关于印发2009年度经营业绩考核专项审计要求和审计
报告
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格式函
附件一:
2010年度国有企业经营业绩考核
专项审计要求
经营业绩考核专项审计～是在企业年度财务决算审计的基础上～按照规定的方法、内容和要求～对企业负责人所在企业一定时期内的经营业绩的真实性进行的监督评价活动。
一、审计目的
1. 审查被审计单位与市国资委签订的年度经营业绩责任书和任期经营业绩责任书中的各项考核指标的完成情况。
2. 审查被审计单位负责人2010年度的薪酬兑现是否按照市国资委核定的标准发放。
二、审计对象及范围
1. 审计对象:与市国资监管机构签订年度经营业绩责任书和任期经营业绩责任书的市属国有企业。
2. 审计范围:与企业年度经营业绩责任书和任期经营业绩责任书考核范围相统一的合并财务决算报表。
三、审计内容及重点
,一,审查企业经营业绩考核指标完成情况
1. 非客观因素
,1,经审核的当期企业消化以前年度潜亏,
1
,2,企业当年新增的不良资产,
,3,企业当年取得的非经常性收益,
,4,企业因破产、兼并、改制重组、划转、股权转让、执行新会计准则、变更会计核算方法、变更管理级次等政策性原因～并说明对利润总额和净利润是调增还是调减,
,5,其他。
2. 年度经营业绩考核指标
根据年度经营业绩责任书中签订的各项指标～逐项审查各指标的完成情况～具体列示各指标的计算过程、结果以及考虑到上述非客观因素影响后的完成情况。
3(任期经营业绩考核指标
根据任期经营业绩责任书中签订的各项指标～逐项审查各项指标任期内完成情况～具体列示相关指标的计算过程、结果以及考虑到上述非客观因素影响后的完成情况。任期内国有资本保值增值结果～根据《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》确认。
,二,审查企业负责人2010年度薪酬发放情况
1. 列示企业负责人2010年度实际发放薪酬,2010年基薪及2009年度绩效薪酬,～并确认是否按照国资委核定的年度薪酬总额发放。
2. 列示企业负责人2009年度绩效薪酬延期发放情况～并确认是否符合国资委核定的延期薪酬标准～延期薪酬是否
2
已在“其它应付款”中挂账。
四、审计要求
,一,审计时间安排要求
中介机构应根据被审计单位的实际情况～统筹安排、合理
计划
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～制定专项审计工作
方案
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。要合理安排专项审计与承接的年报审计和其他审计的工作时间～充分保证参加专项审计的人员及时到岗。各中介机构必须在按照《审计业务约定书》约定的时间前向市国资委和被审计单位提交完整的业绩考核专项审计报告～并将2010年度经营业绩考核专项审计情况,附件二,一式四份连同电子版一同报送市国资委。
,二,审计人员配备要求
各中介机构必须按项目应聘书派出足够数量、富有经验的注册会计师和助理人员～参加企业负责人经营业绩考核专项审计。
,三,审计质量要求
各中介机构在审计过程中必须严格遵循国家有关审计法规及其职业规范～按照国有企业有关财务会计
制度
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规定和市国资委对经营业绩考核专项审计工作的统一要求～实施专项审计～各项审计程序要到位～审计证据要充分。各中介机构对所出具的审计报告承担相应的经济和法律责任。
五、其他事项
1. 中介机构在专项审计过程中～要对企业全部财务帐
3
簿、报表和会计核算资料进行审查核实～如企业无法提供有关资料～影响专项审计工作正常进行或无法确定经营业绩的～中介机构必须及时向市国资委反映情况。
2. 市国资委将对中介机构出具的经营业绩考核专项审计报告进行审核～对存在未按照规定审计、或审计范围不完整、审计事项说明不充分、审计依据不恰当等问
题
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的报告～将责成中介机构补充审计并修改报告～并作为对中介机构执业质量评价的依据。
4
浙公网安备 33021202002483