出口退税计算方法
A.
一内资生产企业(含新外商投资企业)实行退税的计算:
(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予免退税的税额)
(2)当期出口货物不予免退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。
当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上,且季度末应纳税额出现负数时,按下列
公式
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计算应退税额:
(1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时:
当期应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率
(2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时:应退税额=应纳税额的绝对值
(二)生产企业以进料加工贸易方式进口料、件加工复出口的,按如下公式计算退税:
(1)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税税率-退税率)
公式所列的当期海关核销免税进口料件组成计税价格原则上以核销时海关计算免征增值税的价格掌握。
(2)其余退税公式按前述公式执行。
上述公式中的本期是指本半年(季、月)或本年,上期是指上
半年(季、月)或上年。
(三)无进出口经营权的生产企业出口退税的计算
(1)当期出口货物不予退税部分=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税税率-退税税率)
(2)当期累计外销货物的进项税额=当期累计全部进项税额×(当期累计外销货物销售额÷当期累计全部货物销售额)
当期累计外销货物的应退税额=当期累计外销货物的进项税额-当期出口货物不予退税部分)
(四)对外修理修配的出口退税计算(外贸企业)
应退税额=修理修配金额×退税率。
(五)出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物退税计算:
应退税额=(购买加工货物的原材料等发票进项金额+工缴费发票金额)×退税率
(六)出口企业出口货物应退消费税的计算
应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)
B
出口退税流程
出口退税流程出口退税流程【第一步】免抵退明细数据采集
◆〖出口货物明细申报录入〗
以每月财务做账的日期为准。
出口日期]关单上的"出口日期"所载日期。
:以出口货物报关单上(不含运保杂三费)的金额为准。首先查看关单的“成交方式”一栏,如果是FOB,则直接以“总价”作为外销收入;如果是CIF,则要用“总价”减去“运费”、“保费”、“杂费”等项,以此作为外销收入。
:以水单上汇率为准。
★如果一笔关单对应多张水单,且各水单汇率不一,申报时汇率如何填写?
将各水单上人民币相加,除以关单上的外币金额得出加权平均汇率作为此关单汇率。
例如:1万美元关单对应两张水单,分别是$6000,8.45;;;$4000,8.43,则汇率计算如下:
(6000*8.45+4000*8.43)/10000=8.442
:关单不齐填B,核销单不齐填H,代理证明不齐填D。
特别注意:对代理出口企业不齐的只有代理证明,而无关单和核销单;也就是说单证不齐时只能填D不能填BH。
出口]:
在出口货物明细申报录入界面中,对于报关的录入规则是这样的:前9位为报关单号,第十位为零,后两位为报关单的项号。对于一张报关单多笔(进)出口业务在录入时,需要按照项号依次添加到申报系统中即可。绝对不允许直接录入合计数,审核系统无法审核通过。
3. 【第三步】免抵退税预申报
◆〖生成明细申报数据〗—(申报明细表数据)将生成数据放入当月预申报文件夹。
4.上网报送预申报数据
〖网上接收数据〗
◆〖预审核〗
◆〖预反馈数据上网〗
6. 网上接收税务机关预反馈数据
【第四步】预审核反馈疑点调整
◆〖撤销已申报数据〗
◆〖税务机关反馈信息读入〗
◆〖税务机关反馈信息处理〗
◆根据税务机关反馈的预审结果相应调整申报数据
8.【第五步】生成明细申报数据
◆〖生成明细申报数据〗—(申报明细表数据)将生成数据放入当月正明细文件夹。
9. 【第七步】纳税申报
根据预申报明细结果填写增值税纳税申报当期出口货物销售额和免抵退税不得抵扣税额,并进行增值税纳税申报。
10. 【第八步】纳税申报表数据采集
◆〖增值税申报表项
目录
工贸企业有限空间作业目录特种设备作业人员作业种类与目录特种设备作业人员目录1类医疗器械目录高值医用耗材参考目录
入〗
11. 【第九步】免抵退汇总数据采集
◆〖免抵退申报汇总表录入〗
12. 【第十步】免抵退税正式申报
◆〖生成申报数据〗—(申报汇总表数据)将生成数据放入当月正汇总文件夹。
◆〖电子信息上网〗—(&〖打印申报报表〗—(打印申报明细表、申报汇总表报送税务机关)
附:【资料目录】
1、申报汇总表(四份)
2、出口货物免抵退申报明细表(当期出口明细)(三份)
3、出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表(三份)(如有当期单证收齐)
4、增值税纳税申报表含附表一、附表二(各两份)
5、外销帐复印件
6、出口企业基本情况核对表
7、收齐的单证(请按核销单、水单、关单、外销发票、代理证明(只对代理出口企业)顺序,单独装订以防遗失)
C
出口退税计算
外贸企业出口货物应退增值税的计算:
应退税额=出口货物的进货金额×退税率
生产企业出口货物增值税退税额的计算:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税金+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税税率-当期全部进项税额
出口货物应退消费税的计算:
(1)从价定率征收公式:应免消费税税率额=同口销售收入×税率
(2)从量定额征收公式:应免消费税税率额=出口销售数量×单位税额
最简单的方法:
利润=(实收外汇-美元费用)*外汇牌价+退税-采购成本-其他费用
其中:退税=增值税发票金额/1.17*0.13 (以征17退13计)
退税的计算就是:成本除以(1+交税税率)再乘以退税税率,结果就是你要得到的退税AMOUNT
浙公网安备 33021202002483