借:生产成本-A产品4577.1
生产成本-B产品2746.26
制造费用915.42
营业费用457.71
管理费用457.71
贷:原材料-乙材料9154.2
13. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价110元,计2200元,增值税为374元,
乙材料20吨,单价160元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。
借:物资采购-甲材料2200
物资采购-乙材料3200
应交税金-应交增值税-进项税额918
贷:应付账款-丙单位6318
14. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费440元,按重量比例分配。
借:物资采购-甲材料220
物资采购-乙材料220
贷:银行存款440
15. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料-甲材料2420
原材料-乙材料3420
贷:物资采购-甲材料2420
物资采购-乙材料3420
16. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本-A产品8980.16
生产成本-B产品5986.78
贷:制造费用14966.94
17. 本期生产A产品88件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
借:库存商品-A产品37281.58
贷:生产成本-A产品37281.58
18. 本期生产B产品8件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
借:库存产品-B产品25671.28
贷:生产成本-B产品25671.28
19. A产品按加权平均法计算单位成本,结转125件销售成本。
借:主营业务成本-A产品58267.5
贷:库存商品-A产品58267.5
20. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入-A产品100000
其他业务收入7429
贷:本年利润107429
21. 结转本期费用帐户。
借:本年利润71813.99
贷:主营业务成本-A产品58267.5
营业费用3862.79
管理费用9683.7
22. 计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税11752.95
贷:应交税金-应交所得税11752.95
23. 结转所得税费用。
借:本年利润11752.95
贷:所得税11752.95
24. 按10%提取法定盈余公积。
借:利润分配-提取法定盈余公积2386.21
贷:盈余公积-法定盈余公积2386.21
25. 按5%提取法定公益金。
借:利润分配-提取法定公益金1193.1
贷:盈余公积-法定公益金1193.1
26. 按20%提取应付投资者利润。
借:利润分配-应付普通股股利4772.41
贷:应付股利4772.41
27. 结转已实现的利润。
借:本年利润23862.06
贷:利润分配-未分配利润23862.06
28. 结转已分配利润。
借:利润分配-未分配利润8351.72
贷:利润分配-提取法定盈余公积2386.21
利润分配-提取法定公益金1193.1
利润分配-应付普通股股利4772.41
参考
答案
八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案
:
资产负债表:
期初资产总计:1792990.00
期末资产总计:1891650.01
净利润:23862.06
山东电电算化业务题第四套模拟
某公司资料如下:
一、会计科目表及某年12月份期初余额:
科目编码科目名称借贷方向期初余额(元) 期初数量
1001 现金借23875
1002 银行存款借367675
1131 应收账款借124150
113101 应收账款-E公司借52525
113102 应收账款-F公司借71625
1133 其他应收款借19100
113301 其他应收款-张三借19100
113302 其它应收款-E公司借
1151 预付账款借
1201 物资采购借
120101 物资采购-甲材料借
120102 物资采购-乙材料借
1211 原材料借267400
121101 原材料-甲材料借152800 900
121102 原材料-乙材料借114600 1000
1243 库存商品借1255825
124301 库存商品-A产品借515700 600
124302 库存产品-B产品借740125 500
1301 待摊费用借114600
1401 长期股权投资借319925
140101 长期股权投资-股票投资借319925 1501 固定资产借2363625
1502 累计折旧贷1079150
1901 长期待摊费用借291275
1911 待处理财产损溢借
2101 短期借款贷253075
2111 应付票据贷119375
2121 应付账款贷191000
212101 应付账款-丙单位贷47750
212102 应付账款-丁单位贷143250
2131 预收账款贷171900
213101 预收账款-F公司贷171900
2151 应付工资贷
2153 应付福利费贷128925
2161 应付股利贷66850
2171 应交税金贷42975
217101 应交税金-应交增值税贷
21710101 应交税金-应交增值税-进项税额贷
