附件： 国家外汇管理局山东省分局货物贸易出口收入存放境外管理试点

附件： 国家外汇管理局山东省分局货物贸易出口收入存放境外管理试点 附件: 国家外汇管理局山东省分局货物贸易出口收入存放境外管理试点操作规程 一、试点企业资格管理与首次开户审批 项目 法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 试点1.《中华人民共1.企业法人代表或其授1.试点企业应当具备下1(试点企业分为单一型试点企业和集团型试点企业: 企业和国外汇管理权人签署并加盖公章的列条件: 单一型试点指企业出口收入存放境外业务不涉及其他境内关联企确定 条例》(中华人书面申请; (1)进出口规模较大，业。 与 民共和国国务2.经审计的近两个年度具有出口收入存放境外集团型试点指企业集团内部有多个境内成员公司参与进行出口收入首次院2008年第财务报告(集团型试点的真实需求; 存放境外业务。 开户532号令); 企业须提交所有参与成(2)财务状况良好; 2(集团型试点应由集团总部或指定一家参与的成员公司作为主办企业，审批 2.《货物贸易出员公司的财务报告); (3)近两年内无违反外由其负责按规定对所有参与成员公司存放境外的出口收入实行集中收 口收入存放境3.企业为实施出口收入汇管理规定行为; 付。 外管理试点办存放境外运作而制定的(4)诚信 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 良好; 3(?企业书面申请的内容应包括但不限于:出口收入存放境外用途、上 法》(汇发内控 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 和相关内部操(5)境内企业为企业集年度进出口及其收付资金规模、拟存放境外比例和拟开立境外账户情况。 [2010]44号)。 作规程; 团的，应在境内有资金?企业相关内控制度和内部操作规程内容应包括但不限于:境外账 4.企业与境外开户行、集中收付或集中管理的户管理、存放境外资金使用管理、内部风险控制、内部权限管理、信息 境内报告行签订的《账经验和条件; 报送及档案管理。 户收支信息报送 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 》(6)外汇管理部门规定?集团型试点的参与成员公司情况说明的内容应包括但不限于:成 (以下简称《协议》); 的其他条件。 员公司名称、注册地址、与主办企业的关系、上年度出口及收入总额以 5. 集团型试点企业还对于集团型试点企及近两年内有无违反外汇管理规定行为。 须提交:参与成员公司业，所有参与成员公司4(企业申请及外汇管理部门审批程序: 情况说明;关于参与成均应当具备上述规定条?单一型试点企业应当向其所在地国家外汇管理局分支机构(以下简称 1 员公司债权债务及相应件。 所在地外汇局)提出申请，并经所在地国家外汇管理局分局(以下简称 会计记账管理办法或规2.具有对外贸易经营权外汇分局)审核后批复。 章;具有资金集中收付的个人与保税监管区域?集团型试点企业: 或集中管理经验和条件内企业不适用本操作规?主办企业与参与成员公司属同一外汇分局管辖的，应当由主办企业向 的书面情况说明; 程。 所在地外汇局申请，并经所属外汇分局审核后逐级批复; 6(国家外汇管理局及其 ?主办企业与任意一家成员公司属不同外汇分局管辖的，应当由主办企 分支机构(以下简称外业向所在地外汇局申请，经所属外汇分局审核后报国家外汇管理局批准。 汇管理部门)要求的其对于成员公司与主办企业属不同外汇分局管辖的，主办企业所属外 他材料。 汇分局需在审核前向成员公司所属外汇分局发函调查相关事宜。成员公 除企业书面申请和司所属外汇分局需核实该成员公司上年度出口及收入总额、近两年内无 说明外，其他材料均需违反外汇管理规定行为等情况的真实性与准确性，并在收函后5个工作 提供正本和加盖企业公日内函复主办企业所属外汇分局;超过规定时限未复函的，视为经核实 章的复印件。 无误。 5(所在地外汇局批复内容包括但不限于:确定试点企业、批准开立境外 账户、核定出口收入存放境外比例。 6(外汇分局应及时将试点企业名单及其变动情况报国家外汇管理局备 案。 7(国家外汇管理局或其授权分支机构可以根据国际收支形势和管理需要 调整试点企业资格条件。 试点1.