较大,其原因之一是经营活动现金流的改善,本年经营活动现金流量净额268,017百万元,比上年增加了90,877百万元.二是现金支付的减少，应付账款本期增加了38,474百万元。三是借入资金的增加，长期借款增加了7,797百万元，应付债券增加了44，822百万元。从比重及变动情况来看，该公司期末货币资金比重为6.09%，期初比重为3.85%，货币资金比重上升了2.24%，企业应注意控制好存量规模。 (二)应收款项 1、应收账款:根据会计报表和会计报表附注可知，该公司本年应收账款余额为28,785百万元，上年应收 账款余额为16,810百万元，本年应收账款增加11,975百万元，增长率为71.24%。根据会计报表附注应收账款账龄表可知该企业一年以内的应收账款比重有上升了6%，三年以上的应收账款比重下降了6%，其他期限的应收账款比重未变，说明该企业的信用政策和收账政策比较稳定，对应收账款的比重影响不大。企业对超过三年的应收账款计提的了充分的准备，一年以内的应收账款无逾期亦无减值。 2、其他应收款:根据该企业的会计报表及附注可知，该企业本年其他应收款余额为4,815百万元，占总资产比重的0.33%，上年其他应收款为6,224百万元，占总资产比重的0.52%，本期其他应收款减少了1,409百万元。其中前五名债务人欠款金额合计为25.37亿元，占其他应收款总额的30%，说明债务人比较分散。其他应收款中应持有本公司5%以上表决权股份的股东款项为2.59亿元，比上年减少了7.45亿元，不存在以上股东的欠款，说明不存在关联方资金被占用或大股东掏空行为。 3、坏账准备 根据该企业资产负债表和会计报表附注可得，企业本年度坏账损失采用备抵法核算，坏账准备按决算日应收账款分类计提，本期计提坏账准备2,124百万元，比上期减少299百万元。该企业本期未发生会计政策和会计估计变更事项，会计政策及会计估计对本项目未产生影响。坏账准备的减少是由于应收账款三年以上的金额比重下降，该期限的坏账准备减少。其他应收款本期计提3,713百万元的减值准备，比上期减少了185百万元,会计政策未对其他应收款坏账准备产生影响。 (三)存货 变动情况 2009年 2008年 项目 (百万元) (百万元) 变动额 变动率 原油及其他原 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 30,928 31,319 -391 -1.25% 在产品 7,006 3,472 3,534 101.79% 产成品 77,685 65,074 12,611 19.38% 周转材料 28 31 -3 -9.68% 存货总值 115,647 99,896 15,751 15.77% 减:存货跌价准备 -866 -9,211 8,345 -90.60% 净值 114,781 90,685 24,096 26.57% 本期存货资产增加了15,751百万元，增长的比率为15.77%，表明存货资产实物量的绝对增加。按其净值计算则增加了24,096百万元，其比率为26.57%。虽然存货净值的变动额和变动比率高于存货总值的变动额和变动比率，但这是存货资产因计提跌价准备而造成的价值量的变动，这种变化对生产经营活动本身不会产生实质影响。该企业本期库存商品存货增加了12,611百万元，增长比率为19.38%，销售收入减少了53,329百万元，表明企业销路不畅。 金额 结构 项目 2009年 2008年 2009年 2008年 差异 原油及其他原材料 30,928 31,319 26.74% 31.35% -4.61% 在产品 7,006 3,472 6.06% 3.48% 2.58% 产成品 77,685 65,074 67.17% 65.14% 2.03% 周转材料 28 31 0.02% 0.03% -0.01% 存货总值 115,647 99,896 100.00% 100.00% 0.00% 减:存货跌价准备 -866 -9,211 净值 114,781 90,685 该企业所占比重较大的是产成品及原材料，两者合计的比重比上年减少2.58%。本期产成品比重上升，原材料比重下降，原材料存货虽然比上年降低了4.61%，但其比重仍然接近27%，说明原材料存货管理是该公司存货管理的重心。企业原材料存货比重下降，在产品和产成品比重上升，综合固定资产的增加来看，是企业生产能力有所提高。 (四)固定资产 2008年12月312009年12月31项目 本期增加 本期减少 变动额 日 日 原值 房屋及建筑物 101,552 14,262 -2,656 113,158 11,606 机器设备 367,781 89,855 -2,875 454,761 86,980 运输设备 17,801 3,277 -535 20,543 2,742 其他 9,532 4,377 -2,842 11,067 1,535 合计 496,666 111,771 -8,908 599,529 102,863 累计折旧 房屋及建筑物 -26,565 -5,378 1,033 -30,910 -4,345 机器设备 -179,100 -25,100 2,255 -201,945 -22,845 运输工具 -8,846 -1,670 461 -10,055 -1,209 其他 -4,611 -795 1,709 -3,697 914 合计 -219,122 -32,943 5,458 -246,607 -27,485 账面净值 房屋及建筑物 74,987 82,248 7,261 机器设备 188,681 252,816 64,135 运输工具 8,955 10,488 1,533 其他 4,921 7,370 2,449 合计 277,544 352,922 75,378 减值准备 房屋及建筑物 -3,157 -251 146 -3,262 -105 机器设备 -18,117 -256 259 -18,114 3 运输工具 -38 - - -38 0 其他 -35 -1 1 -35 0 合计 -21,347 -508 406 -21,449 -102 账面价值 房屋及建筑物 71,830 78,986 7,156 机器设备 170,564 234,702 64,138 运输设备 8,917 10,450 1,533 其他 4,886 7,335 2,449 合计 256,197 331,473 75,276 由表可得:该企业固定资产原值本期增加192,863百万元，增加的主要原因是在建工787.83亿元完工转入 固定资产原值，其次是该企业本期购入。本期固定资产的增长主要是机器设备增长了86,980百万元，属于生产 用固定资产的增长，有利于提高企业的生产能力，其次是房屋及建筑物增加了11,606百万元。本期固定资产的减少主要是由于正常计提折旧进行报废清理引起的固定资产原值的减少。 本期固定资产净值增加了35,378百万元。固定资产原值增加了192,863百万元，使固定资产净值相应增加192,863百万元，由于计提固定资产折旧增加了4,345百万元，是固定资产净值少了157,485百万元，两者相抵后，使本年固定资产净值增加了35,378百万元。 根据该企业的会计报表附注，企业才用年限平均法计提固定资产折旧，预计净残值，折旧年限均符合会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 规定。对照08年的财务报表附注，企业本年的固定资产折旧 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 、预计净残值、折旧年限平均为发生变化，有此可以判断该企业资产负债表所示的固定资产折旧比较可靠。 本期该企业计提了21,449百万元的固定资产减值准备，比上年增加了102百万元。根据财务报表可得企业今年按实际计提了资产减值准备，没有故意夸大生产能力。 (五)短期借款 本期企业的短期借款减少了13,150百万元，减少了企业的负债，有利于缓解企业的偿债压力，降低企业的经营风险。但是可能会加大对长期负债的要求，增加利息支出。 (六)应付账款及应付票据 中石油本年应付账款本期增加了38,474百万元，增长幅度为32.53%，应付票据增加了1,569百万元，增长幅度为362.36%，均有大幅度的增长。从存货的增长来看，企业要扩大生产规模，但必须做好资金准备，及时偿付维护信誉。 (七)应交税费 根据中石油的财务报表附注，企业于2002年开始西部大开发享受优惠政策，实行15%的所得税优惠至2010年止。该企业按规定及时、足额缴纳税款，并无拖欠现象。 (八)其他应付款 该企业本期其他应付款减少了669百万元，减少幅度为3.67%，根据财务报表及附注可得，其他应付款变动正常，并不存在长期占用关联方资金的现象。 (九)长期借款 该企业本年长期借款增长了7,797百万元，增加幅度为27.16%，虽然短期负债减少长期负债增加，但是流动负债的增长率仍然大于非流动负债，可见，企业的筹资政策并无大的变动。