21710105 应交税金-应交增值税-销项税额贷
217106 应交税金-应交所得税贷42975
2181 其他应付款贷105050
2191 预提费用贷47750
2301 长期借款贷902475
3101 股本贷1532775
3111 资本公积贷119375
311107 资本公积-其他资本公积贷119375 3121 盈余公积贷386775
312101 盈余公积-法定盈余公积贷386775 312103 盈余公积-法定公益金贷
3131 本年利润贷
3141 利润分配贷
314102 利润分配-提取法定盈余公积贷
314103 利润分配-提取法定公益金贷
314110 利润分配-应付普通股股利贷
314115 利润分配-未分配利润贷
4101 生产成本借
410101 生产成本-A产品借
410102 生产成本-B产品借4105 制造费用借
5101 主营业务收入借
510101 主营业务收入-A产品借
510102 主营业务收入-B产品借
5102 其他业务收入借
5301 营业外收入借
5401 主营业务成本借
540101 主营业务成本-A产品借
540102 主营业务成本-B产品借
5405 其他业务支出借
5501 营业费用借
5502 管理费用借
5503 财务费用借
5601 营业外支出借
5701 所得税借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”。
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
1. 向银行提取现金22000元,以备发放工资。
借:现金22000
贷:银行存款22000
2. 以现金发放本月工资。
借:应付工资22000
贷:现金22000
3. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为13120元,(生产A 产品耗用1320工时,生产B产品耗用320工时),车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元。
借:生产成本-A产品10560
生产成本-B产品2560
制造费用4400
管理费用4480
贷:应付工资22000
4. 分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
借:生产成本-A产品1478.4
生产成本-B产品358.4
制造费用616
管理费用627.2
贷:应付福利费3080
5. F公司购B产品,预收货款76590元,存入银行。
借:银行存款76590
贷:预收账款-F公司76590
6. 销售给F公司B产品333件,每件售价2300元,增值税专用发票载明货款765900元,增值税为130203元。
借:预收账款-F公司896103
贷:应交税金-应交增值税-销项税额130203
主营业务收入-B产品765900
7. 将销售给F公司B产品货款结算清。
借:银行存款819513
贷:预收账款-F公司819513
8. 计提本月折旧费,其中车间用固定资产1441800元,月折旧率7‰,厂部用固定资产921825元,月折旧率6‰。
借:制造费用10092.6
管理费用5530.95
贷:累计折旧15623.55
9. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只373元,以银行存款支付。借:营业费用37300
贷:银行存款37300
10. 出租给E公司包装物一批,按
协议
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规定明年5月份收取半年租金56724元,对本月应确认的收入作出会计处理。
借:其他应收款-张三9454
贷:其他业务收入9454
11. 厂部职工报销市内交通费8元,以现金付讫。
借:管理费用8
贷:现金8
12. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料30吨,单价170元,计5100元,增值税为867元,乙材料40吨,单价120元,计4800元,增值税为816元,货款暂欠。
借:物资采购-甲材料5100
物资采购-乙材料4800
应交税金-应交增值税-进项税额1683
贷:应付账款-丙单位11583
13. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费198元,按买价比例分配。
借:物资采购-甲材料102
物资采购-乙材料96
贷:现金198
14. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料-甲材料5202
原材料-乙材料4896
贷:物资采购-甲材料5202
物资采购-乙材料4896
15. 领用甲材料790吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用237吨,车间一般耗用118.5吨,厂部一般耗用39.5吨,销售过程耗用79吨,期初库存甲材料的单位成本为169.78元/吨。
借:生产成本-A产品53650.48
生产成本-B产品40237.86
制造费用20118.93
营业费用13412.62
管理费用6706.31
贷:原材料-甲材料134126.2
16. 领用乙材料490吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用147吨,车间一般耗用49吨,厂部一般耗用24.5吨,销售过程耗用24.5吨,期初库存乙材料的单位成本为114.6元/吨。借:生产成本-A产品28077