《中华人民共1.企业法人代表或其授 1(试点企业信息变更包括:试点企业名称变更、注册地址变更、境内报企业和国外汇管理权人签署并加盖公章的告行变更和集团型试点的参与成员公司变更。 信息条例》(中华人书面情况说明; 2(试点企业名称发生变更的，应在变更后10个工作日内向所在地外汇变更 民共和国国务2(企业名称或注册地址局备案;集团型试点的参与成员公司名称发生变更的，应由主办企业向 院2008年第变更的，还须提交变更其所在地外汇局备案。 2 532号令); 后营业执照复印件; 3(单一型试点企业和集团型试点的主办企业注册地址发生变更且变更后2.《货物贸易出3(境内报告行变更的，属不同所在地外汇局管辖的，应在变更后10个工作日内分别向变更前及口收入存放境还须提交新签订的《协变更后所在地外汇局备案;原所在地外汇局应在企业备案后10个工作日外管理试点办议》; 内，将相关批复文件、业务台账移交变更后所在地外汇局。 法》(汇发4(集团型试点新增参与移交业务台账内容应包括但不限于:境外开户行名称、账号、户名[2010]44号)。 成员公司的，还须提交:和账户币种，境内报告行名称，境外账户累计收入、支出、调回总额及 新增成员公司情况说明账户余额。 及其经审计的近两个年集团型试点的参与成员公司注册地址发生变更且变更后属不同所在 度财务报告; 地外汇局管辖的，应由主办企业在变更后10个工作日内向其所在地外汇 5(外汇管理部门要求的局备案;主办企业所在地外汇局应在企业备案后10个工作日内将变更情 其他材料。 况告知该变更成员公司所在地外汇局。 除企业书面申请和4(试点企业原则上不得随意变更境内报告行，确有需要的，应在变更境 说明外，其他材料均需内报告行后10个工作日内向所在地外汇局备案。 提供正本和加盖企业公5(集团型试点新增参与成员公司的: 章的复印件。 ?主办企业与新增成员公司属同一外汇分局管辖的，应当由主办企业向 所在地外汇局申请，并经所属外汇分局审核后逐级批复。 ?主办企业与新增成员公司属不同外汇分局管辖的，应当由主办企业向 所在地外汇局申请。集团型试点新增成员公司后存放境外资金规模未发 生变动的，由主办企业所属外汇分局审核后逐级批复;集团型试点新增 成员公司后存放境外资金规模发生变动的，经主办企业所属外汇分局审 核后报国家外汇管理局批准。 主办企业所属外汇分局需在审核前按前述有关规定向成员公司所属 外汇分局发函调查相关事宜。 3 二、存放境外规模管理 项目 法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 存放1.《中华人民共和1.企业法人代表或其1(企业年度累计存放境外的出口收1(外汇管理部门确定试点企业资格的同时，根据企业申境外国外汇管理条例》授权人签署并加盖公入总额不得超过其上年度出口收入请，确认其存放境外比例。企业需调整存放境外比例的，规模(中华人民共和国章的书面申请; 总额的一定比例。 应向所在地外汇局申请，核定程序与试点企业资格确定管理 国务院2008年第2.外汇管理部门要求2(外汇管理部门根据当地实际和辖程序一致。 532号令); 的其它资料(正本和加内企业申请情况确认企业出口收入2(企业书面申请应包括但不限于:上年度出口及收入总 2.《货物贸易出口盖企业公章的复印存放境外比例。 额、拟存放境外比例、存放境外用途。 收入存放境外管理件)。 3(?企业年度累计存放境外的出口收入总额原则上不得 试点办法》(汇发超过其上年度出口收入总额的100% 。 [2010]44号); ?境外账户中经外汇管理部门批准的其他收入的年 3.《境外外汇帐户度规模由批准试点的外汇管理部门另行核定。 管理规定》([97]4(集团型试点企业年度累计存放境外出口收入总额按所 汇政发字第10有参与成员公司上年度出口收入总额之和的一定比例计 号)。 算。 5(国家外汇管理局或其授权分支机构可以根据国际收支 形势和管理需要调整存放境外资金规模。 4 三、境外账户管理 项目 法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 后续1.《中华人民共和国1(企业法人代表1(企业可以根据自身经营需要选择境外开户银1(境外开户行或境内报告行与之前开户提交的《协开户外汇管理条例》(中或其授权人签署行，境外账户原则上不得超过5个。 议》签订主体不一致的，企业应提交新签订的《协议》。