生产成本-B产品16846.2
制造费用5615.4
营业费用2807.7
管理费用2807.7
贷:原材料-乙材料56154
17. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本-A产品32873.58
生产成本-B产品7969.35
贷:制造费用40842.93
18. 本期生产A产品147件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。借:库存商品-A产品126639.46
贷:生产成本-A产品126639.46
19. 本期生产B产品46件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。借:库存产品-B产品67971.81
贷:生产成本-B产品67971.81
20. 期初库存B产品的单位成本是1480.25元,按先进先出法计算并结转333件销售成本。
借:主营业务成本-B产品492923.25
贷:库存产品-B产品492923.25
21. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入-B产品765900
其他业务收入9454
贷:本年利润775354
22. 结转本期费用帐户。
借:本年利润566603.73
贷:主营业务成本-B产品492923.25
营业费用53520.32
管理费用20160.16
23. 计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税68887.59
贷:应交税金-应交所得税68887.59
24. 结转所得税费用。
借:本年利润68887.59
贷:所得税68887.59
25. 按10%提取法定盈余公积。
借:利润分配-提取法定盈余公积13986.27
贷:盈余公积-法定盈余公积13986.27
26. 按5%提取法定公益金。
借:利润分配-提取法定公益金6993.13
贷:盈余公积-法定公益金6993.13
27. 按20%提取应付投资者利润。
借:利润分配-应付普通股股利27972.54
贷:应付股利27972.54
28. 结转已实现的利润。
借:本年利润139862.68
贷:利润分配-未分配利润139862.68
29. 结转已分配利润。
借:利润分配-未分配利润48951.94
贷:利润分配-提取法定盈余公积13986.27
利润分配-提取法定公益金6993.13
利润分配-应付普通股股利27972.54
山东省会计从业资格考试会计电算化考试实务模拟题(五)
山东省会计从业资格考试会计电算化考试实务模拟题(五)
某公司资料如下:
一、会计科目表及某年12月份期初余额:
科目编码科目名称借贷方向期初余额(元) 期初数量
1001 现金借9627
1002 银行存款借343363
1131 应收账款借96270
113101 应收账款-E公司借44926
113102 应收账款-F公司借51344
1133 其他应收款借12836
113301 其他应收款-张三借12836
113302 其它应收款-E公司借
1151 预付账款借
1201 物资采购借
120101 物资采购-甲材料借
120102 物资采购-乙材料借
1211 原材料借356199
121101 原材料-甲材料借179704 900
121102 原材料-乙材料借176495 1000
1243 库存商品借696353
124301 库存商品-A产品借279183 300
124302 库存产品-B产品借417170 100
1301 待摊费用借57762
1401 长期股权投资借170077
140101 长期股权投资-股票投资借170077 1501 固定资产借1485767
1502 累计折旧贷786205
1901 长期待摊费用借211794
1911 待处理财产损溢借
2101 短期借款贷157241
2111 应付票据贷73807
2121 应付账款贷121942
212101 应付账款-丙单位贷22463
212102 应付账款-丁单位贷99479
2131 预收账款贷70598 213101 预收账款-F公司贷70598
2151 应付工资贷
2153 应付福利费贷44926
2161 应付股利贷32090
2171 应交税金贷22463
217101 应交税金-应交增值税贷
21710101 应交税金-应交增值税-进项税额贷
21710105 应交税金-应交增值税-销项税额贷
217106 应交税金-应交所得税贷22463
2181 其他应付款贷67389
2191 预提费用贷25672
2301 长期借款贷677099
3101 股本贷1081433
3111 资本公积贷54553
311107 资本公积-其他资本公积贷54553 3121 盈余公积贷224630
312101 盈余公积-法定盈余公积贷224630 312103 盈余公积-法定公益金贷
3131 本年利润贷
3141 利润分配贷
314102 利润分配-提取法定盈余公积贷
314103 利润分配-提取法定公益金贷
314110 利润分配-应付普通股股利贷
314115 利润分配-未分配利润贷
4101 生产成本借
410101 生产成本-A产品借
410102 生产成本-B产品借
4105 制造费用借
5101 主营业务收入借
510101 主营业务收入-A产品借
510102 主营业务收入-B产品借
5102 其他业务收入借
5301 营业外收入借
5401 主营业务成本借
540101 主营业务成本-A产品借
540102 主营业务成本-B产品借
5405 其他业务支出借
5501 营业费用借
5502 管理费用借
5503 财务费用借
5601 营业外支出借
5701 所得税借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”。
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
1. 销售给E公司A产品75件,每件售价1600元,增值税专用发票载
明货款120000元,增值税为20400元,货款暂欠。
借:应收账款-E公司140400
贷:应交税金-应交增值税-销项税额20400
主营业务收入-A产品120000
2. 领用甲材料610吨,其中生产A产品耗用244吨,生产B产品耗用183吨,车间一般耗用91.5吨,厂部一般耗用30.5吨,销售过程耗用61吨,期初库存甲材料的单位成本为199.67元/吨。
借:生产成本-A产品48719.48
生产成本-B产品36539.61
制造费用18269.8
营业费用12179.87
管理费用6089.94
贷:原材料-甲材料121798.7
3. 领用乙材料890吨,其中生产A产品耗用445吨,生产B产品耗用267吨,车间一般耗用89吨,厂部一般耗用4
4.5吨,销售过程耗用44.5吨,期初库存乙材料的单位成本为176.5元/吨。
借:生产成本-A产品78542.5
生产成本-B产品47125.5
制造费用15708.5
营业费用7854.25
管理费用7854.25
贷:原材料-乙材料157085
4. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金50250元,对本月应确认的收入作出会计处理。
借:其他应收款-张三8375
贷:其他业务收入8375
5. 向银行提取现金28000元,以备发放工资。
借:现金28000
贷:银行存款28000
6. 以现金发放本月工资。
借:应付工资28000
贷:现金28000
7. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为16800元,(生产A 产品耗用1400工时,生产B产品耗用1400工时),车间技术和管理人员工资为5600元,企业行政人员工资为5600元。
借:生产成本-A产品8400
生产成本-B产品8400
制造费用5600
管理费用5600
贷:应付工资28000
8. 分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
借:生产成本-A产品1176
生产成本-B产品1176
制造费用784
管理费用784
贷:应付福利费3920
9. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价190元,计3800元,增值税为646元,乙材料20吨,单价170元,计3400元,增值税为578元,全部款项以银行存款支付。
借:物资采购-甲材料3800
物资采购-乙材料3400
应交税金-应交增值税-进项税额1224
贷:银行存款8424
10. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1560元,按重量比例分配。
借:物资采购-甲材料780
物资采购-乙材料780
贷:银行存款1560
11. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料-甲材料4580
原材料-乙材料4180
贷:物资采购-甲材料4580
物资采购-乙材料4180
12. 以现金购买办公用品,其中车间用288元,厂部用577元。
借:制造费用288
管理费用577
贷:现金865
13. 计提本月折旧费,其中车间用固定资产1010300元,月折旧率7‰,厂部用固定资产475467元,月折旧率7‰。
借:制造费用7072.1
管理费用3328.27
贷:累计折旧10400.37
14. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只92元,以银行存款支付。借:营业费用9200
贷:银行存款9200
15. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本-A产品23861.2
生产成本-B产品23861.2
贷:制造费用47722.4
16. 本期生产A产品192件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。借:库存商品-A产品160699.18
贷:生产成本-A产品160699.18
17. 本期生产B产品28件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。借:库存产品-B产品117102.31
贷:生产成本-B产品117102.31
18. A产品按加权平均法计算单位成本,结转75件销售成本。
借:主营业务成本-A产品67055.25
贷:库存商品-A产品67055.25
19. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入-A产品120000
其他业务收入8375
贷:本年利润128375
20. 结转本期费用帐户。
借:本年利润120522.83
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