审批 华人民共和国国务并加盖公章的书?企业选择的境外开户行，原则上应当是中资境外开户行及境内报告行未发生变更的，企业可提交 院2008年第532号面申请; 银行的境外分支机构或与境内外资银行有关联原《协议》的补充协议，明确新开账户适用原《协议》。 令); 2(企业与境外开关系的境外银行。关联关系是指该境外银行与2(后续开户由企业所在地外汇局审批。 2.《货物贸易出口收户行、境内报告行境内外资银行之间为母子关系、总分关系，或3(企业开立境外账户后，应当在开户后10个工作日 入存放境外管理试新签订的《协议》属于同一家银行的子行或分行。 内将境外开户行、账号、户名、账户币种、开户行所 点办法》(汇发或原有《协议》的?境外开户行所在国家(地区)应当是对账户在国家和地区以及境内报告行报所在地外汇局备案。 [2010]44号)。 补充协议(正本和资金划转及账户信息披露无严格限制且经济政 加盖企业公章的治比较稳定的国家(地区)。 复印件)。 ?一家试点企业存放境外账户原则上不得超过 5个，企业可以在不同国家(地区)银行开户， 在同一国家(地区)可选择多家银行开户，在 同一银行只能开立一个账户(同一银行的多币 种账户视为一个账户)。 2(企业选择的境内报告行原则上应当是其注册 所在地银行。 5 境外1.《中华人民共和国 1.境外账户收支应当具有真实、合法的交易基1(境外账户出口收入包括从境外收到的:?出口货账户外汇管理条例》(中础，符合中国及开户行所在国家和地区相关法款，包括预收货款;?与贸易融资相关的收入;?出收支华人民共和国国务律规定。 口保险理赔款。 范围 院2008年第532号2.境外账户的收入范围包括: 2(企业境外承包工程、运输等项下收入确有存放境 令); ?出口收入; 外需求的，经外汇管理部门批准后可存放于境外账 2.《货物贸易出口收?账户资金孳息; 户。 入存放境外管理试?经外汇管理部门批准的其他收入。 3(境外账户货物贸易项下支出包括支付到境外的: 点办法》(汇发3.境外账户的支出范围包括: ?进口货款，包括预付货款;?与贸易融资相关的支 [2010]44号)。 ?货物贸易项下支出; 出。 ?佣金、运保费等贸易从属费用支出、境外承4(经外汇局核准或登记的资本项目支出包括境外直 包工程项下费用支出; 接投资、境外放款和外债还本付息。(仅限试点企业 ?银行日常管理费用支出; 执行) ?经外汇局核准或登记的资本项目支出; ?对于经境外投资主管部门批准的境外直接投资，企 ?调回境内; 业应当按照《境内机构境外直接投资外汇管理规定》 ?符合外汇管理部门规定的其他支出。 (汇发,2009,30号)的相关规定，向所在地外汇 局登记后支付。企业汇出前期费用应按汇发,2009, 30号文相关规定经所在地外汇局核准额度并办理登 记后支付。 (2)对于境外放款，企业应当按照《国家外汇管理 局关于境内企业境外放款外汇管理有关问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 的通知》 (汇发,2009,24号)的相关规定，经所在地外汇 局核准境外放款额度并办理登记后支付。 (3)对于外债还本付息，企业应当按照外债管理相 关规定，经所在地外汇局核准后支付。 对于上述资本项目支出业务，企业所在地外汇局 6 经常项目管理部门应按月将相关信息提供给同级资本项目管理部门。 5(出口项下单笔超过 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 总金额10%且超过等值10万美元的佣金支出，企业可以直接支付，无需所在地外汇局审批。 6.出口收入存放境外资金可用于为规避汇率风险而进行的即期及远期货币兑换业务。货币兑换仅限外币之间。 7.企业可以根据自身经营需要将存放境外资金调回境内经常项目外汇账户。集团型试点企业将存放境外资金调回境内的，应按照成员公司各自存余金额相应划入成员公司的境内经常项目外汇账户。 入账前，企业应向银行书面说明该笔收入为从其境外账户调回的资金。在同一银行首次办理调回资金入账时，还须提供其所在地外汇局或主办企业所在地外汇局同意开立境外账户的核准文件。 8. 境外账户收入和支出范围均不包括转口贸易收入和支出。 9(企业同名的出口收入存放境外专用账户之间资金可以相互划转，无需所在地外汇局批准。 10. 未经所在地外汇局核准，企业不得将境内经常项目外汇账户资金划转至境外账户。 7 境外1.《中华人民共和国1(加盖公章的书 境外开户行名称发生变更的，企业应在获知相关信息账户外汇管理条例》(中面情况说明; 后及时向所在地外汇局备案。 信息华人民共和国国务2(外汇管理部门 变更 院2008年第532号要求的其他材料 令); (正本和加盖企 2.《货物贸易出口收业公章的复印 入存放境外管理试件)。 点办法》(汇发 [2010]44号)。 境外1.《中华人民共和国1(加盖公章的书1(企业可以根据自身经营需要关闭境外账户。1(企业关闭境外账户后，应在关户后10个工作日内账户外汇管理条例》(中面情况说明; 境外账户关闭前留有余额的，应当调回境内。 向所在地外汇局备案。 关闭 华人民共和国国务2(境外开户行的2(企业存在以下行为的，所在地外汇局可责令2(国家外汇管理局或其授权分支机构可以根据国际 院2008年第532号销户通知书及其其限期关闭境外账户，并调回账户资金余额: 收支形势和管理需要调整存放境外资金的调回要求。 令); 中文翻译件。 ?未经外汇管理部门批准，擅自在境外开户存 2.《货物贸易出口收放资金的; 入存放境外管理试?提供虚假材料申请开立境外账户的; 点办法》(汇发?违反《货物贸易出口收入存放境外管理试点 [2010]44号)。 办法》规定使用境外账户的。 3.境外开户行未按《协议》约定，通过境内报 告行向外汇局报送信息的，企业所在地外汇局 可要求企业关闭在该行开立的账户、调回账户 资金余额或将账户资金划转到他行指定账户。 他行指定账户应为经外汇局批准开立的境外账 户。 8 四、境外账户收支情况报告 项目 法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 企业1.《中华人1.《出口收入存放1.企业应于1.企业应当按照《报告表》规定的格式和内容，如实、完整地进行报告;每月至少报告一次，并可境外民共和国境外收支情况报每月结束后根据自身需要提高报告频率;每次报告的时间段应前后衔接。 账户外汇管理告表》(以下简称10个工作日?《报告表》中的收支属于预收预付款项的，企业需在报告表中注明，并列明预计出口日期或预计收支条例》(中《报告表》); 内向所在地到货日期;企业应在对应货物实际报关后15个工作日内向所在地外汇局提供相应的出口收汇核销情况华人民共2.对于进料加工外汇局填报单号、出口货物报关单号或进口货物报关单预录入号、进口货物报关单号及报关金额的清单。 报告 和国国务出口收入且有抵《报告表》及?《报告表》中的收入属于贸易融资项下的，企业应当如实填写对应的出口收汇核销单号和出口货 院2008年扣的，提交相应的相关资料; 物报关单号，尚未出口的，比照预收货款的相关要求填写;待实际出口货款入账时，企业无需再填 第532号进口货物报关单2.完整准确写对应的出口收汇核销单号和出口货物报关单号。 令); 预录入号及报关填写报告表?企业根据收支交易性质对应的“国际收支交易编码表”中有关编码，填写《报告表》中的“涉外 2.《货物贸单号清单; 内容; 收支交易代码”栏目。 易出口收3.对于出口与相3(收支余平?企业同名出口收入存放境外专用账户之间的资金划转，填写在《报告表》“其他情况说明”栏目。 入存放境应收入或进口差衡关系正确; 2(存放境外资金运用损益累计超过1000万美元的，企业应当在10个工作日内报告所在地外汇局。 外管理试额单笔平均超过3(对于集团型试点企业:(1)主办企业应向所在地外汇局填报集团合并及各成员公司《报告表》， 点办法》5000美元的，提各成员公司《报告表》所附材料由成员公司直接报送其所在地外汇局;(2)主办企业所在地外汇局 (汇发交差额原因说明;需将异地成员公司《报告表》传递成员公司所在地外汇局;(3)企业集团应当做好参与成员公司债 [2010]444(存放境外资金权债务的管理及相应的会计记账工作，清晰记录各成员公司通过境外账户的代垫代付形成的债权债 号)。 运用出现重大损务关系及金额。 益的，提交书面报4(企业的境外账户收支无须办理国际收支申报和贸易信贷登记手续。 告。 5(所在地外汇局应及时将企业报告情况按企业主体和属地管理原则逐家登记台帐。 6(所在地外汇局经常项目管理部门应按月将企业《报告表》提供给同级国际收支统计和资本项目 管理部门。 9 银行1.《中华人账户收支信息清境内报告行1(境外开户行应当按照《协议》规定的内容和方式于每季度结束后5个工作日内，向境内报告行 报告 民共和国单(包括交易日应于相关季递交企业境外账户收支信息;境内报告行在收到相关信息后，负责翻译成中文和转换为《协议》要 外汇管理期、账户收入明度结束后10求的规定格式报送所在地外汇局。 条例》(中细、账户支出明个工作日内2(境外开户行与境内报告行可自行约定信息递送方式。 华人民共细、账户余额、交通过外汇账3(境内报告行与企业所在地外汇局不一致的，境内报告行应向其所在地外汇局报送账户收支信息 和国国务易明细说明) 户信息交互清单，再由境内报告行所在地外汇局向企业所在地外汇局传递相关信息。 院2008年平台(以下简4(境内报告行可通过账户平台，采用下列两种方式之一报送信息: 第532号称账户平台)?使用账户平台“我的邮件—新建便笺”功能。境内报告行应在“邮件收件人”栏录入外汇局用户 令); 将境外开户名，在邮件标题中列明报告银行名称和境内机构名称，并通过“邮件附件”功能报送信息。 2.《货物贸行递交的企?使用账户平台“信息发布—新建”功能。境内报告行应在新建消息发布“题目”中列明报告银行 易出口收业境外账户名称和境内机构名称，在“发布范围—指定用户”栏录入外汇局用户名，并通过“附件”功能报送 入存放境收支信息报信息。 外管理试送所在地外 点办法》汇局; (汇发 [2010]44 号)。 10 五、监督管理 项目 法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 收入 1(《中华人民共1(《报告表》1(根据企业和境内报告行报告的相1(所在地外汇局根据企业《报告表》中的收入明细和对应出口明细管理 和国外汇管理条及企业报告关信息，审核境外账户收入款项是情况，在出口收汇核报系统中做核销处理: 例》(中华人民的相关材料; 否在规定范围内; ?存在核销差额的，凭企业提供的差额原因说明办理差额核销。 共和国国务院2(银行报告2(根据企业报告信息，由所在地外?存在进料抵扣的，根据企业提供的进口报关单预录入号清单，在中 2008年第532号的账户收支汇局为企业办理出口收汇核销和出国电子口岸对相应进口报关单电子底账作核注结案处理后办理核销; 令); 信息清单; 口收结汇联网核查手续。 实行进口付汇总量核查的地区，无需办理相应进口报关单电子底账核 2(《货物贸易出3(其他相关注结案。 口收入存放境外材料。 ?对贸易融资项下收入，按企业填报的出口收汇核销单号办理核销; 管理试点办法》境外银行贸易融资款与相应出口存在差额的，直接办理差额核销。 (汇发[2010]442(对已出口收入，所在地外汇局比照出口收结汇联网核查相关规定， 号)。 登录出口收结汇联网核查系统核减企业相应的出口可收汇额度。对于 预收货款，所在地外汇局在企业实际出口并补报相应的出口收汇核销 单号后，核减企业相应的出口可收汇额度。 支出 1(根据企业和境内报告行报告的相1(所在地外汇局根据企业《报告表》中的贸易项下支出明细和对应管理 关信息，审核境外账户支出款项是进口明细情况，将境外账户贸易项下支付信息纳入进口付汇总量核查 否在规定范围内; 管理。 2(根据企业报告信息，由所在地外2(从境外账户调回资金不得用于办理出口收汇核销，无需进行出口 汇局为企业进行进口付汇总量核收结汇联网核查。 查。 11 非现1(《中华人民共1(《报告表》1(本年度累计收入总额未超过核定1(所在地外汇局根据《报告表》中预计出口日期或预计到货日期，场监和国外汇管理条及企业报告的存放境外规模。 跟踪企业预收、预付是否有真实的贸易背景。 测 例》(中华人民的相关材料; 2. 《报告表》的预收预付情况与相2(所在地外汇局按季度核对《报告表》与银行账户收支信息清单的 共和国国务院2(银行报告应货物报关情况的一致性。 一致性。对于集团型试点企业，由主办企业所在地外汇局负责核对集 2008年第532号的账户收支3(《报告表》与贸易融资相关的收团合并的《报告表》与银行账户收支信息清单的一致性。 令); 信息清单; 支信息与基于境外账户的银行融资3(进出口核销制度改革实施后，所在地外汇局将以企业为主体，对 2(《货物贸易出3(其他相关情况的一致性。 货物流数据和资金流数据(包括直接收回境内和存放境外的所有出口 口收入存放境外材料。 4(《报告表》收支明细与银行账户收入)进行总量比对，核查企业货物贸易外汇收支的真实性和一致性。 管理试点办法》收支信息清单的一致性。 (汇发[2010]44 号)。 现场 1(《中华人民共1(《报告表》1(所在地外汇局根据非现场监测情1(所在地外汇局可对企业采取以下方式进行现场核查: 核查 和国外汇管理条及企业报告况，对存在下列异常情况的企业实?要求被核查单位报告; 例》(中华人民的相关材料; 施现场核查: ?约见被核查单位负责人; 共和国国务院2(银行报告?报告内容不准确; ?现场调查; 2008年第532号的账户收支?年度累计收入总额超出核定的存?外汇局认为其他必要方式。 令); 信息清单; 放境外规模; 2(所在地外汇局可要求境内报告行提供境外开户行传递的境外账户 2(《货物贸易出3(其他相关?《报告表》收支明细与银行账户收支信息。 口收入存放境外材料。 收支信息清单不相符; 3(对于集团型试点企业，各成员公司所在地外汇局只对辖内成员公 管理试点办法》?存放境外资金运用出现重大损益司进行现场核查;主办企业所在地外汇局需对集团整体进行现场核查 (汇发[2010]44且未及时报告或无合理解释。 的，各相关外汇局应予协助。 号)。 2(所在地外汇局可对境内报告行报4(对现场核查中发现涉嫌违反外汇管理规定的企业，移交外汇检查 送信息的及时性、准确性和完整性部门。 实施现场核查。 12 六、罚则 项目 法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 罚则 1(《中华人民1(《报告表》1(未经外汇局批准，企业擅自在境外开户存放资金或将应当调回境内资金存放境外的，按《中 共和国外汇管及企业报告的华人民共和国外汇管理条例》第三十九条规定予以处罚。 理条例》(中相关材料; 2(未经外汇局批准，企业境外账户资金用途超出规定支出范围的，按《中华人民共和国外汇管 华人民共和国2(外汇管理部理条例》第四十四条规定予以处罚。 国务院2008门要求的其它3(企业存在下列行为的，外汇局按《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条规定予以处罚: 年第532号资料。 (1)提供虚假材料申请开立境外账户的; 令); (2)违反《货物贸易出口收入存放境外管理试点办法》规定使用境外账户的; 2(《货物贸易(3)未按规定报送境外账户相关报告或备案信息和材料的; 出口收入存放(4)未按规定关闭境外账户的; 境外管理试点4(企业存在违反《货物贸易出口收入存放境外管理试点办法》规定的其他行为的，按《中华人 办法》(汇发民共和国外汇管理条例》相关规定予以处罚。 [2010]44号)。 5(境内报告行未按照《货物贸易出口收入存放境外管理试点办法》规定和《协议》约定报送有 关数据信息的，按《中华人民共和国外汇管理条例》相关规定予以处罚。 13 七、档案管理 项目 法规依据 留存材料 注意事项 1(《中华人民共1.企业、境内报告行应当留存与境外账户收1(企业境外账户收入项下留存资料应当包括但不限于: 档案 和国外汇管理条支相关的文件资料; (1)出口收入:出口报关单、出口收汇核销单、银行贸易融资协议、保险理管理 例》(中华人民共2(境外账户资金用于按规定应申报纳税的赔协议、交易合同; 和国国务院2008服务贸易支出的，企业应当留存主管税务机(2)账户资金孳息:境外银行账单、交易合同; 年第532号令); 关出具的《服务贸易、收益、经常转移和部(3)其它收入:外汇局核准件、交易合同。 2(《货物贸易出分资本项目对外支付税务证明》; 2(企业境外账户支出项下留存资料应当包括但不限于: 口收入存放境外3(外汇管理部门应当留存相关审核资料。 (1)货物贸易支出:进口报关单、银行贸易融资协议、交易合同; 管理试点办法》(2)服务贸易支出:税务凭证、交易合同; (汇发[2010]44(3)资本项目支出:外汇局登记证明、主管部门批准文件; 号)。 (4)银行日常管理费用支出:境外银行账单、交易合同; (5)调回境内:银行进账单或贷记通知; (6)其它支出:外汇局核准件、交易合同。 3(境内报告行应当留存境外开户行传递的境外账户收支信息资料。 4. 对本操作规程规定的业务档案资料应妥善保管，除特殊规定外，均保存5 年备查;对超过保存期限的档案资料，外汇管理部门、银行、企业可自行销 毁。 14